Пояснительная записка к проекту федерального закона N 211452-4 "Об исполнении федерального бюджета за 2004 год" (не действует)

Пояснительная записка
к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2004 год"

Конституцией Российской Федерации и Федеральным Конституционным законом "О Правительстве Российской Федерации" предусмотрено ежегодное представление Правительством Российской Федерации в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации отчета об исполнении федерального бюджета.

Проект федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2004 год" составлен в соответствии с требованиями статьи 275 Бюджетного кодекса Российской Федерации и предусматривает утверждение отчета об исполнении федерального бюджета за 2004 год.

По своему содержанию проект федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2004 год" включает следующие данные:

- доходы федерального бюджета за 2004 год;

- ведомственную структуру расходов федерального бюджета за 2004 год;

- распределение расходов федерального бюджета за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

- распределение расходов федерального бюджета за 2004 год по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

- источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета за 2004 год;

- источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета за 2004 год.

1. Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета в 2004 году

В 2004 году сохранились положительные тенденции развития российской экономики.

Так, выпуск продукции и услуг в базовых отраслях экономики за 2004 год вырос, по предварительной оценке, на 6,6% по сравнению с 2003 годом.

По оценке прирост объема производства ВВП в 2004 году достиг 7,1% против 7,3 % в 2003 году.

Темп прироста промышленного производства в 2004 году составил, по оценке, 6,1% (в 2003 году - 7%).

В 2004 году продолжилась тенденция относительной стабилизации роста потребительских цен и тарифов на товары и платные услуги населению. За 2004 год индекс потребительских цен составил, по данным Федеральной службы государственной статистики, 111,7% против 112,0% за 2003 год (декабрь 2004 года к декабрю 2003 года).

В 2004 году сохранилась тенденция повышения жизненного уровня населения. Реальные располагаемые денежные доходы населения, по оценке, выросли на 8,4% по сравнению с 2003 годом, оборот розничной торговли - на 12,5 процентов..

В 2004 году внешнеэкономическая конъюнктура была благоприятной для российских экспортеров. В течение всего года мировые цены на энергоносители были гораздо выше, чем прогнозные (например, средняя цена на нефть сорта URALS составила, по оценке, 34,4 доллара за баррель, что на 26,8% выше уровня 2003 года). В результате объем экспорта за 2004 год составил более 135% от уровня 2003 года. Значительно вырос и объем импорта (почти на 26,5% выше уровня 2003 года). Сальдо торгового баланса в 2004 году сложилось положительным.

В таких макроэкономических условиях исполнение федерального бюджета также характеризовалось стабильностью.

2. Основные итоги исполнения федерального бюджета за 2004 год

Основные показатели исполнения федерального бюджета за 2004 год представлены в приложении N 1 к настоящей Пояснительной записке и в нижеследующей таблице:

Таблица 1

Основные показатели исполнения федерального бюджета за 2000-2004 гг.
(на основании данных о финансировании)

	Исполнение млрд. рублей					в % к годовому объему ВВП
	2000 год	2001 год	2002 год	2003 год	2004 год	2000 год	2001 год	2002 год	2003 год	2004 год
Доходы - всего	1 132,1	1 594,0	2 204,7	2 586,2	3 428,9	15,5	17,8	20,4	19,6	20,4
Доходы - всего без учета ЕСН	1 132,1	1 594,0	1 865,3	2 221,6	2 986,7	15,5	17,8	17,2	16,8	17,8
Налоговые доходы	964,8	1 460,4	1 696,1	2 029,6	2 712,1	13,2	16,3	15,7	15,4	16,2
Расходы - всего	1 051,4	1 354,5	2 062,7	2 372,0	2 708,6	14,4	15,1	19,1	18,0	16,1
Расходы - всего без учета ЕСН	1 051,4	1 354,5	1 731,1	2 003,8	2 267,2	14,4	15,1	16,0	15,2	13,5
Процентные расходы	257,9	231,1	229.6	220,9	204,7	3,5	2.6	2,1	1,7	1,2
Непроцентные расходы	793,5	1 123,4	1 833,1	2 151,1	2 503,9	10,9	12,6	16,9	16,3	14,9
Непроцентные расходы без учета ЕСН	793,5	1 123,4	1 501,5	1 782,9	2 062,5	10,9	12,6	13,9	13,5	12,3
Дефицит (-) Профицит (+)	80,7	239,5	142,0	214,2	7203	1,1	2,7	13	1,6	4,3
Внутренние источники*	-31,2	-12,4	68,3	76,9	-503,0
из них:
изменение остатков средств на счетах	-70,9	-1,3	-60,9	-2,9	-661,3
курсовая разница	+ 1,0	+2,8	+0,4	-5,7	-5,8
Внешние источники	-49,5	-227,1	-2103	-291,1	-2173
Справочно годовой объем ВВП	7 305,6	8 943,6	10 817,5	13 201,1	16 778,8

______________________________

* в целях сопоставимости данные за 2000-2003 годы приведены в соответствие с условиями 2004 года

Доходы федерального бюджета в 2004 году сложились в сумме 3 428,9 млрд. рублей, что составляет:

- 20,4% к предварительной оценке объема ВВП за 2004 год (далее - "к объему ВВП");

- 104,7% к годовому объему доходов, утвержденному Федеральным законом от 10 ноября 2004 г. N 136-Ф3 "О внесении изменений в федеральный закон "О федеральном бюджете на 2004 год" (далее - "к годовым бюджетным назначениям").

Расходы федерального бюджета в 2004 году составили:

- по объему произведенного финансирования* расходов федерального бюджета - 2 708,6 млрд. рублей, или 97,8% к годовым бюджетным назначениям по расходам и 97,8% к уточненной сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2004 год;

- по объему кассовых расходов** федерального бюджета - 2 698,9 млрд. рублей, или 97,5% к годовым бюджетным назначениям по расходам и 97,5% к уточненной сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2004 год.

Профицит по финансированию (превышение доходов над объемами финансирования) сложился в сумме 720,3 млрд. рублей (4,3% к объему ВВП).

По кассовому исполнению федерального бюджета профицит составил 730,0 млрд. рублей (4,4% к объему ВВП).

Первичный профицит федерального бюджета (превышение доходов над объемами расходов без учета расходов по обслуживанию государственного долга) по произведенному финансированию составил 925,0 млрд. рублей, или 5,5% к объему ВВП, а по кассовому исполнению - 934,7 млрд. рублей (5,6% к объему ВВП).

Далее, в целях сопоставимости данных, за исключением оговоренных случаев, анализ исполнения федерального бюджета по расходам производится на основании данных по произведенному финансированию.

3. Основные итоги исполнения консолидированного бюджета Российской Федерации за 2004 год

В 2004 году консолидированный бюджет Российской Федерации по доходам был исполнен на 5 429,9 млрд. рублей, из которых в федеральный бюджет поступило 3 428,9 млрд. рублей, в бюджеты субъектов Российской Федерации - 2 403,2 млрд. рублей.

Общий объем доходов консолидированного бюджета Российской Федерации в 2004 году превысил соответствующие доходы за 2003 год на 1 291,2 млрд. рублей, и составил 32,4 % от объема ВВП на 2004 год против 31,4% в 2003 году.

В общем объеме поступлений по доходам консолидированного бюджета Российской Федерации большая доля приходится на налоговые доходы (без учета поступлений Единого социального налога) - в 2004 году она составила 82,9% от общего объема поступлений по доходам; в 2003 году - 81,4%. При этом отмечаются существенные различия в структуре налоговых доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы (график 1):

Расходы консолидированного бюджета Российской Федерации в 2004 году составили 4 669,65 млрд. рублей, что почти в 1,2 раза превысило соответствующие расходы в 2003 году и составило 27,8% к объему ВВП на 2004 год (30,0% - в 2003 году).

В целом консолидированный бюджет Российской Федерации за 2004 год исполнен с профицитом в объеме 760,2 млрд. рублей.

Ряд субъектов Российской Федерации исполнили бюджет с дефицитом, из них:

млрд. рублей

 Воронежская область                                               -1,00

 Сахалинская область                                               -1,00

 Ленинградская область                                             -1,01

 Иркутская область                                                 -1,17

 Краснодарский край                                                -1,46

 Волгоградская область                                             -1,55

 Ярославская область                                               -1,84

 Республика Якутия (Саха)                                          -3,45

 Новосибирская область                                             -3,48

 Республика Татарстан                                              -4,37

 Хабаровский край                                                  -4,96

 Московская область                                                -5,73

 г. Москва                                                        -13,77

Всего дефицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составил 57,1 млрд. рублей и возрос по сравнению с 2003 годом на 3,3 млрд. рублей (в 2003 году - 53,8 млрд. рублей).

По ряду субъектов отмечается исполнение бюджетов с профицитом, из них:

млрд. рублей

 Ханты-Мансийский автономный округ                                + 26,2

 Тюменская область                                                + 15,6

 Вологодская область                                               + 3,6

 Пермская область                                                  + 3,1

 Чукотский автономный округ                                        + 2,5

 Республика Мордовия                                               + 2,0

 Белгородская область                                              + 1,4

 г. Санкт-Петербург                                                + 1,3

Общая сумма профицита консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составила 87,3 млрд. рублей. В целом консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации исполнены с профицитом, объем которого составил 30,2 млрд. рублей.

4. Анализ состояния и динамики внутреннего и внешнего государственного долга

Объем государственного долга на 1 января 2005 года составил в абсолютном выражении 3 944,8 млрд. рублей и уменьшился по сравнению с его объемом на 1 января 2004 года на 245,4 млрд. рублей. При этом объем внешнего долга сократился на 341,9 млрд. рублей, в то же время объем внутреннего долга увеличился на 96,5 млрд. рублей. Отношение объема государственного долга к объему ВВП сократилось с 31,7% на начало 2004 года (объем государственного долга на 1 января 2004 года по отношению к объему ВВП 2003 года) до 23,5% на 1 января 2005 года, то есть на 8,2 процентных пункта.

Таблица 2

Изменение объемов государственного долга за 1997-2004 гг.

		Государственный долг (на конец периода)			Справочно: внешний долг млрд. $
		Всего	Внутренний	Внешний
1997	млрд. рублей	1 227,0	490,9	736,1	123,5*
	в % к ВВП	49,5	19,8	29,7	...
1998	млрд. рублей	3 991,7	757,9	3 233,8	156,6
	в % к ВВП	146,4	27,8	118,6	...
1999	млрд. рублей	4 844,2	578,2	4 276,8	158,4
	в % к ВВП	101,9	12,1	89,7	...
2000	млрд. рублей	4 479,7	557,4	3 922,3	139,3
	в % к ВВП	61,3	7,6	53,7	...
2001	млрд. рублей	4 430,2	533,5	3 896,7	129,3
	в % к ВВП	49,5	6,0	43,5	...
2002	млрд. рублей	4 562,2	679,9	3 882,3	122,1
	в % к ВВП	42,2	6,3	35,9	...
2003	млрд. рублей	4 190,2	682,0	3 508,2	119,1
	в % к ВВП	31,7	5,2	26,5	...
2004	млрд. рублей	3 944,8	778,5	3 166,3	114,1
	в % к ВВП	23,5	4,6	18,9	...

______________________________

* без учета ОВГВЗ (11,1 млрд. долларов) - были отнесены во внешний долг на 01.01.99.

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации по состоянию на 01.01.2005 г. составил 778 466,8 млн. рублей. Прирост государственного внутреннего долга за 2003 год составил 96 449,2 млн. рублей или 14,1 процента.

В результате операций, проведенных Минфином России в 2004 году, государственный внутренний долг Российской Федерации, выраженный в государственных ценных бумагах Российской Федерации, по состоянию на 01 января 2005 года составил 756 825,5 млн. рублей (по состоянию на 01 января 2004 года - 663 673,5 млн. рублей). Таким образом, увеличение государственного внутреннего долга за 2004 год составило 93 152,0 млн. рублей или 14,0 процентов.

Таблица 3

Структура и динамика государственного внутреннего долга Российской Федерации

млн. рублей

	На 1 января 2004 г.	На 1 января 2005 г.	Отношение объема госдолга на 01.01.05 к объему госдолга на 01.01.04, %
Объем государственного внутреннего долга - всего:	682 017,6	778 466,8	114,1
Государственные ценные бумаги - всего, в том числе:	663 673,5	756 825,5	114,0
ГКO	2 722,5	24,4	0,9
ОФЗ-ПК	24 100,8	1,3	0,0
ОФЗ-ПД	50 476,3	43 307,4	85,8
ОФЗ-ФК	199 310,7	171 224,0	85,9
ОФЗ-АД	375 423,5	542 235.1	144,4
ОГНЗ	11 500,0	-	0,0
ОГСЗ	100,0	0,2	0,2
ОРВВЗ 1992 года	39,3	32,9	83,7
ГВЗ РФ 1991 года	0,4	0,2	50,0
Прочие внутренние долговые обязательства	18 344,1	21 641,3	118,0

Представленные в таблице 3 данные указывают на существенное изменение структуры государственного внутреннего долга Российской Федерации по видам долговых обязательств, обусловленное следующими причинами:

- в 2004 году Минфин России в условиях профицита федерального бюджета продолжил сокращение объема краткосрочных заимствований (до 1 года), учитывая, что потребность в краткосрочных инструментах в случае увеличения рублевого предложения может быть обеспечена операциями Банка России посредством своего портфеля государственных облигаций, а также путем выпуска облигаций Банка России (ОБР). Таким образом фактически были разделены сферы ответственности на рынке ГКО-ОФЗ: за средне- и долгосрочный сегменты рынка в рамках проведения бюджетной политики отвечает Минфин России, за краткосрочный сегмент рынка в рамках осуществления денежно-кредитной политики - Банк России. Это привело к снижению доли ГКО в объеме государственного внутреннего долга на 1 января 2005 года практически до нуля;

- в соответствии со статьей 113 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" в ноябре 2004 года с целью повышения инвестиционной привлекательности государственных ценных бумаг, находящихся в портфеле Банка России, была проведена операция по переоформлению облигаций федерального займа с переменным купонным доходом, принадлежащих Банку России, в новый выпуск ОФЗ-АД, что привело к снижению доли ОФЗ-ПК в объеме государственного внутреннего долга на 1 января 2005 года практически до нуля;

- в октябре 2004 года был погашен последний выпуск облигаций государственных нерыночных займов, находящийся в обращении;

- доля ОФЗ-АД в объеме государственного внутреннего долга значительно выросла с 56,6 % (на 1 января 2004 года) до 71,6% (на 1 января 2005 года) по следующим причинам:

- в рамках проведения Минфином России политики удлинения сроков государственных заимствований (в соответствии с положениями Долговой стратегии Правительства Российской Федерации) облигации федерального займа с амортизацией долга были основным выпускаемым в 2004 году видом государственных ценных бумаг, относящимся к средне- и долгосрочному сегменту рынка,

- данный вид государственных ценных бумаг предполагает осуществление погашения основной суммы долга частями (амортизация долга), что позволило значительно увеличить объемы таких выпусков в обращении (до 55-62 млрд. рублей) и способствовало повышению уровня ликвидности рынка ГКО-ОФЗ в целом,

- в ноябре 2004 года находящиеся в портфеле Банка России ОФЗ-ПД и ОФЗ-ПК были переоформлены в несколько новых выпусков ОФЗ-АД.

- кроме того, в соответствии с приказом Минфина России от 29.06.2004 N 174 списана с государственного внутреннего долга Российской Федерации задолженность по облигациям государственного сберегательного займа Российской Федерации с первой по двадцать девятую серию включительно, срок исковой давности по которым истек, в объеме 99,74 млн. рублей.

Таким образом, в результате действий Минфина России на рынке государственных ценных бумаг в 2004 году, в структуре государственного внутреннего долга Российской Федерации возросла доля средне- и долгосрочных обязательств с одновременным уменьшением доли краткосрочных, что свидетельствует о качественном улучшении структуры государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации.

В 2004 году в рамках проведения политики по удлинению сроков государственных заимствований, предусмотренной Долговой стратегией, основной объем осуществленных Минфином России заимствований на внутреннем рынке носил средне- и долгосрочный характер.

Таким образом, в результате проводимой в 2004 году политики по удлинению сроков государственных внутренних заимствований при одновременном значительном погашении ранее выпушенных среднесрочных государственных облигаций, сложилась следующая временная структура государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации (таблица 4).

Таблица 4

Структура государственного внутреннего долга по срокам обращения государственных ценных бумаг в части ГКО/ОФЗ/ОГНЗ, установленных при их выпуске

млн. рублей

Сроки обращения государственных ценных бумаг	на 01 января 2004 г.	на 01 января 2005 г.
до 1 года	2 722,5	24,4
от 1 года до 5 лет	205 011,3	186 139,2
от 5 лет до 30 лет	455 799,9	570 628,6

Фактически сложившийся график погашения государственных ценных бумаг Российской Федерации свидетельствует о равномерном распределении погашения государственных ценных бумаг Российской Федерации в течение длительного периода времени, что снижает кредитные риски (риск неплатежа), обеспечивая возможность гарантированного выполнения Минфином России обязательств по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Российской Федерации.

Результатом проводимой Минфином России в 2004 году политики заимствований на внутреннем рынке явилось существенное изменение характеристик рынка ГКО-ОФЗ.

Таблица 5

Характеристики рынка ГКО-ОФЗ

млн. рублей

	на 01 января 2004 г.	на 01 января 2005 г.
Объем рыночного долга, млрд. рублей	314,6	557,6
Дюрация портфеля ГКО-ОФЗ, дней	983,5	1 756,6

Представленные в таблице 5 данные свидетельствуют о следующем улучшении качественных характеристик рынка ГКО-ОФЗ в течение 2004 года:

- объем рыночного долга увеличился в 2004 году на 77% и по состоянию на 0] января 2005 года доля рыночного долга в общем объеме государственного внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах РФ, выросла до 73% (с 47% - на 01 января 2004 года) благодаря увеличению в 2004 году объемов заимствований на внутреннем рынке (чистое сальдо по государственным ценным бумагам составило 96,1 млрд. рублей), а также проведению в 2004 году операции по переоформлению государственных ценных бумаг, принадлежащих Банку России, в новые более ликвидные выпуски;

- благоприятная макроэкономическая ситуация и сложившаяся конъюнктура рынка государственных ценных бумаг позволила значительно удлинить сроки государственных внутренних заимствований, что привело к увеличению дюрации рыночного портфеля ГКО-ОФЗ с 2,7 лет (на начало 2004 года) до 4,8 лет (на начало 2005 года), что свидетельствует о достижении в 2004 году Минфином России оптимального уровня среднего срока заимствований.

Объем государственного внешнего долга Российской Федерации на 01.01.2005 составил 3 166,3 млрд. рублей (114,1 млрд. долларов США) и сократился за 2004 год на 341,9 млрд. рублей (5,0 млрд. долларов США).

Структура и динамика внешнего долга Российской Федерации приведены в таблице 6:

Таблица 6

Структура и динамика внешнего долга

млрд. долларов США

	На 01 января 2004 г.	На 01 января 2005 г.	Отношение объема госдолга на 01.01.04 к объему госдолга на 01.01.05 в %
Объем государственного внешнего долга - всего	119 106,2	114 106,2	95,8
- Кредиты правительств иностранных государств	54 610,59	53 909,67	98,7
- Кредиты международных финансовых организаций	11 681,01	9 692,11	83,0
- Кредиты иностранных коммерческих банков и фирм	3 323,34	2 194,25	66,0
- Государственные ценные бумаги России, выраженные в иностранной валюте	42 920,73	42 456,36	98,9
- Кредиты Банка России	6 200,0	5 500,0	88,7
- Предоставление гарантий России в иностранной валюте	370,5	353,8	95,5

5. Доходы федерального бюджета

Показатели, характеризующие поступление доходов в федеральный бюджет в 2004 году, отражены в приложениях NN 1, 2, 3 к настоящей Пояснительной записке.

Доходы федерального бюджета в 2004 году сложились в сумме 3 428,9 млрд. рублей, что составило 104,7% к годовым бюджетным назначениям.

Превышение фактического поступления доходов федерального бюджета по отношению к бюджетным назначениям на 2004 год сложилось в сумме 155,0 млрд. рублей.

В процентном отношении к объему ВВП доходы за 2004 год составили 20,4%, что на 0,8 процентных пункта выше уровня 2003 года (2003 год - 19,6%).

Доходы федерального бюджета без учета поступлений ЕСН (далее - доходы "общего покрытия") сложились в сумме 2 986,7 млрд. рублей. В относительном выражении это составляет 17,8% к объему ВВП, т.е. на 1,0 процентный пункт выше показателя 2003 года (2003 год - 16,8%).

Таблица 7

Динамика исполнения федерального бюджета по доходам "общего покрытия" за 1997-2004 гг.

	1997	1998	1999	2000	2001	2002 (без учета поступлений ЕСН)	2003 (без учета поступлений ЕСН)	2004 (без учета поступлений ЕСН)
Доходы* млрд. рублей	343,4	325,9	615,5	1132,1	1594,0	1865,3	2221,6	2986,7
в % к годовому объему ВВП	14,7	12,4	12,8	15,5	17,8	17,2	16,8	17,8
в % к годовым бюджетным назначениям	79,1	88,7	129,9	102,6	133,6	101,1	101,1	105,3
Справочно: индекс ИПЦ	111,0	184,4	136,5	120,2	118,6	115,1	112,0	111,7

______________________________

* данные приведены в бюджетной классификации соответствующих годов

5.1. Налоговые доходы

На протяжении ряда лет наибольшую долю в фактическом объеме доходов федерального бюджета составляют налоговые доходы:

Таблица 8

	в % к фактическому объему доходов
	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004
Налоговые доходы	76,4	77,7	82,8	85,2	91,6	76,9	78,5	79,1
Неналоговые доходы	12,4	13,3	8,0	6,6	7,3	6,9	6,8	6,5
Доходы целевых бюджетных фондов	11,3	8,1	9,2	8,2	0,9	0,7	0,6	0,4

Налоговых доходов в 2004 году поступило в сумме 2 712,0 млрд. рублей (103,8% к годовым бюджетным назначениям). Их доля в обшей сумме доходов федерального бюджета составила 79,1 процентов (в 2002-2003 годах их доля в общей сумме доходов была меньше - соответственно 76,9% и 78,5%).

Большая часть налоговых поступлений федерального бюджета в 2004 году была обеспечена поступлениями налога на добавленную стоимость (НДС) (39,5% от общего объема налоговых доходов), таможенных пошлин (31,7%), платежей за пользование природными ресурсами (16,0%), налога на прибыль организаций (7,6%), акцизов (4,3%).

Исполнение федерального бюджета по основным налоговым сборам характеризуется следующими данными:

Таблица 9

Исполнение федерального бюджета в 2004 году по основным налоговым сборам

млн. рублей

	Утверждено Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год"	Факт за 2004 год	Справочно: факт за 2003 год	2004 год к 2003 году (%)	% исполнений 2004 года к годовым бюджетным назначениям	Доля в общем объеме налоговых доходов в 2004 году (%)
Налоговые доходы - всего	2612978,9	2712043,6	2029566,5	133,6	103,8	100,0
из них:
Налог на прибыль организаций	187190,0	205719,7	170935,9	120,3	109,9	7,6
НДС	1023653,8	1069691,6	882063,5	121,3	104,5	39,5
в том числе:
по производимым товарам	710770,0	749076,0	619089,9	121,0	105,4
в том числе: возмещение НДС, уплаченного поставщикам товаров, используемых при осуществлении операций облагаемых по налоговой ставке 0%	322000,0	239743,9	210288,8	114,0	74,5
по ввозимым товарам	312883,8	320615,6	262973,6	121,9	102,5
Акцизы по товарам, производимым на территории России	110520,6	109738,6	248109,7	44,2	99,3	4,0
Акцизы по товарам, ввозимым на территорию России	5452,0	7466,4	4421,7	168,8	136,9	0,3
Платежи за пользование природными ресурсами	419175,2	434252,6	249507,7	174,0	103,6	16,0
Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции	841170,4	859737,0	452789,2	189,9	102,2	31,7
из них:
ввозные таможенные пошлины	202789,2	204150,9	158002,2	129,2	100,7
вывозные таможенные пошлины	638381,2	655585,3	294787,0	222,4	102,7
Прочие налоги, пошлины и сборы	23303,4	23623,0	7069,4		101,4	0,9

5.1.1. Факторный анализ поступления доходов федерального бюджета

Превышение фактического поступления налоговых доходов над запланированными на 2004 год составило 99,1 млрд. рублей. При этом изменение макроэкономических показателей в 2004 году привело к увеличению налоговых доходов на 56,6 млрд. рублей, в том числе:

- в результате роста объема ВВП - 24,5 млрд. рублей;

- за счет роста цен на энергоносители - 33,8 млрд. рублей;

- за счет увеличения объемных показателей (добычи природных ресурсов, объемов экспорта и импорта, подакцизной продукции) - 11,9 млрд. рублей;

- изменение курса доллара и евро уменьшило налоговые доходы на 13,6 млрд. рублей.

Факторы, не связанные с изменением макроэкономических показателей (в т.ч. за счет изменения структуры налогооблагаемой базы), увеличили поступления налоговых доходов на 42,5 млрд. рублей

Поступления в федеральный бюджет доходов от уплаты налога на прибыль организаций составили в 2004 году 205,7 млрд. рублей, или 109,9% от годовых бюджетных назначений. По сравнению с 2003 годом они выросли на 34,8 млрд.рублей, или на 20.3%, несмотря на снижение ставки с 6 до 5 процентов с 1 января 2004 года.

Превышение объема поступлений по налогу на прибыль организаций против утвержденных федеральным законом составило 18,5 млрд. рублей.

Одним из основных факторов, повлиявших на рост поступлений налога на прибыль организаций, явилось улучшение результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций в 2004 году, а также улучшение налогового администрирования. Так, по данным Федеральной службы государственной статистики в январе-октябре 2004 года сальдированный финансовый результат организаций основных отраслей экономики составил +1 734,4 млрд. рублей, что на 50,9% больше, чем за соответствующий период 2003 года.

На увеличение поступлений налога на прибыль организаций в 2004 году также оказало влияние снижение (на 2,3 п.п. в январе-октябре 2004 года) доли убыточных организаций по сравнению с 2003 годом.

Вследствие вышеуказанных факторов увеличилась (по предварительной оценке) налоговая база для исчисления налога.

Кроме того, изменилась структура поступлений налога на прибыль организаций в федеральный бюджет относительно 2003 года: снизился удельный вес налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, и доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам:

2003 год

2004 год

 1010100 - Налог на прибыль организаций          100%          100%

 1010101 -  Налог  на  прибыль  организаций,     82,6%         85,5%

 зачисляемый в федеральный бюджет

 1010105 - Налог на  прибыль   организаций с     13,7%         11,4%

 доходов, полученных в виде дивидендов

 1010108 - Налог на  прибыль   организаций с     3,7%          3,1%

 доходов, полученных  в  виде   процентов по

 государственным  и   муниципальным   ценным

 бумагам

Поступления доходов от уплаты налога на игорный бизнес составили в 2004 году 264,6 млн. рублей, или 101,8 % от годовых бюджетных назначений. Превышение плановых показателей связано с изменением налогооблагаемой базы.

Поступления в федеральный бюджет по налогу на операции с ценными бумагами в 2004 году составили 121,3 млн. рублей, или 14,7% от годовых бюджетных назначений на 2004 год. Отклонение от плановых назначений составило 702,7 млн.рублей и вызвано тем, что в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 183-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 закона Российской Федерации "О налоге на операции с ценными бумагами" ставка налога на операции с ценными бумагами была снижена с 0,8% номинальной суммы выпуска до 0,2% номинальной суммы выпуска.

Поступления доходов от уплаты налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет за 2004 год составили 1 069,7 млрд. рублей, или 104,5% к годовым бюджетным назначениям.

При этом доходы от уплаты НДС по товарам, производимым на территории Российской Федерации превысили плановые назначения на 38,3 млрд. рублей, что вызвано следующими факторами:

- изменение макроэкономических показателей и, в том числе, ВВП (относительно учтенных в расчетах к федеральному бюджету на 2004 год) способствовало дополнительному поступлению НДС в сумме 8,8 млрд. рублей;

- поступление НДС, исчисленного по ставке 20% - в результате этого фактора дополнительно поступило в федеральный бюджет 0,8 млрд. рублей;

- дополнительное поступление НДС за счет сумм реструктурированной задолженности, поступивших ранее срока, предусмотренного графиками, составило 4,6 млрд. рублей;

- дополнительное поступление НДС за счет проведения мероприятий по контрольной работе Федеральной налоговой службы сложилось в сумме 27,3 млрд. рублей;

- увеличение возмещения НДС налогоплательщикам по налоговой ставке 0 процентов на 3,2 млрд. рублей (относительно ранее оцениваемых) в результате роста объемов экспорта привело к соответствующему снижению поступления НДС в федеральный бюджет.

Поступление доходов от уплаты НДС по товарам, производимым на территории Российской Федерации, в 2004 году на 21,0% превысило аналогичный показатель 2003 года. При этом следует отметить, что в 2004 году обеспечен достаточно высокий темп роста поступления доходов от уплаты НДС по сравнению с 2003 годом, в течение которого поступления по данному налогу выросли на 16,3% (по сравнению с поступлениями 2002 года).

Суммы НДС, фактически возмещенные налогоплательщикам по налоговой ставке 0 процентов, в 2004 году составили 239,7 млрд. рублей и на 82,3 млрд. рублей (или на 25,5%) оказались меньше запланированной на 2004 год суммы возмещения в счет погашения задолженности по НДС, пеням и налоговым санкциям в связи с тем, что указанные операции оформлялись налоговыми органами не заключениями по форме 21, являющимися основанием для проведения органами федерального казначейства возвратов (зачетов) НДС, а служебными записками, которые не должны поступать в адрес органов федерального казначейства Минфина России по субъектам Российской Федерации, в связи с чем территориальные органы федерального казначейства не имели оснований принимать к учету указанные операции и отражать их в отчете об исполнении федерального бюджета.

Фактическое поступление доходов от уплаты НДС по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, сложилось в сумме 320,6 млрд. рублей, что составило 102,5% к годовым бюджетным назначениям.

Основными факторами, повлиявшими на сверхплановые поступления по данному налогу (7,7 млрд. рублей), по экспертной оценке, стали:

- изменение объемов и структуры импорта против прогнозных объемов, предусмотренных в расчетах при формировании федерального бюджета на 2003 год,

- изменение курса доллара США относительно прогнозного.

Поступление доходов от акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, составило 109,7 млрд. рублей, или 99,3% к бюджетным назначениям на 2004 год.

Таблица 10

Поступление в 2004 году доходов в федеральный бюджет от акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации

млн. рублей

	Бюджетные поступления на 2004 год	Исполнено за 2004 год	Отклонение от годовых бюджетных назначений	в % к годовым бюджетным назначениям
Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории Российской Федерации	110520,6	109738,6	-782,0	99,3
из них:
этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, спирт этиловый из всех видов сырья, спирт питьевой, спиртосодержащие растворы	4240,0	4216,2	-23,8	99,4
табачные изделия	23360,0	23248,0	-112,0	99,5
алкогольная продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением вин) - части сумм по расчетам за 2003 год	3530,6	3511,5	-19,1	99,5
бензин автомобильный	28430,0	28400,0	-30,0	99,9
легковые автомобили и мотоциклы	380,0	454,6	+74,6	119,6
природный газ (в части сумм по расчетам за 2003 год и погашения задолженности прошлых лет)	38980,0	38029,0	-951,0	97,6
дизельное топливо	10770,0	10912,1	+142,1	101,3
масло для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей	830,0	840,6	+10,6	101,3

Следует отметить, что поступления по акцизам по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, в 2004 году оказались на 0,78 млрд. рублей ниже годовых бюджетных назначений и на 55,8% ниже соответствующего показателя 2003 года. Удельный вес акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, в общем объеме поступлений налогов и сборов в бюджет составил в 2004 году 4,0% (в 2003 году - 12,2%).

Такое существенное снижение поступлений акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2004 году обусловлено, главным образом, исключением природного газа из видов подакцизного минерального сырья, а также изменением порядка уплаты акциза на алкогольную продукцию.

Снижение поступлений по акцизам по отдельным видам подакцизных товаров, производимых на территории Российской Федерации, против плана вызвано следующими причинами:

- по акцизам на табачные изделия (-112,0 млн. рублей, 99,5% к годовым бюджетным назначениям) - значительным снижением производства табачной продукции;

- по акцизам на природный газ - в части сумм по расчетам за 2003 год и погашения задолженности прошлых лет (-951,0 млн. рублей, 97,6%) - снижением курса доллара США относительно заложенного в расчетах показателя,

- по акцизам на спирт этиловый из всех видов сырья, спирт питьевой и спиртосодержащую продукцию (-23,8 млн. рублей; 99,4%) - изменением объема реализации подакцизной продукции.

Изменилась доля поступлений в федеральный бюджет акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, в общем объеме поступлений акцизов в бюджетную систему Российской Федерации. Если в 2003 году в федеральный бюджет мобилизовано 72,2% акцизов от их общего объема, поступившего в консолидированный бюджет Российской Федерации, то в 2004 году - 45,8%.

Снижение удельного веса поступлений в федеральный бюджет акцизов на товары, производимые на территории России, в 2004 году объясняется изменением порядка и сроков уплаты акцизов на нефтепродукты, нормативы распределения которых между федеральным бюджетом и консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации изменены в сторону увеличения поступлений в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации:

Таблица 11

млн. рублей

	2003 год					2004 год
	Федераль- ный бюджет РФ	Консол. бюджеты субъектов РФ	Консолиди- рованный бюджет РФ	Долг (%) в консолидированном бюджете РФ		Федеральный бюджет РФ	Консол. Бюджеты субъектов РФ	Консоли- дирован- ный бюджет РФ	Доля (%) в консолидированном бюджете РФ
				Федераль- ного	Консол. субъектов РФ				Федера- льного	Консол. субъектов РФ
Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории РФ	248,1	95,3	343,4	72,2	27,8	109,7	129,7	239,4	45,8	54,2
из них:
бензин автомобильный	36,4	34,1	70,5	51,6	48,4	28,4	7,1	35,5	80,0	20,0
дизельное топливо	11,0	13,1	24,1	45,6	54,4	10,9	16,1	27,0	40,4	59,6
масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей	0,8	1,1	1,9	42,1	57,9	0,84	1,24	2,08	40,4	59,6

Поступление доходов от акцизов по подакцизным товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, составило 7,5 млрд. рублей, или 136,9% от бюджетных назначений на 2004 год. Превышение показателя бюджетных назначений на 2,01 млрд. рублей обусловлено увеличением объема импорта в Российскую Федерацию практически всех категорий подакцизных товаров. Основной объем акциза, взимаемого при ввозе товаров, поступает в федеральный бюджет от импорта алкогольной продукции и легковых автомобилей (52,8% приходится на алкогольную продукцию, 32,2% - на легковые автомобили и мотоциклы).

За 2004 год стоимостные объемы импорта алкогольной продукции в Российскую Федерацию (без учета данных о торговле с Республикой Беларусь) составили более 947 млн. долларов США, что на 36% больше, чем в 2003 году. Увеличились и количественные объемы ввоза данной категории подакцизных товаров (импорт виноградных вин увеличился на 26%, вермутов - на 6%, спиртовых настоек, ликеров, водки и прочих спиртовых настоек - на 47%).

В 2004 году отмечено также увеличение импорта в Российскую Федерацию пива (на 28% по сравнению с 2003 годом).

В 2004 году в торговом обороте (юридическими лицами) на территорию Российской Федерации было ввезено 543795 штук легковых автомобилей, что в 2,5 раза больше чем в 2003 году. Сохранилась отмеченная в конце 2003 года тенденция к увеличению объемов ввоза транспортных средств в торговом обороте (юридическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица) на фоне сокращения неорганизованной торговли.

Импорт других категорий подакцизных товаров на 2004 год также увеличился по сравнению с 2003 годом, но не так значительно, что в целом не оказало существенного влияния на увеличение поступления акциза на ввозимые товары.

Поступления от уплаты налога на операции с ценными бумагами в 2004 году составило 0,12 млрд. рублей, или 14,7% к годовым бюджетным назначениям. Причиной уменьшения поступлений является снижение ставки налога с 0,8% от номинальной суммы выпуска до 0,2% номинальной суммы выпуска, но не более 100 тыс. рублей.

Поступление платежей за пользование природными ресурсами составило 434,3 млрд. рублей, или 103,6% к годовым бюджетным назначениям.

Основную долю указанных платежей составляет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), поступление по которому в 2004 году составило 424,1 млрд. рублей, или 103,3% к годовым бюджетным назначениям. На перевыполнение плановых показателей по НДПИ в сумме 13,6 млрд. рублей по экспертной оценке повлияли следующие факторы:

- рост мировых цен на нефть марки URALS привел к увеличению налога на добычу полезных ископаемых на 15,7 млрд. рублей:

- повышение уровня собираемости увеличило поступление налога на 2,6 млрд. рублей;

- уменьшение объемов добычи нефти снизило поступления налога на 2,4 млрд. рублей;

- снижение объемных показателей составило 1,1 млрд. рублей;

- снижение курса доллара США привело к уменьшению поступлений по налогу на 1,2 млрд. рублей.

Более 10% всех платежей за пользование природными ресурсами составляют платежи за пользование лесным фондом, поступления по которым в 2004 году составили 4,5 млрд.рублей (113,0% к годовым бюджетным назначениям). Дополнительные поступления по указанным платежам составили 0,5 млрд. рублей.

Поступление сборов за пользование объектами водных биоресурсов составило 4,2 млрд. рублей. Бюджетное задание выполнено на 108,6%, перевыполнение произошло за счет повышения удельного веса квот на вылов водных биоресурсов.

Доходы от налогов на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции составили 859,7 млрд. рублей, или 102,2% к бюджетным назначениям на 2004 год.

При этом доходы от взимания ввозных таможенных пошлин составили 204,2 млрд. рублей (100,7% к бюджетным назначениям на 2004 год) и от вывозных таможенных пошлин - 655,6 млрд. рублей (102,7% к бюджетным назначениям на 2004 год).

На увеличение поступлений оказали влияние следующие факторы:

по ввозным таможенным пошлинам (на 1,4 млрд. рублей):

- рост объема импорта из стран дальнего зарубежья привел к увеличению поступлений на 3,9 млрд. рублей;

- изменение структуры товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, как по продовольственным группам (мясо, рыба и т.п.), так и по промышленным группам (черные металлы) привело к уменьшению поступлений на 0,5 млрд. рублей;

- снижение курса доллара привело к уменьшению доходов на 2,0 млрд.рублей;

по вывозным таможенным пошлинам (на 17,2 млрд.рублей):

- рост мировых цен на нефть марки URALS привел к росту поступлений на 14,4 млрд.рублей;

- рост объема экспорта нефти и природного газа привел к увеличению поступлений на 6,6 млрд.рублей;

- рост цен на экспортируемый природный газ привел к увеличению поступлений на 3,6 млрд.рублей;

- снижение курса доллара США привело к уменьшению поступлений на 7,4 млрд.рублей.

Доходы по прочим налогам, пошлинам и сборам сложились на уровне 23,6 млрд. рублей и составили 101,4% к бюджетным назначениям на 2004 год, что на 0,3 млрд.рублей больше, чем утверждено Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год". Перевыполнение бюджетных назначений отмечается по государственной пошлине, по сборам за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и по недоимке, пени и штрафам в Государственный фонд занятости населения.

5.1.2. Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации, отсроченные платежи, приостановленные к взысканию платежи

Анализ задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации и уплате налоговых санкций и пеней за 2004 год произведен по данным Федеральной налоговой службы.

Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации на 1 января 2005 года составила 879,0 млрд.рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 783,9 млрд.рублей, что составляет 89,2 % от общей суммы задолженности по налоговым платежам; по региональным, местным налогам и сборам, специальным налоговым режимам соответственно - 5,8%, 4,4% и 0,6%.

В период с января по декабрь 2004 года задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации увеличилась на 356,7 млрд. рублей, в том числе увеличение по федеральным налогам и сборам составило 345,5 млрд. рублей. Прирост задолженности по федеральным налогам и сборам за 1 квартал 2004 года составил 23,5 млрд. рублей, за II квартал 2004 года - 44,2 млрд. рублей, за III квартал 2004 года - 28,7 млрд. рублей, за IV квартал 2004 года - 249,1 млрд. рублей.

На графике 6 показана динамика задолженности по федеральным налогам и сборам за период с 1 января 2003 года по 1 января 2005 года.

Как видно из графика в IV квартале 2004 года произошел значительный рост задолженности по федеральным налогам и сборам, что связано с доначислением значительных сумм налогов и сборов к уплате по результатам проведенных выездных налоговых проверок по нескольким крупнейшим налогоплательщикам, таким как ОАО "ЮКОС" и ОАО "Сибнефть".

В территориальном разрезе основная доля задолженности по федеральным налогам и сборам на 1 января 2005 года приходится на Ханты-Мансийский АО - Югра (38,8%), город Москва (7,1%), Самарскую область (3,1%), Читинскую область (2,9%), Республику Башкортостан (2,4%), Омскую область (2,3%), Республику Калмыкия (2,2%), Кемеровскую область (2,0%), Московскую область (1,8%) и Челябинскую область (1,7%).

По состоянию на 1 января 2005 года, наибольший прирост задолженности по федеральным налогам и сборам к показателям задолженности на 1 января 2004 года отмечается по Ханты-Мансийскому АО - Югра (рост в 22,7 раза), Эвенкийскому АО (в 9,0 раза), Омской области (в 4,3 раза), Астраханской области (в 3,9 раза), Республике Мордовия (в 3,2 раза), Тюменской области (в 2,4 раза), Томской области (в 2,2 раза) и Республике Ингушетии (в 2,0 раза).

На графике 7 показана динамика задолженности по федеральным налогам и сборам в территориальном разрезе по некоторым субъектам Российской Федерации за период с 1 января 2004 года по 1 января 2005 года поквартально.

При этом стоит отметить, что по некоторым субъектам Российской Федерации в 2004 году произошло снижение задолженности по федеральным налогам и сборам: Чувашская Республика (снижение на 23,5%), Красноярский край (на 22,8%), Республика Башкортостан (на 22,0%), Республика Бурятия (на 21,0%) и Пермская область (на 20,2%).

Наибольший удельный вес в структуре задолженности по федеральным налогам и сборам на 1 января 2005 года, составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость - 54,3%; налог на прибыль организаций - 27,8%, в том числе в федеральный бюджет - 6,7%; акцизы - 2,8%; платежи за пользование природными ресурсами - 6,2% При этом задолженность по налогу на добавленную стоимость составила 425,2 млрд. рублей (прирост за 2004 год на 180,6 млрд. рублей); по налогу на прибыль организаций - 217,9 млрд. рублей, в т.ч. в федеральный бюджет - 52,3 млрд. рублей (прирост в федеральный бюджет за 2004 год на 25,9 млрд. рублей); по акцизам - 21,7 млрд. рублей (снижение за 2004 год на 3,3 млрд. рублей); по платежам за пользование природными ресурсами - 48,7 млрд. рублей (прирост за 2004 года на 27,2 млрд. рублей).

На графике 8 показана динамика задолженности в бюджетную систему Российской Федерации по отдельным видам налоговых платежей за период с 1 января 2003 года по 1 января 2005 года.

Как видно из графика 8, наибольший рост задолженности наблюдается в течении IV квартала 2004 года. В структуре задолженности основной прирост приходится по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций, что, главным образом, связано с доначислением значительных сумм налогов в результате проведения выездных налоговых проверок по таким компаниям, как ОАО "ЮКОС" и ОАО "Сибнефть".

Наиболее заметный рост задолженности по федеральным налогам и сборам за период с 1 октября 2004 года по 1 января 2005 года наблюдается по Ханты-Мансийскому АО (с 89,4 млрд. рублей до 303,8 млрд. рублей), значительный рост также отмечается по Омской области (с 4,8 млрд. рублей до 18,3 млрд. рублей).

По состоянию на 1 января 2005 года доля недоимки в задолженности в бюджетную систему Российской Федерации составляла 34,8% или 305,7 млрд. рублей (доля недоимки в задолженности по федеральным налогам и сборам составляла 32,7% - 256,2 млрд. рублей); доля отсроченных платежей составляла 0,1% или 1,2 млрд. рублей (по федеральным налогам и сборам доля отсроченных платежей 0,1% - 0,5 млрд. рублей), доля реструктурированной задолженности составляла 4,7% или 41,1 млрд. рублей (по федеральным налогам и сборам доля составляла 4,6% - 35,9 млрд. рублей); доля приостановленных к взысканию платежей составляла 60,4% или 531,0 млрд. рублей (по федеральным налогам и сборам доля составляла 62,7% - 491,2 млрд. рублей).

Совокупная задолженность по налоговым платежам, налоговым санкциям и пеням в бюджетную систему Российской Федерации на 1 января 2005 года составила 1 800,2 млрд. рублей (увеличение совокупной задолженности за 2004 год составляет 707,1 млрд. рублей), в том числе по федеральным налогам и сборам - 1 636,8 млрд. рублей (увеличение за 2004 год составляет 693,9 млрд. рублей). В совокупной задолженности по состоянию на 1 января 2005 года, доля задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составляет 48,8%, на задолженность по уплате сумм налоговых санкций и пеней приходится 51,2% (921,1 млрд. рублей, в т.ч. пени - 625,6 млрд. рублей и налоговые санкции - 295,5 млрд. рублей).

В течение 2004 года задолженность по уплате сумм налоговых санкций и пеней в бюджетную систему Российской Федерации увеличилась на 350,5 млрд. рублей, в том числе увеличение задолженности по федеральным налогам и сборам составило 348,4 млрд. рублей, что связано с доначислением налогов и сборов к уплате в результате проведения выездных налоговых проверок.

На 1 января 2005 года просроченная задолженность (недоимка) по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составила 305,7 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 256,2 млрд. рублей.

В период с января по декабрь 2004 года произошло увеличение недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации на 86,3 млрд. рублей (в том числе по федеральным налогам и сборам на 79,5 млрд. рублей), что было связано с доначислением налогов и сборов к уплате по результатам проведенных выездных налоговых проверок, а также с изменением методологии формирования данного показателя в налоговой отчетности Федеральной налоговой службы, поскольку с января 2004 года задолженность, приостанавливаемая к взысканию в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика, в соответствии со статьей 77 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, стала учитываться в недоимке и по состоянию на 1 января 2004 года данный показатель составлял 34,1 млрд. рублей по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе 28,0 млрд. рублей по федеральным налогам и сборам. Скорректированный прирост недоимки (с учетом изменения методологии) по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации по сравнению с началом 2004 года составляет 52,2 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 51,5 млрд. рублей.

В территориальном разрезе основная доля недоимки по федеральным налогам и сборам по состоянию на 1 января 2005 года приходится на Ханты-Мансийский АО - Югра (15,4%), город Москва (9,8%), Читинскую область (8,3%), Республику Калмыкию (6,4%), Омскую область (6,0%), Самарскую область (6,0%), Московскую область (3,2%), Республику Мордовию (3,0%), Челябинскую область (2,1%) и город Санкт-Петербург (1,9%).

По состоянию на 1 января 2005 года, наибольший прирост недоимки по федеральным налогам и сборам к показателям недоимки на 1 января 2004 года отмечается по Омской области (рост в 21,6 раза), Эвенкийскому АО (в 9,5 раза), Липецкой области (в 5,3 раза), Чувашской Республике (в 4,9 раза), Томской области (в 4,9 раза), Ханты-Мансийскому АО - Югра (в 4,6 раза), и Республике Мордовия (в 4,4 раза).

Наибольший удельный вес в структуре недоимки по федеральным налогам и сборам по состоянию на 1 января 2005 года, составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость - 49,6%; налог на прибыль организаций - 28,4%, в т.ч. в федеральный бюджет - 8,1%; платежи за пользование природными ресурсами - 4,8%; акцизы - 3,8%. При этом недоимка по налогу на добавленную стоимость на 1 января 2005 года составила 127,1 млрд. рублей (прирост за 2004 год на 32,9 млрд. рублей); по налогу на прибыль организаций составила 72,9 млрд. рублей, в т.ч. в федеральный бюджет составила 20,6 млрд. рублей (прирост в федеральный бюджет за 2004 год на 8,5 млрд. рублей); по платежам за пользование природными ресурсами составила 12,2 млрд. рублей (прирост за 2004 год на 4,5 млрд. рублей), по акцизам составила 9,8 млрд. рублей (прирост за 2004 год на 3,9 млрд. рублей).

На 1 января 2005 года сумма отсроченных платежей в бюджетную систему Российской Федерации составила 1,2 млрд.рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 0,5 млрд.рублей. Из общей суммы отсроченных платежей в бюджетную систему Российской Федерации - 72,2% приходится на отсрочки, предоставленные по решениям финансовых органов субъектов Российской Федерации, 16,7% на отсрочки, предоставленные по решениям финансовых органов муниципальных образований, 7,5% отсроченные (рассроченные) платежи по налогам и сборам в соответствии с судебными решениями, 3,6% по решениям Минфина России.

Задолженность, реструктурированная налоговыми органами по состоянию на 1 января 2005 года, составила 41,1 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 35,9 млрд. рублей.

В период с января по декабрь 2004 года произошло снижение суммы отсроченных и реструктурированных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на 33,6 млрд. рублей (в том числе по федеральным налогам и сборам на 32,0 млрд.рублей). Данное снижение связано с осуществлением выплат налогоплательщиками в части погашения реструктуризированной задолженности и отмены права на реструктуризацию задолженности организаций-должников.

На 1 января 2005 года сумма приостановленных к взысканию платежей в бюджетную систему Российской Федерации составила 531,0 млрд.рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 491,2 млрд.рублей. Из общей суммы приостановленных к взысканию платежей по федеральным налогам и сборам - 17,1% приостановлены к взысканию в связи с открытием конкурсного производства; 13,5% приостановлены к взысканию в результате вынесения судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности; 65,4% в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика судебными приставами; 2,3% приостановлены в связи с введением наблюдения и 1,7% в связи с введением внешнего управления. В течение 2004 года произошло увеличение сумм приостановленных к взысканию платежей в бюджетную систему Российской Федерации на 304,0 млрд.рублей (в том числе по федеральным налогам и сборам произошло увеличение на 298,0 млрд.рублей).

5.2. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы поступили в федеральный бюджет в 2004 году в объеме 224,6 млрд. рублей (107,7 % к годовым бюджетным назначениям). Доля неналоговых поступлений в общем объеме доходов федерального бюджета составила 6,5 процентов.

Бюджетные назначения по неналоговым доходам на 2004 год перевыполнены на 16,0 млрд. рублей.

Большую часть неналоговых доходов (76,4% от общего объема неналоговых доходов) составили доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных организаций которые поступили в федеральный бюджет в сумме 171,6 млрд. рублей (107,6% к годовым бюджетным назначениям).

Основные поступления по доходам от имущества, находящегося в государственной собственности, составили:

- дивиденды по акциям, находящимся в собственности Российской Федерации, в сумме 17,2 млрд. рублей (137,8% к годовым бюджетным назначениям), что на 4,7 млрд. рублей превысило бюджетные назначения на 2004 год.

В доход федерального бюджета были перечислены дивиденды по акциям ОАО "Газпром" (5 930,8 млн. рублей), ОАО "Транснефть" (2 377,1 млн. рублей), ОАО "Внешторгбанк" (1 510,9 млн. рублей), ОАО ПК "Лукойл" (1 461,1 млн.рублей), ОАО НК "Роснефть" (1 452,0 млн. рублей), ОАО РАО "ЕЭС России" (1 091,7 млн.рублей), ОАО "Российские железные дороги" (587,2 млн.рублей), ЗАО "Акционерная компания "Алроса" (428,0 млн.рублей), ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат" (354,9 млн.рублей), ОАО "Российские авиалинии "Аэрофлот" (244,4 млн. рублей), "Авиационная холдинговая компания "Сухой" (186,4 млн.рублей), ОАО "Международный аэропорт "Шереметьево" (100,0 млн.рублей), ОАО "Современный коммерческий флот" (65,8 млн.рублей), ОАО "Инвестиционная компания связи" (65,0 млн.рублей), ОАО "Омолонская золоторудная компания" (7,7 млн.рублей), ОАО "Раменский комбинат хлебопродуктов" (3,4 млн.рублей) и других акционерных обществ.

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности - 13,3 млрд. рублей, или 132,8% к бюджетным назначениям на 2004 год. Указанная сумма также включает доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, закрепленного за научными организациями - 1 848,8 млн. рублей, образовательными учреждениями - 3 856,6 млн.рублей, учреждениями здравоохранения - 186,4 млн. рублей, государственными учреждениями культуры и искусства - 309,4 млн.рублей, архивными учреждениями - 13,1 млн.рублей, организациями научного обслуживания академий наук, имеющих государственный статус - 45,3 млн.рублей, учитываемые в доходах федерального бюджета и направляемые на дополнительное финансирование указанных учреждений (статья 28 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год");

- доходы от деятельности совместного Российско-Вьетнамского предприятия "Вьетсовпетро" в сумме 17,2 млрд. рублей, что составляет 110,5% к бюджетным назначениям на 2004 год.

Превышение плана в 2004 году на 1,6 млрд.рублей объясняется фактически сложившимися в 2004 году высокими мировыми ценами на нефть по сравнению с прогнозными ценами, принятыми в расчетах бюджетных назначений на 2004 год:

- часть прибыли государственных унитарных предприятий, подлежащая перечислению в федеральный бюджет, в сумме 2,5 млрд. рублей. В доход федерального бюджета была перечислена часть прибыли ФГУП "Главное производственно-коммерческое управление по обслуживанию дипломатического корпуса при Министерстве иностранных дел Российской Федерации" (147,3 млн. рублей), ФГУП "Центральное конструкторское бюро морской техники "Рубин" (25,0 млн. рублей), ФГУП "Мосфильм" (17,4 млн.рублей), ФГУП РКБ "Глобус" (10,0 млн. рублей), ФГУП "НИИ Радиосвязи" (8,4 млн.рублей), ФГУП "ЦНИИ Электроприбор" (4,0 млн.рублей), ФГУП "ОПХ Северо-Кавказской МИС" (3,7 млн. рублей), НПО "Аврора" (3,7 млн. рублей), ФГУП "Северное ПКБ" (3,0 млн. рублей), ФГУП "Московское протезно-ортопедическое предприятие" (3,1 млн. рублей), ФГУП "РНИИ КП" (2,3 млн.рублей), ФГУП "ЦНИ "Гранит" (2,0 млн.рублей), ФГУП "НПП Исток" (2,0 млн.рублей), ФГУП "НИИ Вектор" (2,0 млн.рублей), ФГУП "КЗТА" (1,95 млн.рублей), ФГУП "НИИ парашютостроения" (1,9 млн.рублей), ФГУП "ГлавКосмос" (1,5 млн. рублей) и других предприятий.

В том числе в доход бюджета ОАО "Мурманское морское пароходство" была перечислена часть прибыли, полученная от управления находящимся в федеральной собственности ледокольным флотом по договору доверительного управления (180,6 млн. рублей):

- поступления доходов от платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - 2,9 млрд.рублей, что составило 317,5% к бюджетным назначениям на 2004 год. Превышение фактических доходов более чем в три раза против плановых назначений объясняется тем, что Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год" не было предусмотрено поступление доходов от проведения аукционов по продаже долей в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биоресурсов, поскольку доходная часть федерального бюджета на 2004 год формировалась и была принята раньше, чем вышло распоряжение Правительства Российской Федерации об утверждении аукционных квот. Кроме того, Порядок по проведению аукционов был утвержден только в октябре 2004 года. В декабре 2004 года поступили дополнительные доходы от аукционов по продаже долей в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов, вновь разрешаемых к использованию в промышленных целях, а также во вновь осваиваемых районах промысла.

Существенную часть неналоговых доходов (17,1% от общего объема) составляют доходы от внешнеэкономической деятельности. Их поступление в федеральный бюджет в 2004 году составило 38,5 млрд. рублей (112,5% к бюджетным назначениям на 2004 год). В структуре поступлений указанных доходов основную долю составляют:

- таможенные сборы - 31,4 млрд.рублей (110,0% к бюджетным назначениям на 2004 год, 81,7% от общего объема поступлений доходов от внешнеэкономической деятельности);

- проценты по государственным кредитам - 5,9 млрд.рублей (103,9% к бюджетным назначениям на 2004 год, 15,3% от общего объема поступлений доходов от внешнеэкономической деятельности). При этом почти вдвое против плановых назначений увеличились поступления средств от предприятий и организаций в уплату процентов и гарантий по кредитам, полученным Российской Федерацией от правительств иностранных государств, банков и фирм.

5.3. Доходы целевых бюджетных фондов

Доходы целевых бюджетных фондов представляют собой поступления в Фонд Министерства Российской Федерации по атомной энергии. В 2004 году они составили 14,1 млрд. рублей, или 100,1% к годовым бюджетным назначениям. Превышение плановых показателей в сумме 13,1 млн.рублей сложилось в результате снижения фактического курса доллара относительно прогнозного, заложенного при расчете федерального бюджета на 2004 год.

5.4. Поступление Единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет

Поступление Единого социального налога (далее - ЕСН), направляемого в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату базовой части трудовой пенсии, в 2004 году составило 442,2 млрд. рублей, или 100,9 % от годовых бюджетных назначений. Поступления ЕСН в 2004 году на 77,6 млрд.рублей (или на 21,3%) превысили поступления его в 2003 году.

Таблица 12

Динамика поступлений ЕСН в 2003 - 2004 годах

млрд.рублей

	2003 I кв.	2003 I п/г	2003 9 мес.	2003 год	2004 I кв.	2004 I п/г	2004 9 мес.	2004 год
Объем ВВП	2868,8	5971,7	9538,8	13201,1	3527,7	7645,9	12055,5	16778,8
Бюджетные назначения по поступлению ЕСН	85,1	175,3	267,6	365,6	94,8	207,5	318,5	438,2
Фактическое поступление ЕСН	77,6	170,0	261,0	364,6	96,5	211,3	321,2	442,2
Фактическое поступление в % к бюджетным назначениям	91,2	97,0	97,5	99,7	101,8	101,8	100,8	100,9
Бюджетные назначения в % к объему ВВП	3,0	2,9	2,8	2,8	2,7	2,7	2,6	2,6
Фактическое поступление в % к объему ВВП	2,7	2,8	2,7	2,8	2,7	2,8	2,6	2,6

Следует отметить, что фактическое поступление ЕСН в 2004 году увеличилось по сравнению с поступлениями в 2003 году на 1,2 процентных пункта по отношению к бюджетным назначениям (2003 год - 99,7% к годовым бюджетным назначениям; 2004 год - 100,9%), или на 77,6 млрд. рублей.

5.5. Поступление доходов в федеральный бюджет по ведомствам, администрирующим эти поступления

Таблица 13

Выполнение бюджетных назначений по доходам федерального бюджета ведомствами, администрирующими соответствующие поступления

млн. рублей

	Бюджетные назначения 2004 год	Исполнение за 2004 год	% исполнения годовых бюджетных назначений	Доля в общем объеме доходов %
				но пятну	фактически	Справочно факт за 2003 год
Федеральная налоговая служба	1890203,2	1963052,1	103,9	57,7	57,25	64,9
в том числе ЕСН	438210,0	442218,3	100,9	13,4	12,90	14,1
Федеральная налоговая служба без учета ЕСН	1451993,2	1520833,8	112,5	44,3	44,35	50,8
Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом	42161,6	50924,6	120,8	1,3	1,48	1,6
Федеральная таможенная служба	1188085,1	1219268,5	102,6	36,3	35,56	29,3
Минфин России и др. федеральные органы (включая неклассифицированные доходы и безвозмездные поступления)	130479,2	170741,1	103,3	4,0	4,99	3,0
в том числе проценты по госкредитам	5651,8	5873,6	103,9
Минфин России и др. без учета % по госкредитам	224827,4	164863,2	73,3
Федеральное агентство по атомной энергии	22015,5	22029,5	100,1	0,68	0,64	0,7
в том числе Фонд Минатома России	14061,5	14074,6	100,1
Федеральное агентство по рыболовству	900,0	2857,7	317,5	0,02	0,08	0,5
Доходы - всего	3273844,6	3428873,5	104,7	100,0	100,0	100,0

В 2004 году несколько снизилась доля поступлений доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, в общей структуре поступлений доходов в федеральный бюджет против 2003 года, на 7,6 процентных пунктов. Однако, поступления доходов, администрируемые ФПС, по-прежнему имеют наибольший удельный вес в общем объеме поступлений доходов в федеральный бюджет: в 2002 году они составляли 67,6% от общего объема доходов (без учета ЕСН - 52,1%), в 2003 году - соответственно 64,9% и 50,8%, в 2004 году - 57,3% и 44,4%.

Вместе с тем увеличилась на 6,3 процентных пунктов против 2003 года доля доходов, администрируемых Федеральной таможенной службой, в общей структуре поступлений доходов в федеральный бюджет: в 2003 году - 29,3%, в 2004 году - 35,6%. Хотя по сравнению с плановыми назначениями на 2004 год фактическая доля доходов, администрируемых ФТС, в общем объеме доходов снизилась на 0,7 процентных пунктов.

Таблица 14

Исполнение объемов поступления доходов федерального бюджета в 2000-2004 гг.

	ВВП	Всего доходов		из них:
		млрд. рублей	% к объему ВВП	ФНС		ФТС
				млрд. рублей	% к объему ВВП	млрд. рублей	% к объему ВВП
2000 год - всего	7305,6	1132,1	15,5	700,9	9,6	358,7	4,9
2001 год - всего	8943,6	1594,0	17,8	958,3	10,7	539,9	6,0
2002 год - всего	10817,5	2204,7	20,4	1488,6	13,8	588,2	5,4
2002 год - всего без учета ЕСН	10817,5	1865,3	17,2	1149,2	10,6	588,2	5,4
2003 год - всего	13201,1	2586,2	19,6	1676,5	12,7	757,6	5,7
2003 - всего без учета ЕСН	13201,1	2221,6	16,8	1311,9	9,9	757,6	5,7
I квартал 2004 года	3527,7	688,6	19,5	431,6	12,2	227,2	6,4
I полугодие 2004 года	7645,9	1538,7	20,1	908,7	11,9	523,0	6,8
9 месяцев 2004 года	12055,5	2425,0	20,1	1426,5	11,8	847,7	7,0
2004 год - всего	16778,8	3428,9	20,4	1963,1	11,7	1219,3	7,3
2004 - всего без учета ЕСН	16778,8	2986,7	17,8	1520,9	9,1	1219,3	7,3

Доходы федерального бюджета в 2004 году сложились из поступлений от уплаты налогов, сборов и других платежей, администрируемых:

- Федеральной налоговой службой - в сумме 1 963,1 млрд. рублей, что составило 109,7% к бюджетным назначениям на 2004 год. Указанная сумма включает поступление единого социального налога (взноса), направляемого в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату базовой части трудовой пенсии, в сумме 442,2 млрд. рублей, или 100,9% к бюджетным назначениям на 2004 год.

Практически вся сумма доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, формируется за счет поступлений по четырем основным видам налогов налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, акцизам и налогу на добычу полезных ископаемых.

Доходы, администрируемые Федеральной налоговой службой, без учета единого социального налога (доходы общего покрытия) сложились в сумме 1 520,9 млрд. рублей и составили 112,5% к бюджетным назначениям на 2004 год.

Помесячная динамика доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, представлена на графике:

- Федеральной таможенной службой - в сумме 1219,3 млрд. рублей, что составляет 102,6% от бюджетных назначений на 2004 год.

В доход федерального бюджета перечислено:

- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации - 320,6 млрд. рублей (102,5% к годовым бюджетным назначениям),

- акцизы при ввозе товаров - 7,5 млрд. рублей (136,9%),

- вывозная таможенная пошлина - 655,6 млрд. рублей (102,7%),

- ввозная таможенная пошлина 204,2 млрд. рублей (100,7%),

- таможенные сборы и иные платежи - 31,7 млрд. рублей (111,0%).

Помесячная динамика доходов, администрируемых Федеральной таможенной службой, представлена на графике:

- Федеральным агентством по управлению федеральным имуществом - 50,9 млрд. рублей, или 120,8% к бюджетным назначениям на 2004 год. Доходы, администрируемые Федеральным агентством по управлению федеральным имуществом, сложились из поступлений по следующим позициям:

- Дивиденды по акциям, находящимся в федеральной собственности - 17,Ю2 млрд. рублей, или 137, % к бюджетным назначениям на 2004 год;

- Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности- 13,2 млрд. рублей (132,4%);

- Доходы от деятельности ГСП "Вьетсовпетро" - 17,2 млрд. рублей (110,5%);

- Часть прибыли государственных унитарных предприятий - 2,5 млрд. рублей (79,3%);

- Доходы от реализации имущества государственных унитарных предприятий (учреждений) и военного имущества - 0,7 млрд. рублей, или 74,8% к бюджетным назначениям на 2004 год.

- Минфином России и другими федеральными органами (включая поступления от уплаты прибыли Банка России), в сумме 134,8 млрд. рублей (58,5% к бюджетным назначениям на 2003 год), в том числе:

- по Министерству финансов Российской Федерации - 31,9 млрд.рублей (118,5% к бюджетным назначениям на 2004 год), из них поступления от уплаты процентов по предоставленным Российской Федерацией государственным кредитам составили 5,9 млрд. рублей (103,8% к бюджетным назначениям на 2004 год). Кроме того, в доход федерального бюджета зачислена часть прибыли Банка России в сумме 29,8 млрд.рублей;

- по Министерству внутренних дел Российской Федерации - 36,7 млрд. рублей (93,1% к бюджетным назначениям на 2004 год);

- по Федеральному агентству по государственным резервам - 16,6 млрд. рублей (88,8% к бюджетным назначениям на 2004 год);

- по Министерству природных ресурсов Российской Федерации - 13,3 млрд. рублей (115,6% к бюджетным назначениям на 2004 год).

- по Министерству юстиции Российской Федерации - 2,2 млрд. рублей (102,9% к бюджетным назначениям на 2004 год);

- по прочим министерствам и ведомствам - администраторам доходов федерального бюджета - 34,1 млрд. рублей.

- Федеральным агентством по атомной энергии - 22,0 млрд. рублей, или 100,1% к бюджетным назначениям на 2004 год, в том числе доходы Фонда Минатома России составили 14,1 млрд. рублей (100,1% к бюджетным назначениям на 2004 год).

- Федеральным агентством по рыболовству - 2,9 млрд. рублей, или 317,5% к бюджетным назначениям на 2004 год.

5.6. Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации по доходам

Налоговые поступления в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2004 году в основном формировались за счет поступлений по пяти видам налогов, из которых на налог на добавленную стоимость приходится 23,8% от всего объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации (без учета поступлений ЕСН), налог на прибыль организаций - 19,3%, налог на доходы физических лиц - 12,8%, платежи за пользование природными ресурсами - 12,9%, акцизы - 5,4% и др.

Таблица 15

Поступление налоговых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2003 - 2004 гг.

млрд. рублей

	2003 год					2004 год
	Федераль- ный бюджет РФ	Консол. бюджеты субъектов РФ	Консолиди- рованный бюджет РФ	Доля (%) в консолидированном бюджете РФ		Федеральный бюджет РФ	Консоли- дирован- ный бюджет субъектов РФ	Консолиди- рованный бюджет РФ	Доля (%) в консолидированном бюджете РФ
				Федера- льного	Консол. бюджетов РФ				Федера- льного	Консол. бюджетов РФ
Всего доходов	2586,2	1930,4	4138,7	...	...	3428,9	2403,2	5429,9	...	...
Налоговые доходы (без учета ЕСН)	2029,5	1341,1	3370,6	60,2	39,8	2712,1	1787,8	4499,9	603	39,7
из них:
Налог на прибыль организаций	170,9	355,6	526,5	32,5	67,5	205,7	661,9	867,6	23,7	76,3
Налог на доходы физических лиц	0	455,7	455,7	0	100,0	0	574,5	574,5	0	100,0
Налог на игорный бизнес	1,8	1,9	3,7	48,6	51,4	0,3	9,8	10,1	3,0	97,0
НДС	882,1	0	882,1	100,0	0	1069,7	0	1069,7	100,0	0
Акцизы	252,5	95,3	347,8	72,6	27,4	117,2	129,7	246,9	47,5	52,5
Налог с продаж	0	56,4	56,4	0	100,0	0	6,2	6,2	0	100,0
Налоги на имущество	1,7	136,1	137,8	1,2	98,8	0,1	146,7	146,8	0,1	99,9
Налоги на совокупный доход	10,1	20,2	30,3	33,3	66,7	0,2	50,4	50,6	0,4	99,6
Платежи за пользование природными ресурсами	249,5	146,2	395,7	63,1	36,9	434,3	146,7	581,0	74,8	25,2
Таможенные пошлины	452,8	0	452,8	100,0	0	859,7	0	859,7	100,0	0
Прочие налоги, пошлины и сборы	7,1	72,4	79,5	8,9	91,1	23,7	60,8	84,5	28,0	72,0

Следует заметить, что в 2004 году доля налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в общем объеме налоговых доходов в консолидированном бюджете Российской Федерации составила 39,7% и уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 0,1 процентных пункта.

В соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год" изменились нормативы отчислений ряда федеральных налогов и сборов в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по сравнению с 2003 годом. В связи с этим произошли существенные изменения структуры поступления в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по налогу на прибыль организаций, налогу на игорный бизнес, налогам на совокупный доход, по акцизам и платежам за пользование природными ресурсами. Так, произошло увеличение доли налога на прибыль организаций в консолидированных бюджетах субъектов Российской Федерации на 8,8 процентных пункта. Почти вдвое увеличилась доля налога на игорный бизнес в консолидированных бюджетах субъектов Российской Федерации и составила 97,0% против 51,4% в 2003 году. Также в 2004 году произошли увеличения по сравнению с 2003 годом поступлений в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации по акцизам - на 25,1 процентных пункта; по налогам на имущество - на 1,1 процентных пункта, по налогу на совокупный доход - на 32,9 процентных пунктов.

Вместе с тем снизилась доля консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в общем объеме налоговых доходов в консолидированном бюджете Российской Федерации в 2003 году по сравнению с 2002 годом платежам за пользование природными ресурсами - на 11,7 процентных пунктов, а также по прочим налогам, пошлинам и сборам - на 19,1 процентных пунктов.

В общем объеме поступлений по налоговым доходам консолидированного бюджета Российской Федерации доля Федеральных налоговых доходов составила 60,3%, увеличившись по сравнению с 2003 годом на 0,1 процентных пункта.

С учетом доходов целевых бюджетных фондов субъектов Российской Федерации и поступлений от арендной платы за землю доля налоговых доходов и платежей федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в консолидированном бюджете Российской Федерации составила соответственно 57,3% и 42,7%; а с учетом межбюджетного перераспределения - 48,8% и 51,2%. Если последнее соотношение "очистить" от отчислений на пополнение Стабилизационного фонда Российской Федерации, то оно составит: 43,9% - доля федерального бюджета и 56,1% - доля бюджетов субъектов Российской Федерации в консолидированном бюджете Российской Федерации (график 15).

6. Расходы федерального бюджета

Основные показатели исполнения федерального бюджета по расходам за 2004 год приведены в приложении N 1 к настоящей Пояснительной записке, данные по финансированию и кассовому исполнению расходов федерального бюджета по кодам бюджетной классификации Российской Федерации - в приложении N 2.

6.1. Анализ отклонений уточненной сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2004 год от годовых бюджетных назначений, утвержденных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год"

Федеральным законом от 10 ноября 2004 г. N 136-Ф3 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2004 год" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации" утверждены расходы федерального бюджета на 2004 год в объеме 2 768 085,8 млн. рублей.

В результате изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись федерального бюджета в соответствии со статьей 35 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" и Порядком исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2004 год, утвержденным приказом Минфина России от 18.12.2003 N 116н, плановые назначения по расходам федерального бюджета в целом на 2004 год составили 2 769 116,9 млн. рублей.

Превышение уточненной сводной бюджетной росписи федерального бюджета над бюджетными назначениями, утвержденными Федеральным законом, по основаниям, предусмотренными бюджетным законодательством, в целом составило 1 031,1 млн. рублей.

Таблица 16

Отклонения бюджетных назначений, утвержденных Федеральным законом "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2004 год" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации", от уточненной сводной бюджетной росписи на 2004 год

млн.рублей

Код	Наименование раздела, подраздела	Утверждено ФЗ на 2004 год	Уточненная сводная бюджетная роспись на 2004 год	Отклонения (+) {-)
1	Государственное управление и местное самоуправление	81973,6	82560,8	+587,2
2	Судебная власть	33392,6	33350,6	-42,0
3	Международная деятельность	67669,9	66781,4	-888,5
4	Национальная оборона	427375,8	431164,2	+3788,4
5	Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	318542,9	317335,3	-1207,6
6	Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу	46197,6	46198,1	+0,5
7	Промышленность, энергетика и строительство	86609,1	86721,7	+112,6
8	Сельское хозяйство и рыболовство	41356,7	41550,9	+194,2
9	Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия	12659,9	12659,9	0
10	Транспорт, связь и информатика	6822,5	7172,1	+349,6
13	Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий	26616,5	26538,6	-77,9
14	Образование	119256,1	119258,8	+2,7
15	Культура, искусство и кинематография	16582,8	16595,5	+12,7
16	Средства массовой информации	11408,1	11302,5	-105,6
17	Здравоохранение и физическая культура	49258,0	49258,0	0
18	Социальная политика	158468,7	157028,3	-1440,4
19	Обслуживание государственного долга	246645,7	240645,7	-6000,0
20	Пополнение государственных запасов и резервов	20434,0	20434,0	0
21	Финансовая помощь бюджетам других уровней	897256,9	905360,6	+8103,7
22	Утилизация и ликвидация вооружений, включая выполнение международных договоров	10943,7	10941,7	0
23	Мобилизационная подготовка экономики	1100,0	1100,0	0
24	Исследование и использование космического пространства	12001,3	12001,3	0
25	Военная реформа	8458,0	8109,5	-348,5
26	Дорожное хозяйство	49537,1	48882,3	-654,8
30	Прочие расходы	3456,8	2088,5	-1368,3
31	Целевые бюджетные фонды	14061,5	14074,6	+13,1
	ИТОГО	2768085,8	2769116,9	+1031,1

Характер изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись по расходам федерального бюджета на 2004, в основном определяется следующим:

1) изменения, вносимые по основаниям, установленным статьей 35 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год";

2) изменения, вносимые на суммы остатков средств федерального бюджета на 1 января 2004 года на счетах Главного управления федерального казначейства Минфина России в соответствии со статьями 89 и 90 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год".

Подробная информация об изменениях, вносимых в сводную бюджетную роспись в 2004 году, представлена в составе документов и материалов, представленных одновременно с отчетом.

Расходы федерального бюджета осуществлялись в 2004 году в соответствии с положениями Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год", а также исходя из положений постановления Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2004 г. N 80 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год".

Финансирование расходов за 2004 год произведено в сумме 2 708,6 млрд.рублей, что составляет 97,8% к годовым бюджетным назначениям и 97,8% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 16

Помесячное финансирование расходов за 2003-2004 гг.

млмрд. рублей

	Финансирова- ние 2004 год (факт)	Кассовые расходы 2004 год	% к уточненной росписи
			2003 год		2004 год
			произведенного финансирования	кассового исполнения	произведенного финансирования	кассового исполнения
Январь	162,8	115,5	6,0	4,5	5,9	4,2
Февраль	276,4	203,7	9,0	7,5	10,0	7,4
Март	190,1	234,7	8,9	8,2	6,9	8,5
Апрель	302,0	241,0	8,0	7,7	10,9	8,7
Май	204,7	179,4	7,7	7,4	7,4	6,5
Июнь	150,3	210,3	8,3	8,4	5,4	7,6
Июль	250,2	213,4	7,9	8,0	9,0	7,7
Август	227,5	232,7	8,9	8,3	8,2	8,4
Сентябрь	198,3	206,3	8,3	8,4	7,2	7,5
Октябрь	314,9	217,3	8,0	7,5	11,4	7,8
Ноябрь	264,8	234,5	9,3	7,7	9,6	8,5
Декабрь	166,6	410,1	7,5	13,7	6,0	14,8
ВСЕГО за год	2708,6	2698,9	98,2	97,9	97,8	97,5

В течение 2004 года финансирование расходов осуществлялось главными распорядителями средств федерального бюджета с той же степенью неравномерности, как и в 2003 году. Достаточно низкий процент финансирования к уточненной сводной бюджетной росписи федерального бюджета зафиксирован в январе (в 2004 году - 5,9% к уточненной бюджетной росписи на год; в 2003 году - 6,0%), наибольший - в октябре 2004 года (11,4%) и в ноябре 2003 года - 9,3%. Объясняется такое распределение финансирования тем, что в январе оно осуществлялось в основном лишь в части расходов на оплату груда (причем, без учета расходов на оплату труда за вторую половину декабря предыдущего года), финансирование же в октябре-ноябре специально производилось в большем объеме, чем в другие месяцы года, с целью обеспечения скорейшего доведения объемов финансирования до конечных получателей и осуществления последними кассовых расходов до конца финансового года.

Следует отметить тот факт, что финансирование расходов федерального бюджета в 2004 году осуществлялось в соответствии с предельными объемами финансирования, установленными сводной бюджетной росписью федерального бюджета с учетом вносимых в нее изменений. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и во исполнение Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" Министерством финансов Российской Федерации был утвержден Порядок исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2004 год и внесения изменений в нее (приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2003 года N 116н), в соответствии с которым утвержденные в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на соответствующий квартал представляют собой предельные объемы финансирования расходов этого квартала.

6.2. Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного долга

Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного долга (процентные расходы) за 2004 год составили 204,7 млрд. рублей, или 7,6% от общей суммы расходов. Процентные расходы исполнены на 83,0% к годовым бюджетным назначениям и на 85,1% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

6.2.1. Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного внутреннего долга

За 2004 год расходы на обслуживание государственного внутреннего долга с учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации составили 39,9 млрд. рублей, или 86,1% к годовым бюджетным назначениям и к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 17

Финансирование расходов на обслуживание государственного внутреннего долга в 2004 году

млн. рублей

	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирование	Отклонение
Выплата процентов по ГКО	160,8	156,1	-4,7
Выплата процентов по ОФЗ-ПК	2644,4	2643,7	-0,7
Выплата процентов по ОФЗ-ПД	3013,2	3005,0	-8,2
Выплата процентов по ОФЗ-ФК	23954,8	22491,9	-1462,9
Выплата процентов по ОФЗ-АД	11352,8	6574,1	-4778,7
Выплата процентов по ОГНЗ	1268,4	1268,4	0
Выплата процентов по ОГСЗ	0,1	0,02	-0,98
Выплата выигрышей по займу 1992 года	2,0	1,96	-0,04
Выплата процентов по векселям	3538,6	3530.2	-8,4
Прочие расходы, связанные с обслуживанием внутреннего долга РФ	350,0	188,4	-161,6
Всего	46285,1	39859,8	-6425,3

В части ГКО расходы на обслуживание государственного внутреннего долга с учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации составили 156,1 млн. рублей, что на 4,7 млн. рублей меньше утвержденных показателей бюджетной росписи.

Фактические расходы на обслуживание ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД составили соответственно 2,64 млрд. рублей и 3,0 млрд. рублей. Отклонения от плановых показателей (соответственно 0,7 и 8,2 млрд.рублей) связаны с изменениями конъюнктуры рынка, которые повлекли за собой изменения в структуре текущего привлечения и, как следствие, обслуживания государственного внутреннего долга.

2004 году расходы по кассе на обслуживание ОФЗ-ФК составили 23,2 млрд.рублей, а на обслуживание ОФЗ-АД - 21,1 млрд. рублей. В соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации указанные расходы на обслуживание были уменьшены на сумму 15,3 млрд. рублей, в том числе на сумму накопленного купонного дохода (НКД) в размере 0,3 млрд. рублей по ОФЗ-ФК и 2,6 млрд.рублей по ОФЗ-АД, а также на сумму дохода, превышающую номинальную стоимость, в размере 0,4 млрд.рублей по ОФЗ-ФК и 11,9 млрд.рублей по ОФЗ-АД.

Расходы на обслуживание ОГНЗ в 2004 году составили 1,3 млрд. рублей, что соответствует утвержденным показателям бюджетной росписи.

Выплата процентов по облигациям государственного сберегательного займа в 2004 году составила 1,9 тыс.рублей, что на 98,1 тыс.рублей меньше показателя уточненной бюджетной росписи на 2004 год. Данное отклонение связано с тем, что не все владельцы ОГСЗ предъявили облигации к оплате.

Фактические расходы, связанные с выплатой выигрышей по облигациям Российского внутреннего выигрышного займа 1992 года за отчетный период составили 1,96 млн. рублей или 98,0% от уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

В 2004 году была осуществлена выплата процентных платежей по векселям Минфина России в сумме 3 530,2 млн.рублей или 99,8% от уточненной бюджетной росписи на 2004 год, в том числе по векселям Минфина России выпущенным для переоформления задолженности по централизованным кредитам и начисленным процентам организаций АПК и организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, на сумму 2 694,7 млн. рублей.

За 2004 год прочие расходы, связанные с обслуживанием государственного внутреннего долга Российской Федерации составили 188,4 млн. рублей или 53,8% от уточненной бюджетной росписи на 2004 год, в том числе 7,6 млн. рублей, выплаченные владельцам ГКО/ОФЗ, заключившим с Минфином России договоры об отступном, в виде процентов за пользование чужими денежными средствами согласно статье 395 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

6.2.2. Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного внешнего долга

Расходы на обслуживание государственного внешнего долга составили 164,9 млрд.рублей, или 82,3% к годовым бюджетным назначениям и 84,8% к уточненной бюджетной росписи на год.

Недофинансирование расходов на обслуживание государственного внешнего долга связано с осуществлением платежей по межправительственным соглашениям со странами, не являющимися членами Парижского клуба, в меньшем объеме, чем планировалось, а также с более высоким курсом рубля по отношению к доллару США по сравнению с прогнозируемым и низким уровнем процентных ставок на мировых финансовых рынках.

В течение 2004 года указанные расходы осуществлялись в соответствии с графиками платежей по внешнему долгу по следующим направлениям:

- платежи в погашение процентов по кредитам, полученным Российской Федерацией от международных финансовых организаций составили 7,3 млрд.рублей (254,5 млн.долларов США; бюджетная роспись - 431,5 млн. долларов), в том числе:

- по кредитам Международного валютного фонда - 3,2 млрд.рублей (112,0 млн. долларов США);

- по кредитам Международного банка реконструкции и развития - 3,8 млрд.рублей (131,2 млн.долларов США);

- по кредитам Европейского банка реконструкции и развития - 0,3 млрд.рублей (11,3 млн.долларов США).

Невысокий уровень расходов по данной статье связан с сохранением низкого уровня процентных ставок на мировых финансовых рынках, что в свою очередь сказалось и на стоимости обслуживания долга перед МФО. Так, среднегодовая ставка по кредитам МВФ составила 2,8%, по займам МБРР - 4% по мультивалютным займам и 2,0% по моновалютным, по займам ЕБРР примерно 2,4 процента;

- платежи в погашение процентов по кредитам, полученным Российской Федерацией от правительств иностранных государств (включая платежи в погашение процентов по внешнему долгу бывшего СССР) - в общей сумме 68,16 млрд. рублей (2 364,3 млн. долларов США), в том числе:

по задолженности странам - членам Парижского клуба - в сумме 67,12 млрд. рублей (2 327,8 млн. долларов США), из них:

- по новому российскому долгу (по связанным и несвязанным кредитам, привлеченным после 01.01.92) было произведено платежей в общей сумме 4 280,3 млн. рублей (148,9 млн. долларов США);

- по нереструктуризированному долгу бывшего СССР - в сумме 11,4 млн. рублей (0,4 млн. долларов США);

- по долгу бывшего СССР, реструктуризированному в рамках соглашений со странами - членами Парижского клуба кредиторов, - в сумме 62 823,8 млн. рублей (2 178,5 млн. долларов США);

- по задолженности кредиторам, не являющимся членами Парижского клуба - в сумме 1,04 млрд.. рублей (36,5 млн. долларов США), в том числе в сумме 66,0 млн.рублей (2,3 млн. долларов США) по новому российскому долгу по связанным кредитам, привлеченным после 01.01.92, и в сумме 978,8 млн. рублей (34,2 млн. долларов США) по межправительственному соглашению между Российской Федерацией и Республикой Кореей от 18.09.2003 об урегулировании задолженности бывшего СССР;

- по погашению процентов по кредитам, полученным Российской Федерацией от иностранных коммерческих банков и фирм платежи не осуществлялись;

- по выплате процентов по государственным ценным бумагам Российской Федерации, выраженным в иностранной валюте - в общей сумме 87,4 млрд. рублей (3038,2 млн. долларов США), в том числе:

- по еврооблигационным займам - в сумме 81,9 млрд. рублей (2 849,1 млн. долларов США), из них:

- по внешним облигационным займам Российской Федерации, выпущенным в 1997-1998 годах в долларах США, в сумме 34,4 млрд.рублей (1199,8 млн. долларов США),

- по внешним облигационным займам Российской Федерации, выпущенным в 1997 и 1998 годах в немецких марках, в сумме 5,3 млрд. рублей (186,3 млн. долларов США),

- по еврооблигациям с окончательными сроками погашения в 2010 и 2030 годах, в сумме 38,8 млрд. рублей (1344,7 млн. долларов США);

- погашение просроченных процентов по задолженности бывшего СССР перед Международным банком экономического сотрудничества и перед Международным инвестиционным банком в сумме 3,4 млрд. рублей (118,3 млн. долларов США), в связи с осуществленным в марте 2004 г. обменом вышеуказанной задолженности в еврооблигации с окончательными сроками погашения в 2010 году;

- по облигациям внутреннего государственного валютного займа - в сумме 5,5 млрд. рублей (189,8 млн. долларов США);

- по прочим расходам, связанным с обслуживанием государственного внешнего долга Российской Федерации - в общей сумме 2,05 млрд. рублей (71,3 млн. долл. США), в том числе:

- по выплате процентов по кредитам Внешэкономбанка, предоставленным за счет средств Центрального банка Российской Федерации" в сумме 2,05 млрд. рублей (71,3 млн. долл. США);

- по другим расходам - в сумме 0,2 млн. рублей (0,01 млн. долларов США) оплачена комиссия в пользу Фискального агента JP Morgan Chase Bank за оказание агентских услуг по урегулированию обязательств Российской Федерации что внешнему долгу бывшего СССР перед МБЭС и МИБ.

6.3. Непроцентные расходы федерального бюджета

Непроцентные расходы федерального бюджета за 2004 год профинансированы на сумму 2503,8 млрд. рублей, или 99,3% к годовым бюджетным назначениям и 99,0% к уточненной бюджетной росписи на год. Доля их в объеме финансирования всех расходов составила 92,4%.

6.3.1. Особенности финансирования непроцентных расходов по разделам функциональной классификации расходов

Исполнение федерального бюджета в 2004 году проходило в условиях проведения реорганизационных мероприятий в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" и от 20 мая 2004 г. N 649 "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти".

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2004 г. N 903-р для упраздненных и преобразованных федеральных органов исполнительной власти был установлен срок завершения ликвидационных мероприятий до 1 сентября 2004 года. В отношении федеральных органов исполнительной власти, не завершивших ликвидационные процедуры в указанный срок, распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 сентября 2004 г. N 1213-р сроки завершения мероприятий были продлены.

Однако, в нарушение установленных Правительством Российской Федерации сроков, не завершены ликвидационные и реорганизационные мероприятия в отношении Минимущества России, Минэнерго России, Минпромнауки России, МПТР России по следующим причинам:

- по упраздненному Министерству имущественных отношений Российской Федерации (глава 163), у которого органом, ответственным за завершение ликвидационных процедур является Минэкономразвития России, ликвидационной комиссией не представлена в Минфин России годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, акты приема-передачи имущества и государственных обязательств, а также уведомление о снятии с учета в налоговом органе.

В связи с этим по главе 163 в отчете об исполнении федерального бюджета за 2004 год отражены финансирование и кассовые расходы в размере 2,3 млрд. рублей, не переданные Росимуществу, тогда как бюджетные ассигнования переданы Росимуществу в полном объеме;

- по упраздненному Министерству энергетики Российской Федерации (глава 020) не переданы имущество и государственные обязательства соответствующему федеральному органу исполнительной власти;

- по упраздненному Министерству промышленности, науки и технологий Российской Федерации (глава 139) в Минфин России не представлен сводный акт приема-передачи недвижимого имущества.

Кроме того, в отчете по исполнению федерального бюджета за 2004 год отражены финансирование в размере 3050,0 тыс. рублей и кассовые расходы в размере 906,0 тыс. рублей по главе Минпромнауки России (глава 139) при отсутствии бюджетных ассигнований по этой главе;

- по упраздненному Министерству Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций (глава 134) отсутствует решение Росимущества по вопросу изъятия из оперативного управления МПТР России недвижимого имущества и передачи его федеральному органу исполнительной власти;

- по упраздненному Министерству труда и социального развития Российской Федерации (глава 148) ликвидационные мероприятия не завершены в части Инспекций негосударственных пенсионных фондов при Минтруде России, сроки проведения ликвидационных мероприятий по которым Правительством Российской Федерации продлен на 2005 год, а также в связи с непредставлением в Минфин России актов приема-передачи финансовых активов. Кроме того, в отчете об исполнении федерального бюджета за 2004 год по главе 148 отражены финансирование и кассовые расходы по разделу 03 (займ N 4234-RU-MBPP "Займ на содействие реализации структурной перестройки систем социальной защиты населения") при отсутствии бюджетных ассигнований.

Финансирование непроцентных расходов по разделам бюджетной классификации в 2004 году сложилось следующим образом:

Таблица 18

Непроцентные расходы федерального бюджета за 2004 год

млн. рублей

Код и наименование раздела	Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Профинанси- ровано за 2004 год	Отклонения финансиров. от уточн. бюдж. росписи на 2004 год	% исполн. годовых бюджет. назнач.	% исполнения уточненной бюджетной росписи на 2004 г.
01 - Государственное управление и местное самоуправление	81973,6	82560,8	82270,9	-289,9	100,4	99,6
02 - Судебная власть	33392,6	33350,6	33303,8	-46,8	99,7	99,9
03 - Международная деятельность	67669,9	66781,4	57799,4	-8982,0
04 - Национальная оборона	427375,8	431164,2	430698,5	-465,7	100,8	99,9
05 - Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	318542,9	317335,3	316786,4	-548,9	99,4	99,8
06 - Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу	46197,6	46198,1	48016,2	1818,1	103,9	103,9
07 - Промышленность, энергетика и строительство	86609,1	86721,7	82296,2	-4425,5	95,0	94,9
08 - Сельское хозяйство и рыболовство	41356,7	41550,9	35142,6	-6408,3	85,0	84,6
09 - Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия	12659,9	12659,9	12645,7	-14,2	99,9	99,9
10 - Транспорт, связь и информатика	6822,5	7172,1	7009,3	-162,8	102,7	97,7
13 - Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий	26616,5	26538,6	26522,3	-16,3	99,6	99,9
14 - Образование	119256,1	119258,8	122055,2	2796,4	102,3	102,3
15 - Культура, искусство и кинематография	16582,8	16595,5	16830,7	235,2	101,5	101,4
16 - Средства массовой информации	11408,1	11302,5	11302,5	0,0	99,1	100,0
17 - Здравоохранение и физическая культура	49258,0	49258,0	49414,2	156,2	100,3	100,3
18 - Социальная политика	158468,7	157028,3	155093,8	-1934,5	97,9	98,8
20 - Пополнение государственных запасов и резервов	20434,0	20434,0	20430,8	-3,2	100,0	100,0
21 - Финансовая помощь друг им бюджетам бюджетной системы	897256,9	905360,6	903930,1	-1430,5	100,7	99,8
22 - Утилизация и ликвидация вооружений, включая выполнение международных договоров	10943,7	10943,7	11277,4	333,7	103,0	103,0
23 - Мобилизационная подготовка экономики	1100,0	1100,0	1096,1	-3,9	99,6	99,6
24 - Исследование и использование космического пространства	12001,3	12001,3	12001,3	0,0	100,0	100,0
25 - Военная реформа	8458,0	8109,5	6316,2	-1793,3	74,7	77,9
26 - Дорожное хозяйство	49537,1	48882,3	48806,2	-76,1	98,5	99,8
30 - Прочие расходы	3456,8	2088,5	-1291,6	-3380,1
31 - Целевые бюджетные фонды	14061,5	14074,6	14074,2	-0,4	100,1	100,0
Всего непроцентных расходов	2521440,1	2528471,2	2503828,4	-24642,8	99,3	99,0

Анализируя приведенные в таблице 18 данные, отмечаем по некоторым разделам превышение объемов финансирования федерального бюджета по расходам над показателями уточненной бюджетной росписи:

Таблица 19

Разделы	Превышение фактического финансирования от показателей уточненной бюджетной росписи на 2004 год, млн. рублей
Образование	2796,4
Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу	1818,1
Культура, искусство и кинематография	235,2
Здравоохранение и физическая культура	156,2

Указанные превышения складываются из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за научными, образовательными учреждениями, учреждениями здравоохранения, культуры и искусства, государственными архивными учреждениями, а также организациями научного обслуживания Российской академии наук и отраслевых академий наук, финансируемыми из федерального бюджета на основании смет доходов и расходов, и объясняются тем, что указанные средства не планируются и, в соответствии со статьей 28 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год", являются дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Таблица 20

Доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимого имущества за 2003-2004 годы

млн. рублей

Учреждения, за которыми закреплено недвижимое имущество, сдававшееся в аренду	Сумма доходов за 2003 год	Сумма доходов за 2004 год
Научные учреждения	1 495,6	1 848,8
Образовательные учреждения	3 172,1	3 856,6
Учреждения здравоохранения	147,2	186,4
Государственные учреждения культуры и искусства	175,5	309,4
Государственные архивные учреждения	10,0	13,1
Организации научного обслуживания Российской академии наук и отраслевых академий наук	48,3	45,3

По ряду разделов расходы были профинансированы в меньшем объеме, чем предусмотрено показателями бюджетной росписи, в том числе:

- раздел 01 "Государственное управление и местное самоуправление"

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Государственное управление и местное самоуправление" и его подразделам функциональной классификации бюджетов Российской Федерации представлены в таблице:

Таблица 21

млн. рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
01 00	Государственное управление и местное самоуправление	81973,6	82560,8	82270,9	80720,8	-289,9	99,6
01 01	Функционирование главы государства - Президента Российской Федерации	6681,6	6733,3	6639,4	6571,5	-93,9	98.6
01 02	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти	3210,5	3216,5	3216,5	3197,3	0	100,0
01 03	Функционирование исполнительных органов государственной власти	70576,8	71068,7	70929,3	69497,4	-139,4	99,8
01 05	Прочие расходы на общегосударственное управление	1504,7	1542,3	1485,7	1454,7	-56,6	96,3

Финансирование расходов по разделу составило 82,3 млрд. рублей, или 100,4% к годовым бюджетным назначениям и 99,6% к уточненной бюджетной росписи на год.

Недофинансирование в сумме 0,29 млрд. рублей сложилось в связи с:

- отсутствием решений на выплату компенсация истцам по решению Европейского Суда по правам человека (глава 303 "Управление делами Президента Российской Федерации");

- невостребованностью ассигнований государственными заказчиками и основными исполнителями федеральной программы "Реформирование государственной службы Российской Федерации (2003-2005 гг.)" (глава 303 "Управление делами Президента Российской Федерации");

- неполным использованием средств по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации", предусмотренных на выплату социальных гарантий и компенсационных выплат в соответствии с действующим законодательством;

- отклонением по расходам на уплату налога на имущество из-за сложившейся меньшей потребности (глава 092 "Министерство финансов Российской Федерации");

- остатком средств на уплату государственных пошлин при подаче кассационных жалоб для защиты интересов казны (глава 092 "Министерство финансов Российской Федерации");

- уменьшением лимитов бюджетных обязательств отдельным министерствам и ведомствам на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета (глава 023 "Федеральное агентство по энергетике", глава 048 "Федеральная служба по надзору в сфере природопользования", глава 050 "Министерство природных ресурсов Российской Федерации", глава 052 "Федеральное агентство водных ресурсов", глава 072 "Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости", глава 080 "Федеральное агентство по рыболовству", глава 092 "Министерство финансов Российской Федерации, глава 106 "Федеральная служба по надзору в сфере транспорта", глава 140 "Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации", Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека", глава 150 "Федеральная служба но труду и занятости", глава 157 "Федеральная служба государственной статистики", глава 161 "Федеральная антимонопольная служба", глава 166 "Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом", глава 171 "Федеральное агентство по государственным резервам", глава 173 "Федеральное агентство геодезии и картографии", глава 181 "Министерство Российской Федерации по налогам и сборам", глава 182 "Федеральная налоговая служба", глава 310 "Министерство иностранных дел Российской Федерации", глава 498 "Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору", глава 083 "Государственная хлебная инспекция при Правительстве Российской Федерации", глава 302 "Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации");

- непредставлением Федеральным агентством по управлению федеральным имуществом (глава 166) реестров на финансирование расходов, связанных с деятельностью по управлению находящимися в федеральной собственности акциями открытых акционерных обществ;

- неполным использованием объемов финансирования, предусмотренных на содержание Федеральной службы по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия (глава 059), Федерального агентства по здравоохранению и социальному развитию (глава 061), Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (глава 151).

- раздел 02 "Судебная власть"

По разделу "Судебная власть" финансирование расходов осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 10 февраля 1999 года N 30-ФЗ "О финансировании судов Российской Федерации" (статья 3), в размере одной двенадцатой суммы, предусмотренной на содержание федеральных судов Российской Федерации, мировых судей, Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации федеральным бюджетом на текущий год.

В целом расходы по разделу "Судебная власть" за 2004 год профинансированы в размере 33,3 млрд. рублей, что составило 99,7% к годовым бюджетным назначениям и 99,9% к уточненной бюджетной росписи на год.

Таблица 22

тыс. рублей

Коды бюджетной классификации	Утверждено Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Отклонение назначений по росписи от назначений, предусмотрен- ных законом (+, -)	Финансирование за отчетный период	Отклонение факта от назначений по росписи на отчетный период (+, -)
раздел 02	33392600,0	33 350 629,0	11997,0	33 303 771,8	-46 857,2
глава 434 "Высший Арбитражный Суд Российской Федерации"		4 185 005,0		4 139 851,6	-45 153,4
глава 436 "Конституционный Суд Российской Федерации"		294 428,8		294 428,8	0,0
глава 437 "Верховный Суд Российской Федерации"		588 488,5		588 488,5	0,0
глава 438 "Верховный Суд Российской Федерации"		28 282 706,7		28 281 002,9	-1703,8

Недофинансирование расходов составило 46,8 млн.рублей, сложилось по главе 434 "Высший Арбитражный Суд Российской Федерации" и главе 438 "Верховный Суд Российской Федерации" и объясняется следующими причинами:

- в соответствии с Федеральным конституционным законом от 04.07.2003 г. N 4-ФКЗ "О внесении изменений и дополнений в федеральный закон "Об арбитражных судах Российской Федерации в 2004 году было запланировано создание двенадцати апелляционных судов, фактически были образованы лишь три (глава 434 "Высший Арбитражный Суд Российской Федерации");

- Министерством обороны Российской Федерации (глава 187) не востребована сумма по взаимным расчетам между Судебным департаментом при Верховном Суде Российской Федерации (глава 438) и Минобороны России по обеспечению военнослужащих, прикомандированных к центральному аппарату Судебного Департамента;

- в связи с образованием дебиторской задолженности после проведенных взаимных расчетов между Судебным департаментом при Верховном Суде Российской Федерации (глава 438) и Министерством обороны Российской Федерации (глава 187).

- раздел 03 "Международная деятельность"

Сальдированная величина финансирования расходов по данному разделу составила 57,8 млрд. рублей против 66,8 млрд. рублей, предусмотренных уточненной бюджетной росписью на 2004 год.

Таблица 23

Структура расходов по разделу "Международная деятельность" за 2004 год

млн. рублей

Код раздела-подраздела / Наименование		Уточненная роспись на 2004 год	Исполнение	Отклонение
03 00	Международная деятельность	66781,4	57799,4	-8982,0
03 01	Международное сотрудничество	53696,4	46788,0	-6908,4
03 03	Реализация межгосударственных договоров в рамках CНГ	5836,3	5679,7	-156,6
03 04	Международные культурные, научные и информационные связи	1717,7	1564,7	-153,0
03 05	Экономическая и гуманитарная помощь другим государствам	175,9	24,4	-151,5
03 06	Реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества	5355,1	3742,6	-1612,5

По подразделу 01 "Международное сотрудничество" расходы профинансированы в сумме 46,79 млрд. рублей, что составило 87,1% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год. Недофинансирование в части операций по софинансированию и предоставлению займов международных финансовых организаций внутри страны в 2004 году вызвано более медленными, чем планировалось, темпами расходования займов МФО.

По указанному подразделу расходы были профинансированы по следующим направлениям:

- Расходы на содержание аппарата профинансированы в сумме 13,79 млрд.рублей и включают расходы, производимые за счет доходов от деятельности загранучреждений в соответствии со статьей 26 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год";

- Взносы в международные организации - расходы профинансированы в размере 5,6 млрд. рублей.

Финансирование данной статьи расходов федерального бюджета осуществлялось в соответствии с представляемыми федеральными органами исполнительной власти в установленном порядке заявками на уплату взносов Российской Федерации в международные организации;

- Расходы на мероприятия, осуществляемые в рамках совместных соглашений с финансовыми организациями - 0,4 млрд. рублей. В указанную сумму вошли расходы на финансирование деятельности российских организаций на архипелаге Шпицберген;

- Расходы по обязательствам в рамках проектов, финансируемых с участием международных финансовых организаций, составили 1,4 млрд. рублей. Указанная сумма включает в себя расходы на софинансирование и компенсацию налогов по проектам МБРР и ЕБРР, а также расходы на пополнение счета N 1 МВФ в Банке России на поддержание четверти процента квоты Российской Федерации;

- Расходы в сфере международной деятельности по предоставлению бюджетных кредитов за вычетом погашения составили 9,8 млрд. рублей (сальдированная величина) и сложились из следующих позиций:

- предоставление бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) внутри страны - 17,75 млрд. рублей. Финансирование указанных расходов осуществлялось в соответствии с заявками, представленными федеральными органами исполнительной власти в установленном порядке, и с учетом особенностей документарного оформления использования кредитов Внешэкономбанком с иностранными банками-кредиторами по аккредитивам, открытым в предыдущие годы в соответствии с программами государственных внешних заимствований Российской Федерации;

- возврат бюджетных кредитов (бюджетных ссуд), предоставленных внутри страны - в сумме (-)7,98 млрд. рублей, в том числе:

- бюджетные кредиты (бюджетные ссуды), возвращенные финансовыми организациями - (-)3,81 млрд. рублей;

- прочие возвращенные кредиты - (-)4,17 млрд. рублей.

- предоставление кредитов правительствам иностранных государств, их юридическим лицам, а также инвестиций за пределы территории Российской Федерации - 9,54 млрд. рублей, в том числе:

- 2380,03 млн. рублей для оплаты счетов, выставленных ЗАО "Атомстройэкспорт" за техническое содействие, оказанное в счет государственного кредита, предоставленного Китаю по Соглашению от 18 декабря 1992 г.;

- 853,69 млн. рублей для оплаты счетов, выставленных ОАО "ТВЭЛ" за поставку на экспорт ядерного топлива в счет государственного кредита, предоставленного Китаю по Соглашению от 18 декабря 1992 года;

- 5899,91 млн. рублей для оплаты счетов, выставленных ЗАО " Атомстройэкспорт" за техническое содействие, оказанное в счет государственного кредита, предоставленного Индии по Дополнению от 21 июня 1998 г. к Соглашению от 20 ноября 1988 г.;

- 0,443 млн. рублей для оплаты счетов, выставленных ФГУП ВО "Технопромэкспорт" за техническое содействие, оказанное в счет государственного кредита, предоставленного Марокко по Соглашению от 22 мая 1989 г.;

- 407,42 млн. рублей для оплаты счетов, выставленных ЗАО "Атомэнергоэкспорт" для осуществления расчетов в счет Соглашения о порядке финансирования участия российских организаций в проекте модернизации энергоблоков АЭС "Козлодуй" в Республике Болгарии.

В целом расходы федерального бюджета в 2004 году на исполнение Программы предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам, а также инвестиций за пределами территории Российской Федерации на 2004 года произведены на 73,52% к установленному Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год" предельному размеру ассигнований федерального бюджета на предоставление в 2004 году Российской Федерацией кредитов иностранным государствам.

Таблица 24

Исполнение Программы предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам, а также инвестиций за пределами территории Российской Федерации на 2004 год

Страна-заемщик	Утверждено Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год" млн. долл. США	Исполнение за 2004 г, млн. долл. США	% исполнения
Республика Болгария	15,08	14,182	94,0
Социалистическая Республика Вьетнам	5,0	-	-
Республика Индия	361,24	205,468	56,9
Китайская Народная Республика	135,64	113,408	83,6
Королевство Марокко	0,02	0,015	75,0
Республика Белоруссия	175,0	175,0	100,0
Итого	691,98	508,73	73,52

- возврат государственных кредитов правительствами иностранных государств, их юридическими лицами, а также поступления от инвестиций за пределами территории Российской Федерации составил (-) 6,44 млрд. рублей, в том числе:

- 6380,0 млн. рублей в погашение основного долга по государственным кредитам, предоставленным иностранным государствам. Основными плательщиками были Албания, Бенин, Вьетнам, Замбия, Индия, Йемен, Лаос, Конго, Мадагаскар, Марокко, Мозамбик, Нигерия, Никарагуа, Сенегал, Тунис, Экваториальная Гвинея, Эфиопия, Сербия и Черногория;

- 60,0 млн. рублей - поступления от инвестиций за пределами территории Российской Федерации.

- поступления от реализации финансовых активов составили (-) 3,06 млрд. рублей.

По операциям неторгового характера расходы составили 11,1 млрд. рублей;

Другие расходы в сфере международного сотрудничества составили 4,7 млрд. рублей.

По подразделу 03 "Реализация межгосударственных договоров в рамках СНГ", по расходам на долевое участие в содержании координационных структур СНГ и на реализацию межгосударственных соглашений в рамках СНГ финансирование составило 5,7 млрд. рублей, в том числе:

- расходы на долевое участие в содержании координационных структур межгосударственных договоров в рамках Содружества Независимых Государств составили 0,44 млрд. рублей. Финансирование осуществлено в размере, обеспечивающем реализацию решений, принятых Советом глав государств СНГ и Советом глав правительств СНГ в 2004 году;

- расходы по реализации межгосударственных соглашений в рамках Содружества Независимых Государств составили 3,64 млрд. рублей, в том числе:

- текущие расходы - 3,107 млрд. рублей;

- предоставление Российской Федерацией государственных кредитов правительствам стран СНГ - 4,871 млрд. рублей (государственный кредит Республике Белоруссия);

- возврат государственных кредитов правительствами иностранных государств и их юридическими лицами - (-) 4,342 млрд. рублей. Основными плательщиками были: Белоруссия, Грузия и Украина;

- долевой взнос в бюджет Союзного государства осуществлен в полном размере 1,6 млрд. рублей.

По подразделу 04 "Международные культурные, научные и информационные связи" фактическое финансирование произведено в объеме 1,6 млрд. рублей, что составило 91,1% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год. Расходы профинансированы в соответствии с заявками, представленными главными распорядителями средств федерального бюджета, при этом были скорректированы планы зарубежных командировок в связи с проведением реорганизационных мероприятий (глава 166 "Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом", глава 82 "Министерство сельского хозяйства Российской Федерации", глава 436 "Конституционный Суд Российской Федерации", глава 143 "Федеральное агентство промышленности", глава 168 "Федеральная служба по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам", глава 721 "Федеральная служба по военно-техническому сотрудничеству", глава 140 "Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации", глава 318 "Министерство юстиции Российской Федерации", глава 77 "Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки", глава 259 "Федеральное космическое агентство", глава 57 "Министерство культуры и массовых коммуникаций Российской Федерации", глава 58 "Федеральное агентство по культуре и кинематографии");

По подразделу 05 "Экономическая и гуманитарная помощь другим государствам" расходы профинансированы в сумме 0,024 млрд. рублей, что составило 13,9% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год. Недофинансирование вызвано следующими причинами:

- отсутствием утвержденного в установленном порядке положения об оказании гуманитарной финансовой помощи;

- невостребованностью указанных расходов за 2004 год. По данному виду расходов осуществляется финансирование расходов МЧС России по доставке грузов гуманитарной помощи на территорию иностранных государств на основании постановлений Правительства Российской Федерации, в которых оговариваются суммы средств, необходимых МЧС России для выполнения каждой конкретной гуманитарной акции.

По подразделу 06 "Реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества" расходы профинансированы в размере 3,7 млрд. рублей, или 69,8 % к уточненной бюджетной росписи на 2004 год. Недофинансирование по данному подразделу обусловлено спецификой оплаты затрат но Соглашению от 25 января 2002 г. "Об установлении дружественных связей между городом Москвой Российской Федерации и городом Пхеньяном Корейской народно-демократической республики" и неурегулированностью вопроса использования полигонов на территории Республики Казахстан (задолженность Казахстанской Стороны за обучение военнослужащих Вооруженных Сил Республики Казахстан в учебных заведениях Минобороны России).

- раздел 04 "Национальная оборона"

Финансирование расходов по разделу "Национальная оборона" в 2004 году произведено в сумме 430,7 млрд.рублей, что составило 100,8 % от годовых бюджетных назначений и 99,9% от уточненной годовой бюджетной росписи.

Основные итоги исполнения расходов по разделу и его подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлены в следующей таблице:

Таблица 25

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утвержден в ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансиро- вания уточненной росписи на год	% исполнения финансирова- ния к уточненной годовой росписи
04 00	Национальная оборона	427375,8	431164,2	430698,5	429998,7	-465,7	99,9
04 01	Строительство и содержание Вооруженных Сил Российской Федерации	403799,5	408198,6	407707,7	407024,4	-490,9	99,9
04 02	Военная программа Министерства Российской Федерации по атомной энергии	18326,4	18326,4	18360,4	18360,4	34,0	100,2
04 03	Обеспечение мобилизационной и вневойсковой подготовки	4696,2	4096,9	4096,7	4081,9	0	100,0
04 04	Подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности	211,1	199,7	190,9	190,3	-8,8	95,6
04 07	Обеспечение деятельности отраслей для национальной обороны	342,6	342,6	342,6	341,7	0	100,0

Недофинансирование расходов составило 0,46 млрд. рублей, сложилось в основном по подразделу 0401 "Строительство и содержание Вооруженных сил Российской Федерации".

- раздел 05 "Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства".

Расходы по разделу в 2004 году были профинансированы в сумме 316,8 млрд.рублей, что составило 99,4% к годовым бюджетным назначениям и 99,8% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 26

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
05 00	Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	318542,9	317335,3	316786,4	315350,4	-548,9	99,8
05 01	Органы внутренних дел	116052,2	115813,1	115689,4	115510,0	-123,7	99,9
05 02	Внутренние войска	23347,4	23645,4	23645,2	23579,8	-0,2	100,0
05 03	Уголовно-исполнительная система	48341,4	48310,6	48311,3	48200,9	0,7	100,0
05 05	Органы государственной безопасности	53571,3	52587,2	52154,1	51861,6	-433,1	99,2
05 06	Органы пограничной службы	31271,6	31013,0	31041,9	30710,6	28,9	100,1
05 07	Таможенные органы	14287,8	14282,5	14260,8	14047,9	-21,7	99,8
05 08	Органы прокуратуры	14628,6	14628,6	14628,0	14537,7	-0,6	100,0
05 10	Органы юстиции	8361,6	8373,9	8374,7	8254,4	0,8	100,0
05 11	Государственная фельдъегерская служба	1075,9	1075,9	1075,9	1062,6	0	100,0
05 12	Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ	7605,1	7605,1	7605,1	7584,9	0	100,0

Недофинансирование в сумме 0,55 млрд. рублей сложилось по подразделам 0501 "Органы внутренних дел" (0,12 млрд. рублей) и 0505 "Органы государственной безопасности" (0,43 млрд. рублей)

- раздел 06 "Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу"

Финансирование расходов по разделу составило 48,0 млрд.рублей, или 103,9% к годовым бюджетным назначениям и уточненной бюджетной росписи на год.

Основные итоги исполнения расходов по разделу и его подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлены в следующей таблице:

Таблица 27

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу" в 2004 году

млн. рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
0600	Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу	46197,6	46198,1	48016,2	47477,8	1818,1	103,9
0601	Фундаментальные исследования	23379,8	23380,3	24993,3	24850,2	1613,0	106,9
06 02	Разработка перспективных технологий и приоритетных направлений научно-технического прогресса	22817,8	22817,8	23022,9	22676,6	205,1	100,9

Без учета расходов на финансирование, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за научными учреждениями, расходы по разделу составили 100,0 % к годовым бюджетным назначениям и уточненной бюджетной росписи на год.

- раздел 07 "Промышленность, энергетика и строительство"

Финансирование расходов по разделу сложилось в сумме 823 млрд. рублей, или 95,0% к годовым бюджетным назначениям и 94,9% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 28

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Промышленность, энергетика и строительство" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
07 00	Промышленность, энергетика и строительство	86609,1	86721,7	82296,2	81386,5	-4425,5	94,9
07 01	Топливно-энергетический комплекс	6553,5	6553,5	6514,2	6487,8	-39,3	99,4
07 04	Конверсия оборонной промышленности	190,0	190,0	190,0	190,0	0,0	100,0
07 05	Другие отрасли промышленности	588,3	588,3	535,9	533,6	-52,4	91,1
07 07	Строительство, архитектура	71174,5	71389,1	67234,5	66394,4	-4154,6	94,2
07 08	Технические регламенты, стандартизации и обеспечение единства измерений	325,6	325,6	325,6	305,7	0,0	100,0
07 09	Воспроизводство минерально-сырьевой базы	6684,0	6684,0	6507,7	6500,9	-176,3	97,4
07 10	Содержание органов специального строительства	1093,2	991,2	988,3	974,1	-2,9	99,7

Недофинансирование в сумме 4,4 млрд. рублей сложилось в основном по подразделу 0707 "Строительство, архитектура" и обусловлено следующим:

- непредъявлением участниками программы "Государственные жилищные сертификаты" и пилотного проекта социального реструктурирования районов Крайнего Севера жилищных сертификатов, срок действия которых не истек;

- экономией по оплате услуг банка по договорам приобретения жилья по программе "Государственные жилищные сертификаты",

- неудовлетворительной работой главных распорядителей по заключению договоров с заказчиками-застройщиками, контролю за освоением выделяемых средств, своевременному представлению предложений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись,

- отсутствием выполненных работ по заглублению подводных переходов через реку Ока на ряде участков водных путей канала им. Москвы (глава 110 "Федеральное агентство морского и речного транспорта"),

- сокращением лимитов бюджетных обязательств по фактам нецелевого использования средств федерального бюджета (глава 110 "Федеральное агентство морского и речного транспорта", глава 143 "Федеральное агентство промышленности", глава 279 "Федеральное агентство специального строительства", глава 80 "Федеральное агентство по рыболовству", глава 23 "Федеральное агентство по энергетике", глава 319 "Российская академия наук", глава 85 "Федеральное агентство по сельскому хозяйству").

- раздел 08 "Сельское хозяйство и рыболовство"

За 2004 год профинансировано расходов в объеме 35,1 млрд. рублей, что составляет 85,0% к годовым бюджетным назначениям и 84,6% к уточненной бюджетной росписи на 2004 года.

Таблица 29

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Сельское хозяйство и рыболовство" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
08 00	Сельское хозяйство и рыболовство	41356,7	41550,9	35142,6	34818,5	-64083	84,6
08 01	Сельскохозяйственное производство	28990,6	29185,6	22782,1	22512,0	-6403,5	78,1
08 02	Земельные ресурсы	1985,6	1984,8	1982,6	1954,0	-2,2	99,9
08 04	Рыболовное хозяйство	3224,6	3224,6	3222,0	3199,2	-2,6	99,9
08 05	Прочие мероприятия в области сельского хозяйства	7155,9	7155,9	7155,9	7153,3	0,0	100,0

Недофинансирование в сумме 6,4 млрд. рублей сложилось по подразделу 0801 "Сельскохозяйственное производство". При этом значительная сумма недофинансирования образовалась по субсидированию мероприятий по проведению закупочных и товарных интервенций продовольственного зерна (6,1 млрд. рублей), что связано с принятием во II полугодии 2004 года (28.09.2004) постановления Правительства Российской Федерации N 500 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 3 августа 2001 года N 580 "Об утверждении Правил осуществления государственных закупочных и товарных интервенций для регулирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия", а также распоряжений Правительства Российской Федерации по объему закупок и уровню цен при проведении закупочных интервенций в 2004 году, и утверждению государственного агента по проведению товарных и закупочных интервенций на рынке зерна. Оставшаяся сумма недофинансирования (0,3 млрд.рублей) обусловлена реорганизацией учреждений ветеринарной сети; передачей полномочий, оформлением новых соглашений с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации; поздним внесением изменений в роспись по налогу на имущество; а также уменьшением лимитов бюджетных обязательств в связи с нецелевым использованием средств (глава 085 "Федеральное агентство по сельскому хозяйству", глава 166 "Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом", глава 080 "Федеральное агентство по рыболовству").

- раздел 09 "Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия"

Расходы по разделу профинансированы в сумме 12,6 млрд.рублей, или на 99,9% к годовым бюджетным назначениям и уточненной бюджетной росписи.

Таблица 30

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
09 00	Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия	12659,9	12659,9	12645,7	12615,9	-14,2	99,9
09 01	Водные ресурсы	1295,3	1295,3	1292,9	1286,3	-2,4	99,8
09 02	Лесные ресурсы	7445,8	7445,8	7432,6	7425,4	-13,2	99,8
09 03	Охрана окружающей природной среды животного и растительного мира	826,7	826,7	829,7	819,0	3,0	100,4
09 04	Гидрометеорология	2365,5	2365,5	2364,1	2358,8	-1,4	99,9
09 05	Картографии и геодезия	726,6	726,6	726,4	726,4	0,2	100,0

Подразделы 01 "Водные ресурсы", 02 "Лесные ресурсы", 03 "Охрана окружающей среды, животного и растительного мира", 05 "Картография и геодезия" профинансированы в полном объеме с учетом сокращения лимитов по фактам нецелевого использования бюджетных средств (глава 191 "Федеральное агентство водных ресурсов", глава 053 "Федеральное агентство лесного хозяйства").

По подразделу 04 "Гидрометеорология" в федеральном бюджете предусмотрено 2365,5 млн.рублей. Фактически перечислено 2364,1 млн.рублей, или на 1,4 млн.рублей меньше уточненных на сумму нецелевого использования бюджетных средств лимитов. Это вызвано тем, что Росгидромет на указанную сумму не представил реестры в связи с уточнением расходов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

- раздел 10 "Транспорт, связь и информатика"

Расходы профинансированы в объеме 7,0 млрд. рублей, что составляет 102,7% к годовым бюджетным назначениям и 97,7% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 31

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Транспорт, связь и информатика" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
10 00	Транспорт, связь и информатика	6822,5	7172,1	7009,3	6866,6	-162,8	97,7
10 01	Автомобильный транспорт	133,4	133,4	66,9	63,4	-66,5	50,1
10 02	Железнодорожный транспорт	207,0	207,0	207,0	121,8	0,0	100,0
10 03	Воздушный транспорт	1034,3	1034,3	1026,2	1024,9	-8,1	99,2
10 04	Водный транспорт	3217,9	3217,9	3217,9	3184,9	0,0	100,0
10 06	Связь	2226,8	2576,4	2488,2	2468,5	-88,2	96,6
10 07	Информатика (информационное обеспечение)	3,1	3,1	3,1	3,1	0,0	100,0

Сложившееся недофинансирование в сумме 162,8 млн.рублей вызвано следующими причинами:

- по подразделу 01 "Автомобильный транспорт" - задержкой оформления транспортными предприятиями необходимых документов для получения субсидий на обновление парка автомобильных колонн войскового типа (65,1 млн.рублей). Кроме того, недофинансирование мероприятий в рамках федеральной целевой программы "Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)" (1,4 млн.рублей, или 3,5% от выделенных на эти цели бюджетных ассигнований) связано с проведением Минтрансом России реорганизационных мероприятий в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти";

- по подразделу 03 "Воздушный транспорт" - средства были предусмотрены Управлению делами Президента Российской Федерации на финансирование создаваемого федерального государственного учреждения "Россия", однако, в связи с отсутствием нормативного правового акта, регламентирующего создание федерального государственного учреждения "Россия", данное учреждение до настоящего времени не создано;

- по подразделу 06 "Связь" - Федеральной службой по надзору в сфере связи, финансирование которой осуществляется в соответствии со статьей 67 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год", не были представлены реестры на сумму 88,1 млн. рублей.

- раздел 14 "Образование"

Расходы федерального бюджета (с учетом расходов, произведенных за счет поступлений от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за образовательными учреждениями) за 2004 год профинансированы в объеме 122,1 млрд. рублей, что составило 102,3% к годовым бюджетным назначениям и к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 32

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Образование" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
14 00	Образование	119256,1	119258,8	122055,2	121618,9	2796,4	102,3
1401	Дошкольное образование	534,6	534,6	355,2	352,9	-179,4	66,4
14 02	Общее образование	1904,4	1904,4	1371,8	1357,8	-532,6	72,0
14 01	Начальное профессиональное образование	24276,4	24276,4	24428,0	24344,4	151,6	100,6
14 04	Среднее профессиональное образование	15428,6	15431,6	15880,4	15810,2	448,8	102,9
14 05	Переподготовка и повышение квалификации	1504,9	1504,9	1695,4	1664,8	190,5	112,7
14 06	Высшее профессиональное образование	69184,8	69278,7	72058,6	71830,7	2779,9	104,0
14 07	Прочие расколы в области образования	6422,4	6328,2	6265,8	6258,1	-62,4	99,0

Расходы федерального бюджета без учета расходов, осуществляемых за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за образовательными учреждениями, составили 99,2% к уточненной бюджетной росписи.

Недофинансирование обусловлено следующими причинами:

- по главе 109 "Федеральное агентство железнодорожного транспорта" было прекращено финансирование образовательных учреждений, переданных в имущественный комплекс АО РЖД в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06 2003 г. N 882-р;

- по главе 319 "Российская Академия наук" недофинансирование произошло в связи с отсутствием решения о создании физико-технического университета при ФТИ им.А.Ф.Иоффе;

- по ряду главных распорядителей средств федерального бюджета были сокращены лимиты бюджетных обязательств вследствие нецелевого использования средств федерального бюджета (глава 23 "Федеральное агентство по энергетике", глава 58 "Федеральное агентство по культуре и кинематографии", глава 73 "Федеральное агентство по образованию", глава 80 "Федеральное агентство по рыболовству", глава 85 "Федеральное агентство по сельскому хозяйству", глава 108 "Федеральное дорожное агентство", глава 110 "Федеральное агентство морского и речного транспорт", глава 167 "Федеральное агентство по физкультуре, спорту и туризму", глава 319 "Российская академия наук").

- раздел 15 "Культура, искусство и кинематография"

Финансирование расходов по разделу (с учетом расходов за счет поступлений от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за учреждениями культуры) сложилось в размере 16,8 млрд. рублей, или 101,5% к годовым бюджетным назначениям и 101,4% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 33

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Культура, искусство и кинематография" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
15 00	Культура, искусство и кинематография	16582,8	16595,5	16830,7	16786,3	235,2	101,4
15 01	Культура и искусство	14192,5	14205,2	14440,4	14396,1	235,2	101,7
15 02	Кинематография	2375,6	2375,5	2375,5	2375,4	0,0	100,0
15 03	Прочие мероприятия в области культуры и искусства	14,7	14,8	14,8	14,8	0,0	100,0

Расходы федерального бюджета без учета расходов, осуществляемых за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за учреждениями культуры, составили 99,6% к уточненной бюджетной росписи. Недофинансирование расходов отмечается по главе 21 "Министерство промышленности и энергетики Российской Федерации", главе 58 "Федеральное агентство по культуре и кинематографии", главе 591 "Государственный фонд кинофильмов Российской Федерации" и обусловлено сокращением лимитов бюджетных обязательств главным распорядителям средств федерального бюджета по фактам нецелевого использования средств, установленным Минфином России и Счетной палатой Российской Федерации.

- раздел 17 "Здравоохранение и физическая культура"

Расходы федерального бюджета в 2004 году (с учетом расходов за счет поступлений от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за учреждениями здравоохранения) профинансированы на 49,4 млрд. рублей, что составило 100,3% к годовым бюджетным назначениям и к уточненной бюджетной росписи.

Таблица 34

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Здравоохранение и физическая культура" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
17 00	Здравоохранение и физическая культура	49258,0	49258,0	49414,2	49122,7	156,2	100,3
17 01	Здравоохранение	39003,2	39003,2	39125,8	38936,8	122,6	100,3
17 02	Санитарно-эпидемиологи- ческий надзор	6940,1	6940,1	6973,7	6957,0	33,6	100,5
17 03	Физическая культура и спорт	3314,7	3314,7	3314,7	3228,9	0,0	100,0

Расходы федерального бюджета без учета расходов, осуществляемых за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за учреждениями здравоохранения, составили 99,98% к уточненной бюджетной росписи. Недофинансирование в сумме 7,8 млн. рублей вызвано следующим:

1) в соответствии с приказом Минфина России от 21 января 2004 г. N 8н "О продлении на 2004 год срока действия Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2003 г. N 15н "Об организации работы Министерства финансов Российской Федерации по реализации положений Бюджетного кодекса Российской Федерации" Министерство финансов Российской Федерации осуществило в 2004 году блокировку расходов федерального бюджета, сократив лимиты бюджетных обязательств главным распорядителям средств федерального бюджета по фактам нецелевого использования средств федерального бюджета, установленным контрольными органами Минфина России и Счетной палатой Российской Федерации по разделу 17 "Здравоохранение и физическая культура" на сумму 7,73 млн. рублей следующим главным распорядителям средств федерального бюджета: глава 061 "Федеральное агентство по здравоохранению и социальному развитию", глава 110 "Федеральное агентство морского и речного транспорта"; глава 141 "Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека"; глава 303 "Управлению делами Президента Российской Федерации"; глава 310 "Министерство иностранных дел Российской Федерации"; глава 319 "Российская академия наук"; глава 387 "Федеральное управление медико-биологических и экстремальных проблем"; глава 423 "Российская академия медицинских наук";

2) освобождение от уплаты налога на имущество учреждений здравоохранения, подведомственных Федеральному агентству по сельскому хозяйству (глава 085), повлекло за собой недофинансирование указанных учреждений на сумму 0,04 млн. рублей.

- раздел 18 "Социальная политика"

Финансирование расходов федерального бюджета за 2004 год по разделу произведено в сумме 155,1 млрд. рублей. Исполнение годовых бюджетных назначений произведено на 97,9%, а уточненной бюджетной росписи - на 98,8%.

Таблица 35

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Социальная политика" в 2004 году

млн.рубпей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
18 00	Социальная политика	158468,7	157028,3	155093,8	153798,6	-1934,5	98,8
18 01	Учреждения социального обеспечения и службы занятости	5000,7	5000,6	4989,0	4913,4	-11,6	99,8
18 02	Социальная помощь	12621,0	12355,4	11788,8	11606,0	-566,6	95,4
18 04	Пенсии военнослужащим	66605,8	65955,4	64944,6	64858,5	-1010,8	98,5
18 05	Пенсии и пособия в правоохранительных органах	40764,9	40444,9	40227,7	40195,9	-217,2	99,5
1806	Прочие мероприятия в области социальной политики	30305,8	30305,8	30178,7	30052,6	-127,1	99,6
18 08	Миграционная политика	3170,5	2966,2	2965,0	2172,2	-1,2	100,0

Недофинансирование расходов по разделу составило 1,9 млрд.рублей и сложилось:

- по подразделу 1801 "Учреждения социального обеспечения и службы занятости" на сумму 11,7 млн. рублей - по причине нецелевого использования средств федерального бюджета Федеральной службой но труду и занятости (глава 150), а также в связи с тем, что Центры занятости не являются плательщиками налога на имущество;

- по подразделу 1802 "Социальная помощь" на сумму 0,6 млрд. рублей - по главе 150 "Федеральная служба по труду и занятости" не были выплачены пособия для граждан, переселяющихся в сельскую местность в виду того, что принимающей стороной не были созданы соответствующие условия;

- по подразделам 1804 и 1805 "Пенсии военнослужащим" и "Пенсии и пособия в правоохранительных органах" на сумму 1,2 млрд.рублей - в связи с тем, что по отдельным главным распорядителям средств федерального бюджета не была своевременно представлена полная потребность на выплату пенсий соответствующим категориям (глава 204 "Госкомитет Российской Федерации но контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ", глава 318 "Министерство юстиции Российской Федерации", глава 415 "Генеральная прокуратура Российской Федерации")

- по подразделу 1806 "Прочие мероприятия в области социальной политики" на сумму 0,1 млрд.рублей.

- раздел "Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы"

Расходы по данному разделу профинансированы в сумме 903,9 млрд. рублей, или на 100,7% к годовым бюджетным назначениям и на 99,8% к уточненной бюджетной росписи на год.

Таблица 36

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирование за 2004 год	Отклонение финансирования от росписи	% выполнения росписи
21 00	Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы	905360,6	903930,1	-1430,5	99,8
21 01	Финансовая помощь бюджетам других уровней	354961,6	354738,3	-223,3	99,9
21 02	Фона регионального развития	25103,8	25005,2	-98,6	99,6
21 03	Мероприятии в области регионального развития	21511,9	21508,9	-3,0	100,0
21 04	Средства, передаваемые государственным внебюджетным фондам	503783,3	502677,7	-1105,6	99,8

Недофинансирование в целом по разделу составило 1,4 млрд.рублей и сложилось по следующим подразделам:

- по подразделу 2101 "Финансовая помощь бюджетам других уровней" недофинансирование составило 0,22 млрд.рублей и вызвано следующими причинами:

- финансирование расходов, связанных с реализацией Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы" и Федерального закона "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы", осуществляется на основании отчетов о фактически произведенных за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации расходов. По состоянию на 1 января 2005 года указанных отчетов поступило на сумму значительно меньше, чем предусмотрено в 2004 году. В связи с этим, указанные расходы профинансированы в 2004 году на сумму меньшую, чем планировалось;

- непрофинансированые расходы, предусмотренные бюджету Калининградской области на оформление заграничных паспортов отдельным категориям населения Калининградской области;

- уменьшена финансовая помощь бюджету ЗАТО Северск Томской области в виде субвенции на капитальные вложения и отселение.

- по подразделу 2102 "Фонд регионального развития" недофинансирование составило 98,6 млн.рублей.

Недоперечисление средств Фонда регионального развития сложилось по следующим федеральным целевым программам:

"Социально-экономическое развитие Курильских островов Сахалинской области" на сумму 2,9 млн. рублей;

"Экономическое развитие Дальнего Востока и Забайкалья" на сумму 26,2 млн. рублей;

"Развитие Калининградской области" на сумму 33,7 млн. рублей,

"Юг России" - 7,1 млн. рублей,

"Сокращение различий в социально-экономическом развитии регионов Российской Федерации" - 28,7 млн. рублей.

Недофинансирование образовалось по причине того, что по ряду объектов, включенных в пообъектное распределение средств Фонда регионального развития, направляемых в 2004 году на реализацию федеральных целевых программ развития регионов, утвержденное распоряжением Правительства Российской Федерации от 22.03.2004 N 396-р, с учетом изменений, утвержденных распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.12.2004 N 1563-р, бюджетные назначения декабря 2004 года не были подтверждены объемами фактически выполненных работ на сумму 88,9 млн. рублей.

Кроме того, недофинансирование на сумму 1,8 млн. рублей образовалось в связи с тем, что Минэкономразвития России в ноябре 2004 г. приостановило финансирование объектов, реализуемых на территории Оренбургской области в связи с нарушением условий Договора, заключенного между Минэкономразвития России и администрацией Оренбургской области. Согласие на продолжение финансирования Оренбургской области было дано Минэкономразвития России 24 декабря 2004 г., т.е. после окончания установленного срока представления документов главными распорядителями средств федерального бюджета в Главное управление федерального казначейства Минфина России в целях своевременного осуществления завершения исполнения федерального бюджета за 2004 год.

По ряду мероприятий, включенных в пообъектное распределение средств Фонда регионального развития, до конца финансового года не выполнены условия, установленные Правительством Российской Федерации, необходимые для открытия финансирования. По таким мероприятиям сумма недофинансирования составила 7,9 млн. рублей.

- по подразделу 2104 "Средства, передаваемые государственным внебюджетным фондам" недофинансирование сложилось в сумме 1,1 млрд.рублей.

При этом предусмотренные средства на выплату субвенций Пенсионному фонду Российской Федерации на выплату пенсий и пособий, осуществляемых в соответствии с действующим законодательством за счет средств федерального бюджета, доставку и пересылку пенсий, а также на погашение задолженности федерального бюджета по финансированию выплаты пенсий перед бюджетом Пенсионного фонда, фактически сложившейся в 2002 году, и на погашение реструктурированной задолженности федерального бюджета перед бюджетом Пенсионного фонда в соответствии с Федеральным законом от 8 апреля 2002 г. N 35-ФЗ "Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2000 год" были профинансированы в полном объеме.

- раздел 25 "Военная реформа"

Расходы в 2004 году профинансированы в объеме 6,3 млрд. рублей и составили 74,7% к годовым бюджетным назначениям и 77,9% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 38

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Военная реформа" в 2004 году

млн. рубпей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
2500	Военная реформа	8458,0	8109,5	6316,2	6271,0	-1793,3	77,9
25 01	Проведение военной реформы	8458,0	8109,5	6316,2	6273,2	-1793,2	77,9

Недофинансирование составило 1,8 млрд.рублей и объясняется невозможностью точно спланировать расходы по разделу, связанные с погашением государственных жилищных сертификатов (ГЖС), поскольку указанные расходы финансируются по мере предъявления ГЖС к оплате. Остаток бюджетных средств будет направлен на погашение выданных, но не оплаченных в 2004 году государственных жилищных сертификатов в рамках подпрограммы "Государственные жилищные сертификаты" на 2004-2010 гг. в соответствии со статьей 77 Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" и будет использован в 2005 году.

- раздел 26 "Дорожное хозяйство"

В 2004 году на финансирование дорожного хозяйства по разделу 26 "Дорожное хозяйство" направлено 48,8 млрд. рублей, или 98,5% к годовым бюджетным назначениям и 99,8% к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 39

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Дорожное хозяйство" в 2004 году

млн.рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
26 00	Дорожное хозяйство	49537,1	48882,3	48806,2	48772,5	-76,1	99,8
26 01	Дорожное хозяйство	49537,1	48882,3	48806,2	48772,5	-76,1	99,8

На финансирование подпрограммы "Автомобильные дороги" в составе Федеральной целевой программы "Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)" в 2004 году направлено 47491,1 млн. рублей, из них на:

содержание действующей сети федеральных автомобильных дорог и искусственных сооружений на них - 7585,3 млн. рублей;

ремонт действующей сети федеральных автомобильных дорог и искусственных сооружений на них - 4681,8 млн. рублей;

капитальный ремонт сети федеральных автомобильных дорог и искусственных сооружений на них -13497,4 млн. рублей;

на приобретение дорожной техники и другого имущества для обеспечения функционирования федеральных автомобильных дорог - 1344,1 млн. рублей;

на строительство и реконструкцию федеральных автомобильных дорог и искусственных сооружений на них - 19525.2 млн. рублей, в том числе на строительство кольцевой автомобильной дороги г. Санкт-Петербурга 7340,2 млн. рублей и строительство автомобильной дороги "Амур" (Чита-Хабаровск) - 2500,0 млн. рублей.

Кроме того, из средств международного займа ЕБРР на строительство автомобильной дороги "Амур" Чита-Хабаровск направлено 2605,8 млн. рублей и на строительство участка нового транспортного обхода к востоку от г. Санкт-Петербурга - 2266,5 млн. рублей.

- раздел 30 "Прочие расходы"

Расходы профинансированы на (-)1,3 млрд. рублей (сальдированная величина) при уточненной бюджетной росписи на 2004 год в объеме 2,1 млрд. рублей.

Таблица 40

Основные итоги исполнения расходов по разделу "Прочие расходы" в 2004 году

млн. рублей

Раздел (подраздел) - коды бюджетной классификации		Утверждено ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"	Уточненная бюджетная роспись на 2004 год	Финансирова- ние на 2004 год	Кассовое исполнение	Отклонение финансирова- ния от уточненной росписи на год	% исполнения финансирования к уточненной годовой росписи
30 00	Прочие расходы	3456,8	2088,5	-1291,6	-1342,5	-3380,1
30 01	Резервные фонды	2648,1	1597,1	831,5	818,5	-765,6	52,1
30 02	Проведение выборов и референдумов	2515,6	2515,6	725,1	725,1	-1790,5	28,8
30 03	Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)	-4395,7	-4395,7	-4863,9	-4863,9	-468,2
10 04	Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделам	2688,8	2371,5	2015,7	1977,9	-355,8	85,0

Недофинансирование по разделу сложилось в сумме 3,4 млрд.рублей, в том числе:

- по подразделу 3001 "Резервные фонды" недофинансирование составило 765,6 млн. рублей. Финансирование расходов по подразделу производится в соответствии с распоряжениями Правительства Российской Федерации и Президента Российской Федерации. Недофинансирование указанных расходов объясняется отсутствием соответствующих распоряжений;

- по подразделу 3002 "Проведение выборов и референдумов" недофинансирование составило 1,8 млрд. рублей и обусловлено тем, что в соответствии с просьбой Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 5.04.2004 N 09-12/3192 Минфин России не производил финансирование расходов Центральной избирательной комиссии Российской Федерации по разделу 30 подразделу 02 и разрешил использовать во II, III и IV кварталах остатки средств на ее счете в сумме 1,8 млрд.рублей;

- по подразделу 3003 "Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)" недофинансирование составило 0,5 млрд.рублей.

Предоставление из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных ссуд осуществлялось в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2004 года N 83 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных ссуд на покрытие временных кассовых разрывов".

Таблица 41

Объемы бюджетных ссуд в 2004 году

млн.рублей

	Уточненная бюджетная роспись на год	Исполнение (финансирова- ние)	Отклонение от уточненной росписи
Бюджетные ссуды - всего	-4 395,7	-4863,9	-468,2
в том числе:
предоставленные (выданные субъектам РФ)	10000,0	6118,1	-3881,9
погашенные	14395,7	10982,0	-3413,7
в том числе:
бюджетные кредиты, возвращенные бюджетами других уровней	14195,7	9706,4	-4489,3
бюджетные кредиты, возвращенные нефинансовыми организациями	60,0	577,8	517,8
возврат прочих бюджетных кредитов (ссуд)	140,0	697,8	557,8

6.3.2. Финансирование заработной платы и денежного довольствия

В ходе исполнения федерального бюджета в 2004 году главными распорядителями в первоочередном порядке осуществлялось выделение средств на финансирование текущих выплат по заработной плате работникам бюджетной сферы и денежному довольствию военнослужащим.

Всего на выплату заработной платы (с начислениями) работникам учреждений бюджетной сферы, выплаты которым осуществляются за счет средств федерального бюджета, и денежного довольствия военнослужащим за 2004 год перечислено 519,4 млрд. рублей, т.е. в полном объеме, предусмотренном уточненной росписью на 2004 год.

Таблица 42

Текущие выплаты по заработной плате (денежному довольствию) с начислениями за 2004 год

млн.рублей

Код и наименование раздела	Бюджетная роспись на 2004 год	Исполнение				Отклонение от бюджет. росписи	% вып. бюджетной росписи
		I квартал	I полугодие	9 месяцев	2004 год
01 Государственное управление и местное самоуправление	49 479,3	11 522,1	23 787,7	36 779,5	49 406,8	-72,5	99,9
02 Судебная власть	20 402,8	4 996,8	9 986,5	15 102,4	20 385,4	-17,4	99,9
03 Международная деятельность	5 195,5	1 259,7	3 212,9	4 840,3	6 129,4	933,9	118,0
06 Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу	13 761,7	3 252,7	7 001,8	10 550,5	14 071,4	309,7	102,3
07 Промышленность, энергетика и строительство	879,9	225,9	460,7	675,5	878,3	1,6	99,8
08 Сельское хозяйство и рыболовство	6 446,7	1 895,9	3 482,4	4 947,9	6 314,9	-131,8	98,0
09 Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология	6 522,4	1 728,3	3 592,0	5 078,9	6 519,8	2,6	100,0
10 Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика	1 875,6	336,4	796,3	1 513,6	1 870,8	-4,8	99,7
Социальная сфера - всего	82449,0	20 721,4	50958,3	62 402,8	82 610,1	161,1	100,2
в том числе:
14 Образование	57 616,9	14 568,4	3 7995,5	43 267,1	57 693,7	76,8	100,1
15 Культура и искусство	3 698,9	951,9	1 972,8	2 838,2	3 785,7	86,8	102,3
16 Средства массовой информации	252,0	63,0	123,7	189,0	252,0	0,0	100,0
17 Здравоохранение и физическая культура	17 847,9	4 466,7	9 383,4	13 780,4	17 846,3	-1,6	100,0
18 Социальная политика	3 033,3	671,4	1 482,9	2 328,1	3 032,4	-0,9	99,97
20 Пополнение государственных запасов и резервов	1 896,6	456,7	936,9	1 427,2	1 896,5	-1,6	100,0
26 Дорожное хозяйство	704,3	172,8	352,3	530,0	702,5	-0,9	99,7
30 Прочие расходы	547,7	106,5	106,5	106,5	106,5	-0,1	19,4
Итого.	519 164,6*	141 441,6*	278 211,4*	395 832,0*	519 420,7*	256,1*	100,0*

______________________________

* включая данные по разделам "Национальная оборона", "Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства", "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий" и "Военная реформа"

По отдельным разделам сложилось недофинансирование указанных расходов:

- по разделу "Государственное управление и местное самоуправление" - за счет неполного использования средств по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации", предусмотренных на выплату социальных гарантий и компенсационных выплат в соответствии с действующим законодательством, и в связи с уменьшением лимита бюджетных обязательств на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета;

- по разделу "Судебная власть" недофинансирование произошло в связи с тем, что Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации не были созданы апелляционные арбитражные суды;

- по разделам "Промышленность, энергетика и строительство", "Сельское хозяйство и рыболовство", "Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика" и "Дорожное хозяйство" в 2004 году были сокращены лимиты бюджетных обязательств в связи с выявлением фактов нецелевого использования средств федерального бюджета.

По некоторым разделам отмечается превышение объемов финансирования федерального бюджета по заработной плате и денежному довольствию над плановыми показателями:

- по разделам "Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу", "Образование" и "Культура, искусство и кинематография". Указанное превышение складывается из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за научными, образовательными учреждениями, учреждениями культуры и искусства, государственными архивными учреждениями, а также организациями научного обслуживания Российской академии наук и отраслевых академий наук, финансируемыми из федерального бюджета на основании смет доходов и расходов, и объясняются тем, что указанные средства не планируются и в соответствии со статьей 28 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" являются дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

- по разделу "Международная деятельность" превышение финансирования расходов складывается из средств, получаемых российскими загранучреждениями, финансируемыми из федерального бюджета на основании смет доходов и расходов, доходы от разрешенных видов деятельности, включая доходы от использования федеральной собственности за рубежом, и объясняется тем, что указанные средства не планируются и в соответствии со статьей 26 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" являются дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

7. Источники финансирования дефицита федерального бюджета

Данные об источниках финансирования дефицита федерального бюджета в 2004 году приведены в приложениях NN 2 и 4 к настоящей пояснительной записке.

7.1. Дефицит (профицит) федерального бюджета

Федеральный бюджет в 2004 году на основе данных о финансировании исполнен с профицитом в сумме 720,3 млрд. рублей.

Таблица 44

Объем дефицита (профицита) федерального бюджета и структура источников его финансирования за 2004 год

млн. рублей

	Уточненнаяро- спись на 2004 год	Исполнение (финансирова- ние)	Отклонение от уточненной росписи	% выполнения
Дефицит(-) / профицит(+)	504727,7	720315,4	215587,7
Источники финансирования дефицита - всего	-504727,7	-720315,4	-215587,7
Источники внутреннего финансирования дефицита	-257289,9	-502993,1	-245703,2
сальдо по государственным ценным бумагам (включая прочие госуд. ценные бумаги)	140648,6	96139,4	-44509,2
привлечение	328919,2	228088,7	-100830,5	69,3
погашение	-188270,6	-131949,3	56321,3	70,1
прочие источники внутреннего финансирования	-30382,5	-27271,3	3111,2	89,8
исполнение государственных гарантий в валюте Российской Федерации	-660,0	0,0	660,0	0,0
поступления от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	67144,4	69187,4	2043,0	103,0
сальдо по госзапасам	20000,0	26036,5	6036,5
изменение остатков на счетах	-454040,4	-661296,1	-207255,7
курсовая разница		-5789,0	-5789,0
Источники внешнего финансирования дефицита	-247437,8	-217322,3	30115,5
привлечение	31500,9	44680,5	13179,6	141,8
погашение	-278938,7	-262002,8	16935,9	93,9

7.2. Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета

Сальдо источников внутреннего финансирования в 2004 году составило (-)503,0 млрд. рублей и сложилось из:

- сальдо по операциям с государственными ценными бумагами (включая прочие государственные ценные бумаги) - 96,1 млрд.рублей

Программой государственных внутренних заимствований на 2004 год предусматривалось привлечение денежных средств в сумме 328,9 млн. рублей, фактически оно составило 228,1 млрд. рублей.

Таблица 45

Привлечение государственных ценных бумаг в 2004 году

млн. рублей

Привлечение денежных средств от размещения	Уточненная бюджетная роспись на 2004 г.	Фактическое исполнение	Отклонение
ГКО	22364,9	3919,0	-18445,9
ОФЗ-ПД	21058,7	21058,7	0
ОФЗ-ФК	80113,4	34450,0	-45663,4
ОФЗ-АД	176012,0	168661,0	-7351,0
ГСО	29370,2	0	-29370,2
Итого	328919,2	228088,7	-100830,5

Первоначально сводной бюджетной росписью в соответствии с Программой государственных внутренних заимствований на 2004 год было предусмотрено привлечение в 2004 году денежных средств в общей сумме 258,9 млрд. рублей, в том числе: от размещения ГКО - в размере 33,8 млрд. рублей, от размещения ОФЗ-ФК - 100,1 млрд. рублей, ОФЗ-АД - 95,6 млрд. рублей, ГСО - 29, 4 млрд. рублей.

Кроме того, в соответствии со статьей 113 Федерального закона от 23 декабря 2003 года N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" Минфин России по согласованию с Банком России в ноябре 2004 года в целях повышения инвестиционной привлекательности государственных ценных бумаг, находящихся в портфеле Банка России, провел безденежную операцию по переоформлению долговых обязательств, принадлежащих Банку России, общей номинальной стоимостью (в части государственных ценных бумаг) 51907,0 млн. рублей в государственные ценные бумаги общей номинальной стоимостью 51900,4 млн. рублей, с частичным сокращением государственного внутреннего долга в соответствии с пунктом 2 статьи 105 Бюджетного кодекса Российской Федерации на 6,6 млн. рублей. В соответствии с приказом Минфина России от 26 ноября 2004 года N 6-дсп данная операция отражена по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в части привлечения оо ОФЗ-АД - 30 841,7 млн. рублей, по ОФЗ-ПД - 21 058,7 млн. рублей и в части погашения по ОФЗ-ПД - 27 798,7 млн. рублей, по ОФЗ-ПК - 24 099,5 млн. рублей и по ОФЗ-АД - 2,2 млн. рублей.

Учитывая сложившуюся конъюнктуру на рынке государственных ценных бумаг, график внутренних заимствований был изменен.

Фактические объемы эмиссии в 2004 году составили:

по ГКО - 3960,0 млн. рублей,

по ОФЗ-ПД - 21058,7 млн. рублей,

по ОФЗ-ФК - 34455,6 млн. рублей,

по ОФЗ-АД- 168661,0 млн. рублей.

С учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации фактическое привлечение денежных средств за счет размещения на рыночных условиях (без учета переоформления портфеля Банка России) в 2004 году в части ГКО/ОФЗ составило 176188,2 млн. рублей, в том числе по ГКО - 3 919,0 млн. рублей, по ОФЗ-ФК- 34450,0 млн. рублей, по ОФЗ-АД - 137 819,2 млн. рублей.

В отчетном периоде в соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в части привлечения ОФЗ-ФК были уменьшены на сумму накопленного купонного дохода (НКД) в размере 319,2 млн. рублей, полученного Минфином России при проведении аукционов и допродаж на вторичном рынке ОФЗ-ФК и в части привлечения ОФЗ-АД - на сумму НКД в размере 2583,4 млн. рублей, полученного при проведении аукционов и допродаж на вторичном рынке по ОФЗ-АД.

Кроме того, в отчетном периоде в соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации сумма дохода, превышающая номинальную стоимость, полученного Минфином России от размещения на аукционах и на вторичных торгах ОФЗ-АД в размере 11943,5 млн. рублей и ОФЗ-ФК в размере 421,6 млн.рублей была отнесена на уменьшение источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в части привлечения соответственно ОФЗ-АД и ОФЗ-ФК.

Фактические расходы по погашению основной суммы долга (без учета операции переоформления портфеля Банка России) в 2004 году составили:

- по ОФЗ-ПД - 428,9 млн. рублей;

- по ОФЗ-ФК - 59769,4 млн. рублей;

- по ОФЗ-АД - 1840,6 млн. рублей;

- по ОГНЗ- 11500,0 млн. рублей,

- по ГКО в 2004 году составили 6501,6 млн. рублей, в том числе:

- в январе 2004 года физическим лицам - владельцам ГКО в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 1998 года N 1787-р "О новации по государственным ценным бумагам" и на основании письма Банка России от 17.12.2003 г. N 28/91 и докладных записок Министру финансов Российской Федерации от 30.12.2003 и 12.01.2004. были перечислены денежные средства в счет погашения ГКО выпусков N 21118RMFS и N 21120RMFS, в том числе на погашение основной суммы задолженности в размере 0,07 млн. рублей;

- в марте 2004 года Минфином России были перечислены денежные средства на погашение ГКО N 21117RMFS в соответствии с решением Арбитражного суда г. Москвы от 15 мая 2003 года по делу N А40-5416/01-62-37, в том числе на погашение основной суммы задолженности в размере 0,08 млн. рублей. В структуре государственного внутреннего долга Российской Федерации данная операция по списанию этих государственных ценных бумаг с государственного долга была отражена в июле 2004 года после подтверждения Банком России перевода указанных ГКО на раздел "погашено" эмиссионного счета Минфина России;

- в сентябре 2004 года Минфином России были перечислены денежные средства на погашение ГКО N 21117RMFS в соответствии с решением Арбитражного суда г. Москвы от 18 марта 2003 года по делу N А40-24316/99-55-288, в том числе на погашение основной суммы задолженности в размере 0,08 млн. рублей. В структуре государственного внутреннего долга Российской Федерации данная операция по списанию этих государственных ценных бумаг с государственного долга была отражена в октябре 2004 года после подтверждения Банком России перевода указанных ГКО на раздел "погашено" эмиссионного счета Минфина России;

- в декабре 2004 года во исполнение статьи 114 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" и постановления Правительства РФ от 2 июля 2004 г. N 337 "О заключении с владельцами государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 г., не осуществившими новацию по этим облигациям, договоров об отступном и погашении указанных облигаций" Минфином России были перечислены денежные средства владельцам ГКО/ОФЗ, заключившим договора об отступном с Минфином России, в том числе на погашение основной суммы задолженности в размере 6,5 млн. рублей. В структуре государственного внутреннего долга Российской Федерации операция по списанию этих государственных ценных бумаг с государственного долга была отражена в декабре 2004 года после подтверждения Банком России перевода указанных ГКО со счета "депо" инвестора на раздел "погашено" эмиссионного счета Минфина России.

Кроме того, в ноябре 2003 года Министерством финансов Российской Федерации были перечислены денежные средства на погашение ГКО выпусков N 21097RMFS и N 21088RMFS в соответствии с решением Арбитражного суда г. Москвы от 18 марта 2003 года по делу N А40-47577/99-55-462 в пользу ЗАО "Тележная, 17", в том числе на погашение основной суммы долга в размере 0,5 млн. рублей. В структуре государственного внутреннего долга Российской Федерации данная операция по списанию этих государственных ценных бумаг с государственного долга была отражена в августе 2004 года после подтверждения Банком России перевода указанных ГКО со счета "депо" инвестора на раздел "погашено" эмиссионного счета Минфина России.

На погашение облигаций государственного сберегательного займа было направлено 10,0 тыс.рублей, или 5,0% от уточненной бюджетной росписи на 2004 год, на погашение основной суммы задолженности по Российскому внутреннему выигрышному займу 1992 года - 6,3 млн. рублей, или 15,6% от уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

Таблица 46

Погашение государственных ценных бумаг в 2004 году

млн. рублей

	Уточненная бюджетная роспись на 2004 г.	Фактическое исполнение	Отклонение
ГКО	24947,0	6501,6	-18472,4
ОФЗ-ПК	24101,5	24099,5	-2,0
ОФЗ-ПД	46323,6	28227,6	-18096,0
ОФЗ-ФК	79481,7	59769,4	-19712,3
ОФЗ-АД	1849,3	1842,8	-6,5
ОГНЗ	11500,0	11500,0	0
ОГСЗ	0,2	0	-0,2
Прочие государственные ценные бумаги	40,3	8,4	-31,9
Всего	188270,6	131949,3	-56321,3

- прочие источники внутреннего финансирования составили (-)27,2 млрд.рублей

В соответствии со статьей 137 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" на финансирование расходов на выплату предварительной компенсации (компенсации) сбережений граждан в Сбербанке России и организациях государственного страхования и выкуп имеющихся в наличии у владельцев - граждан Российской Федерации Государственных казначейских обязательств СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР было предусмотрено 25,0 млрд. рублей. Фактически в 2004 году из федерального бюджета на указанные цели израсходовано 22,6 млрд. рублей, в том числе на выплату предварительной компенсации (компенсации):

- по вкладам в Сбербанке России - 20,89 млрд. рублей;

-по вкладам (взносам) в ОАО "Pocгосстрах" - 1,64 млрд. рублей;

- на выкуп имеющихся в наличии у владельцев - граждан Российской Федерации Государственных казначейских обязательств СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР - 0,07 млрд. рублей.

Экономия средств, предусмотренных в федеральном бюджете на 2004 год на вышеуказанные выплаты, составила 2,4 млрд. рублей. Основными причинами экономии средств явились:

- позднее подписание постановления Правительства Российской Федерации "О выплате в 2004 году отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации и вкладам (взносам) в организациях государственного страхования (открытом акционерном обществе "Российская государственная страховая компания" и обществах системы Росгосстраха)" (от 7 июля 2004 года N 343) и, соответственно, соглашений со Сбербанком России (от 7 сентября 2004 года N 01-01-06/05-99) и с ОАО "Росгосстрах" (от 5 октября 2004 года N 01-01-06/05-113). В этой связи компенсационные выплаты по вкладам (взносам) категорий граждан, определенным статьей 137 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год", начались соответственно в октябре и ноябре 2004 года;

- длительные сроки процедуры оформления права наследования по вкладам (взносам).

Кроме того, в 2004 году были погашены векселя Минфина России на общую сумму 3,9 млрд.рублей, в том числе векселя Минфина России, выпущенные для переоформления задолженности по централизованным кредитам и начисленным процентам организаций АПК и организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, на сумму 3,0 млн. рублей.

На погашение государственных долговых товарных обязательств в 2004 году направлено 0,4 млрд. рублей, или 24,8% от бюджетных назначений. Низкий процент исполнения годовых назначений объясняется тем, что не все владельцы долговых обязательств по ОГСЗ, ОРВВЗ 1992 г., целевых облигаций 1990 года и целевых чеков на автомобили обращаются в отделения Сбербанка России для их оплаты.

- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составили 69,2 млрд. рублей, или 103,0% к годовым бюджетным назначениям и к уточненной бюджетной росписи на 2004 год.

В доход федерального бюджета были перечислены средства от продажи пакетов акций ОАО "НК"Лукойл" (56349,5 млн. рублей), ОАО "Кирово-Чепецкий химический комбинат имени Б.П.Константинова" (1443,8 млн. рублей), ОАО "Авиационные линии Кубани" (707,6 млн. рублей), ОАО "Ордена Трудового Красного Знамени хлебозавод им. В.П.Зотова" (306,3 млн. рублей), ОАО "Стойленский ГОК" (194,9 млн. рублей), ОАО "Трубодеталь" (190,1 млн. рублей), ОАО "Ленгипронефтехим" (188,2 млн. рублей), ОАО "Владивостокский морской рыбный порт" (169,8 млн. рублей), ОАО "Тульский комбинат хлебопродуктов" (160,1 млн.рублей), ОАО "Проектмашприбор" (150,3 млн. рублей), ОА" "Мурманский морской торговый порт (147,0 млн.рублей), ОАО "Автоваз" (145,5 млн.рублей), ОАО "Гайский ГОК" (143,6 млн. рублей), ОАО "Сгройпластполимер" (130,9 млн. рублей), ОАО "Мячковские авиационные услуги" (129,0 млн. рублей), ОАО "Ургалуголь" (113,5 млн.рублей), ОАО "Пансионат с лечением "Камелия" (112,6 млн.рублей), ОАО "Невский завод" (112,5 млн. рублей), ОАО "866 ССУ" (98,8 млн.рублей), ОАО "Востсибуголь" (95,1 млн. рублей), ОАО "ВНИИОЭНГ" (90,0 млн. рублей), ОАО "Магаданский морской торговый порт" (68,9 млн. рублей), ОАО "Новоалександровский элеватор" (68,4 млн. рублей), ОАО "Запсибэлектросетьстрой" (67,9 млн. рублей), ОАО "НПО "Бурение" (63,1 млн.рублей), ОАО "Транснефтеавтоматика" (60,4 млн.рублей), ОАО "Трубоизоляция" (59,2 млн. рублей),), ЗАО "МДМ-Банк-Урал" (58,7 млн. рублей), ОАО "НИИТавтопром" (57,6 млн.рублей), ОАО "Уралэлектросетьстрой" (57,2 млн. рублей), ОАО "Архангельский ЦБК" (52,4 млн.рублей), ОАО "Союзцветметавтоматика" (50,5 млн. рублей) и др.

По оперативным данным, доходы от продажи земли, находящейся в государственной собственности, в январе-декабре 2004 г. составили 3,3 млрд. рублей, что составляет 84,6% от годовых бюджетных назначений на 2004 г.

- сальдо операций с государственными запасами драгоценных металлов и драгоценных камней составило 26,0 млрд. рублей, при этом поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней - в сумме 30,4 млрд. рублей, расходы по финансированию государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней составили 4,4 млрд. рублей.

- изменение остатков на счетах в 2004 году составило (-)661,3 млрд. рублей - остатки средств на счетах по учету средств федерального бюджета (без учета остатков на лицевых счетах бюджетополучателей) по состоянию на 1 января 2005 г. (по данным о финансировании) увеличились с начала года на 661,3 млрд. рублей.

По бухгалтерскому отчету (на кассовой основе) остатки средств федерального бюджета за 2004 год увеличились на 671,4 млрд. рублей по сравнению с началом года.

Таблица 47

Структура остатков средств на счетах федерального бюджета (на кассовой основе)

млн.рублей

Наименование	Сумма остатков средств на счетах федерального бюджета		Изменение остатков средств на 01.01.2005
	на 01.01.2004	на 91.01.2005
Рубли
1. Остатки средств федерального бюджета на счетах органов федерального казначейства Минфина России	177183,2	746020,5	+568837,3
2. Остатки на счетах Федерального экологического фонда	27,6	0	-27,6
3. Остатки на счетах Гохрана России	84,8	9,4	-75,4
4. Остатки сумм задолженности коммерческих банков перед федеральным бюджетом	2,0	0	-2,0
5. Счета погашения задолженности по бюджетным кредитам в ВЭБе	180,3	688,2	+507,9
6. Счета депо по учету облигаций субъектов Российской федерации	1963,1	1460,9	-502,2
7. Векселя Гохрана России	103,9	0	-103,9
8. Векселя АО "Авиастара"	246,7	246,7	0
9. Средства на счетах бюджетополучателей	31,0	99,1	+68,1
Итого остатки на рублевых счетах:	179 822,6	748 524,8	+568 702,2
Валюта
10. Средства на счетах загранучреждений	2 241,7	3 460,9	+ 1219,2
11. Средства на валютных счетах бюджетополучателей	2 747,8	1 880,1	-867,7
12. Остатки на валютных счетах ГУФК	79 057,0	181 387,3	+ 102 330,3
13. Остатки в ценных бумагах, номинированных в иностранной валюте	22 788,4	22 809,6	+21,2
Итого остатки на валютных счетах	106 834,9	209 537,9	+102 703,0
Всего	286 657,5	958 062,7	+671 405,2

- курсовая разница за 2004 год сложилась в сумме (-)5,8 млрд.рублей

7.3. Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета

Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета составили в сумме (-)217,3 млрд. рублей (сальдо), в том числе привлечение средств составило 44,7 млрд. рублей, погашение долга - 262,0 млрд. рублей.

Привлечение средств по внешним источникам сложилось по следующим направлениям:

- по кредитам от международных финансовых организаций - 9,5 млрд. рублей (331,8 млн. долларов США), в том числе:

- кредиты МБРР - 4,8 млрд. рублей (168,3 млн. долларов США);

- кредиты ЕБРР - 4,7 млрд. рублей (163,5 млн. долларов США).

Следует отметить увеличение доли кредитов ЕБРР в общем объеме полученных кредитов от международных финансовых организаций по сравнению с 2003 годом (2004 год - 49,5%; 2003 год - 37,2%), что связано с реализацией в 2004 году новых проектов в дорожном строительстве.

- по нефинансовым кредитам правительств иностранных государств - 9,5 млрд. рублей (332,0 млн. долларов США). Отмечается превышение показателей годовых бюджетных назначений на 3,7 млрд.рублей, что объясняется особенностями документарного оформления Внешэкономбанком использования кредитов иностранных банков-кредиторов по аккредитивам, открытым в предыдущие годы в соответствии с программами государственных внешних заимствований Российской Федерации

- по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм - 25,7 млрд.рублей.

Погашение основной суммы долга по внешним источникам сложилось в сумме 262,0 млрд. рублей и было осуществлено по следующим направлениям:

- по кредитам международных финансовых организаций - на общую сумму 71,2 млрд. рублей (2467,0 млн. долларов США), в том числе по платежам по основному долгу перед:

МВФ - 47,7 млрд.рублей (1653,1 млн. долларов США);

МБРР - 22,6 млрд. рублей (782,5 млн.долларов США);

ЕБРР - 0,9 млрд.долларов (31,4 млн.долларов США)

- по кредитам правительств иностранных государств - на сумму 111,7 млрд. рублей (3876,4 млн. долларов США), в том числе:

- по новому российскому долгу (по связанным и несвязанным кредитам, привлеченным после 01.01.92) было произведено платежей в погашение задолженности в общей сумме 35,6 млрд. рублей (1238,5 млн. долларов США);

- по нереструктуризированному долгу бывшего СССР - в сумме 0,3 млрд. рублей (9,5 млн. долларов США);

- по долгу бывшего СССР, реструктуризированному в рамках соглашений со странами - членами Парижского клуба кредиторов, - в сумме 61,2 млрд. рублей (2119,9 млн. долларов США);

- платежи товарными поставками в счет погашения внешнего долга - в сумме 12,0 млрд. рублей (415,4 млн. долларов США);

- по межправительственному соглашению от 25 июня 2002 года с Правительством Федеративной Республики Германии о прекращении расчетов в переводных рублях и об окончательном урегулировании сальдо расчетов в переводных рублях между бывшим СССР и бывшей ГДР (соответственно, ФРГ) была осуществлена выплата последнего транша урегулированной суммы - 2,6 млрд. рублей (93,1 млн. долларов США).

- по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм - на сумму 79,0 млрд. рублей (1678,7 млн.долларов США). В рамках запланированных расходов были погашены еврооблигационные займы Российской Федерации, выпушенные в 1997 году на сумму 2,0 млрд. немецких марок. Рублевый эквивалент составил 36,0 млрд. рублей (1264,7 млн.долларов США).

- по прочим - на сумму 0,12 млрд. рублей (3,8 млн. долларов США) произведено погашение обязательств по ОВГВЗ III серии.

7.4. Стабилизационный фонд Российской Федерации

В январе 2004 г. в соответствии со статьей 96.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации был сформирован Стабилизационный фонд Российской Федерации в объеме 106,0 млрд.рублей.

С начала года он пополнился:

в феврале (за счет доходов января) - на 16,08 млрд. рублей;

в марте (за счет доходов февраля) - на 20,51 млрд. рублей;

в апреле (за счет доходов марта)- на 28,38 млрд. рублей;

в мае (за счет доходов апреля)- на 27,75 млрд. рублей;

в июне (за счет доходов мая) - на 30,44 млрд. рублей,

в июле (за счет доходов июня) - на 38,45 млрд. рублей,

в августе (за счет доходов июля) - на 38,33 млрд. рублей,

в сентябре (за счет доходов августа) - на 43,81 млрд. рублей,

в октябре (за счет доходов сентября) - на 54,69 млрд. рублей,

в ноябре (за счет доходов октября)- на 58,13 млрд. рублей,

в декабре (за счет доходов ноября) - на 59,71 млрд. рублей.

Таким образом, объем средств Стабилизационного фонда Российской Федерации, накопленных на 1 января 2005 года, составил 522,3 млрд. рублей, что на 22,3 млрд.рублей (или на 4,5%) превысило объемы средств, установленные Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2004 год". Общая сумма прироста Стабилизационного фонда Российской Федерации за 2004 год составила 416,3 млрд. рублей.

8. Анализ динамики остатков объемов финансирования на счетах бюджетополучателей и равномерности расходования средств федерального бюджета

Анализируя равномерность расходования средств федерального бюджета в 2004 году, следует отметить заметное увеличение кассовых расходов в марте, апреле, августе и далее в октябре, ноябре, декабре 2004 года по сравнению с соответствующими периодами 2003 года. По-прежнему, самые большие кассовые расходы приходятся на последние месяцы года: в 2004 году кассовые расходы декабря в 1,89 раза превысили расчетный среднемесячный фактический объем кассовых расходов, в 2003 году - в 1,77 раза, в 2002 году - в 1,67 раза.

Таблица 48

	Кассовый расход (без учета ЕСН) - факт. млн.рублей			в % к среднемесячному фактическому объему кассовых расходов
	2002 год	2003 год	2004 год	2002 год	2003 год	2004 год
Январь	60 989,6	84 641,7	90 346,6	42,5%	51,0%	48,0%
Февраль	111 857,0	154 709,2	170 180,3	77,9%	93,3%	90,5%
Март	129 632,3	167 160,2	198 587,4	90,3%	100,8%	105,6%
Апрель	126 912,7	155 667,9	201 817,9	88,4%	93,8%	107,3%
Май	127 441,3	150 084,3	144 575,3	88,8%	90,5%	76,8%
Июнь	138 924,9	172 166,7	171 643,6	96,8%	103,8%	91,2%
Июль	135 626,9	159 364,1	169 754,2	94,5%	96,1%	90,2%
Август	148 092,9	170 973,0	195 684,9	103,2%	103,1%	104,0%
Сентябрь	146 819,8	171 089,0	173 820,4	102,3%	103,1%	92,4%
Октябрь	188 877,7	153 445,2	177 776,0	131,6%	92,5%	94,5%
Ноябрь	167 182,1	156 947,6	204 457,7	116,5%	94,6%	108,7%
Декабрь	240 233,6	294 079,9	358 905,4	167,4%	1773%	190,8%
Итого фактически за год	1 722 590,8	1 990 328,8	2 257 549,7
Среднемесячный фактический объем кассовых расходов	143 549,2	165 860,7	188 129,1

Приведенные данные свидетельствуют о неравномерности расходования средств федерального бюджета в течение года: ежемесячные расходы в 2004 году колеблются от 48% по отношению к среднемесячному фактическому объему кассовых расходов до 190,8%.

В результате неравномерности расходования средств в течение года на лицевых счетах бюджетополучателей, открытых в органах федерального казначейства, ежемесячно продолжали накапливаться объемы финансирования федерального бюджета.

Таблица 49

Остатки объемов финансирования федерального бюджета на лицевых счетах бюджетополучателей, открытых в органах федерального казначейства

	млн.рублей	в % к годовым бюджетным назначениям по расходам
на 01.01.2003	0*	0
на 01.02.2003	34 469,3	1,43
на 01.03.2003	70 072,4	2,90
на 01.04.2003	85 927,1	3,56
на 01.05.2003	89 778,0	3,72
на 01.06.2003	103 271,2	4,28
на 01.07.2003	99 520,0	4,24
на 01.08.2003	98 008,0	4,06
на 01.09.2003	109 765,5	4,55
на 01.10.2003	107 322,5	4,44
на 01.11.2003	116 370,6	4,81
на 01.12.2003	157 724,7	6,53
на 01.01.2004	0*	0
на 01.02.2004	46 247,2	1,67
на 01.03.2004	115 409,9	4,17
на 01.04.2004	74 436,9	2,69
на 01.05.2004	130 330,5	4,71
на 01.06.2004	148 455,5	5,36
на 01.07.2004	98 614,5	3,56
на 01.08.2004	162 260,2	5,86
на 01.09.2004	149 732,0	5,41
на 01.10.2004	120 335,5	4,35
на 01.112004	181 918,4	6,57
на 01.12.2004	206 412,8	7,46
на 01.01.2005	0*	0

______________________________

* неиспользованный остаток финансирования, возвращенный с лицевых счетов бюджетополучателей составил:

на 01.01.2004 - 10 000,2 млн. рублей;

на 1.01.2005 - 7 823,8 млн. рублей.

Представленные данные позволяют сделать вывод о продолжавшейся в течение 2004 года тенденции сохранения остатков объемов финансирования на лицевых счетах бюджетополучателей на достаточно высоком уровне от 1,67% к годовым бюджетным назначениям по расходам по состоянию на 01.02.2004 до 7,46% - на 1.12.2004. Относительно 2003 года в 2004 году остатки объемов финансирования по состоянию на 1 февраля увеличились на 0,24 процентных пункта, а по состоянию на 1 декабря - на 0,93.

При этом на 0,1 процентных пункта по сравнению с 2003 годом уменьшились объемы финансирования по непроцентным расходам, которые в 2004 году составили 99,3% от годовых бюджетных назначении (в 2001 году - 99,4%)

Таблица 50

Исполнение федерального бюджета по непроцентным расходам

	2003	2004
Годовой объем непроцентных расходов в соответствии с Федеральным законом о федеральном бюджете (годовые бюджетные назначения) - млн. рублей	2 164 309,8	2 521 440,1
Фактические расходы за год (млн. рублей)
- финансирование	2 151 094,9	2 503 828,4
- кассовое исполнение	2 137 657,3	2 494 137,5
Исполнение фактических расходов за год по отношению к годовым бюджетным назначениям (%):
- финансирование	99,4	99,3
- кассовое исполнение	98,8	98,9
Отношение кассового расхода к объему произведенного финансирования (%)	99,4	99,6

Кассовое исполнение непроцентных расходов в 2004 году на 0,1 процентных пункта превысило уровень 2003 года - 98,9% к годовым бюджетным назначениям.

Анализ соотношения приведенных показателей (объем финансирования и кассовый расход) показывает, что кассовый расход в 2004 году составил 99,6% от объема финансирования, а в 2003 году - 99,4%, т е в 2004 году он увеличился на 0,2 процентных пункта от объема финансирования (на фоне растущего в абсолютном выражении объема финансирования на 352,7 млрд. рублей, или на 16,4%).

Представленные данные позволяют сделать вывод о продолжавшейся в 2004 году тенденции позитивной динамики в осуществлении кассовых расходов в течение отчетного периода.

К концу 2004 года значительные остатки объемов финансирования отмечались на лицевых счетах распорядителей и получателей средств федерального бюджета, финансируемых по следующим главам:

Таблица 51

млн.рублей

Коды	Министерства, ведомства	Объем остатков на 01.12.2004
21	Минпромэнерго России	1 908,5
23	Федеральное агентство по энергетике	1 460,1
49	Федеральное агентство по недропользованию	2 083,6
53	Федеральное агентство лесного хозяйства	1 197,1
58	Федеральное агентство по культуре и кинематографии	3 270,9
61	Федеральное агентство по здравоохранению и социальному развитию	9 285,2
73	Федеральное агентство по образованию	17 854,0
85	Федеральное агентство по сельскому хозяйству	5 456,8
92	Минфин России	5 178,5
101	Федеральное агентство по атомной энергии	3 743,0
108	Федеральное дорожное агентство	2 515,4
110	Федеральное агентство морского и речного транспорта	1 457,4
132	Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству	1 523,6
143	Федеральное агентство по промышленности	3 312,1
148	Министерство труда и социального развития РФ	1 441,5
150	Федеральная служба по труду и занятости	3 559,8
153	Федеральная таможенная служба	2 951,7
171	Федеральное агентство по государственным резервам	5 473,7
177	МЧС России	1 692,6
181	МНС России	6 683,5
187	Минобороны России	45 915,7
188	МВД России	14 838,6
189	ФСБ России	15 375,4
202	ФСО Российской Федерации	3 110,3
259	Федеральное космическое агентство	1 181,9
318	Минюст России	7 553,9
319	Российская Академия наук	2 232,7
415	Генпрокуратура России	3 112,3
438	Судебный департамент при Верховном Суде РФ	4 024,6

В структуре неиспользованного финансирования ассигнований на лицевых счетах бюджетополучателей на 1 декабря 2004 года наибольший удельный вес занимали капитальные расходы - 20,3% (за соответствующий период 2003 года - 25,2%); ассигнования на оплату труда с начислениями на фонд оплаты труда - 21,9% (22,7%); затраты на приобретение предметов снабжения и расходных материалов - 0,8% (7,7%), на коммунальные услуги - 10,7% (7,0%) и трансферты населению - 15,0% (6,0 % за соответствующий период 2003 года) от общего объема остатков объемов финансирования на лицевых счетах бюджетополучателей.

Таблица 52

Структура остатков объемов финансирования на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета в 2004 году (в % к общему объему остатков средств)

Направления расходов	на 01.02.2004	на 01.04.2004	на 01.07.2004	на 01.10.2004	на 1.12.2004
Оплата труда с начислениями на фонд оплаты	41,9	34,5	30,1	22,7	21,9
Оплата коммунальных услуг	11,0	10,1	6,4	7,0	10,7
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	6,5	6,9	6,8	7,7	0,8
Прочие текущие расходы (расходы на НИОКР, текущий ремонт и др.)	11,4	14.6	18,2	21,3	17,0
Трансферты населению (пенсии, пособия, стипендии)	6,2	6,3	7,6	6,0	15,0
Капитальные расходы	15,1	18,5	21,6	25,2	20,3

При этом по расходам на оплату труда на 01.12.2004 отмечается снижение их доли в общем объеме остатков на счетах (на 1.02.2004 - 41,9%; на 1.04.2004 - 34,5%; на 01.07.2004 - 30,1%; на 1.10.2004 - 22,7%, на 1.12.2004 - 21,9%), а по трансфертам населению остатки объемов финансирования продолжают расти и доля их в общем объеме остатков на 1.12.2004 удвоилась по сравнению с их уровнем на начало года.

Анализ состояния лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета за 2004 год, проведенный на основании данных, полученных от главных распорядителей средств федерального бюджета, показывает, что в основном причины образования остатков объемов финансирования сводятся к следующим:

1. Значительная доля остатков финансирования на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета по состоянию на первое число отчетной даты приходится на оплату труда и расчеты с внебюджетными фондами в связи с выплатой заработной платы, денежного довольствия военнослужащим и др. выплат в первой декаде месяца, следующего за отчетным;

2. Аккумулирование бюджетополучателями суммы остатков финансирования, достаточной для приобретения дорогостоящего оборудования, оргтехники и других основных средств;

3. Длительность процесса согласования тендерной документации, что, как правило, приводит к тому, что момент заключения государственных контрактов и их оплата сдвигаются на более поздние сроки;

4. Предъявление поставщикам к оплате счетов на коммунальные услуги и услуги связи за предыдущий месяц в начале следующего месяца.

5. Несвоевременность представления исполнителями работ актов выполненных работ (приемки-передачи поставленных товаров) для окончательного расчета.

6. Опережающее (до наступления расходов) поступление от главных распорядителей объемов финансирования для расчетов за коммунальные услуги и услуги связи, а также субсидий сельхозтоваропроизводителям.

7. Поступление объемов финансирования сверх реальной потребности в связи с некачественным планированием бюджетных расходов при определении потребности на оплату тех или иных работ (услуг).

8. Несостоявшиеся запланированные мероприятия (командировочные расходы, проведение контрольных мероприятий, расходы на выплату выходных пособий при увольнении, которое не состоялось, и др.).

Кроме того, на образование остатков объемов финансирования на лицевых счетах главных распорядителей существенно повлияло проведение реорганизационных мероприятий в системе федеральных органов исполнительной власти в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти".

В результате проведения в конце 2004 года окончательных расчетов по закрывающимся в конце года договорам за оказанные услуги, работы и поставки оборудования, произведенных в декабре 2004 года расчетов с работниками по оплате труда за ноябрь и декабрь (включая вторую половину декабря), а также расчетов за коммунальные услуги, предоставленные в ноябре-декабре 2004 года, остатки объемов финансирования на счетах бюджетополучателей по состоянию на 1 января 2005 года сократились и составили 7,8 млрд. рублей.

9. Внебюджетные средства бюджетных организаций

По результатам сводного отчета о кассовом исполнении сметы доходов и расходов бюджетных учреждений по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности остатки внебюджетных средств на начало 2004 года составляли 33,4 млрд. рублей, поступило за 2004 год 362,3 млрд. рублей, израсходовано - 296,6 млрд.рублей, кроме того, перечислено в федеральный бюджет 68,2 млрд.рублей, остаток на 1 января 2005 года составил 30,9 млрд. рублей.

Таблица 54

Движение внебюджетных средств на лицевых счетах бюджетополучателей, открытых в УФК

млн.рублей

	Сумма на 2004 г.
Остаток денежных средств на начало года	33 422,0
Поступило средств за отчетный период	362 348,9
Израсходовано средств, всего	296 659,9
кроме того:
Перечислено налогов и других платежей в бюджет	68 205,9
Остаток денежных средств на конец года	30 905,1

Соотношение объемов доходов от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности бюджетных организаций в общем объеме финансирования расходов за 2004 год (по данным органов федерального казначейства) сложилось на уровне 13,4%, что выше соответствующего показателя 2003 года на 2,1 процентных пункта (2003 год - 13,2%).

Анализируя поступление доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в разрезе министерств и ведомств, отмечаем, что наибольший удельный вес в общем объеме средств, поступивших от внебюджетной деятельности, наблюдается по следующим министерствам и ведомствам:

Таблица 55

	в % к общему объему внебюджетных средств
Федеральное агентство по образованию	20,0
Министерство внутренних дел Российской Федерации	13,2
Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайных ситуаций и ликвидации последствий стихийных бедствий	5,9
Федеральное агентство железнодорожного транспорта	4,7
Федеральное агентство лесного хозяйства	4,1
Федеральное агентство по сельскому хозяйству	4,1
Федеральное агентство по здравоохранению и социальному развитию	3,6
Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека	2,9

Средства, полученные от предпринимательской деятельности в основном были направлены на оплату труда, приобретение предметов снабжения, на оплату коммунальных услуг, приобретение и модернизацию оборудования и предметов длительного пользования, капитальный ремонт и капитальное строительство.

10. Методика составления отчета об исполнении федерального бюджета за 2004 год

10.1. Структура отчета об исполнении федерального бюджета за 2004 год и документы для его составления

Отчет об исполнении федерального бюджета за 2004 год составлен Министерством финансов Российской Федерации по следующим разделам:

- доходы федерального бюджета за 2004 год;

- расходы федерального бюджета за 2004 год;

- ведомственная структура расходов федерального бюджета за 2004 год;

- распределение расходов федерального бюджета за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

- распределение расходов федерального бюджета за 2004 год по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

- экономическая структура расходов федерального бюджета за 2004 год;

- результат исполнения федерального бюджета и источники его финансирования

- источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета за 2004 год;

- источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета за 2004 год.

Отчет отражает кассовое исполнение федерального бюджета и составляется на основании отчетов главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета и данных бухгалтерского учета исполнения федерального бюджета органов федерального казначейства Минфина России.

Отчетные данные по исполнению федерального бюджета за 2004 год указываются в сопоставлении:

с показателями, утвержденными Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52, ст. 5038, 2004, N 27, ст. 2711, N 31, ст. 3221, N 34, ст. 3535);

с показателями сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2004 год, составляемой Минфином России в соответствии со статьей 246 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823).

В части расходов отчетные данные по исполнению федерального бюджета за 2004 год указываются также в сопоставлении с данными по финансированию расходов из федерального бюджета.

В Отчете отражены операции по исполнению федерального бюджета за 2004 год, осуществленные в период с 1 января 2004 года по 31 декабря 2004 года, а также операции по исполнению федерального бюджета, проведенные в первые пять рабочих дней 2004 года в соответствии со статьей 151 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год".

Доходы, поступившие на счета федерального бюджета, а также данные по возврату бюджетных ссуд (кредитов), предоставленных из федерального бюджета отражаются в Отчете на основании:

отчетов территориальных органов федерального казначейства Минфина России об исполнении федерального бюджета;

платежных документов, подтвержденных банковскими выписками, по счетам, открытым Главному управлению федерального казначейства Минфина России;

отчетности главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета, представляемой в соответствии с Инструкцией о годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и иных организаций, получающих финансирование из бюджета в соответствии с бюджетной росписью, утвержденной приказом Минфина России от 15 июня 2000 г. N 54н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 23 июня 2000 г. N 4953-ЭР указанный приказ в государственной регистрации не нуждается).

Расходы федерального бюджета в Отчете отражены на основании представленных в Минфин России главными распорядителями и получателями средств федерального бюджета в соответствии с Инструкцией о годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и иных организаций, получающих финансирование из бюджета в соответствии с бюджетной росписью, утвержденной приказом Минфина России от 15 июня 2000 г. N 54н:

- отчетов об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (форма 2);

- отчетов об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам в иностранной валюте (форма 2-в),

- отчетов об исполнении сметы доходов и расходов по дополнительным источникам бюджетного финансирования учреждений, находящихся за пределами Российской Федерации (форма 2-5).

Данные о привлечении и погашении источников финансирования дефицита федерального бюджета включаются в Отчет на основании:

- платежных документов, выписок Банка России и кредитных организаций по счетам Минфина России;

- отчетов территориальных органов федерального казначейства Минфина России об исполнении федерального бюджета;

- выписок со счетов займов МБРР и ЕБРР о предоставлении средств нефинансовых кредитов международных финансовых организаций;

- отчетов уполномоченных организаций, осуществляющих операции со средствами федерального бюджета.

Операции со средствами федерального бюджета в иностранной валюте по счетам в Банке России и кредитных организациях отражаются в Отчете по установленному Банком России курсу рубля к соответствующей иностранной валюте на дату совершения операции.

Операции в специальных правах заимствования (СДР) по обслуживанию и погашению внешнего долга Российской Федерации перед Международным валютным фондом (далее - МВФ), осуществляемые по счету Российской Федерации в МВФ, отражаются исходя из установленного МВФ курса СДР к рублю на дату совершения операции на основании телексов (cable), получаемых Минфином России от МВФ.

Операции по связанным кредитам правительств иностранных государств, банков и фирм отражаются по установленному Банком России курсу рубля к соответствующей иностранной валюте на дату использования средств указанных кредитов.

Операции, проведенные в ходе исполнения федерального бюджета 2004 года минуя банковские счета Минфина России, включаются в Отчет в соответствии с:

- приказами Минфина России;

- соглашениями (договорами);

- выписками по счетам депо Минфина России;

- отчетами уполномоченных в соответствии с законодательством организаций о проведении операций со средствами федерального бюджета.

10.2. Основные особенности формирования отчета об исполнении федерального бюджета за 2004 год

Формирование отчета об исполнении федерального бюджета за 2004 год имело следующие особенности.

По коду 2090210 "Прочие доходы" классификации доходов бюджетов Российской Федерации в Отчете отражены невыясненные поступления на лицевые счета территориальных органов федерального казначейства Минфина России, открытые на балансовом счете 40105.

В отчете об исполнении федерального бюджета за 2004 год в разрезе ведомственной и функциональной структуры по Минимущества России отражены финансирование и кассовые расходы при отсутствии бюджетных ассигнований.

В составе остатков средств федерального бюджета на начало и конец отчетного периода отражаются остатки ценных бумаг, принадлежащих Минфину России, по их учетной стоимости. Учетная стоимость указанных ценных бумаг равна сумме исполняемых перед Минфином России обязательств (в случае поступления ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации в счет исполнения обязательств) или сумме денежных средств, направляемых на приобретение ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2004 N 151, изменены вступительные остатки средств федерального бюджета в ценных бумагах на сумму 17130000 рублей.

Учетная стоимость ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, отражается в рублях и не подлежит переоценке в течение срока нахождения ценных бумаг на счетах депо Минфина России.

Операции по погашению эмитентами номинальной стоимости ценных бумаг, принадлежащих Минфину России, отражаются в учете исполнения федерального бюджета в даты зачисления денежных средств на счета учета средств федерального бюджета независимо от дат проведения операций по счетам депо Минфина России.

В составе курсовой разницы классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации отражается сумма курсовой разницы, возникающая вследствие изменения курса рубля к иностранным валютам:

при перечислении средств федерального бюджета в иностранной валюте между счетами в иностранной валюте Минфина России, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

при конвертации средств федерального бюджета из одного вида валюты в другой;

при продаже (покупке) иностранной валюты за рубли Российской Федерации;

при переоценке остатков средств федерального бюджета на счетах в иностранной валюте Минфина России, главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

По коду 1400340 "Прочие налоги и сборы" классификации доходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с Порядком зачисления налогов и сборов в иностранной валюте на счета по учету доходов федерального бюджета и передачи органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации налоговым органам информации о зачисленных суммах налогов и сборов в иностранной валюте, утвержденным приказом Минфина России и МПС России от 19 мая 2000 г. N 52н/БГ-3-09/211 (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 15 июня 2000 г. N 4732-ЭР указанный Приказ не нуждается в государственной регистрации) в Отчете отражаются суммы неклассифицированных поступлений в иностранной валюте.

В отчете о выполнении сметы доходов и расходов бюджетных учреждений по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности отсутствуют данные по Министерству имущественных отношений Российской Федерации (Код ПИП 163).

Сводные отчеты сметы доходов и расходов бюджетных учреждений в части несекретной информации составлены по показателям финансирования и кассовых расходов согласно Приложению 2 к проекту Федерального Закона "Об исполнении федерального бюджета за 2004 год".

Отчет о расходовании средств резервных фондов Правительства Российской Федерации и резервного фонда Президента Российской Федерации отражает данные по финансированию и кассовым расходам из федерального бюджета в разрезе соответствующих правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.

В отчете об исполнении федерального бюджета за 2004 год включены суммы комиссионного вознаграждения Внешэкономбанка и Гохрана России на основании представленного ими отчета.

В отчете об исполнении федерального бюджета на основании отчетности органов федерального казначейства Минфина России но коду бюджетной классификации 1020111 "Возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении операций, облагаемых по налоговой ставке 0%" отражались операции по возмещению (возврату) НДС на расчетные счета налогоплательщиков, а также операции по зачету НДС в счет уплаты по другим налогам. Налоговые органы дополнительно к указанным данным в налоговой отчетности отражают операции по зачету НДС, подлежащего возмещению налогоплательщику, в счет имеющейся недоимки по общему коду 1020101 "Налог на добавленную стоимость на товары, произведенные на территории Российской Федерации".

Бухгалтерский баланс исполнения федерального бюджета составлен на основе данных бухгалтерского учета кассового исполнения федерального бюджета органов федерального казначейства Минфина России и данных учета департаментов Минфина России в части государственного долга Российской Федерации и задолженности по бюджетным ссудам (кредитам). При этом в балансе на счетах учета источников финансирования дефицита бюджета отражен объем государственного долга Российской Федерации по номинальной стоимости, с включением в результаты исполнения федерального бюджета разницы между номинальной стоимостью и объемом кассовых операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета за отчетный период.

В раздел 9 "Источники финансирования дефицита бюджетов" баланса исполнения федерального бюджета за 2004 год по состоянию на 01 января 2004 года внесены изменения по акту проверки Счетной палаты Российской Федерации.

10.3. Особенности формирования отчета об исполнении федерального бюджета в части доходов и расходов по операциям с ценностями Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней

В отчете об исполнении федерального бюджета за 2004 год включены суммы комиссионного вознаграждения ГУП "Внешнеэкономическое объединение Алмазювелирэкспорт" и Гохрана России на основании представленного ими отчета.

На основании справки Гохрана России Федеральным казначейством отражены суммы по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, в том числе:

- по коду 10311 "Остаток иных средств федерального бюджета на начало отчетного периода" сумма в размере 84 766 802,04 рублей;

- по коду 09011 "Поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней на внутреннем рынке" сумма в размере 18 737 058 989,67 рублей, включающая в себя поступления от реализации, НДС, возмещение затрат Гохрана, связанных с приемом, хранением и выдачей ценностей, а так же прочие поступления;

- по коду 09020 "Расходы по финансированию государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней" в размере 4 334 335 404,62 рублей, включающая в себя расходы по оплате ценностей, закупаемых в Госфонд России, расходы по переработке, таможенную пошлину, НДС, возмещение затрат Гохрана России, связанных с приемом, хранением и выдачей ценностей, а также прочие расходы;

- по коду 10312 "Остаток иных средств федерального бюджета на конец отчетного периода" сумма в размере 9 394 661,86 рублей.

______________________________

* Объем финансирования расходов - объем прав, доведенных главными распорядителями средств федерального бюджета до получателей, находящихся в их ведении, на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств федерального бюджета, в пределах которых органы федерального казначейства осуществляют кассовые расходы по поручению получатели средств федерального бюджета.

** Кассовый расход - операция по списанию средств со счета органа федерального казначейства на оплату принятых в установленном порядке получателем средств денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета.

Данные о финансировании представляются на основе документов главных распорядителей средств о финансировании расходов, отправленных нижестоящим распорядителям и получателям средств федерального бюджета. Данные о кассовом расходе федерального бюджета формируются на основании отчетов территориальных органов федерального казначейства и отчетов главных распорядителей средств федерального бюджета. Разницу между финансированием и кассовым расходом составляют остатки на лицевых счетах бюджетополучателей.