Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 октября 2009 г. N 11АП-7738/2009

01 октября 2009 г.

Дело N А55-13698/2009

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 28 сентября 2009 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 01 октября 2009 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Захаровой Е.И., судей Кувшинова В.Е., Филипповой Е.Г.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Финогентовой А.С.,

с участием:

от ООО "СамараТрансАвто-2000" - представитель Сундеева А.Н.(доверенность от 20.05.2009),

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области - представитель Ифраимова Л.Х.(доверенность от 25.06.2009).

рассмотрев в открытом судебном заседании 28 сентября 2009 года апелляционную жалобу ООО "СамараТрансАвто-2000"

на решение Арбитражного суда Самарской области от 17 августа 2009 года по делу N А55-13698/2009 (судья Бойко С.А.), принятое по заявлению ООО "СамараТрансАвто-2000", г.Самара, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, г.Самара,

о признании незаконным и отмене постановления от 25 июня 2009 года N 36-09/375 о назначении административного наказания по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "СамараТрансАвто-2000" (далее - ООО "СамараТрансАвто-2000", общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области (далее - ТУ ФСФБН в Самарской области, административный орган) от 25 июня 2009 года N 36-09/375 о назначении административного наказания по ч.4 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.

Решением суда от 17 августа 2009 года в удовлетворении заявления обществу отказано на том основании, что в действиях ООО "СамараТрансАвто-2000" имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ и административным органом соблюдены требования административного законодательства.

В апелляционной жалобе ООО "СамараТрансАвто-2000" просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт, которым удовлетворить заявленные обществом требования, ссылаясь на то, что обществом были приняты все зависящие от него меры для выполнения требований валютного законодательства, в связи с чем отсутствует вина в совершении вменяемого правонарушения.

В судебном заседании представитель ООО "СамараТрансАвто-2000" поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт, которым удовлетворить заявленные обществом требования.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области в судебном заседании просил решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Апелляционная жалоба рассмотрена в соответствии с требованиями статей 266-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев апелляционную жалобу, оценив материалы дела, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу, что решение суда от 17 августа 2009 года законно и обоснованно, подлежит оставлению без изменения, при этом исходит из следующих обстоятельств.

Как следует из материалов дела, сотрудниками Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области был выявлен факт нарушения ООО "СамараТрансАвто-2000" требований п.1 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", выразившегося в невыполнении в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченных банках иностранной валюты причитающейся за переданные 27,50 Евро.

По данному факту в отношении общества 10 июня 2009 года был составлен протокол об административном правонарушении N 36-09/375 (л.д.9-13), по результатам рассмотрения которого Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области 25 июня 2009 года вынесено постановление N 36-09/375 о назначении ООО "СамараТрансАвто-2000" административного наказания по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 1 009 рубля (л.д.5-8).

В соответствии с ч.4 ст.15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно п.1 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из материалов дела усматривается, что между ООО "СамараТрансАвто-2000" (перевозчик) и AYTOSPED GMBH, Германия (заказчик) был заключен договор б/н от 01 марта 2008 года (л.д.52-54) на перевозку экспортно-импортных грузов, а также оказание услуг заказчику, согласованных в Приложениях к договору (заявках) (п. 1.1).

В соответствии с условиями договора заказчик обязуется своевременно оплачивать счета перевозчика по ставкам и расценкам, согласованным с перевозчиком (п. 2.2.4); заказчик оплачивает счета перевозчика на условиях отсрочки платежа 30 дней с момента предоставления счета. Перевозчик обязуется предоставить оригинал накладной CMR с отметкой получателя о получении груза вместе со счетом, при отсутствии этого документа заказчик имеет право задержать оплату счета без применения санкций, предусмотренных п. 4.3.2. договора (п. 3.2); сумма договора состоит из суммы всех счетов за предоставленные услуги по договору (п. 3.3); банковские комиссии, связанные с перечислением денежных средств, делятся между сторонами: комиссия по переводу в стране плательщика - за счет плательщика, комиссия банка получателя - за счет получателя (п. 3.4); срок действия договора устанавливается с момента подписания и до 31 декабря 2008 года. Если нет предложений по расторжению договора, то он считается продленным на период следующего года. Договор может быть расторгнут сторонами после завершения всех взаиморасчетов, связанных с его исполнением (п. 7.4).

04 июня 2008 года на основании договора N б/н от 01 марта 2008 года в уполномоченном банке - в Нижегородском филиале КМБ-БАНКа (ЗАО) г.Нижний Новгород, ООО "СамараТрансАвто-2000" оформило паспорт сделки N 08060001/2216/0001/3/0. По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31 декабря 2008 года, общая сумма контракта - б/с.

Из представленных ООО "СамараТрансАвто-2000" акта выполненных работ от 08 апреля 2008 года N 00000473 следует, что ООО "СамараТрансАвто-2000" оказало услуги AYTOSPED GMBH, Германия на сумму 3 600,00 Евро и 22 мая 2008 года выставило счета N ST0357 на оплату.

Согласно условиям Приложения N 1 к договору N б/н от 01 марта 2008 года заказчик обязан оплатить счета перевозчика до 28 июля 2008 года.

Из представленных ООО "СамараТрансАвто-2000" документов: выписки из лицевого счета, Swift-сообщения, уведомления от 20 июня 2009 года следует, что на счет ООО "СамараТрансАвто-2000" поступили денежные средства в сумме 3 572,50 Евро, а денежные средства в сумме 27,50 Евро за оказанные услуги не зачислены на счет ООО "СамараТрансАвто-2000" в уполномоченном банке.

Из вышеназванного Swift-сообщения, а также из письма КМБ-Банка N 688 от 30 июля 2009 года следует, что комиссию в размере 10 Евро удержал банк-корреспондент Commerzbank AG (Фрнкфурт, Гремания), а комиссия в размере 17,5 Евро удержана банком-отправителем SPAARKASSE BREMEN AG ( Франкфурт, Германия). Пунктом 3.4 Договора от 01 февраля 2008 года N 323, заключенного между ООО "СамараТрансАвто-2000" AYTOSPED GMBH, Германия, предусмотрено, что банковские комиссии, связанные с перечислением денежных средств делятся между сторонами: комиссии по переводу в стране плательщика - за счет плательщика (нерезидент), комиссия банка получателя - за счет получателя (резидент).

Таким образом, по условиям данного договора на ООО "СамараТрансАвто-2000" возложена обязанность по оплате комиссии банка получателя, то есть ЗАО КМБ-банк. В то же время расходы по переводу в стране плательщика несет AYTOSPED GMBH, местонахождение которого, также как и SPAARKASSE BREMEN AG и Commerzbank AG - Германия. Следовательно, комиссия за перевод денежных средств, взимаемая Commerzbank AG и SPAARKASSE BREMEN AG относится по условиям договора N б/н от 01 марта 2008 года на AYTOSPED GMBH.

Доказательств того, что обществом предпринимались какие-либо меры, направленные на получение всей валютной выручки, им не представлено.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Формальный состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, предполагает исключение при квалификации последствий противоправного деяния из числа составляющих объективной стороны правонарушения. Однако в силу ст. 2.9 КоАП РФ последствия деяния (при наличии признаков как материального, так и формального составов) не исключаются при оценке малозначительности содеянного. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям (опасность для личности, общества или государства) может заключаться и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Из общеправового принципа, закрепленного в ч. 2 ст. 15 Конституции Российской Федерации, следует, что общество, вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством, должно не только знать о существовании обязанностей, вытекающих из валютного законодательства, но и обязано обеспечить их выполнение, то есть соблюдать ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого выполнения требований закона.

При изложенных обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что вина ООО "СамараТрансАвто-2000" в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, материалами дела доказана.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности, предусмотренного КоАП РФ, в ходе производства по данному делу об административном правонарушении не установлено.

При таких обстоятельствах арбитражный апелляционный суд выводы суда первой инстанции признает законными и обоснованными.

Довод апелляционной жалобы относительно недопустимости представленного в Арбитражный суд Самарской области в качестве доказательства письма КМБ Банка N 688 от 30.07.2009 ) апелляционная инстанция отклоняет.

Данное доказательство было представлено в подтверждение фактов, изложенных в протоколе и постановлении. Данное письмо лишь подтвердило позицию ТУ Росфиннадзора в Самарской области, которая подтверждается и другими материалами дела.

Иные доводы, приведенные в апелляционной жалобе, являлись предметом рассмотрения в суде первой инстанции, им дана правильная оценка судом первой инстанции, указанные доводы не опровергают обстоятельств, установленных судами первой и апелляционной инстанций при рассмотрении дела, и не могут поставить под сомнение правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права.

На основании изложенного решение суда от 17 августа 2009 года следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с ч.4 ст.208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уплата госпошлины за рассмотрение заявлений об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности и обжалование решений суда по данной категории дел не предусмотрена.

Руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Самарской области от 17 августа 2009 года по делу N А55-13698/2009 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа.

Председательствующий

Е.И.Захарова

Судьи

Е.Г.Филиппова В.Е.Кувшинов