Вопрос: Недавно у нас на предприятии иностранная компания, которая не зарегистрирована в России, проводила консультации. Наша фирма освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость. Но как налоговый агент организация перечислила в бюджет НДС за "иностранца". Можно ли уменьшить на сумму уплаченного налога облагаемую прибыль? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 13, июль 2006 г.)

Недавно у нас на предприятии иностранная компания, которая не зарегистрирована в России, проводила консультации. Наша фирма освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость. Но как налоговый агент организация перечислила в бюджет НДС за "иностранца". Можно ли уменьшить на сумму уплаченного налога облагаемую прибыль?

Да, можно. Суммы налогов, начисленных по закону, относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Следовательно, затраты на уплату НДС в качестве налогового агента уменьшают базу по налогу на прибыль. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. В вашем случае сумма НДС "начислена в установленном порядке", так как были соблюдены главные требования:

- фирма приобрела услуги у иностранной компании;

- место реализации консультационных услуг - территория России.

А.Н. Демина,

налоговый консультант

15 июня 2006 г.

"Нормативные акты для бухгалтера", N 13, июль 2006 г.