Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 марта 2011 г. N 15АП-1552/2011

город Ростов-на-Дону

дело N А32-23050/2010

30 марта 2011 г.

15АП-1552/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 23 марта 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен 30 марта 2011 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Смотровой Н.Н.

судей Л.А. Захаровой, Н.Н. Ивановой

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шапкиным П.В.

при участии:

от управления: представитель не явился (уведомление факсом);

от общества: Давыдова Д.И. (доверенность N 7 от 29.07.10г., сроком на 1 год);

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Краснодарскому краю,

на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 11.01.2011

по делу N А32-23050/2010

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Русбункер"

к заинтересованному лицу Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Краснодарскому краю

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности,

принятое в составе судьи Погорелова И.А.,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Русбункер" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Краснодарскому краю (далее - управление) о признании незаконным и отмене постановления N 04-05/10-424 от 10.06.10г. о привлечении к административной ответственности в соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решением суда от 11.01.11г. заявленные обществом требования удовлетворены. Судебный акт мотивирован тем, что действия общества не содержат признаков противоправного поведения, которые образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с принятым судебным актом, управление подало в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд апелляционную жалобу, в которой просит решение суда первой инстанции по делу отменить и принять по делу новый судебный акт. Жалоба мотивирована тем, что уступка резидентом другому резиденту требования уплаты денежных средств за переданные нерезидентом товары противоречит ч. 1 ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ от 10.12.03г.

Общество в отзыве на апелляционную жалобу просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, ссылаясь на его законность и обоснованность.

Законность и обоснованность принятого судом первой инстанции решения проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в соответствии с гл. 34 АПК РФ.

Управление своего представителя в судебное заседание не направило, о дате, месте и времени проведения судебного заседания извещено надлежащим образом.

Представитель общества не возражал против рассмотрения жалобы в отсутствие представителя управления.

Учитывая изложенное, на основании ч.ч. 1, 3 ст. 156 АПК РФ суд рассматривает апелляционную жалобу в отсутствие представителя управления.

Представитель общества возражал против отмены решения суда первой инстанции сославшись на доводы, приведённые в отзыве на апелляционную жалобу.

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, оценив доводы апелляционной жалобы, изучив отзыв на апелляционную жалобу, выслушав представителя общества, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о том, что решение арбитражного суда первой инстанции не подлежит отмене по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, обществом (поставщик) и компанией "Николаев Шиппинг Лимитед", Кипр (покупатель) был заключен контракт от 01.12.2007 N 643/70756981/0007/К.

На основании указанного контракта поставщик в августе 2009 года осуществил вывоз топлива в количестве 9 220 тонн по ГТД N 10006040/220909/0002046.

Общество выставило покупателю счет от 18.08.2009 N 216 К на сумму 110 490 долл. США.

В соответствии с накладной N 128 топливо в количестве 300 тонн передано покупателю 18.08.2009.

Согласно пунктов 4.1, 4.2, 4.6 указанного контракта оплата счетов за переданные припасы производится покупателем в течении 180 дней с даты их получения.

По требованию поставщика возможна переплата.

Денежные средства в сумме 110 490 долл. США обществу до 14.02.2010 не были зачислены на счета.

Центральной энергетической таможней проведена проверка соблюдения обществом актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В ходе проведения проверки выявлены признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

19.04.2010 в адрес общества направлено уведомление о явке для составления протокола, в котором указано, что составление протокола состоится 27.04.10 в 10.00.

20.04.2010 указанное уведомление общество получило (уведомление о вручении телеграммы от 20.04.2010).

27.04.2010 старшим государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Центральной энергетической таможни составлен протокол об административном правонарушении N 10006000-108/2010. В указанном протоколе зафиксирован факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившегося в невыполнении резидентом в установленный договором срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты РФ в размере 110 490, 00 долл. США.

19.05.2010 управлением вынесено определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении N 04-05/10-424.

01.06.2010 управлением вынесено определение о продлении срока рассмотрения дела и назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении N 04-05/10-424.

10.06.10г. постановлением общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 1 629 298, 73 рублей. (3/4 от суммы невозвращённых денежных средств).

При рассмотрении дела об административном правонарушении присутствовал представитель общества по доверенности от 09.06.2010 - Давыдов Д.И.

Не согласившись с вынесенным постановлением общество обратилось в арбитражный суд.

Повторно изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о том, что в действиях общества отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Требования действующего законодательства России в отношении перехода прав кредитора к другому лиц у изложены в параграфе 1 гл. 24 ГК РФ. Статья 383 ГК РФ устанавливает закрытый перечень прав, переход которых к другим лицам не допускается - это права, неразрывно связанные с личностью кредитора, в частности, требования об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью. Иных ограничений гражданское законодательство не содержит.

Часть 1 ст. 19 Закона также не содержит запрета на осуществление резидентами уступки прав требования по внешнеторговым сделкам.

В материалы дела общество представило договор цессии от 16.07.2009 с ЗАО "Транснефть-сервис", сроком действия до 25.08.2009.

В соответствии с договором цессии общество уступает ЗАО "Транснефть-сервис" право требования оплаты стоимости нефтепродуктов, существующее на 25.08.2009, в объемах и на условиях, установленных контрактом от 01.12.2007 N 643/70756981/0007/К.

Копии платежных документов подтверждают поступления на расчетный счет ЗАО "Транснефть-сервис" денежных средств в сумме 110 490 долл. США во исполнении условий контракта от 01.12.2007 N 643/70756981/0007/К и указанного договора цессии.

Судом первой инстанции обоснованно не принят довод управления о том, что на момент получения оплаты ЗАО "Транснефть-сервис" истек срок действия договора цессии, поскольку стороны продолжали исполнять обязанности по договору в соответствии с пунктом 3 ст. 425 ГК РФ.

Таким образом, судом первой инстанции сделан основный на обстоятельствах дела вывод о том, что действия общества не содержат признаков противоправного поведения, которые образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, у суда апелляционной инстанции отсутствуют основания для удовлетворения апелляционной жалобы управления и отмены решения суда первой инстанции.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 11.01.11г. оставить без изменения, апелляционную жалобу оставить без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

Н.Н. Смотрова

Судьи

Л.А. Захарова Н.Н. Иванова