Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 мая 2009 г. N 12АП-2528/2009

г. Саратов

04.05.2009

Дело N А06-1185/09

Резолютивная часть постановления объявлена 30.04.2009.

Полный текст постановления изготовлен 04.05.2009

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Бирченко А.Н.,

судей Тимаева Ф.И., Антоновой О.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Фроловой Е.К.,

при участии в судебном заседании:

от заявителя - Пимонов П.Я., доверенность N 2-16/1863 от 17.03.2009, Голубев Е.М., доверенность N 2-15/8280 от 18.12.2007, Осипов Н.Д., доверенность N 2-16/2449 от 06.04.2009,

от должника - не явился, извещен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Центрального Банка Российской Федерации (Банк России) Главного управления по Астраханской области на определение Арбитражного суда Астраханской области от 10.03.2009 по делу N А06-1185/09 (судья Колбаев Р.Р.),

по заявлению Центрального Банка Российской Федерации (Банк России) Главного управления по Астраханской области, г.Астрахань,

к открытому акционерному обществу "Астраханский промышленный Банк" (далее- ОАО "Астраханский промышленный Банк"), г.Астрахань,

о признании несостоятельным (банкротом)

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Астраханской области обратился Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) Главное управление по Астраханской области с заявлением к ОАО "Астраханский промышленный Банк" о признании несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Астраханской области от 10.03.2009 по делу N А06-1185/09 заявление Центрального Банка Российской Федерации (Банк России) Главное управление по Астраханской области возвращено.

Не согласившись с принятым судебным актом, Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) Главное управление по Астраханской области обратился с апелляционной жалобой, в которой просит принятое по делу определение отменить.

Заявитель апелляционной жалобы считает, что в материалах дела имеются достаточные доказательства, подтверждающие наличие признаков банкротства у ОАО "Астраханский промышленный Банк".

В соответствии с требованиями статьи 50.6 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" к заявлению приложена отчетность кредитной организации, представленная в ГУ Банка России по Астраханской области по состоянию на последнюю отчетную дату 01.01.2009,то есть до даты отзыва лицензии на осуществление банковских операций (отчетность по формам 0409101, 0409102, 0409110, 0409115, 0409118, 0409134, 0409135, 0409153, 0409350).

Кроме того, к заявлению о признании кредитной организации несостоятельным (банкротом) было приложено уведомление временной администрации об установлении недостоверности отчетности кредитной организации, представленной в Банк России на последнюю отчетную дату, предшествующую дате отзыва лицензии, а именно - на 01.01.2009.

Дело рассматривается в апелляционной инстанции в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются по правилам статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, но с особенностями, предусмотренными Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - Законом о банкротстве кредитных организаций).

В соответствии с частью 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства в их взаимной связи и совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд находит основания для отмены судебного акта по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) в лице Главного управления по Астраханской области в соответствии с со статьями 20 и 23.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" обратился в Арбитражный суд Астраханской области с заявлением о признании ОАО "Астраханский промышленный банк" несостоятельным (банкротом).

В заявлении указано, что Приказом Банка России от 26.01.2009 N ОД-84 у кредитной организации ОАО "Астраханский промышленный банк" 27.01.2009 отозвана лицензия на осуществление банковских операций, а поскольку деятельность кредитной организации возможно при наличии лицензии Банка России, руководствуясь статьей 23.1 вышеупомянутого закона, заявитель обратился с заявлением о признании кредитной организации несостоятельным (банкротом).

Временной администрацией ОАО "Астраханский промышленный банк" проведен анализ обстоятельств и требований активов банка на день отзыва лицензии по состоянию на 27.01.2009.

Согласно первоначальному анализу, проведенному на основании формы 0409806 "Бухгалтерский баланс" (публикуемая форма)", составленной по данным отчётности банка по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" за 26.01.2009, обязательства банка в абсолютной величине составляли 298140,0 тыс.руб., требования (активы) - 455397,0 тыс. руб. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации по форме 0409101 за 26.012009 и форма 0409806 "Бухгалтерский баланс публикуемая форма" на 27.01.2009 приложена к заявлению.

На дату отзыва лицензии платежные документы клиентов кредитной организации, неисполненные в установленном порядке, и задолженность по уплате обязательных платежей отсутствовали.

Структурный анализ активов банка свидетельствует о том, что основная доля требований банка (98,1%) приходится на ссудную задолженность клиентов. Размер чистой ссудной задолженности составил 446827,0 тыс. руб.

Чистая ссуда задолженность согласно нормативному документу Банка России о порядке составления публикуемой отчетности (ф.0409806) определена и указана с учетом вычета из общей ссудной задолженности, определенной по форме отчетности 0409101, суммы сформированного банком резерва на возможные потери по ссудам (108350,0 тыс. рублей).

Согласно отчётности по форме 0409101 за 26.01.2009 общая сумма ссудной задолженности юридических лиц составила 555150,0 тыс. руб., физических лиц 27тыс.руб., резерв на возможные потери по ссудам сформирован в размере108350,0тыс.руб. Вся указанная ссудная задолженность банка юридических лиц распределена между 18-ю заемщиками - клиентами Московского филиала ОАО "АСТРАХАНСКИЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК"(перечень заемщиков указан). По состоянию на 27.01.2009 сумма начисленных процентов составила 154931 руб. 51 коп.

Временной администрацией проведены мероприятия направленные на возврат денежных средств, предоставленных заемщикам (согласно представленному в заявлении перечню-18 заемщиков). Однако установить местонахождение заемщиков не удалось.

16.02.2009 кредитным комитетом банка было принято решение: отнести ссудную задолженность заемщиков ООО "Салтин", ООО "Базис эко труп", ООО "Инфант", ООО "Финансоптимацентр", ООО "Минойл", ООО "Нотери", ООО "Центр Международного Сотрудничества "Консул", ООО "Пилигрим", ООО "Фаэтон", ООО "Север траст", ООО "КомпИТ", ООО "Дельта Консалт", ООО "Имидж-центр", ООО "Гелеон", ООО "Олимпия", ООО "Матэкс", ООО "Лакки", ООО "ЭОЦ Меларт" к 5 категории качества "безнадежные ссуды" и создать резерв на возможные потери по ссудам в размере 100% на основании пункта. 1.7 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", так как в настоящее время отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды; доначислить резерв по вышеперечисленным ссудам в размере 100%, в общей сумме 446800,0 тыс.руб.

Копии Распоряжения "О создании кредитного комитета" N Р-10 от 05.02.2009 и протокола кредитного комитета банка N 1 от 16.02.2009 приложен к заявлению.

Согласно анализу привлеченных и размещенных средств банка, проведённому с учётом до создания резерва на возможные потери по ссудам в общей сумме 446800,0 тыс.руб. на основании данных ф.0409806 "БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма)" на 27 января 2009 года (копия приложена), обязательства банка в абсолютной величине составили - 298140,0 тыс. руб., требования (активы) - 8597,0 тыс. руб.

Таким образом, требования (активы) банка покрывают только 2,89% его обязательств. В составе требований (активов) банка учтены: денежные средства - 502 тыс. руб.; средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации - 3233 тыс.руб., в том числе обязательные резервы - 2204 тыс.руб.; средства в кредитных организациях - 1641 тыс.руб., чистая ссудная задолженность - 27 тыс.руб. (общая ссудная задолженность в сумме 446827,0 тыс. руб. за вычетом сформированного резерва на возможные потери в размере 446800,0 тыс. руб.); чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 19 тыс.руб.;

основные средства, нематериальные активы и материальные запасы -1446тыс.руб.;прочие активы - 1729 тыс.руб. Итого требования (активы) - 8597,0 тыс. руб.

В составе обязательств банка учтены: средства клиентов (не кредитных организаций) - 255796 тыс.руб., в том числе обязательства по остаткам денежных средств на расчётных и текущих счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, образовавшиеся до 20.12.1999 в сумме 60632 тыс.руб. (б/сч. 476 "Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов"), задолженность перед Министерством финансов Российской Федерации в сумме 97741 тыс.руб. (образовавшаяся по Соглашениям о предоставлении средств по "Проекту развития финансовых учреждений" Заем МБРР N 3763, ЕБРР ОР N 211 от 04.09.1996 и "Проекту поддержки предприятий" Заем МБРР N 3763, ЕБРР ОР N 211 от 05.02.1997), задолженность перед ООО "Сити Транс" в сумме 70000 тыс.руб., являющаяся привлеченным субординированным займом; вклады физических лиц - 17985 тыс.руб.; выпущенные долговые обязательства - 25582 тыс. руб.; прочие обязательства - 16762 тыс.руб. (комиссии, штрафы, пени, неустойки перед различными юридическими лицами, а также расчёты с работниками банка по оплате труда). Итого обязательства- 2981140,0 тыс. руб.

Таким образом, в связи с тем, что обязательства банка в абсолютной величине составили 298140,0 тыс. руб., а имущество (активы) - 8597,0 тыс. руб., у ОАО "АСТРАХАНСКИЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК" имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", а именно, после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

В соответствии со статьей 65 Гражданского кодекса Российской Федерации [юридическое лицо может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов.

При принятии определения о возвращении заявления о признании кредитной организации несостоятельным (банкротом) суд первой инстанции правомерно применил нормы материального права регулирующие несостоятельность (банкротство) кредитных организаций.

Согласно пункту 1 статьи 50.7. Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" от 25.02.1999 N 40-ФЗ заявление о признании кредитной организации банкротом может быть принято арбитражным судом, а производство по делу о банкротстве возбуждено только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций на основании заявления лиц, указанных в пункте 1 статьи 50.4 настоящего Федерального закона, если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и уплаты обязательных платежей. Стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России. Порядок расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации определяется в соответствии с указаниями Центрального Банка РФ от 22 декабря 2004 года N1533-У.

В соответствии со статьей 50.7. заявление о признании кредитной организации банкротом может быть принято арбитражным судом, а производство по делу о банкротстве возбуждено только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций на основании заявления лиц, указанных в пункте 1 статьи 50.4 настоящего Федерального закона, если сумма требований к кредитной организации в совокупности составляет не менее тысячекратного размера минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, и если эти требования не исполнены в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения либо если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и уплаты обязательных платежей. Стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России.

Излагая требования, изложенные в Указании ЦБ РФ от 22.12.2004 N 1533-У, суд первой инстанции сделал вывод о необходимости представления к заявлению Разработочной таблицы для составления бухгалтерского баланса по форме 0409806, поскольку определение стоимости активов и обязательств кредитной организации влияет на определение признаков ее несостоятельности на стадии принятия заявления к производству.

Правомерно суд первой инстанции сделал вывод о том, что стоимость активов и обязательств кредитной организации влияет на определение признаков несостоятельности (банкротстве).

Однако, не представление Разработочной таблицы для составления формы 0409806 "Бухгалтерский баланс", которая является вспомогательной таблицей для составления формы 0409806 и представление к заявлению самой отчетности по форме 0409806 без учета корректировки, так и с учетом корректировки по состоянию на 27.01.2009, а также бухгалтерской отчетности по формам 0409101, 0409102, 0409110, 0409115, 0409118, 0409134, 0409135, 0409153, 0409350, которая подтверждает документально, что стоимость имущества кредитной организации (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами, поскольку обязательства банка в абсолютной величине составили 298140,0 тыс. руб., а имущество (активы)-8597,0 тыс. руб., не может служить основанием для возвращения заявления о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) и констатации факта несоответствия признаков несостоятельности (банкротства) должника, указанных в заявлении и требованиям, предъявляемым подпунктами 1 и 5 пункта 1 статьи 50.7 Федерального закона "О несостоятельности ( банкротстве) кредитных организаций".

Не установлено нарушений требований, предъявляемых к заявлению о признании банка несостоятельным ( банкротом), предусмотренных подпунктом 5 пункта 1 статьи 50.9 указанного Закона о банкротстве, поскольку к заявлению приложена выписка по корреспондентскому счету кредитной организации в Банке России ( см. приложение под номером 32 приложения к заявлению), а также выписка по счету обязательного резервирования кредитной организации в Банке России ( см. также приложение к заявлению за N 34).

В судебном заседании заявитель пояснил, что к заявлению о признании кредитной организации несостоятельным (банкротом) не представлена форма отчетности 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери", которая может быть учтена при определении стоимости (активов) и обязательств кредитной организации в соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 22.12.2004 N 1533-У. Однако согласно форме 0409101 у данной кредитной организации отсутствует внебалансовый счет, который учитывается в составе формы 0409155 (см. ф.0409101).

Таким образом, изучив материалы дела, заслушав доводы апелляционной жалобы, выслушав лиц, участвующих в деле, руководствуясь подпунктами 1 и 5 пункта 1 статьи 50.9. Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" от 25.02.1999 N 40-ФЗ, арбитражный апелляционный суд находит, что имеются основания для отмены определения суда первой инстанции о возвращении заявления о признании ОАО "Астраханский промышленный банк" несостоятельным (банкротом) и направлении на новое рассмотрение вопроса о принятии заявления о признании кредитной организации несостоятельным (банкротом).

При принятии определения суд первой инстанции неправильно применил нормы материального и процессуального права.

Руководствуясь статьями 269, 270, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двенадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Астраханской области от 10.03.2009 по делу N А06-1185/09 отменить и направить вопрос на новое рассмотрение о принятии заявления о признании ОАО "Астраханский промышленный банк" несостоятельным (банкротом).

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме через Арбитражный суд Астраханской области.

Председательствующий

А.Н. Бирченко

Судьи

Ф.И. Тимаев О.И. Антонова