Вопрос: С нашей фирмой, как правило, расплачиваются авансом. То есть сначала покупатели перечисляют 70 процентов суммы, а после отгрузки товара - остаток. Как в таком случае оформлять в Книге продаж графу 3б "Дата оплаты счета-фактуры продавца", и нужно ли ее заполнять? Номер какой из двух платежек следует указывать в счете-фактуре при отгрузке товаров? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 14, июль 2006 г.)

С нашей фирмой, как правило, расплачиваются авансом. То есть сначала покупатели перечисляют 70 процентов суммы, а после отгрузки товара - остаток. Как в таком случае оформлять в Книге продаж графу 3б "Дата оплаты счета-фактуры продавца", и нужно ли ее заполнять? Номер какой из двух платежек следует указывать в счете-фактуре при отгрузке товаров?

С 1 января 2006 года все фирмы стали платить НДС "по отгрузке", и необходимость в графе 3б Книги продаж отпала. Однако она до сих пор из Книги не исключена. Поэтому заполнять ее нужно. Есть два варианта. Первый - указывать все даты, когда поступали деньги от покупателей. Второй - только дату первого платежа. Лучше, конечно, использовать первый вариант. Указаны все даты, значит, лишних споров с налоговой инспекцией не будет.

Добавим, что эта графа нужна для тех фирм, которые платили в 2005 году НДС "по оплате". В ней указывают дату оплаты товаров, отгруженных покупателям до 1 января 2006 года. По таким товарам до 2008 года сохраняется прежний порядок уплаты НДС. Видимо, поэтому графа 3б так и осталась в Книге.

Отгружая товар, фирма выписывает счет-фактуру. В строку "К платежно-расчетному документу" ваша организация обязана вписать номера всех платежек, которые поступили до отгрузки товаров покупателям.

А.Н. Демина,

налоговый консультант

15 июля 2006 г.

"Нормативные акты для бухгалтера", N 14, июль 2006 г.