Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 мая 2008 г. N 14АП-1319/2008

04 мая 2008 г.

г. Вологда Дело N А44-468/2008

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Осокиной Н.Н., судей Мурахиной Н.В., Потеевой А.В.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Щаповой Е.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной отвесностью "Лесэкспорт" на решение Арбитражного суда Новгородской области от 11 марта 2008 года по делу N А44-468/2008 (судья Духнов В.П.),

установил

общество с ограниченной отвесностью "Лесэкспорт" (далее - ООО "Лесэкспорт", общество) обратилось в Арбитражный суд Новгородской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области (далее - управление) о признании незаконным и отмене постановления от 18.02.2008 N 49-08/09 о назначении административного наказания.

Решением Арбитражного суда Новгородской области от 11 марта 2008 года по делу N А44-468/2008 в удовлетворении требований общества отказано.

ООО "Лесэкспорт" с решением суда не согласилось и обратилось в Четырнадцатый арбитражный апелляционной суд с жалобой, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. В обоснование жалобы ссылается на неполное выяснение судом обстоятельств, имеющих значение для дела, нарушение норм материального и процессуального права. Указывает на нарушение управлением пункта 3.1 статьи 28.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), выразившееся в отсутствии постановления о возбуждении административного расследования. Полагает, что протокол об административном правонарушении составлен с нарушением установленного срока его составления.

Управление в отзыве отклонило доводы апелляционной жалобы общества. Просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

ООО "Лесэкспорт" и управление надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в суд не направили, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствие в соответствии со статьями 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы.

Как видно из материалов дела, 14.07.2006 ООО "Лесэкспорт" заключило с АО "УПМ-Кюммене Форест АС" (Эстония) контракт N 76028 на продажу древесины, по которому оформило паспорт сделки N 06070007/1481/0960/1/0 в филиале N 8629 акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (листы дела 36-39).

При этом дата завершение исполнения обязательств по контракту указана в паспорте сделки - 01.03.2007.

В соответствии с заключенным сторонами дополнением от 06.12.2006 N 2 к контракту срок действия контракта продлен до 31.12.2007(лист дела 41), соответствующие изменения о дате завершения исполнения обязательств были внесены в паспорт сделки 08.12.2006 года.

Стороны 11.09.2007 оформили дополнение N 13 к контракту, которым продлен срок его действия до 31.03.2008 года.

В ходе осуществления валютного контроля в отношении Общества таможней установлено нарушение им установленных единых правил оформления паспортов сделок, а именно: переоформление паспорта сделки в связи с заключением указанного соглашения было произведено обществом с нарушением установленного.

По данному факту 30.01.2008 в отношении ООО "Лесэкспорт" должностным лицом Новгородской таможни составлен протокол N 10208000-14/2008 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (листы дела 10-14).

Руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области, рассмотрев протокол и приложенные к нему материалы дела об административном правонарушении, 18.02.2008 вынес постановление N 49-08/09, которым ООО "Лесэкспорт" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. (листы дела 6-9).

Общество с указанным постановлением не согласилось и обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции обоснованно отказ Обществу в удовлетворении заявленных требований.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных данных и отчетных документов или паспортов сделок.

Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И).

Согласно пункту 3.15 Инструкции N 117-и в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк все необходимые документы, установленные данной Инструкцией после внесения соответствующих изменений в контракт либо иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее осуществления следующей валютной операции по контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк паспортов сделок документов и информации в соответствии с требованиями данной Инструкции и нормативного акта Банка России - Положения от 01.06.2004 N 258-П.

Следовательно, общество обязано было переоформить паспорт сделки в связи с оформлением дополнения N 13 к контракту от 14.07.2006 N 76028 не позднее 12.09.2007 - даты следующей валютной операции.

Однако фактически паспорт сделки оформлен ООО "Лесэкспорт" лишь 11.01.2008, то есть в период проведения таможенной проверки (л.д. 75-76).

В связи с этим обществом нарушены установленные единые правила оформления паспортов сделок.

Постановление по делу об административном правонарушении вынесено в пределах срока давности привлечения лица к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Наказание назначено обществу в пределах санкции части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в минимальном размере.

Довод подателя жалобы о нарушении управлением пункта 3.1 статьи 28.7 КоАП РФ, выразившемся в отсутствии постановления о возбуждении административного расследования, суд апелляционной инстанции находит несостоятельным.

Согласно части 1 статьи 28.7 КоАП РФ в случаях, если после выявления административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование. Решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом, уполномоченным в соответствии со статьей 28.3 КоАП РФ составлять протокол об административном правонарушении, и оформляется в виде определений или постановлений.

Следовательно, принятие решения о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования является правом, а не обязанностью указанных должностных лиц.

В данном случае из материалов административного дела не следует, что по делу было проведено административное расследование, следовательно, не вынесение соответствующего определения правомерно.

Нарушения срока составления протокола об административном правонарушении судом не установлено.

При таких обстоятельствах основания для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения суда первой инстанции отсутствуют.

Руководствуясь статьями 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил

решение Арбитражного суда Новгородской области от 11 марта 2008 года по делу N А44-468/2008 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной отвесностью "Лесэкспорт" - без удовлетворения.

Председательствующий

Н.Н. Осокина

Судьи

Н.В. Мурахина А.В. Потеева