Вопрос: Банк планирует принимать денежную наличность через программно-технические комплексы. Можно ли рассматривать комплекс в качестве банкомата, а учет денежных средств осуществлять в порядке: Прием денежных средств: Дт 20208 - Кт 40911 Перечисление денежных средств на расчетный счет юридического лица Дт 40911 - Кт 40702 Инкассация ПТК Дт 20202 - Кт 20208. Денежные средства будут приниматься в кассу банка по приходному кассовому ордеру на основании реестра о проведенных за день операциях. Допускается ли в реестре не указывать Ф.И.О. физических лиц? Допускается ли отсутствие подписи физического лица на документе? ("Банковское дело в Москве", N 8, август 2006 г.)

Банк планирует принимать денежную наличность от физических лиц для оплаты услуг (сотовой связи и других) через программно-технические комплексы, арендованные у юридического лица.

Можно ли рассматривать программно-технический комплекс в качестве банкомата, а учет находящихся в нем денежных средств и проводимых с ними операций осуществлять в следующем порядке:

Прием денежных средств от физических лиц через ПТК:

Дт 20208 - Кт 40911

Перечисление денежных средств на расчетный счет юридического лица

Дт 40911 - Кт 40702

Инкассация ПТК

Дт 20202 - Кт 20208.

Денежные средства будут приниматься в кассу банка по приходному кассовому ордеру на основании реестра о проведенных за день операциях. Допускается ли в реестре не указывать Ф.И.О. физических лиц (в случае оплаты услуг сотовой связи разбивка будет только по суммам с указанием номеров телефонов)? Допускается ли отсутствие подписи физического лица на приходном документе, поскольку клиенту будет выдаваться чек из ПТК?

Согласно п. 1.6 Положения N 199-П от 9.10.2002 виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических комплексов определяются банком с соблюдением требований Приложения 1 "Требования к помещениям кредитных организаций для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам" к данному документу.

По нашему мнению, в вашем случае отражение принятой с использованием программно-технических комплексов денежной наличности может осуществляться на б/с 20208 "Денежные средства в банкоматах".

Операции по приему денежной наличности от физических лиц, проводимые с использованием ПТК, можно отражать в бухгалтерском учете прямой корреспонденцией счета 20208 и счета получателя - клиента банка, а в случае, если получателем средств является клиент другого банка - с использованием б/с 40911 "Транзитные счета".

При формировании реестра принятых платежей за услуги связи нет необходимости в указании Ф.И.О. физических лиц.

Приходный документ (кассовый ордер) оформляется бухгалтерским работником банка на основании реестра.

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 августа 2006 г.

"Банковское дело в Москве", N 8, август 2006 г.