Вопрос: В N 8 за этот год прочитала статью "Скидки покупателям и НДС". У нас ситуация обратная: купили товар со скидкой "вдогонку". В июле оприходовали товар, а в августе оплатили. Поставщик нам предоставил скидку (мы уложились в минимальный срок). Что теперь делать с входным НДС (декларацию сдаем по-квартально)? Накладная и счет-фактура - на одну сумму, "платежка" - на другую! ("Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2006 г.)

Здравствуйте, уважаемая редакция "Практички"! С нетерпением жду каждый номер журнала. В N 8 за этот год прочитала статью "Скидки покупателям и НДС". У нас ситуация обратная: купили товар со скидкой "вдогонку". В июле оприходовали товар, а в августе оплатили. Поставщик нам предоставил скидку (мы уложились в минимальный срок). Что теперь делать с входным НДС (декларацию сдаем по-квартально)? Накладная и счет-фактура - на одну сумму, "платежка" - на другую!

От редакции

Данные в накладной и в счете-фактуре можно исправить. Правки должны быть заверены подписями уполномоченных представителей поставщика и его печатью (п. 5 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ). В исправленном счете-фактуре обязательна подпись руководителя организации-продавца (п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914). Также необходимо будет указать дату внесения исправлений. Получив скидку, необходимо сторнировать входной НДС, предъявленный к вычету, в размере, который относится к скидке. В налоговом учете на сумму скидки уменьшится стоимость товара, включаемая в материальные расходы. В вашей ситуации все вопросы решены в рамках одного налогового периода. Значит, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не надо. Не забывайте, что "безопасными" могут считаться скидки, которые предусматривают изменение цены товара. Тогда у покупателя не появится налогооблагаемый доход (письмо Минфина от 15 сентября 2005 г. N 03-03-04/1/190). Договоренность о скидке именно такого рода необходимо подтвердить дополнением к договору или предусмотреть в его первоначальном тексте.

1 сентября 2006 г.

"Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2006 г.