Отдайте вашу выручку (Е. Ракова, "Расчет", N 9, сентябрь 2006 г.)

Отдайте вашу выручку

Московское городское территориальное управление Банка России разослало по банкам письмо о том, что теперь фирмам можно разрешать расходовать выручку практически только на выплату заработной платы. Все остальные деньги фирмы теперь обязаны сдавать в банк. Как отразится на фирмах это нововведение?

Пустые бутылки - можно, канцтовары - нельзя

Различные "регулирующие органы" стремятся сделать российский бизнес более цивилизованным. Например, чтобы фирмы рассчитывались между собой исключительно безналичным путем. Однако наши бизнесмены всегда тяготели к "живым деньгам". Поэтому во многих фирмах объем кассовых операций до сих пор весьма солидный. А значит, любые нововведения, которые касаются работы кассы, весьма актуальны и важны.

Однако последнее изменение порядка работы с денежной наличностью не могло не огорчить бухгалтерских работников и руководителей фирм. Речь идет о письме МГТУ Банка России от 19 июня 2006 г. N 26-13-4-1640598, в котором коммерческим банкам предписано давать разрешения фирмам на расходование наличной выручки на весьма ограниченный круг целей. А именно, на заработную плату, выплаты социального характера, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения.

То есть фактически, теперь за счет выручки, поступившей в кассу наличными, предприятие может только выдавать зарплату. Потому что польза от разрешения покупать сельхозпродукцию, тару и вещи у населения, для большинства фирм весьма сомнительна. "Зарплату мы выдаем всего один раз в месяц, - говорит бухгалтер Инна Баринова. - Так что деньги на нее нам нетрудно снять по чеку. Тем более, что мы так всегда и делаем. Потому что на зарплату требуется крупная сумма, и выручки, которая есть в кассе, все равно не хватает. А вот канцтовары и различные хозяйственные мелочи нужны гораздо чаще. И нам очень неудобно два раза в неделю получать в банке по две тысячи на хозрасходы. При том, что у нас у самих в кассе всегда есть деньги".

"А мы канцтоварами от превышения лимита спасались, - делится опытом бухгалтер образовательного учреждения Антонина Егоровна. - Как только видим, что сумма налички "зашкаливает", сразу же выдаем в подотчет "на канцтовары". Как теперь будем, не знаю. Ведь зарплату мы выплачиваем один раз пятого числа. А пустые бутылки и прочие вещи у населения мы отродясь не покупали".

Действительно, на первый взгляд кажется, что нововведение с выручкой не совсем логично. Зачем запрещать расходовать наличные деньги на нужные вещи и оставлять право расходования на те цели, без которых большинство фирм может обойтись? Однако тем бухгалтерам, которые хорошо знакомы с принципами нашего законотворчества, ситуация понятна. Сотрудники Центробанка не хотели сделать фирмам ничего плохого. Просто так получилось.

Получилось как всегда

В принципе, действия госбанкиров логичны, хоть и слегка запоздали. Дело в том, что цели расходования денежной выручки были установлены Указанием Банка России от 12 ноября 1996 г. N 360 "О первоочередных мерах по выполнению указа Президента России от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения". В этом указании был предусмотрен расширенный перечень целей. Помимо указанных выше, он включал в себя покупку ГСМ, канцтоваров, хозяйственного инвентаря, командировочные расходы, оплату срочных ремонтных работ и выплату убытков по договорам страхования физических лиц.

Однако Указ Президента N 1212, "в честь" которого Центробанком было издано Указание N 360, утратил силу с 5 февраля 2005 года. Центробанковское указание никто не отменял, однако специалисты МГТУ Банка России резонно решили, что раз сам указ Президента утратил силу, то, следовательно, и Указание Центробанка не подлежит применению. И предложили коммерческим банкам для выдачи разрешений на расходование выручки руководствоваться нормами, которые действовали ранее. А именно Порядком ведения кассовых операций (п. 7), который и устанавливает ограниченный перечень целей расхода.

"У нас не было цели как-то "завинтить гайки" фирмам, - заявил источник из МГТУ, - мы просто привели в порядок нормативную базу. Банки в своей работе продолжали руководствоваться документом, который фактически не подлежал применению. И мы указали им на это".

Банкиры люди понятливые, им по несколько раз объяснять не нужно. Они тут же стали рассылать фирмам письма о том, что теперь они могут расходовать выручку только на цели, установленные пунктом 7 Порядка ведения кассовых операций. "Лимиты остатка кассы, на бланке которых написано "неправильное" разрешение, пересматривать не надо, - пояснил Сергей, специалист клиентского отдела одного столичного банка, - так как на сумму лимита указания, изложенные в письме МГТУ, никак не влияют. Мы, например, просто проинформировали наших клиентов, что с 1 июля 2006 года они могут расходовать выручку только на зарплату, выплаты соцхарактера, скупку сельхозпродукции, тары и вещей у населения.

Совсем недавно у одного нашего клиента проверял кассовую дисциплину другой банк, в котором у клиента также открыт счет. Так вот сотрудница этого банка утверждала, что фирма уже с февраля 2005 года не имела права расходовать выручку на хозрасходы и командировки. То есть с того момента, когда Указ Президента был отменен. По ее логике выходило, что фирма должна была догадаться, что Указания Банка России N 360 автоматически перестают действовать. Однако это в корне неверная позиция. Фирмы расходовали выручку не на основании Указания N 360, а на основании разрешения, выданного банком. Так предписывает Положение Банка России от 5 января 1998 года N 14-П (п. 2.7). И такое разрешение, выданное нашим банком, у фирмы было".

Деньгами распорядимся сами

Однако многие эксперты советуют бухгалтерам не расстраиваться по поводу банковского запрета. Его нарушение ничем не угрожает фирме. "Ответственность за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций предусмотрена статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях, - разъясняет аудитор Александр Виноградов. - В частности, штраф полагается за расчеты наличными деньгами с юрлицами сверх установленных размеров, неоприходование денег в кассу, превышение лимита остатка наличности в кассе и нарушение хранения денег. Никакой ответственности за нецелевое расходование наличной выручки не установлено. Поэтому, в принципе, максимум, что может грозить фирме за такое нарушение, - это запись о нем в справке. Справку составляет банк по итогам проверки на фирме порядка работы с денежной наличностью".

"Действительно, - подтверждает банковский специалист Сергей. - Если в справке нет нарушений, за которые полагается штраф, то мы никуда ее не отправляем. Она остается в банке, а один экземпляр мы отдаем фирме. Банк должен отправить справку в налоговую инспекцию только если найдет серьезное нарушение, например, превышение лимита. Но все равно инспекторов нецелевое расходование выручки не интересует. Скажу больше. Если мы находим какое-нибудь "страшное" нарушение, наподобие того же "перелимита", то мы обычно говорим клиенту: "Мы ничего не видели, документы не брали. Отработайте, пожалуйста, три месяца без нарушений и приносите документы за этот период к нам на проверку". Потому что мы не хотим отправлять справки налоговикам и ссориться с клиентами. Честно говоря, мне кажется, что не слишком эффективно возлагать на коммерческие банки обязанность проверять своих же клиентов".

Опытные бухгалтеры знают о такой лояльной позиции банков. Альбина Сергеевна, главный бухгалтер со стажем, ничуть не обеспокоена новым запретом: "Следовать новым правилам я не буду. Мы и раньше не слишком соблюдали установленные цели расходования выручки. Я работаю в стоматологической клинике. И у нас бывают случаи, когда клиенты вносят предоплату, например, за изготовление коронок. А на следующий день отказываются - передумали или нашли клинику подешевле. Если мастер еще не начал работать по заказу, то мы полностью возвращаем деньги. И мы не можем говорить клиентам: "Придите, пожалуйста, завтра, мы деньги по чеку специально для вас снимем". Особенно если учесть, что в кассе у меня обычно достаточно средств на такие выплаты. Еще мы выдаем за счет собственной выручки небольшие ссуды сотрудникам. Если банк проверяет наши документы, то, конечно, отражает это нарушение в справке, но меня это не беспокоит. Руководителю клиники известно, что мы нарушаем кассовую дисциплину. Но так как за это нет штрафов, то ему все равно. А мне и подавно. Ну, написали в справке, и что? И ничего".

Е. Ракова

"Расчет", N 9, сентябрь 2006 г.