Скрытые от бухгалтера сделки
Директор фирмы может скрыть от нового бухгалтера документы по крупным сделкам фирмы, сообщив, что у фирмы всего лишь несколько мелких операций за наличный расчет. В этом случае бухгалтер должен будет доказывать правоохранительным органам, что он действительно не знал о реальных оборотах. Иначе придется делить с директором фирмы камеру.
Миллион долларов бартером
Газельников Александр закончил технический вуз, работал в коммерческой организации. За пять лет работы в компании Александр "оброс" связями и решил открыть собственное дело. Компания с красивым названием "Пенелопа" была зарегистрирована за несколько дней. В начале года Александр купил крупную партию металла у завода - своего давнего партнера. Затем продал ее по очень выгодной цене на химический комбинат. Комбинат предложил рассчитаться бартером - обменять металл на моющие средства высокого качества. Так как Александр в обмен на металл получал огромную партию моющих средств, комбинат дал ему скидку на товар. Завод-продавец металла получил в оплату часть денег и моющие средства.
Несколькими тоннами моющих средств Газельников расплатился и по другим контрактам. Условия расчетов оказались очень выгодными. К примеру, в счет оплаты транспортных услуг компании "СервисАвто", "Трейдкод" и "Химком" приняли у "Пенелопы" моющие средства, а рассчитались продукцией своего производства - смесями и товарами народного потребления. Полученные товары Александр продал основному партнеру - крупному заводу. В итоге за год работы выручка по результату всех сделок составила несколько десятков миллионов рублей, а причитающиеся с фирмы налоги - несколько миллионов.
Четыре бухгалтера ни при чем
За год работы Александр сменил в своей фирме четырех бухгалтеров. Первые три были внештатниками и работали со свободным графиком. Александр говорил им, что фирма практически не ведет хозяйственной деятельности. По его словам, было заключено всего несколько мелких контрактов на небольшие суммы, и клиенты рассчитывались с ним наличными деньгами. Документы для бухгалтерского учета он передавал бухгалтерам сам. Договоры же на крупные поставки, а также накладные и банковские выписки по счетам оставались у Александра. Соответственно, отчетность формировалась исходя из тех документов, которые были у бухгалтера.
Четвертым бухгалтером был Михаил Стеклов. Он пришел работать на полный рабочий день и сразу же понял, что у "Пенелопы", оказывается, много партнеров по сделкам. Михаил настаивал, чтобы все операции по сделкам были проведены в учете. Однако Александр прислушиваться к нему не собирался.
Плановую налоговую проверку "Пенелопы" инспекция проводила совместно с милицией. В помещениях фирмы контролеры нашли документы, по которым выходило, что у фирмы есть несколько складов. На складах же обнаружилась неучтенная продукция. По штампам на коробках и контейнерах нетрудно было определить производителей.
Следующий этап ревизии был таким: инспекторы провели встречные проверки у предприятий-производителей продукции, которая лежала на складах. А также разослали запросы фирмам, которые были указаны в складских документах. Через два месяца, после выяснения всех обстоятельств, инспекторы собрали полную картину деятельности фирмы Александра. Они подсчитали сумму неучтенной выручки и неуплаченных налогов и отразили ее в решении.
Милиция же начала выяснять, есть ли в действиях Александра повод для привлечения к уголовной ответственности. Бухгалтер Михаил Стеклов признался, что знал о теневой стороне бизнеса "Пенелопы". Однако, по словам Михаила, не отражать в учете товарообменные операции приказывал Газельников. Бухгалтер же, которая работала до Михаила, Валентина Стрельникова, вообще утверждала, что Александр не говорил ей о том, что у фирмы были крупные сделки. Документы по этим сделкам она никогда не видела.
Два года в колонии
Газельников пытался утверждать, что его вины в сложившейся ситуации нет. Причиной же всех несчастий, по его мнению, являлось то, что "предприятия-контрагенты в свое время не передали ему договоры, накладные и счета-фактуры". А те документы, которые были в наличии, утерял бухгалтер "Пенелопы" Михаил Стеклов, которому Александр "очень доверял". Позже, в ходе следствия, документы будут найдены и выяснится, что они находились у Александра дома.
Более того, юрист Терехов Антон, привлеченный по делу как
