Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 июня 2009 г. N 15АП-2438/2009

город Ростов-на-Дону

дело N А53-23163/2008

16 июня 2009 г.

N 15АП-2438/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 09 июня 2009 года.

Полный текст постановления изготовлен 16 июня 2009 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Андреевой Е.В.

судей Захаровой Л.А., Шимбаревой Н.В.

при ведении протокола судебного заседания судьей Андреевой Е.В.

при участии:

от заявителя: представитель не явился, извещен (уведомление N 98553)

от заинтересованного лица: Кабачек М.И., представитель по доверенности от 01.04.2009г.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону

на решение Арбитражного суда Ростовской области от 19 февраля 2009 г. по делу N А53-23163/2008

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Медиа-Маркт-Сатурн"

к заинтересованному лицу ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону

о признании решения незаконным

принятое в составе судьи Зинченко Т.В.

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Медиа-Маркт-Сатурн" (далее -общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону (правопреемник Межрайонная ИФНС России N 23 по Ростовской области) (далее - налоговая инспекция) о признании незаконным решения налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обществом от 09.04.2008г. N18929.

Решением суда от 19 февраля 2009 г. признано незаконным решение налоговой инспекции N 18929 от 09.04.2008г. о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС на сумму 8801448,91руб., начисления соответствующих пени согласно ст.75 НК РФ, штрафа по п.1 ст.122 НК РФ в сумме 1760289руб., как не соответствующее требованиям ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ. В остальной части в требованиях общества отказано.

В Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд обратилась налоговая инспекция с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда от 19.02.2009г. в удовлетворенной части и в удовлетворении заявления отказать полностью.

По мнению подателя жалобы, при проведении проверки налоговые органы помимо товарной накладной вправе с пп.1 п.1 ст. 31, сп.1 ст. 93. п. 1 ст. 172 НК РФ затребовать и иные документы, подтверждающие получение товара, его передвижение и достоверность отраженных в учете хозяйственных операций, так как общество не представило товарно-транспортные накладные, следовательно налогоплательщик не доказал, что товар был доставлен в место, где находится его приемный пункт. Общество неправомерно применило налоговые вычеты по поставщику ООО "Евразия Трейд". Общество не представило акт о приемке выполненных работ (по форме КС-2), справка о стоимости выполненных работ (форма КС-3) и платежные поручения, подтверждающие оплату указанных выше услуг. Договор на оказание услуг ООО "Медиа Марктом Сатурн" составлен 1 октября 2006 года, а ООО "Медиа Маркт Ростов 1" состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону с 01 марта 2007 года, исходя из выше изложенного заключенный договор ООО "Медиа Маркт Сатурн" с незарегистрированным на момент составления договора (01.10.2006 год) ООО "Медиа Маркт Ростов 1" является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ как не соответствующий требованиям закона и недействителен с момента его заключения. Вычет по счету-фактуре N 562 от 31.10.2007 года (поставка электроэнергии) выставленном ООО "Горизонт-энергосбыт" является необоснованным.

Отзыв на апелляционную жалобу не представлен.

В судебном заседании суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями ч. 3 ст. 156 АПК РФ счел возможным рассмотреть апелляционную жалобу без участия представителя заявителя уведомленного надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства. Возражений о применении ч. 5 ст. 268 АПК РФ не поступило. Представитель налоговой инспекции заявил ходатайство о процессуальном правопреемстве. В соответствии со ст. 48 АПК РФ в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса. Заявленное ходатайство удовлетворено, произведена процессуальная замена Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону на Межрайонную ИФНС N 23 по Ростовской области. Представитель налоговой инспекции поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе, просил решение суда от 19 февраля 2009 г. в удовлетворенной части отменить.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителя участвующего в деле лица, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 5 ст. 268 АПК РФ в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

С учетом указанных положений ч. 5 ст. 268 АПК РФ предметом заявленных требований является законность и обоснованность решения суда первой инстанции в части удовлетворения судом первой инстанции заявленных обществом требований.

Как видно из материалов дела, ООО "Медиа Маркт Ростов 1" 29.04.2007г. реорганизовалось в форме присоединения к ООО "Медиа-Маркт-Сатурн", правоприемником ООО "Медиа Маркт Ростов 1" является ООО "Медиа-Маркт-Сатурн", что подтверждается представленными в суд: решением N 5-08 от 21.01.2008г. участника ООО "Медиа Маркт Ростов 1", свидетельством о внесении записи в ЕГРЮЛ серии 77 N 010925971 от 30.04.2008г. (основной государственный регистрационный номер 1076161003522), состояло на налоговом учете в ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону.

20.11.2007г. ООО "Медиа Маркт Ростов 1" в налоговую инспекцию представлена декларация по НДС за октябрь 2007 г., в которой общая сумма НДС, подлежащая вычету составила 26 650 810 руб.

Налоговой инспекцией проведена камеральная проверка по вопросу правомерности применения налоговых вычетов по НДС за октябрь 2007 г.

Результаты проверки отражены в акте камеральной налоговой проверки N 5840 от 06.03.2008г. Материалы проверки (возражения) рассмотрены в отсутствии представителя налогоплательщика, извещенного надлежащим образом. Налоговой инспекцией вынесено решение N 18929 от 09.04.2008г., которым отказано заявителю в возмещении НДС на сумму 25 955 151 руб., что повлекло за собой занижение налогоплательщиком НДС на сумму 12 190 677 руб. и указанным решением был доначислен налог в указанной сумме, начислена соответствующая пеня согласно ст.75 НК РФ и штраф по п.1 ст.122 НК РФ.

Реализуя право на судебную защиту, общество в порядке, определенном статьями 138 НК РФ и 198 АПК РФ, оспорило указанное решение в арбитражный суд.

Для подтверждения права ООО "Медиа Маркт Ростов 1" на налоговые вычеты, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ за октябрь 2007 г., представлены по первому эпизоду (отсутствие товарно-транспортных накладных) следующие документы:

по поставщику ЗАО "Фуджифильм-Ро": счет - фактура N Р-289-АК от 20.03.07 на сумму 63125,58 руб., в т.ч. НДС - 9629,32 руб., товарная накладная N Р-289-АК от 20.03.07, платежное поручение N1 от 04.04.07; счет - фактура N236-RD от 05.10.07 на сумму 115016,39 руб., в т.ч. НДС - 17544,88 руб., товарная накладная N233 от 05.10.07, платежное поручение N10 от 29.10.07; счет-фактура N 247-RD от 22.10.07 на сумму 1135,2 руб., товарная накладная N244 от 22.10.07, оплата платежное поручение N11 от 29.10.07г.;

по поставщику ИП - Лавелин Я.С.: счет-фактура N ЛЦМ-017557 от 28.09.07 на сумму 3581,97 руб., в т.ч. НДС - 325,66 руб., товарная накладная N РНкМ-22315 от 28.09.07, платежное поручение N4 от 26.07.07г.;

по поставщику ООО "Полет дракона": счет - фактура N 9680 от 19.10.07 на сумму 23032,01 руб., в т.ч. НДС - 3513,35 руб., товарная накладная N 10105 от 19.10.07 г., платежное поручение N102 от 29.01.08.; по поставщику ООО "Портабл Дивайсис Компании": счет - фактура N 6519 от 26.09.07г. на сумму 15277,59 руб., в т.ч. НДС - 2330,48 руб., товарная накладная N 6519 от 26.09.07, платежное поручение N5 от 29.11.07; счет - фактура N 6518 от 26.09.07 на сумму 137572,58 руб., в т.ч. НДС - 20985,65 руб., товарная накладная N6518 от 26.09.07, платежное поручение N5 от 29.11.07; счет - фактура N 7106 от 12.10.07 на сумму 115050,09 руб., в т.ч. НДС - 17550,02 руб., товарная накладная N 7106 от 12.10.07, платежное поручение N42 от 26.12.07; счет - фактура N 7107 от 12.10.07 на сумму 28009,79 руб., в т.ч. НДС - 4272,68 руб., товарная накладная N 7107 от 12.10.07, платежное поручение N42 от 26.12.07; счет - фактура N 7317 от 18.10.07 на сумму 66784,58 руб., в т.ч. НДС - 10187,48 руб., товарная накладная N7317 от 18.10.07, платежное поручение N42 от 26.12.07; счет - фактура N 7340 от 18.10.07 на сумму 73102,53 руб., в т.ч. НДС -11151,23 руб., товарная накладная N7340 от 18.10.07, платежное поручение N42 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "БЛТ": счет - фактура N БТ00024076 от 26.09.07 на сумму 453487,56 руб., в т.ч. НДС - 69176,06 руб., товарная накладная N БТ00014405 от 26.09.07, платежное поручение N2 от 14.11.07; счет - фактура N БТ00023628 от 20.09.07 на сумму 698534,54 руб., в т.ч. НДС - 106556,1 руб., товарная накладная N БТ00014170 от 20.09.07, платежное поручение N2 от 14.11.07; счет - фактура N БТ00025986 от 23.10.07 на сумму 40131,8 руб., в т.ч. НДС - 6121,8 руб., товарная накладная N БТ00015519 от 23.10.07, платежное поручение N2 от 17.12.07.;

по поставщику ООО "Торговый дом Абсолют": счет - фактура N 20497 от 26.09.07 на сумму 85583,04 руб., в т.ч. НДС - 13055,04 руб., товарная накладная N 74228/01/рнк от 25.09.07, платежное поручение N48 от 28.11.07; счет - фактура N 20766 от 28.09.07 на сумму 3370,08 руб., в т.ч. НДС - 514,08 руб., товарная накладная N 74815/01/рнк от 27.09.07, платежное поручение N6 от 29.11.07; счет - фактура N 20760 от 28.09.07 на сумму 440482,2 руб., в т.ч. НДС - 67192,2 руб., товарная накладная N 74808/01/рнк от 27.09.07, платежное поручение N6 от 29.11.07; счет - фактура N 20762 от 28.09.07 на сумму 32317,84 руб., в т.ч. НДС - 4929,84 руб., товарная накладная N 74810/01/рнк от 27.09.07, платежное поручение N6 от 29.11.07; счет - фактура N 20763 от 28.09.07 на сумму 150697,8 руб., в т.ч. НДС - 22987,8 руб., товарная накладная N 74811/01/рнк от 27.09.07, платежное поручение N6 от 29.11.07; счет - фактура N 20764 от 28.09.07 на сумму 137638,74 руб., в т.ч. НДС - 20995,74 руб., товарная накладная N 74812/01/рнк от 27.09.07, платежное поручение N6 от 29.11.07; счет - фактура N 20761 от 28.09.07 на сумму 237648,46 руб., в т.ч. НДС - 36251,46 руб., товарная накладная N 74809/01/рнк от 27.09.07, платежное поручение N6 от 29.11.07; счет - фактура N 20496 от 26.09.07 на сумму 450639,64 руб., в т.ч. НДС - 68741,64 руб., товарная накладная N 74227/01/рнк от 25.09.07, платежное поручение N48 от 28.11.07; счет - фактура N 21540 от 05.10.07 на сумму 581568,9 руб., в т.ч. НДС - 88713,9 руб., товарная накладная N 75403/01/рнк от 05.10.07; счет - фактура N 21539 от 05.10.07 на сумму 544410,7 руб., в т.ч. НДС - 83045,7 руб., товарная накладная N75401/01/рнк от 05.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N 21576 от 05.10.07 на сумму 224153,98 руб., в т.ч. НДС - 34192,98 руб., товарная накладная N 75415/01/РНК от 05.10.07, ТТН N380 от 05.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N 21541 от 05.10.07 на сумму 77443,4 руб., в т.ч. НДС - 11813,4 руб., товарная накладная N 75405/01/рнк от 05.10.07, ТТН N380 от 05.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N 21538 от 05.10.07 на сумму 225993,6 руб., в т.ч. НДС - 34473,6 руб., товарная накладная N75400/01/ рнк от 05.10.07, ТТН N380 от 05.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N 20765 от 28.09.07 на сумму 214122,8 руб., в т.ч. НДС - 32662,8 руб., товарная накладная N 74813/01/рнк от 27.09.07, платежное поручение N6 от 29.11.07; счет - фактура N 21537 от 05.10.07 на сумму 396550,8 руб., в т.ч. НДС - 60490,8 руб., товарная накладная N 75399/01/рнк от 05.10.07, ТТН N380 от 05.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N 23306 от 26.10.07 на сумму 29240,4 руб., в т.ч. НДС - 4460,4 руб., товарная накладная N 77595/01/рнк от 26.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N 23304 от 26.10.07 на сумму 120554,7 руб., в т.ч. НДС - 18389,7 руб., товарная накладная N 77593/01/рнк от 26.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N23314 от 26.10.07 на сумму 216294 руб., в т.ч. НДС - 32994 руб., товарная накладная N 77601/01/рнк от 26.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07; счет - фактура N23301 от 26.10.07 на сумму 160936,66 руб., в т.ч. НДС - 24549,66 руб., товарная накладная N 77590/01/рнк от 25.10.07, платежное поручение N52 от 26.12.07г.;

по поставщику ООО "Дэнко МСК": счет - фактура N Д812 от 21.09.07 на сумму 521644,2 руб., в т.ч. НДС - 79572,85 руб., товарная накладная N Д812 от 21.09.07, платежное поручение N37 от 28.11.07; счет - фактура N Д838 от 26.09.07 на сумму 791128 руб., в т.ч. НДС - 120680,54 руб., товарная накладная N Д838 от 26.09.07, оплата платежное поручение 2 от 29.11.07.;

по поставщику ООО "Оптима": счет - фактура N 2217 от 20.09.07 на сумму 805329,63 руб., в т.ч. НДС - 122846,89 руб., товарная накладная N 2217 от 20.09.07, ТТН N 2217 от 20.09.07, платежное поручение N66 от 26.12.07; счет - фактура N36 от 29.10.07 на сумму 12263,98 руб., в т.ч. НДС - 1870,78 руб., товарная накладная N36 от 29.10.07; счет - фактура N 2581 от 12.10.07 на сумму 1048757,01 руб., в т.ч. НДС -159979,88 руб., товарная накладная N 2581 от 12.10.07, ТТН N 2581 от 12.10.07, платежное поручение N6 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Новый Диск-Трейд": счет - фактура N 21419 от 26.06.07 на сумму 7258,79 руб., в т.ч. НДС - 1107,27 руб., товарная накладная N 21419 от 26.06.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 21106 от 24.09.07 на сумму 8629,42 руб., в т.ч. НДС - 1316,35 руб., товарная накладная N21106 от 24.09.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 22020 от 02.10.07 на сумму 1400 руб., в т.ч. НДС - 213,56 руб., товарная накладная N22020 от 02.10.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 22019 от 02.10.07 на сумму 16152,24 руб., в т.ч. НДС - 2463,93 руб., товарная накладная N22019 от 02.10.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 21418 от 26.09.07 на сумму 3923,54 руб., в т.ч. НДС -598,49 руб., товарная накладная N21418 от 26.09.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N21113 от 24.09.07 на сумму 66748,62 руб., в т.ч. НДС -10181,93 руб., товарная накладная N 21113 от 24.09.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 22936 от 10.10.07 на сумму 36335,7 руб., в т.ч. НДС - 5542,71 руб., товарная накладная N 22936 от 10.10.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 22924 от 10.10.07 на сумму 52932,25 руб., в т.ч. НДС - 8074,31 руб., товарная накладная N 22924 от 10.10.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 24009 от 17.10.07 на сумму 4680,01 руб., в т.ч. НДС - 713,89 руб., товарная накладная N24009 от 17.10.07, платежное поручение N20 от 26.12.07; счет - фактура N 25328 от 25.10.07 на сумму 60730,85 руб., в т.ч. НДС - 9264,02 руб., товарная накладная N 25328 от 25.10.07, платежное поручение N20 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Дарумсан": счет - фактура N 116490 от 11.09.07 на сумму 189827,85 руб., в т.ч. НДС - 28956,78 руб., товарная накладная N 122500 от 11.09.07, платежное поручение N10 от 28.11.07; счет - фактура N 134051 от 12.10.07 на сумму 68086,14 руб., в т.ч. НДС - 10386,22 руб., товарная накладная N 140863 от 12.10.07, оплата платежное поручение N6 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Белитон": счет - фактура N Бел-003422 от 14.08.07 на сумму 258358,35 руб., в т.ч. НДС - 39410,6 руб., товарная накладная N Бел-003422 от 14.08.07, платежное поручение N4 от 17.10.07; счет - фактура N Бел-005178 от 15.10.07 на сумму 835719,2 руб., в т.ч. НДС - 127482,59 руб., товарная накладная N Бел-005178 от 15.10.07, платежное поручение N6 от 17.12.07.;

по поставщику ООО "МегаНоут": счет - фактура N 448 от 27.09.07 на сумму 292211,96 руб., в т.ч. НДС - 44574,71 руб., товарная накладная N 448 от 27.09.07, ТТН N448 от 27.09.07, платежное поручение N8 от 26.12.07; счет - фактура N 465 от 18.10.07 на сумму 269860,65 руб., в т.ч. НДС - 41165,18 руб., товарная накладная N465 от 18.10.07, платежное поручение N13 от 28.01.08;

по поставщику ООО "Ритэйл Сервис": счет - фактура N 15999 от 26.09.07 на сумму 26308,1 руб., в т.ч. НДС - 4013,1 руб., товарная накладная N15999 от 26.09.07, платежное поручение N57 от 26.12.07; счет - фактура N 15998 от 26.09.07 на сумму 83268,91 руб., в т.ч. НДС - 12702,03 руб., товарная накладная N 15998 от 26.09.07, платежное поручение N57 от 26.12.07; счет - фактура N 16000 от 26.09.07 на сумму 172560,05 руб., в т.ч. НДС - 26322,72 руб., товарная накладная N 16000 от 26.09.07, платежное поручение N57 от 26.12.07; счет - фактура N 16001 от 26.09.07 на сумму 83185,11 руб., в т.ч. НДС -12689,27 руб., товарная накладная N16001 от 26.09.07, платежное поручение N57 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "07 РУ": счет - фактура N 8258 от 28.09.07 на сумму 538437,09 руб., в т.ч. НДС - 82134,48 руб., товарная накладная N КН300181984 от 28.09.07, платежное поручение N3 от 14.11.07; счет - фактура N 7868 от 18.09.07 на сумму 946191,31 руб., в т.ч. НДС - 144334,3 руб., товарная накладная N КН300179894 от 18.09.07, платежное поручение N3 от 14.11.07; счет - фактура N 8720 от 09.10.07 на сумму 530799,28 руб., в т.ч. НДС - 80969,38 руб., товарная накладная N КН300183744 от 09.10.07 платежное поручение N3 от 17.12.07; счет - фактура N 8721 от 09.10.07 на сумму 212254,15 руб., в т.ч. НДС - 32377,75 руб., товарная накладная N КН300183744 от 09.10.07, платежное поручение N3 от 17.12.07; счет - фактура N 8185 от 27.09.07 на сумму 237011,09 руб., в т.ч. НДС - 36154,22 руб., товарная накладная N КН300181678 от 27.09.07, платежное поручение N3 от 14.11.07; счет - фактура N 7538 от 05.09.07 на сумму 236786 руб., в т.ч. НДС - 36119,9 руб., товарная накладная N КНЗОО177982 от 05.09.07, платежное поручение N3 от 14.11.07.;

по поставщику ООО "Атрим": счет - фактура N 2828 от 24.09.07 на сумму 872427,1 руб., в т.ч. НДС - 133082,1 руб., товарная накладная N 2828 от 24.09.07, платежное поручениеN5 от 26.12.07; счет - фактура N 2965 от 03.10.07 на сумму 861400 руб., в т.ч. НДС - 131400 руб., товарная накладная N2965 от 03.10.07, платежное поручение N5 от 26.12.07; счет - фактура N 2971 от 04.10.07 на сумму 48285,6 руб., в т.ч. НДС - 7365,6 руб., товарная накладная N2971 от 04.10.07, платежное поручение N5 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Алком Интернешнл": счет - фактура N 61/1115 от 04.09.07 на сумму 24881,89 руб., в т.ч. НДС - 3795,55 руб., товарная накладная N 61/1115 от 04.09.07, платежное поручение N38 от 28.11.07; счет - фактура N 61/1159 от 27.09.07 на сумму 16090,28 руб., в т.ч. НДС - 2454,45 руб., товарная накладная N 61/1159 от 27.09.07, платежное поручение N39 от 26.12.07; счет - фактура N 61/1174 от 08.10.07 на сумму 68099,74 руб., в т.ч. НДС - 10388,1 руб., товарная накладная N61/1174 от 08.10.07, платежное поручение N39 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Юниверсал Пикчерс Рус": счет - фактура N 90004833 от 02.10.07 на сумму 32415,07 руб., в т.ч. НДС - 4944,67 руб., товарная накладная N 80010680 от 02.10.07, платежное поручение N59 от 26.12.07; счет - фактура N 90005119 от 15.10.07 на сумму 14810,06 руб., в т.ч. НДС - 2259,16 руб., товарная накладная N 80010966 от 15.10.07, платежное поручение N59 от 26.12.07; счет - фактура N 90005118 от 15.10.07 на сумму 31303,97 руб., в т.ч. НДС - 4775,18 руб., товарная накладная N 80010893 от 15.10.07, платежное поручение N59 от 26.12.07; счет - фактура N 90005353 от 24.10.07 на сумму 128,01 руб., в т.ч. НДС - 19,53 руб., товарная накладная N 80011178 от 24.10.07.;

по поставщику ООО "Дельта": счет - фактура N 927/01 от 27.09.07 на сумму 318575,93 руб., в т.ч. НДС - 48596,33 руб., товарная накладная N 927/01 от 27.09.07, платежное поручение N3 от 21.11.07; счет - фактура N 927/11 от 27.09.07 на сумму 864224,66 руб., в т.ч. НДС - 131830,89 руб., товарная накладная N927/11 от 27.09.07, платежное поручение N3 от 21.11.07; счет - фактура N 920/02 от 20.09.07 на сумму 1651450,49 руб., в т.ч. НДС - 251916,16 руб., товарная накладная N920/02 от 20.09.07, платежное поручение N3 от 21.11.07; счет - фактура 1010/02 от 10.10.07 на сумму 3092149,43 руб., в т.ч. НДС - 471683,76 руб., товарная накладная N1010/02 от 10.10.07, ТТН N1010/02 от 10.10.07, платежное поручение N8 от 17.12.07; счет - фактура N1010/01 от 10.10.07 на сумму 1038936,35 руб., в т.ч. НДС - 158481,82 руб., товарная накладная N1010/01 от 10.10.07, платежное поручение N7 от 17.12.07.;

по поставщику ООО "Графитек-Дистрибьюция": счет - фактура N 6763 от 25.09.07 на сумму 12423 руб., в т.ч. НДС - 1895,03 руб., товарная накладная N 3589 от 25.09.07, платежное поручение N1 от 12.12.07; счет - фактура N 6724 от 24.09.07 на сумму 2438029,34 руб., в т.ч. НДС - 371902,78 руб., товарная накладная N 3567 от 24.09.07, платежное поручение N1 от 12.12.07; счет - фактура N 7152 от 10.10.07 на сумму 579443,92 руб., в т.ч. НДС - 88389,75 руб., товарная накладная N 3779 от 10.10.07, платежное поручение N14 от 26.12.07; счет - фактура N 6901 от 01.10.07 на сумму 1099421,51 руб., в т.ч. НДС - 167708,36 руб., товарная накладная N 3657 от 01.10.07, платежное поручение N14 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Д.Л.Лота": счет - фактура N 5484 от 02.10.07 на сумму 139040,64 руб., в т.ч. НДС - 21209,59 руб., товарная накладная N 5573 от 02.10.07, платежное поручение N31 от 28.01.08; счет - фактура N 5342 от 28.09.07 на сумму 205792 руб., в т.ч. НДС - 31392 руб., товарная накладная N 5224 от 28.09.07, платежное поручение N31 от 28.01.08; счет - фактура N 5485 от 02.10.07 на сумму 106499,09 руб., в т.ч. НДС - 16245,61 руб., товарная накладная N 5572 от 02.10.07, платежное поручение N31 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Флама": счет - фактура N 1293 от 01.10.07 на сумму 247148,1 руб., в т.ч. НДС - 37700,56 руб., товарная накладная N 1155 от 01.10.07, платежное поручение N2 от 23.01.08; счет - фактура N 1347 от 09.10.07 на сумму 42485,75 руб., в т.ч. НДС - 6480,89 руб., товарная накладная N 1211 от 09.10.07, ТТН N РДФЛО-3/0910, платежное поручение N34 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Комбиварен": счет - фактура N 3709 от 27.09.07 на сумму 70071,6 руб., в т.ч. НДС - 10688,89 руб., товарная накладная N 07-4333 от 27.09.07, платежное поручение 28 от 28.01.08; счет - фактура N 3708 от 27.09.07 на сумму 39510,4 руб., в т.ч. НДС - 6027,01 руб., товарная накладная N 07-4334 от 27.09.07, платежное поручение N28 от 28.01.08; счет - фактура N 3707 от 27.09.07 на сумму 29050,37 руб., в т.ч. НДС - 4431,41 руб., товарная накладная N 07-4332 от 27.09.07, платежное поручение N28 от 28.01.08; счет - фактура N 4002 от 15.10.07 на сумму 9113,14 руб., в т.ч. НДС -1390,14 руб., товарная накладная N 07-4584 от 15.10.07, платежное поручение N28 от 28.01.08; счет - фактура N 4003 от 15.10.07 на сумму 2291,56 руб., в т.ч. НДС - 349,56 руб., товарная накладная N 07-4585 от 15.10.07, платежное поручение N28 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "БТК": счет - фактура N 5614 от 28.09.07 на сумму 731689,68 руб., в т.ч. НДС - 111613,68 руб., товарная накладная N 5905 от 28.09.07, платежное поручение N2 от 26.12.07; счет - фактура N 5773 от 04.10.07 на сумму 970613,72 руб., в т.ч. НДС - 148059,72 руб., товарная накладная N 6078 от 04.10.07, платежное поручение N4 от 28.01.08; счет - фактура N 5772 от 04.10.07 на сумму 405607,3 руб., в т.ч. НДС -61872,3 руб., товарная накладная N 6077 от 04.10.07, платежное поручение N4 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Веллод": счет - фактура N 3207 от 01.10.07 на сумму 53272,4 руб., в т.ч. НДС - 8126,3 руб., товарная накладная N 3197 от 01.10.07, платежное поручение N1 от 26.12.07; счет - фактура N 3057 от 25.09.07 на сумму 183074,42 руб., в т.ч. НДС - 27926,59 руб., товарная накладная N 3049 от 25.09.07, платежное поручение N3 от 28.11.07; счет - фактура N 3593 от 18.10.07 на сумму 234105,07 руб., в т.ч. НДС -35710,97 руб., товарная накладная N 3583 от 18.10.07, платежное поручение N1 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Юнит продакшн": счет - фактура N 2226 от 18.09.07 на сумму 82007,1 руб., в т.ч. НДС - 12509,56 руб., товарная накладная N 2226 от 18.09.07, платежное поручение N60 от 28.01.08; счет - фактура N 2310 от 28.09.07 на сумму 7955,98 руб., в т.ч. НДС - 1213,62 руб., товарная накладная N2310 от 28.09.07, платежное поручение N60 от 28.01.08; счет - фактура N 2311 от 28.09.07 на сумму 174278,75 руб., в т.ч. НДС - 26584,9 руб., товарная накладная N 2311 от 28.09.07, платежное поручение N60 от 28.01.08; счет - фактура N 2326 от 09.10.07 на сумму 45141,25 руб., в т.ч. НДС -6885,97 руб., товарная накладная N 2326 от 09.10.07, платежное поручение N60 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Двадцатый Век Фокс СНГ": счет - фактура N 4489 от 17.09.07 на сумму 40164,36 руб., в т.ч. НДС - 6126,81 руб., товарная накладная N 4183 от 17.09.07, платежное поручение N17 от 28.11.07.;

по поставщику ООО "Сервис - Партнер": счет - фактура N 1453 от 12.09.07 на сумму 11027,99 руб., в т.ч. НДС - 1682,27 руб., товарная накладная N 1453 от 12.09.07, платежное поручение N58 от 26.12.07; счет - фактура N 1451 от 12.09.07 на сумму 9578,58 руб., в т.ч. НДС - 1461,16 руб., товарная накладная N1451 от 12.09.07, платежное поручение N58 от 26.12.07; счет - фактура N 1442 от 12.09.07 на сумму 17484,83 руб., в т.ч. НДС - 2667,19 руб., товарная накладная N1442 от 12.09.07, платежное поручение N58 от 26.12.07; счет - фактура N 1452 от 12.09.07 на сумму 6628,23 руб., в т.ч. НДС - 1011,1 руб., товарная накладная N1452 от 12.09.07, платежное поручение N58 от 26.12.07; счет - фактура N 1444 от 12.09.07 на сумму 31084,2 руб., в т.ч. НДС - 4741,62 руб., товарная накладная N1444 от 12.09.07, платежное поручение N58 от 26.12.07; счет - фактура N1775 от 17.10.07 на сумму 910,44 руб., в т.ч. НДС - 138,88 руб., товарная накладная N1775 от 17.10.07, платежное поручение N70 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Раунд-Видео": счет - фактура N 215 от 30.08.07 на сумму 55289,54 руб., в т.ч. НДС - 8434,04 руб., товарная накладная N 191 от 30.08.07, платежное поручение N23 от 28.11.07; счет - фактура N 261 от 03.10.08 на сумму 2508,2 руб., в т.ч. НДС - 382,61 руб., товарная накладная N 225 от 03.10.08, платежное поручение N25 от 28.01.08; счет - фактура N 274 от 17.10.07 на сумму 5842 руб., в т.ч. НДС - 891,15 руб., товарная накладная N 237 от 17.10.07, платежное поручение N25 от 28.01.08; счет - фактура N 243 от 19.09.07 на сумму 32823,54 руб., в т.ч. НДС - 5006,99 руб., товарная накладная N 210 от 19.09.07, платежное поручение N22 от 26.12.07; счет - фактура N 283 от 24.10.07 на сумму 47874,5 руб., в т.ч. НДС - 7302,89 руб., товарная накладная N 248 от24.10.07, платежное поручение N25 от 28.01.08; счет - фактура N 273 от 17.10.07 на сумму 71166,99 руб., в т.ч. НДС - 10856,05 руб., товарная накладная N 235 от 17.10.07, платежное поручение N25 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "ТФ-Рус": счет - фактура N 1714 от 29.08.07 на сумму 576048,67 руб., в т.ч. НДС - 87871,81 руб., товарная накладная N1714 от 29.08.07, платежное поручение N5 от 17.10.07; счет - фактура N 2250 от 12.10.07 на сумму 584413,08 руб., в т.ч. НДС - 89147,76 руб., товарная накладная N 2250 от 12.10.07, платежное поручение N7 от 17.12.07; счет - фактура N 2347 от 23.10.07 на сумму 112532,29 руб., в т.ч. НДС - 17165,94 руб., товарная накладная N2347 от 23.10.07, платежное поручение N7 от 17.12.07.;

по поставщику ЗАО "Спектрум Брэнде": счет - фактура N F06/500064 от 07.03.07 на сумму 2707231,02 руб., в т.ч. НДС - 412967,08 руб., товарная накладная N 000072 от 07.03.07, платежное поручение N1 от 10.10.07; счет - фактура N F06/500395 от 21.09.07 на сумму 104495,91 руб., в т.ч. НДС - 15940,06 руб., товарная накладная N 000476 от 21.09.07, оплата платежное поручение 2 от 17.03.08.;

по поставщику ООО "Бюрократ Офис": счет - фактура N 14485 от 10.09.07 на сумму 408889,65 руб., в т.ч. НДС - 62373,01 руб., товарная накладная N 14485 от 10.09.07, ТТН N 14485 от 10.09.07, платежное поручение N 33 от 28.01.08; счет - фактура N 13081 от 15.08.07 на сумму 138663,66 руб., в т.ч. НДС - 21152,09 руб., товарная накладная N13081 от 15.08.07, платежное поручение N29 от 26.12.07; счет - фактура N16074 от 05.10.07 на сумму 523884,2 руб., в т.ч. НДС - 79914,54 руб., товарная накладная N16074 от 05.10.07, платежное поручение N33 от 28.01.08; счет - фактура N 16075 от 05.10.07 на сумму 236925,86 руб., в т.ч. НДС - 36141,28 руб., товарная накладная N16075 от 05.10.07, ТТН N16075 от 05.10.07, платежное поручение N33 от 28.01.08; счет - фактура N 16077 от 05.10.07 на сумму 158485,93 руб., в т.ч. НДС -24175,85 руб., товарная накладная N16077 от 05.10.07, платежное поручение N33 от 28.01.08; счет - фактура N 16305 от 09.10.07 на сумму 98636,33 руб., в т.ч. НДС -15046,28 руб., товарная накладная N 16305 от 09.10.07, платежное поручение N33 от 28.01.08; счет - фактура N 15502 от 24.09.07 на сумму 156172,71 руб., в т.ч. НДС -23823,01 руб., товарная накладная N 15502 от 24.09.07, платежное поручение N33 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Дистрибьюторская компания МИКС": счет - фактура N 707917 от 26.09.07 на сумму 489897 руб., в т.ч. НДС - 74730,05 руб., товарная накладная N м-119 от 26.09.07, платежное поручение N 5 от 26.12.07; счет - фактура N 708224 от 04.10.07 на сумму 543452 руб., в т.ч. НДС - 82899,46 руб., товарная накладная N м-123 от 04.10.07, платежное поручение N58 от 28.01.08; счет - фактура N 708917 от 22.10.07 на сумму 362851,46 руб., в т.ч. НДС - 55350,22 руб., товарная накладная Nм-130 от 22.10.07, платежное поручение N58 от 28.01.08; счет - фактура N 708918 от 22.10.07 на сумму 380028,44 руб., в т.ч. НДС - 57970,44 руб., товарная накладная N м-131 от 22.10.07.;

по поставщику ООО "ТИС": счет - фактура N 150 от 25.09.07 на сумму 8324,78 руб., в т.ч. НДС - 1269,90 руб., товарная накладная N 5 от 15.10.07, платежное поручение N57 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Южная Канцелярская компания" в адрес ООО "Медиа Маркт Ростов 1" выставлены следующие документы: счет - фактура N ЮШ-7386 от 27.09.07 на сумму 1983,17 руб., в т.ч. НДС - 302,51 руб., товарная накладная N ЮШ- 11124 от 27.09.07, оплата платежное поручение 8 от 11.10.07; счет - фактура N ЮШ-7532 от 03.10.07 на сумму 2053,65 руб., в т.ч. НДС - 313,25 руб., товарная накладная N ЮШ- 11375 от 03.10.07, платежное поручение N6 от 18.10.07.;

по поставщику ООО "Атлас": счет - фактура N 108 от 26.09.07 на сумму 16559,99 руб., в т.ч. НДС - 2526,11 руб., товарная накладная N108 от 26.09.07, ТТН N108 от 26.09.07, платежное поручение N4 от 11.10.07; счет - фактура N 110 от 01.10.07 на сумму 41399,99 руб., в т.ч. НДС - 6315,26 руб., товарная накладная N110 от 01.10.07, ТТН N 110 от 01.10.07, платежное поручение N4 от 11.10.07; счет - фактура N 116 от 12.10.07 на сумму 41399,99 руб., в т.ч. НДС - 6315,26 руб., товарная накладная N116 от 12.10.07, ТТН N116 от 12.10.07, платежное поручение N3 от 29.10.07.;

по поставщику ООО "Евразия Трейд": счет - фактура N 7347 от 06.10.07 на сумму 328469,37 руб., в т.ч. НДС - 50105,5 руб., товарная накладная N 7347 от 06.10.07, платежное поручение N 54 от 26.12.07; счет - фактура N 7403 от 08.10.07 на сумму 815665,54 руб., в т.ч. НДС - 124423,56 руб., товарная накладная N7403 от 08.10.07, ТТН N7403 от 08.10.07, платежное поручение N54 от 26.12.07; счет - фактура N 7351 от 06.10.07 на сумму 960060,15 руб., в т.ч. НДС - 146449,85 руб., товарная накладная N7351 от 06.10.07, платежное поручение N54 от 26.12.07; счет - фактура N 7915 от 25.10.07 на сумму 688589 руб., в т.ч. НДС - 105039 руб., товарная накладная N7915 от 25.10.07, ТТН N7915 от 25.10.07, платежное поручение N54 от 26.12.07; счет - фактура N8031 от 27.10.07 на сумму 118690,01 руб., в т.ч. НДС - 18105,26 руб., товарная накладная N8031 от 27.10.07, платежное поручение N54 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Алектрона": счет - фактура N 72 от 28.09.07 на сумму 51671,11 руб., в т.ч. НДС - 7882,03 руб., товарная накладная N Ьа4879/1 от 28.09.07, платежное поручение N60 от 28.11.07; счет - фактура N71 от 28.09.07 на сумму 97775,76 руб., в т.ч. НДС - 14914,95 руб., товарная накладная N Ьа4879 от 28.09.07, платежное поручение N60 от 28.11.07; счет - фактура N92 от 24.10.07 на сумму 260961,48 руб., в т.ч. НДС - 39807,68 руб., товарная накладная N Ьа5004 от 24.10.07, платежное поручение N60 от 28.11.07.;

по поставщику ООО "Бимикс": счет - фактура N 4322 от 01.10.07 на сумму 162604 руб., в т.ч. НДС - 24804 руб., товарная накладная N 40/001 от 01.10.07, ТТН N1008/02 от 01.10.07, платежное поручение N6 от 28.01.08; счет - фактура N 4417 от 03.10.07 на сумму 260166,4 руб., в т.ч. НДС - 39686,4 руб., товарная накладная N 40/096 от 03.10.07, платежное поручение N6 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Бука": счет - фактура N 2007-42938 от 08.10.07 на сумму 11068,75 руб., в т.ч. НДС - 1688,45 руб., товарная накладная N 2007-15463 от 08.10.07, платежное поручение N17 от 28.01.08; счет - фактура N 2007-42496 от 03.10.07 на сумму 5018,75 руб., в т.ч. НДС - 765,57 руб., товарная накладная N 2007-15023 от 03.10.07, платежное поручение N17 от 28.01.08; счет - фактура N 2007-43251 от 09.10.07 на сумму 4468,75 руб., в т.ч. НДС - 681,67 руб., товарная накладная N 2007-15764 от 09.10.07; счет - фактура N2007-43817 от 15.10.07 на сумму 2310 руб., в т.ч. НДС - 352,37 руб., товарная накладная N 2007-16321 от 15.10.07, платежное поручение N17 от 28.01.08; счет - фактура N 2007-44111 от 17.10.07 на сумму 8937,5 руб., в т.ч. НДС - 1363,35 руб., товарная накладная N 2007-16596 от 17.10.07, платежное поручение N17 от 28.01.08; счет - фактура 2007-44967 от 26.10.07 на сумму 1232 руб., в т.ч. НДС -187,93 руб., товарная накладная N 2007-17431 от 26.10.07, платежное поручение N17 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Компания ВОКС ВИДЕО": счет - фактура N 0919/013 от 19.09.07 на сумму 21134,39 руб., в т.ч. НДС - 3223,89 руб., товарная накладная N 0919/013 от 19.09.07, платежное поручение N67 от 26.12.07; счет - фактура N0927/035 от 27.09.07 на сумму 2849,7 руб., в т.ч. НДС - 434,7 руб., товарная накладная N 0927/035 от 27.09.07, платежное поручение N67 от 26.12.07; счет - фактура N1005/031 от 05.10.07 на сумму 578,94 руб., в т.ч. НДС - 88,31 руб., товарная накладная N1005/031 от 05.10.07, платежное поручение N87 от 28.01.08; счет - фактура N 1005/012 от 05.10.07 на сумму 3989,58 руб., в т.ч. НДС - 608,58 руб., товарная накладная N 1005/012 от 05.10.07, платежное поручение N87 от 28.01.08; счет - фактура N 1005/019 от 05.10.07 на сумму 5266,93 руб., в т.ч. НДС - 803,43 руб., товарная накладная N 1005/019 от 05.10.07, платежное поручение N87 от 28.01.08; счет - фактура N 1015/123 от 15.10.07 на сумму 15934,13 руб., в т.ч. НДС - 2430,63 руб., товарная накладная N1015/123 от 15.10.07, платежное поручение N 87 от 28.01.08, счет - фактура N1019/030 от 19.10.07 на сумму 14248,5 руб., в т.ч. НДС - 2173,5 руб., товарная накладная N 1019/030 от 19.10.07, платежное поручение N87 от 28.01.08; счет - фактура N 1019/095 от 19.10.07 на сумму 7599,2 руб., в т.ч. НДС -1159,2 руб., товарная накладная N 1019/095 от 19.10.07, платежное поручение N87 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Роберт Бош": счет - фактура N R0741636 от 27.09.07 на сумму 146177,01 руб., в т.ч. НДС - 22298,18 руб., товарная накладная N L0744573 от 27.09.07, платежное поручение N4 от 26.12.07.;

по поставщику с ООО "Медиахауз": счет - фактура N МЗ-2906 от 08.10.07 на сумму 8400 руб., в т.ч. НДС - 1281,36 руб., товарная накладная N 9862 от 08.10.07, платежное поручение N91 от 28.01.08; счет - фактура N МЗ-2907 от 08.10.07 на сумму 10158,22 руб., в т.ч. НДС - 1549,56 руб., товарная накладная N 9876 от 08.10.07, платежное поручение N95 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Профит": счет - фактура N 3389 от 05.10.07 на сумму 59539,71 руб., в т.ч. НДС - 9082,34 руб., товарная накладная N 3389 от 05.10.07, платежное поручение N23 от 28.01.08; счет - фактура N 3387 от 05.10.07 на сумму 14599,54 руб., в т.ч. НДС - 2227,05 руб., товарная накладная N 3387 от 05.10.07, платежное поручение N23 от 28.01.08; счет - фактура N 3388 от 05.10.07 на сумму 42657,37 руб., в т.ч. НДС - 6507,04 руб., товарная накладная N3388 от 05.10.07, платежное поручение N23 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Макцентр-Таганка" в адрес ООО "Медиа Маркт Ростов 1" выставлены следующие документы: счет - фактура N 212892 от 08.10.07 на сумму 630621,74 руб., в т.ч. НДС - 96196,54 руб., товарная накладная N212892 от 08.10.07, платежное поручение N41 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "AZ": счет - фактура N 413861 от 08.10.07 на сумму 301547,88 руб., в т.ч. НДС - 45998,83 руб., товарная накладная N413861 от 08.10.07, платежное поручение N29 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Ресурс-Медиа.ру": счет - фактура N 7052 от 03.10.07 на сумму 84620,44 руб., в т.ч. НДС - 12908,2 руб., товарная накладная N 6467 от 03.10.07, платежное поручение N27 от 28.01.08; счет - фактура N7414 от 16.10.07 на сумму 69146,02 руб., в т.ч. НДС - 10547,7 руб., товарная накладная N 6811 от 16.10.07, платежное поручение N27 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Гиперион": счет - фактура N 95 от 17.09.07 на сумму 61131,38 руб., в т.ч. НДС - 9325,14 руб., товарная накладная N95 от 17.09.07, платежное поручение N40 от 26.12.07; счет - фактура N 97 от 01.10.07 на сумму 326036,97 руб., в т.ч. НДС - 49734,46 руб., товарная накладная N97 от 01.10.07, платежное поручение N48 от 28.01.08; счет - фактура N 103 от 02.10.07 на сумму 159206,05 руб., в т.ч. НДС - 24285,7 руб., товарная накладная N103 от 02.10.07, платежное поручение N48 от 28.01.08; счет - фактура N 100 от 11.10.07 на сумму 199138,45 руб., в т.ч. НДС -30377,05 руб., товарная накладная N100 от 11.10.07, платежное поручение N48 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "ЭРГОДЕЙТА ДИСТРИБЬЮШН": счет - фактура N 249566 от 08.10.07 на сумму 72362,59 руб., в т.ч. НДС - 11038,36 руб., товарная накладная NНКд047711 от 08.10.07, платежное поручение N26 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Филипс": счет - фактура N 7017200758 от 14.09.07 на сумму 579738,72 руб., в т.ч. НДС - 88434,72 руб., товарная накладная N 9004518197 от 14.09.07, ТТН N 9004518197 от 14.09.07, платежное поручение N7 от 28.11.07.;

по поставщику ООО "Компоненты и системы": счет - фактура N КиС-3510 от 05.10.07 на сумму 213812,46 руб., в т.ч. НДС - 32615,46 руб., товарная накладная N КиС- 003873 от 05.10.07, платежное поручение N34 от 28.01.08; счет - фактура N КиС-2648 от09.08.07 на сумму 877125,57 руб., в т.ч. НДС - 133798,81 руб., товарная накладная N КиС- 002940 от 09.08.07, платежное поручение N32 от 28.11.07.;

по поставщику ООО "Триал-Трейд": счет - фактура N 10242/1 от 08.10.07 на сумму 1784990,99 руб., в т.ч. НДС - 272286,77 руб., товарная накладная N 10242/1 от 08.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 098491/2 от 01.10.07 на сумму 571628,29 руб., в т.ч. НДС - 87197,54 руб., товарная накладная N 098491/2 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 010242/4 от 08.10.07 на сумму 233730 руб., в т.ч. НДС - 35653,73 руб., товарная накладная N010242/4 от 08.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 009849/4 от 01.10.07 на сумму 206991,54 руб., в т.ч. НДС - 31574,99 руб., товарная накладная N009849/4 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 009849/7 от 01.10.07 на сумму 7935,95 руб., в т.ч. НДС - 1210,57 руб., товарная накладная N009849/7 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N009849/1 от 01.10.07 на сумму 2942559,77 руб., в т.ч. НДС - 448865,05 руб., товарная накладная N 009849/1 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 009849/3 от 01.10.07 на сумму 224455,1577 руб., в т.ч. НДС - 34238,92 руб., товарная накладная N 009849/3 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 009849/5 от 01.10.07 на сумму 119223,61 руб., в т.ч. НДС - 18186,65 руб., товарная накладная N009849/5 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 09849/11 от 01.10.07 на сумму 985700,94 руб., в т.ч. НДС - 150361,15 руб., товарная накладная N 09849/11 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 09849/10 от 01.10.07 на сумму 50380,71 руб., в т.ч. НДС - 7685,19 руб., товарная накладная N09849/10 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 009849/6 от 01.10.07 на сумму 203762,22 руб., в т.ч. НДС - 31082,38 руб., товарная накладная N009849/6 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 010242/2 от 08.10.07 на сумму 1033420,79 руб., в т.ч. НДС - 157640,45 руб., товарная накладная N010242/2 от 08.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 0010454 от 11.10.07 на сумму 814716,06 руб., в т.ч. НДС - 124278,72 руб., товарная накладная N0010454 от 11.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 00010452 от 11.10.07 на сумму 1149877,35 руб., в т.ч. НДС - 175405,02 руб., товарная накладная N 00010452 от 11.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 09849/13 от 01.10.07 на сумму 800867,97 руб., в т.ч. НДС - 122166,31 руб., товарная накладная N 09849/13 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 010242/3 от 08.10.07 на сумму 336862,9 руб., в т.ч. НДС - 51385,88 руб., товарная накладная N010242/3 от 08.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N009849/2 от 01.10.07 на сумму 151420,99 руб., в т.ч. НДС - 23098,1 руб., товарная накладная N009849/2 от 01.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 00010455 от 11.10.07 на сумму 736064,06 руб., в т.ч. НДС - 112280,98 руб., товарная накладная N00010455 от 11.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N 00011088 от 24.10.07 на сумму 991948,03 руб., в т.ч. НДС - 151314,11 руб., товарная накладная N00011088 от 24.10.07, платежное поручение N69 от 26.12.07; счет - фактура N00010449 от 11.10.07 на сумму 1742104,75 руб., в т.ч. НДС - 265744,79 руб., товарная накладная N00010449 от 11.10.07.;

по поставщику ООО "Аква-Терм Энерджи": счет - фактура N 753/03 от 05.10.07 на сумму 124544,26 руб., в т.ч. НДС - 18998,28 руб., товарная накладная N753/03 от 05.10.07, платежное поручение N1 от 16.01.08.;

по поставщику ЗАО "Изобретатель": счет - фактура N 47 от 14.09.07 на сумму 11800 руб., в т.ч. НДС - 1800 руб., товарная накладная N 47 от 14.09.07, платежное поручение N9 от 13.09.07.;

по поставщику ООО "Роял Фото": счет - фактура N 676399 от 01.10.07 на сумму 203315 руб., в т.ч. НДС - 31014,15 руб., товарная накладная N 006763/99 от 01.10.07, платежное поручение N13 от 26.12.07.;

по поставщику ЗАО "АСБ-РЕЙТИНГ-ЦЕНТР": счет - фактура N 03890/01 от 26.09.07 на сумму 13132,98 руб., в т.ч. НДС - 2003,35 руб., товарная накладная N 4029 от 26.09.07, платежное поручение N60 от 26.12.07; счет - фактура N 03757/01 от 19.09.07 на сумму 44103,53 руб., в т.ч. НДС - 6727,67 руб., товарная накладная N 3754 от 19.09.07, платежное поручение 60 от 26.12.07; счет - фактура 04263/01 от 24.10.07 на сумму 104409,67 руб., в т.ч. НДС - 15926,91 руб., товарная накладная N 4955 от 24.10.07, платежное поручение 72 от 28.01.08.;

по поставщику "Медиа-Поставка": счет - фактура N 1286 от 08.10.07 на сумму 1953,21 руб., в т.ч. НДС - 297,94 руб., товарная накладная N 1286 от 08.10.07, платежное поручение N95 от 28.01.08; счет - фактура N 1287 от 08.10.07 на сумму 10938,92 руб., в т.ч. НДС - 1668,73 руб., товарная накладная N 1287 от 08.10.07, платежное поручение N95 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "СиДиКом Дистрибьюшн": счет - фактура N 7285 от 27.09.07 на сумму 12995,34 руб., в т.ч. НДС - 1982,34 руб., товарная накладная N 7368 от 27.09.07, платежное поручение N50 от 26.12.07. ;

по поставщику ООО "Комус-Ростов": счет - фактура N 26/14462626-0 от 12.10.07 на сумму 10367,73 руб., в т.ч. НДС - 1581,53 руб., товарная накладная N 26/14462626-0 от 12.10.07, платежное поручение N3 от 25.10.07; счет - фактура N 26/14570026-0 от 26.10.07 на сумму 2570,02 руб., в т.ч. НДС - 392,02 руб., товарная накладная N 26/14570026-0 от 26.10.07, платежное поручение N7 от 01.11.07. ;

по поставщику ООО "ТОП": счет - фактура N МФ00003996 от 05.10.07 на сумму 160923,2 руб., в т.ч. НДС - 24547,6 руб., товарная накладная N МФ00003996 от 05.10.07, платежное поручение N1 от 11.01.08; счет - фактура N МФ00004149 от 16.10.07 на сумму 613598,29 руб., в т.ч. НДС - 93599,76 руб., товарная накладная N МФ00004149 от 16.10.07, платежное поручение N2 от 11.01.08; счет - фактура N МФ00004157 от 16.10.07 на сумму 127171,88 руб., в т.ч. НДС - 19399,12 руб., товарная накладная N МФ00004157 от 16.10.07, платежное поручение N2 от 11.01.08; счет - фактура N МФ00004008 от 08.10.07 на сумму 249040,31 руб., в т.ч. НДС - 37989,19 руб., товарная накладная N МФ00004008 от 08.10.07, платежное поручение N2 от 11.01.08; счет - фактура N МФ00003918 от 01.10.07 на сумму 226880,62 руб., в т.ч. НДС - 34608,93 руб., товарная накладная N МФ00003918 от 01.10.07, платежное поручение N2 от 11.01.08.;

по поставщику ООО "Смарт Гаджет": счет - фактура N СМСФ001041 от 15.10.07 на сумму 365405,4 руб., в т.ч. НДС - 55739,81 руб., товарная накладная N СМТН001041 от 15.10.07, ТТН N СМТТ000991 от 15.10.07, платежное поручение N40 от 28.11.07; счет - фактура N СМСФ000982 от 28.09.07 на сумму 334981,39 руб., в т.ч. НДС - 51098,87 руб., товарная накладная N СМТН000982 от 28.09.07, ТТН N СМТТ000935 от 28.09.07, платежное поручение N40 от 28.11.07.;

по поставщику ООО "ЭС ТЭ ЭН Электронике": счет - фактура N 3694 от 08.10.07 на сумму 70840,12 руб., в т.ч. НДС - 10806,12 руб., товарная накладная N 3259 от 08.10.07, платежное поручение N4 от 17.12.07.;

по поставщику ООО "Евклид": счет - фактура N 4000 от 16.10.07 на сумму 506819,44 руб., в т.ч. НДС - 77311,44 руб., товарная накладная N 297113 от 16.10.07, платежное поручение N47 от 26.12.07.;

по поставщику ЗАО "Компания Си Пи Эс": счет - фактура N 11499 от 05.10.07 на сумму 97266,09 руб., в т.ч. НДС - 14837,19 руб., товарная накладная N 11423 от 05.10.07, платежное поручение 38 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "ВНЛиТ": счет - фактура N 3661 от 04.10.07 на сумму 13999,45 руб., в т.ч. НДС - 2135,5 руб., товарная накладная N 4084 от 04.10.07, платежное поручение N62 от 28.01.08; счет - фактура N 3663 от 04.10.07 на сумму 36059,58 руб., в т.ч. НДС - 5500,65руб., товарная накладная N 4096 от 04.10.07, платежное поручение N1 от 14.04.08.;

по поставщику ООО "Амирис-Маркет": счет - фактура N Н-2609.05 от 26.09.07 на сумму 1360476,59 руб., в т.ч. НДС - 207530,34 руб., товарная накладная N Н-2609.05 от 26.09.07, платежное поручение N2 от 26.12.07; счет - фактура N Н-2808.06 от 28.08.07 на сумму 467567,06 руб., в т.ч. НДС - 71323,77 руб., товарная накладная N Н-2808.06 от 28.08.07, платежное поручение N7 от 26.12.07.;

по поставщику ЗАО "Пролайф": счет - фактура N Пр-3801 от 01.10.07 на сумму 21829,53 руб., в т.ч. НДС - 3329,9 руб., товарная накладная N Пр-3801 от 01.10.07, платежное поручение N45 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "БРК инжиниринг": счет - фактура N СТБИ000006401 от 12.10.07 на сумму 297953,28 руб., в т.ч. НДС - 45450,5 руб., товарная накладная N СТБИ000007026 от 12.10.07, платежное поручение N45 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Руссобит-трэйд": счет - фактура N Ф-0005369 от 11.10.07 на сумму 49560 руб., в т.ч. НДС - 7560 руб., товарная накладная N Нк-0006416 от 11.10.07, платежное поручение 12 от 26.12.07; счет - фактура N Ф-0005391 от 11.10.07 на сумму 6349,07 руб., в т.ч. НДС - 968,5 руб., товарная накладная N Нк-0006438 от 11.10.07, платежное поручение 12 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Монолит - ТК": счет - фактура N 12184 от 17.09.07 на сумму 27109,11 руб., в т.ч. НДС - 4135,28 руб., товарная накладная N 09/0754 от 17.09.07, платежное поручение N18 от 26.12.07; счет - фактура N14029 от 19.10.07 на сумму 107789,63 руб., в т.ч. НДС - 16442,48 руб., товарная накладная N 10/1090 от 19.10.07, платежное поручение 19 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Эм Икс Сервисез": счет - фактура N 30 от 18.10.07 на сумму 210832,96 руб., в т.ч. НДС - 32160,96 руб., товарная накладная N 30 от 18.10.07, ТТН N 30 от 18.10.07, платежное поручение N5 от 17.12.07.;

по поставщику ООО "Кристи": счет - фактура N 318 от 23.10.07 на сумму 525,01 руб., в т.ч. НДС - 80,08 руб., товарная накладная N318 от 23.10.07, ТТН N318 от 23.10.07, платежное поручение N4 от 29.10.07; счет - фактура N 317 от 23.10.07 на сумму 15480 руб., в т.ч. НДС - 2361,36 руб., товарная накладная N 317 от 23.10.07, ТТН N 317 от 23.10.07, платежное поручение N3 от 06.11.07; счет - фактура N319 от 23.10.07 на сумму 6149,1 руб., в т.ч. НДС - 938 руб., товарная накладная N319 от 23.10.07, ТТН N319 от 23.10.07, платежное поручение N4 от 29.10.07.;

по поставщику ООО "ИДДК Регион": счет - фактура N 7714 от 09.10.07 на сумму 26533,17 руб., в т.ч. НДС - 4047,54 руб., товарная накладная N 7834 от 09.10.07, платежное поручение N88 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "ТОПСЕРВИС Электромаркет": счет - фактура N 6542 от 15.10.07 на сумму 73000,7 руб., в т.ч. НДС - 11135,7 руб., товарная накладная N6542 от 15.10.07, платежное поручение N40 от 28.01.08; счет - фактура N 6303 от 05.10.07 на сумму 58418,14 руб., в т.ч. НДС - 8911,26 руб., товарная накладная N6303 от 05.10.07, платежное поручение N40 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "ОСРАМ РУС": счет - фактура N 2852 от 11.10.07 на сумму 47670,47 руб., в т.ч. НДС - 7271,77 руб., товарная накладная N 2852 от 11.10.07, платежное поручение N24 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Оптима": счет - фактура N 10/10 от 05.10.07 на сумму 202608,02 руб., в т.ч. НДС - 30906,29 руб., товарная накладная N10/10 от 05.10.07, платежное поручение N43 от 28.01.08.;

по поставщику ЗАО "Группа СЕБ-Восток": счет - фактура N 3980078651 от 17.10.07 на сумму 649775,02 руб., в т.ч. НДС - 99118,22 руб., товарная накладная N 2503117934 от 17.10.07, ТТН N 213459 от 17.10.07, платежное поручение N53 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Си Ди Лэнд трейд": счет - фактура N 12187 от 16.10.07 на сумму 1808,52 руб., в т.ч. НДС - 275,88 руб., товарная накладная N 12187 от 16.10.07, платежное поручение N65 от 26.12.07; счет - фактура N 12183 от 16.10.07 на сумму 3257,98 руб., в т.ч. НДС - 497 руб., товарная накладная N 12183 от 16.10.07, платежное поручение N65 от 26.12.07; счет - фактура N 12184 от 16.10.07 на сумму 14000,77 руб., в т.ч. НДС - 2135,85 руб., товарная накладная N 12184 от 16.10.07, платежное поручение N65 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Проктер энд Гэмбл": счет - фактура N 400056584 от 19.10.07 на сумму 54954,75 руб., в т.ч. НДС - 8382,93 руб., ТТН N 80778697/374861 от 19.10.07, платежное поручение N2 от 21.11.08;

по поставщику ООО "Сеннхайзер Аудио": счет - фактура N 458 от 18.10.07 на сумму 45246,55 руб., в т.ч. НДС - 6902,02 руб., товарная накладная N 467 от 18.10.07, платежное поручение N82 от 28.01.08; счет - фактура N 414 от 04.10.07 на сумму 137521,84 руб., в т.ч. НДС - 20977,92 руб., товарная накладная N 427 от 04.10.07, платежное поручение N82 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Керхер": счет - фактура N 5130003403 от 16.10.07 на сумму 165277,3 руб., в т.ч. НДС - 25211,79 руб., товарная накладная N 5120003296 от 16.10.07, платежное поручение N61 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Мистерия +": счет - фактура N 19501 от 20.09.07 на сумму 44810,72 руб., в т.ч. НДС - 6835,51 руб., товарная накладная N19501 от 20.09.07, платежное поручение N29 от 28.11.07; счет - фактура N22604 от 26.10.07 на сумму 28000 руб., в т.ч. НДС - 4271,19 руб., товарная накладная N 22604 от 26.10.07, платежное поручение N26 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Конверс": счет - фактура N 1998 от 19.10.07 на сумму 1074734,71 руб., в т.ч. НДС - 163942,57 руб., товарная накладная N РНКр-Кнв-01922 от 19.10.07, платежное поручение 63 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Новая Компания": счет - фактура N SFV-37 от 08.10.07 на сумму 1067883,9 руб., в т.ч. НДС - 162897,56 руб., товарная накладная N ТТН-37 от 08.10.07, платежное поручение N64 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Металлдизайн": счет - фактура N 895 от 26.10.07 на сумму 258600 руб., в т.ч. НДС - 39447,46 руб., товарная накладная N 861 от 26.10.07, ТТН N 861 от 26.10.07, платежное поручение N79 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Музыка": счет - фактура N 5229/Р1 от 11.10.07 на сумму 749,95 руб., в т.ч. НДС - 114,4 руб., товарная накладная N 5185/р1 от 11.10.07, платежное поручение N56 от 26.12.07; счет - фактура N 5236/G от 11.10.07 на сумму 9542,16 руб., в т.ч. НДС - 1455,58 руб., товарная накладная N 5193/G от 11.10.07, платежное поручение N56 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "С-Поставка": счет - фактура N 12629 от 24.10.07 на сумму 39224 руб., в т.ч. НДС - 5983,32 руб., товарная накладная N 206324/CD от 24.10.07, платежное поручение N55 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Гейзер-Юг": счет - фактура N 1502 от 25.10.07 на сумму 22990 руб., в т.ч. НДС - 3506,95 руб., товарная накладная N 1363 от 25.10.07, платежное поручение N64 от 26.12.07.;

по поставщику ООО "Русское счастье ЭНТЕРТЕЙНМЕНТ": счет - фактура N О- 000897 от 18.10.07 на сумму 14401,88 руб., в т.ч. НДС - 2196,92 руб., товарная накладная N 897 от 18.10.07, платежное поручение N92 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Компания Бонанза": счет - фактура N 8787 от 15.10.07 на сумму 888202,5 руб., в т.ч. НДС - 135488,52 руб., товарная накладная N8787 от 15.10.07, платежное поручение N3 от 28.01.08.;

по поставщику ООО "Медиа-Маркт-Сатурн": счет- фактура N 2300000166 от 01.04.07 на сумму 777009,67 руб., в т.ч. НДС - 118526,92 руб., товарная накладная N 2300000166 от 01.04.07; счет - фактура N 331 от 14.06.07 на сумму 54734,56 руб., в т.ч. НДС - 8349,34 руб., товарная накладная N 331 от 14.06.07; счет - фактура N 319 от 13.06.07 на сумму 378355,05 руб., в т.ч. НДС - 57715,18 руб., товарная накладная N 319 от 13.06.07; счет - фактура N 321 от 14.06.07 на сумму 36602,07 руб., в т.ч. НДС - 5583,36 руб., товарная накладная N 321 от 14.06.07; счет - фактура N 323 от 14.06.07 на сумму 210797,64 руб., в т.ч. НДС - 32155,57 руб., товарная накладная N323 от 14.06.07; счет - фактура N 295 от 08.06.07 на сумму 186097,22 руб., в т.ч. НДС - 28387,73 руб., товарная накладная N295 от 08.06.07; счет - фактура N 299 от 08.06.07 на сумму 173475,07 руб., в т.ч. НДС - 26462,29 руб., товарная накладная N 299 от 08.06.07; счет - фактура N 320 от 13.06.07 на сумму 206205,02 руб., в т.ч. НДС - 31455 руб., товарная накладная N 320 от 13.06.07; счет - фактура N 352 от 14.06.07 на сумму 347608,85 руб., в т.ч. НДС - 53025,08 руб., товарная накладная N352 от 14.06.07; счет - фактура N 359 от 15.06.07 на сумму 988456,35 руб., в т.ч. НДС - 150781,47 руб., товарная накладная N 359 от 15.06.07; счет - фактура N 280 от 08.06.07 на сумму 27082,76 руб., в т.ч. НДС - 4131,26 руб., товарная накладная N280 от 08.06.07; счет - фактура N 360 от 15.06.07 на сумму 1939505,93 руб., в т.ч. НДС - 295856,84 руб., товарная накладная N 360 от 15.06.07; счет - фактура N 287 от 08.06.07 на сумму 21112,71 руб., в т.ч. НДС - 3220,58руб., товарная накладная N287 от 08.06.07; счет - фактура N348 от 14.06.07 на сумму 27974,86 руб., в т.ч. НДС - 4267,35 руб., товарная накладная N348 от 14.06.07; счет - фактура N294 от 08.06.07 на сумму 618023,43 руб., в т.ч. НДС - 94274,75 руб., товарная накладная N294 от 08.06.07; счет - фактура N 290 от 08.06.07 на сумму 150017,22 руб., в т.ч. НДС - 22883,99 руб., товарная накладная N290 от 08.06.07; счет - фактура N 328 от 14.06.07 на сумму 157373,47 руб., в т.ч. НДС - 24006,12 руб., товарная накладная N328 от 14.06.07; счет - фактура N 291 от 08.06.07 на сумму 58142,93 руб., в т.ч. НДС - 8869,25 руб., товарная накладная N 291 от 08.06.07; счет - фактура N 386 от 16.06.07 на сумму 288506,09 руб., в т.ч. НДС - 44009,4 руб., товарная накладная N386 от 16.06.07; счет - фактура N 283 от 08.06.07 на сумму 562198,79 руб., в т.ч. НДС - 85759,13 руб., товарная накладная N 283 от 08.06.07; счет - фактура N 267 от 07.06.07 на сумму 1462125,22 руб., в т.ч. НДС -223036,04 руб., товарная накладная N 267 от 07.06.07; счет - фактура N 335 от 14.06.07 на сумму 153503,66 руб., в т.ч. НДС - 23415,81 руб., товарная накладная N335 от 14.06.07; счет - фактура N 407 от 16.06.07 на сумму 419376,64 руб., в т.ч. НДС- 63972,73 руб., товарная накладная N407 от 16.06.07; счет - фактура N 349 от 14.06.07 на сумму 1702128,21 руб., в т.ч. НДС - 259646,67 руб., товарная накладная N349 от 14.06.07; счет - фактура N 350 от 14.06.07 на сумму 23755,55 руб., в т.ч. НДС -3623,72 руб., товарная накладная N350 от 14.06.07; счет - фактура N 285 от 08.06.07 на сумму 218440,61 руб., в т.ч. НДС - 33321,45 руб., товарная накладная N 285 от 08.06.07; счет - фактура N 292 от 08.06.07 на сумму 166696,39 руб., в т.ч. НДС -25428,26 руб., товарная накладная N 292 от 08.06.07; счет - фактура N 297 от 08.06.07 на сумму 12175,33 руб., в т.ч. НДС - 1857,27 руб., товарная накладная N297 от 08.06.07; счет - фактура N 329 от 14.06.07 на сумму 56991,59 руб., в т.ч. НДС -8693,63 руб., товарная накладная N329 от 14.06.07; счет - фактура N 333 от 14.06.07 на сумму 157629,39 руб., в т.ч. НДС - 24045,16 руб., товарная накладная N333 от 14.06.07; счет - фактура N 353 от 14.06.07 на сумму437910,6 руб., в т.ч. НДС -66799,92 руб., товарная накладная N353 от 14.06.07; счет - фактура N 274 от 07.06.07 на сумму 17011,99 руб., в т.ч. НДС - 2595,05 руб., товарная накладная N274 от 07.06.07; счет - фактура N 281 от 08.06.07 на сумму 61337,82 руб., в т.ч. НДС -9356,61 руб., товарная накладная N281 от 08.06.07; счет - фактура N 338 от 14.06.07 на сумму 210962,64 руб., в т.ч. НДС - 32180,74 руб., товарная накладная N338 от 14.06.07; счет - фактура N 337 от 14.06.07 на сумму 178477,37 руб., в т.ч. НДС -27225,36 руб., товарная накладная N337 от 14.06.07; счет - фактура N 298 от 08.06.07 на сумму 140220,47 руб., в т.ч. НДС - 21389,57 руб., товарная накладная N298 от 08.06.07; счет - фактура N 414 от 16.06.07 на сумму 502043,06 руб., в т.ч. НДС -76582,84 руб., товарная накладная N414 от 16.06.07; счет - фактура N 413 от 16.06.07 на сумму 17012,05 руб., в т.ч. НДС - 2595,07 руб., товарная накладная N413 от 16.06.07; счет - фактура N 370 от 15.06.07 на сумму 17416,91 руб., в т.ч. НДС -2656,81 16 руб., товарная накладная N370 от 15.06.07; счет - фактура N 615 от 03.08.07 на сумму 3836309,25 руб., в т.ч. НДС - 585199,73 руб., товарная накладная N615 от 03.08.07; счет - фактура N 597 от 02.08.07 на сумму 7454668,8 руб., в т.ч. НДС- 1137152,87 руб., товарная накладная N597 от 02.08.07; счет - фактура N 576 от 01.08.07 на сумму 860982,07 руб., в т.ч. НДС - 131336,25 руб., товарная накладная N576 от 01.08.07; счет - фактура N 624 от 06.08.07 на сумму 263710,74 руб., в т.ч. НДС - 40227,08 руб., товарная накладная N 624 от 06.08.07; счет - фактура N631 от 06.08.07 на сумму 202595,55 руб., в т.ч. НДС - 30904,41 руб., товарная накладная N631 от 06.08.07; счет - фактура N 625 от 06.08.07 на сумму 103854,15 руб., в т.ч. НДС - 15842,14 руб., товарная накладная N 625 от 06.08.07; счет - фактура N 612 от 03.08.07 на сумму 41891,51 руб., в т.ч. НДС - 6390,22 руб., товарная накладная N612 от 03.08.07; счет - фактура N 595 от 02.08.07 на сумму 85536,83 руб., в т.ч. НДС - 13047,99 руб., товарная накладная N595 от 02.08.07; счет - фактура N 585 от 02.08.07 на сумму 1934938,76 руб., в т.ч. НДС - 295160,15 руб., товарная накладная N585 от 02.08.07; счет - фактура N 634 от 06.08.07 на сумму 912586,8 руб., в т.ч. НДС - 139208,16 руб., товарная накладная N634 от 06.08.07; счет - фактура N 293 от 08.06.07 на сумму 117226,65 руб., в т.ч. НДС - 17882,04 руб., товарная накладная N293 от 08.06.07; счет - фактура N 652 от 17.08.07 на сумму 282635,15 руб., в т.ч. НДС - 43113,82 руб., товарная накладная N652 от 17.08.07; счет - фактура N 645 от 06.08.07 на сумму 520501,34 руб., в т.ч. НДС - 79398,51 руб., товарная накладная N645 от 06.08.07; счет - фактура N 569 от 01.08.07 на сумму 170224 руб., в т.ч. НДС - 25966,37 руб., товарная накладная N 569 от 01.08.07; счет - фактура N 339 от 14.06.07 на сумму 65105,23 руб., в т.ч. НДС - 9931,3 руб., товарная накладная N339 от 14.06.07; счет - фактура N 358 от 15.06.07 на сумму 1373887,49 руб., в т.ч. НДС - 209576,06 руб., товарная накладная N 358 от 15.06.07; счет - фактура N 322 от 14.06.07 на сумму 13866,44 руб., в т.ч. НДС - 2115,22 руб., товарная накладная N 322 от 14.06.07; счет - фактура N336 от 14.06.07 на сумму 88912,94 руб., в т.ч. НДС - 13562,99 руб., товарная накладная N 336 от 14.06.07; счет - фактура N 547 от 10.07.07 на сумму 85251,04 руб., в т.ч. НДС - 13004,4 руб., товарная накладная N547 от 10.07.07; счет - фактура N 548 от 10.07.07 на сумму 1100851,64 руб., в т.ч. НДС - 167926,52 руб., товарная накладная N 548 от 10.07.07; счет - фактура N 517 от 01.07.07 на сумму 3357340,39 руб., в т.ч. НДС - 512136,67 руб., товарная накладная N517 от 01.07.07; счет - фактура N 574 от 01.08.07 на сумму 7091912,62 руб., в т.ч. НДС - 1081817,18 руб., товарная накладная N 574 от 01.08.07; счет - фактура N 581 от 02.08.07 на сумму 390879,47 руб., в т.ч. НДС - 59625,68 руб., товарная накладная N 581 от 02.08.07; счет - фактура N 606 от 03.08.07 на сумму 5455063,04 руб., в т.ч. НДС - 832128,27 руб., товарная накладная N 606 от 03.08.07; счет - фактура N 596 от 03.08.07 на сумму 1569696,31 руб., в т.ч. НДС -239445,2 руб., товарная накладная N 596 от 03.08.07; счет - фактура N 309 от 09.06.07 на сумму 3011858,43 руб., в т.ч. НДС - 459436,03 руб., товарная накладная N309 от 09.06.07; счет - фактура N 308 от 09.06.07 на сумму 2509848,9 руб., в т.ч. НДС -382858,29 руб., товарная накладная N308 от 09.06.07; счет - фактура N 441 от 17.06.07 на сумму 220814,6 руб., в т.ч. НДС - 33683,6 руб., товарная накладная N441 от 17.06.07; счет - фактура N 408 от 16.06.07 на сумму 31931,48 руб., в т.ч. НДС - 4870,92 руб., товарная накладная N 408 от 16.06.07; счет - фактура N 409 от 16.06.07 на сумму 898564,38 руб., в т.ч. НДС - 137069,16 руб., товарная накладная N409 от 16.06.07; счет - фактура N 457 от 17.06.07 на сумму 407068,58 руб., в т.ч. НДС - 62095,2 руб., товарная накладная N 457 от 17.06.07; счет - фактура N 437 от 17.06.07 на сумму 973727,36 руб., в т.ч. НДС - 148534,68 руб., товарная накладная N 437 от 17.06.07; счет - фактура N 469 от 25.06.07 на сумму 400118,95 руб., в т.ч. НДС - 61035,09 руб., товарная накладная N 469 от 25.06.07; счет - фактура N 438 от 17.06.07 на сумму 1581121,71 руб., в т.ч. НДС - 241188,05 руб., товарная накладная N438 от 17.06.07; счет - фактура N 452 от 18.06.07 на сумму 1963355,83 руб., в т.ч. НДС -299494,95 руб., товарная накладная N452 от 18.06.07; счет - фактура N 439 от 17.06.07 на сумму 768224,63 руб., вт.ч. НДС - 117186,8 руб., товарная накладная N439 от 17.06.07; счет - фактура N 460 от 18.06.07 на сумму 774994,67 руб., в т.ч. НДС -118219,52 руб., товарная накладная N 460 от 18.06.07; счет - фактура N 459 от 18.06.07 на сумму 473186,12 руб., в т.ч. НДС - 72180,93 руб., товарная накладная N459 от 18.06.07; счет - фактура N 440 от 17.06.07 на сумму 105783,71 руб., в т.ч. НДС -16136,5 руб., товарная накладная N440 от 17.06.07; счет - фактура N 470 от 18.06.07 на сумму 14268,58 руб., в т.ч. НДС - 2176,57 руб., товарная накладная N 470 от 18.06.07; счет - фактура N 458 от 17.06.07 на сумму 75623,65 руб., в т.ч. НДС -11535,79 руб., товарная накладная N458 от 17.06.07.

Суд первой инстанции обоснованно не принял ссылку налоговой инспекции на то, что поскольку налогоплательщиком не представлены на проверку товарно-транспортные накладные, то им не подтверждена реальность хозяйственных операций по указанным выше счетам-фактурам и у налогоплательщика отсутствует право на налоговый вычет по НДС.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей вычеты. Пунктом 2 данной статьи установлено, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) необходимых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения на территории РФ в соответствии с главой 21 Кодекса. В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В силу п. 1 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями данной статьи. Счета-фактуры продавцов, предъявляемые налогоплательщиком в обоснование налоговых вычетов, должны соответствовать требованиям ст. 169 НК РФ.

Из смысла вышеуказанных норм законодательства усматривается, что право на применение налогоплательщиком вычета (возмещения) налога на добавленную стоимость возникает при соблюдении им юридически значимых условий: наличия надлежаще оформленного счета-фактуры, принятия товаров (работ, услуг) на учет.

Суд первой инстанции обоснованно принял во внимание доводы общества о том, что наличие товарно-транспортной накладной не является обязательным условием для подтверждения принятия товаров на учет и, соответственно, основанием для применения налоговых вычетов по НДС. При том, что материалами встречных проверок контрагентов налогоплательщика не оспаривается реальность хозяйственных операций по приобретению товаров по вышеуказанным счетам-фактурам. Суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о том, что отсутствие у общества товарно-транспортной накладной не является основанием для отказа в вычете НДС, поскольку товарно-транспортная накладная обязательна в случае доставки товара привлекаемой автотранспортной организацией, в данных случаях поставки производились поставщиками самостоятельно, что соответствует правовой позиции, изложенной в Определении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.05.2008г. N 6700/08, от 19.03.2008г. N 3284/08, постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 20.03.2008г. N Ф08-1297/08-464А по делу N А32-10750/2007 г.-19/274).

Для подтверждения права ООО "Медиа Маркт Ростов 1" на налоговые вычеты, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ за октябрь 2007 г. по поставщику ООО "Евразия Трейд" в сумме 444 123,17 руб. (третий эпизод) представлены следующие документы: договор поставки N 149 от 26.10.2006г., заключенный между ООО "Медиа Маркт Ростов 1" и ООО "Евразия Трейд", счет - фактура N 7347 от 06.10.07 на сумму 328469,37 руб., в т.ч. НДС - 50105,50 руб., товарная накладная N 7347 от 06.10.07; счет - фактура N 7351 от 06.10.07 на сумму 960060,15 руб., в т.ч. НДС - 146449,85 руб., товарная накладная N 7351 от 06.10.07, счет - фактура N 7403 от 08.10.07 на сумму 815665,54 руб., в т.ч. НДС - 124423,56 руб., товарная накладная N 7403 от 08.10.07, счет - фактура N 7915 от 25.10.07 на сумму 688589 руб., в т.ч. НДС - 105039 руб., товарная накладная N 7915 от 25.10.07, счет - фактура N 8031 от 27.10.07 на сумму 118690,01 руб., в т.ч. НДС - 18105,26 руб., товарная накладная N 8031 от 27.10.07.

Исследовав совокупность представленных в материалы дела доказательств суд первой инстанции обоснованно не согласился с доводами налогового органа относительно того, что поскольку поставщик - ООО "Евразия Трейд", не являлось плательщиком НДС, поскольку находилось на упрощенной системе налогообложения - УСН, не имел права выставлять счета- фактуры покупателю с выделением НДС и получать его от покупателя, то источник для возмещения НДС не сформирован, и налогоплательщик в таком случае не имеет права на вычеты по НДС. Тот факт, что поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с переходом на УСН, не свидетельствует о неосмотрительности заявителя в выборе контрагента, поскольку обязанность уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, согласно пп.1 п.5 ст.173 НК РФ, возлагается и на лицо, не являющееся плательщиком данного налога, в случае выставления им покупателю счетов-фактур с выделением суммы налога. Судом установлено, что ООО "Евразия Трейд" выставляло заявителю счета-фактуры с выделением сумм НДС. Неисполнение поставщиком возложенной на него обязанности по уплате НДС по таким операциям не может служить препятствием к реализации заявителем его права на налоговый вычет. Обязанность по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты им налогов в бюджет, согласно ст.ст. 32, 82, 87 НК РФ, возложена на налоговые органы. Указанная позиция суда соответствует правоприменительной практики арбитражных судов (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 14.12.2005г. N Ф08-5567/2005-2196А, ФАС Поволжского округа от 26.10.2005г. по делу N А49-5307/05-246А/17, ФАС Волго-Вятского округа от 02.03.2006г. по делу N А79-11982/2005, ФАС Поволжского округа от 08.04.2005 N А65-19598/04-СА-8, ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2005г. N А26- 892/2005-211, ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.01.2006 N А19-12278/05-20-Ф02- 7073/05-С1).

Для подтверждения права ООО "Медиа Маркт Ростов 1" на налоговые вычеты, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ за октябрь 2007 г. по пятому эпизоду (отсутствие актов формы КС-2, КС-3, отсутствие конкретного перечня оказанных услуг) на сумму 2910819,93руб. налогоплательщиком представлены следующие документы по контрагенту - ООО "Медиа-Маркт-Сатурн": счета-фактуры N 687 от 22.10.2007 на сумму 3171369,99 руб., в т.ч. НДС - 483 768,30 руб., N 682 от 22.10.2007 на сумму 82 400 руб., в т.ч. НДС - 12 569,49 руб., договоры, заключенные между ООО "Медиа Маркт Ростов 1" и ООО "Медиа-Маркт-Сатурн" на оказание услуг N 1-10-06 Т от 01.10.06г., приложение к договору об оказании услуг N 1-10-06 Т от 01.10.06г., акты приема-передачи оказанных услуг от 22.10.2006г. (т.11 л.д.25, 27), счет-фактура N693 от 31.10.2007г. на сумму 15828271,79 руб., в т.ч. НДС - 2 414 482,14 руб., акт приема-передачи оказанных услуг от 31.10.2007г., договор об оказании услуг N1-10-06 от 01.10.06г.

Исследовав совокупность представленных в материалы дела доказательств, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что общество выполнило все условия для принятия НДС к вычету по указанным счетам-фактурам. Счета-фактуры, представленные обществом в обоснование налоговых вычетов, составлены в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ. Налоговая инспекция указанные обстоятельства не опровергает.

Как следует из оспариваемого решения налоговой инспекции, основанием для отказа заявителю в принятии к налоговым вычетам НДС в спорной сумме является то, что представленные к спорным счетам-фактурам акты приемки-передачи услуг составлены не по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) и договор об оказании услуг на проверку не представлены.

Судами установлено, что для подтверждения права на применение налоговых вычетов обществом в ходе проверки представлены: счета-фактуры, акты приемки-передачи услуг, договоры, выписки из книги покупок.

Суд всесторонне и полно исследовал фактические обстоятельства по делу, оценил представленные в дело доказательства и доводы участвующих в деле лиц в соответствии с требованиями ст. 71 АПК РФ и сделал обоснованный вывод о правомерности применения обществом вычетов по налогу на добавленную стоимость в отношении операций оказания услуг ООО "Медиа-Маркт-Сатурн" и о том, что налоговая инспекция не доказала отсутствия финансово-хозяйственных операций между заявителем и этим предприятием, что общество совершало согласованные с ними или иными лицами действия, направленные на получение необоснованной выгоды, а представленные обществом на проверку документы фиктивны.

Доводы налогового органа, изложенные в оспариваемом решении судом первой инстанции обоснованно не приняты, поскольку из актов приемки-передачи услуг можно установить какие услуги были выполнены, в счет какого договора, на какую сумму (с выделением НДС), кто сдал и принял услуги. Также обоснованно не принят довод налоговой инспекции относительно отсутствия справок о стоимости выполненных работ, так как действующее налоговое законодательство не ставит право налогоплательщика на применение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, в зависимость от наличия (отсутствия) таких справок. Таким образом, налоговый орган необоснованно отказал обществу в вычетах по НДС на сумму 2 910 819, 93 руб.

Для подтверждения права ООО "Медиа Маркт Ростов 1" на налоговые вычеты, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ за октябрь 2007 г. по шестому эпизоду по поставщику ООО "Горизонт-Энергосбыт" (сумма НДС-76910,27руб.) налогоплательщиком представлены следующие документы: счет-фактура N 562 от 31.10.07г. на сумму 504 189,56 руб., в том числе НДС - 76 910,27 руб., акт приемки-сдачи выполненных услуг N 562 от 31.10.07г. на сумму 504 189,56 руб., в том числе НДС - 76 910,27 руб., договор N 61/06 от 30.03.07г.

Суд первой инстанции, исследовав совокупность представленных доказательств пришел к правомерному выводу о том, что несостоятельна ссылка налоговой инспекции на то, что поскольку собственником арендуемого ООО "Медиа Маркт Ростов 1" нежилого помещения является ООО "Горизонт-Энергосбыт", то расчеты за электроэнергию с энергоснабжающей организацией должен осуществлять собственник помещения, но не арендатор, в связи с чем вычеты по НДС необоснованны. В соответствии с заключенным между ООО "Горизонт-Энергосбыт" и ООО "Медиа Маркт Ростов 1" договором N 61/06 от 30.03.07г., ООО "Горизонт-Энергосбыт" является энергоснабжающей организацией, предметом договора является продажа электрической энергии энергоснабжающей организацией, а также обеспечение передачи электрической энергии и предоставление иных услуг неразрывно связанных с процессом снабжения электрической энергией абонента, прием и оплата электрической энергии осуществляется абонентом - ООО "Медиа Маркт Ростов 1". Спорный счет-фактура выставлялся ООО "Горизонт-Энергосбыт" налогоплательщику - арендатору, который согласно приложению N1 к договору аренды N2/21п от 19.05.06г. (п.7.3), заключенному между ООО "Горизонт-Энергосбыт" и ООО "Медиа Маркт Ростов 1" обязан производить оплату коммунальных платежей.

Для принятия данной суммы налога к вычету обществом соблюдены все условия, предусмотренные налоговым законодательством, а именно: факт оприходования электрической энергии, использование её для производственной деятельности, наличие счета-фактуры, выставленного в соответствии со ст. 169 НК РФ. Оплата данных услуг налогоплательщиком произведена по платежному поручению N 8 от 12.11.07г., N5 от 18.10.07г.

При указанных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции, исследовав представленные в дело доказательства согласно требованиям ст. 162 АПК РФ и оценив их в совокупности и взаимосвязи с учетом положений ст. 71 АПК РФ, считает, что суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о правомерности требований общества в части признания незаконным решения налоговой инспекции N 18929 от 09.04.2008г. о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС на сумму 8801448,91руб. (25955151-17153702,09), начисления соответствующих пени согласно ст.75 НК РФ, штрафа по п.1 ст.122 НК РФ в сумме 1760289руб.

По правилам ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Учитывая изложенное, фактические обстоятельства дела, суд не принимает доводы налоговой инспекции, изложенные в апелляционной жалобе, как основанные на неверном толковании норм налогового законодательства, а также не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, установленным судом.

Нормы права при разрешении спора применены судом правильно. Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену судебного акта (ст.270 АПК РФ), не установлено.

При указанных обстоятельствах основания для отмены или изменения обжалуемого судебного акта отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Произвести процессуальную замену ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону на Межрайонную ИФНС России N 23 по Ростовской области.

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 19 февраля 2009 г. по делу N А53-23163/2008 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

Е.В. Андреева

Судьи

Л.А Захарова Н.В. Шимбарева