Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 марта 2007 г. N 17АП-1095/07

г. Пермь

Дело N 17АП-1095/07-АК

2 марта 2007 г.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Савельевой Н.М.

судей Осиповой С.П., Мещеряковой Т.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Тухватуллиной Э.Р.,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Закрытого акционерного общества "Торговый дом "ТМК"

на решение Арбитражного суда Свердловской области

от 11.01.2007 г. по делу N А60-35875/06-С8, принятое судьей О.В. Гаврюшиным

по заявлению Закрытого акционерного общества "Торговый дом "ТМК"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении,

при участии

от заявителя (истца): не явился,

от ответчика: не явился,

УСТАНОВИЛ:

Закрытое акционерное общество "Торговый дом "ТМК" (далее - Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора) в городе Москве от 15.11.2006 N 454-06/937М о признании виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и наложении административного штрафа в размере 50000 руб.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 11.01.2007 г. в удовлетворении требований заявителю отказано.

Не согласившись с вынесенным решением, заявитель обратился с жалобой в суд апелляционной инстанции, просит решение суда первой инстанции отменить, заявленные им требования удовлетворить. В обоснование жалобы ссылается на то, что справка о подтверждающих документах не относится к формам учета и отчетности по валютным операциям, следовательно, нарушение срока ее представления не образует состав правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ

Ответчик с доводами апелляционной жалобы не согласен, в представленном отзыве указал на то, что совершенное Обществом правонарушение образует состав административного правонарушения, предусмотренного указанной нормой.

Стороны, надлежащим образом извещенные о месте и времени рассмотрения жалобы, представителей в судебное заседание не направили.

Изучив материалы дела, проверив законность и обоснованность решения в порядке ст.266,268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, должностным лицом Территориального управления Росфиннадзора в городе Москве (органа валютного контроля) на основании информации из Сбербанка России было обнаружено нарушение Обществом валютного законодательства РФ, а именно: непредставление уполномоченному банку в установленный срок документов, подтверждающих факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, и справки о подтверждающих документах, что нашло отражение в протоколе об административном правонарушении от 08.11.2006 N 454-06/937.

По рассмотрении протокола, а также иных материалов по делу об административном правонарушении руководителем органа валютного контроля принято постановление от 15.11.2006 454-06/937М о привлечении Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере пятисот минимальных размеров оплаты труда, что составило 50000 руб. Протокол и постановление вручены представителю юридического лица.

Считая указанное постановление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об его отмене.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из наличия в действиях заявителя состава административного правонарушения, отсутствия оснований для освобождения его от ответственности

Суд апелляционной инстанции считает выводы суда первой инстанции законными и обоснованными.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Установление ответственности данной нормой КоАП РФ направлено на обеспечение соблюдения участниками правоотношений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, которыми являются Центральный банк РФ и Правительство РФ (ст.5 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле").

Согласно ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" органы и агенты валютного контроля (в том числе уполномоченные банки) вправе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций. Порядок представления уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком РФ. В свою очередь лица, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (ст.24).

Центральным банком РФ 01.06.2004 за N 258-П утверждено Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Пунктами 2.1-2.4 данного Положения (с учетом пунктов 1.1-1.3) предусмотрено, что резидент в целях учета валютных операций по внешнеторговому контракту, заключенному им с нерезидентом, представляет в уполномоченный банк, в котором им оформлен паспорт сделки по данному контракту, документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ (подтверждающие документы). Данные документы представляются в банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению. Подтверждающие документы и справка представляются в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ.

Представленными в дело документами подтверждается, что Обществом с Республиканским унитарным предприятием "Гомельский завод станочных узлов", Беларусь (нерезидентом) был заключен контракт от 01.02.2006 N VТSNG-111 на поставку товара (труб). На заключенный контракт в Сбербанке России оформлен паспорт сделки N 06040015/1481/0000/1/0. В соответствии с данным договором Общество в мае 2006 г. осуществило вывоз товара с территории РФ на сумму 261755,86 руб. по накладной CMR N0082864, счет-фактуре от 15.05.2006 N ВТ-5676. Следовательно, подтверждающие документы (накладную и счет-фактуру) и справку о них Общество обязано было представить в Сбербанк России не позднее 15.06.2006. Фактически справка составлена и представлена с подтверждающими документами 29.06.2006.

Вина Общества заключается в том, что у него имелась возможность своевременно представить банку соответствующую справку, однако оно не предприняло для этого необходимых мер.

Таким образом, вывод суда первой инстанции о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, является законным и обоснованным.

Ссылка заявителя на письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации от 09.08.2006 N 12-1-4/1708 также правомерно отклонена судом.

Согласно ст.7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти (то есть в Министерстве юстиции Российской Федерации - п.8 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763).

В соответствии с п.1.1,2.4,2.5 Положения о порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России от 18.07.2000 N 115-П официальные разъяснения Банка России после их подписания должны быть зарегистрированы в тот же день в Административном департаменте Банка России в установленном порядке. Дата регистрации официального разъяснения Банка России считается датой его принятия. Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения федеральных законов, иных нормативных правовых актов подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России".

Поскольку указанное письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля носит рекомендательный характер, содержит разъяснения структурного подразделения ЦБ РФ, не зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации и официально не опубликовано, оно не относится к нормативным правовым актам, обязательным для применения, в силу чего не может являться безусловным основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа.

При указанных обстоятельствах, решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, отмене не подлежит. Оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Руководствуясь ст.ст.176, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 11.01.2007 года по делу N А60-35875/06-С8 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Закрытого акционерного общества "Торговый дом "ТМК" - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в течение двух месяцев со дня его принятия через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий:

Н.М. Савельева

Судьи

С.П.Осипова Т.И. Мещерякова