Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 1 октября 2009 г. N 09АП-17108/2009

Москва

Дело N А40-68987/09-121-332

01 октября 2009 г.

N 09АП-17108/2009-АК

Резолютивная часть постановления объявлена 24.09.2009.

Полный текст постановления изготовлен 01.10.2009

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи

Якутова Э.В.

судей:

Москвиной Л.А.

Веклича Б.С.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Титаренковым В.С.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале N 13 апелляционную жалобу ООО "Логик Трейд" на решение Арбитражного суда г. Москвы от 29.07.2009 по делу N А40-68987/09-121-332, судьи Локайчук Т.М.,

по заявлению ООО "Логик Трейд"

к ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г. Москве

о признании незаконным и отмене постановления N 454-09/2275М по делу об административном правонарушении N 10009000-316/2009,

при участии:

от заявителя: не явился, извещен

от ответчика: Шанин С.С. по дов. от 24.06.2009, паспорт 45 08 543355;

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 29.07.2009 ООО "Логик Трейд" (далее - Общество) было отказано в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г. Москве (далее - Росфиннадзор) N 454-09/2275М по делу об административном правонарушении N 10009000-316/2009.

Общество не согласилось с решением и обратилось с апелляционной жалобой, в которой полагает, что решение подлежит отмене, поскольку суд первой инстанции неполно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела; не доказаны имеющие значение для дела обстоятельства, которые суд первой инстанции посчитал установленными; суд неправильно применил нормы материального права.

Просит решение отменить полностью и принять по делу новое решение, удовлетворив заявленные Обществом требования.

В отзыве на апелляционную жалобу Росфиннадзор считает, что выводы суда первой инстанции, содержащиеся в решении, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в деле доказательствам, судами правильно применены нормы материального и процессуального права.

Просит решение оставит без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Представитель Общества, надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился. В соответствии со ст.156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя Общества.

Представитель Росфиннадзора в судебном заседании поддержал решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласился, считая их необоснованными, просил решение суда оставить без изменения, а в удовлетворении апелляционной жалобы отказать, изложил свои доводы. Считает, что Общество совершило административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, что подтверждается собранными по делу доказательствами. Пояснил, что Общество привлечено к административной ответственности за несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно несвоевременное представление в уполномоченный банк документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ по контракту.

Законность и обоснованность решения проверены в соответствии со ст.ст. 266, 268 АПК РФ. Суд апелляционной инстанции, заслушав представителя Росфиннадзора, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, считает, что решение подлежит оставлению без изменения исходя из следующего.

Как усматривается из материалов дела, Обществом заключен контракт от 15.11.2006 N 06-LT с нерезидентом "M.K.C. GROUP" S.r.l., Италия, на импортную поставку товара, на основании которого в уполномоченном банке КБ "Русский банк развития (ЗАО) Обществом оформлен паспорт сделки N 0612002/2179/0000/2/0.

В рамках исполнения обязательств по контракту Обществом в июне 2008 были ввезены товары на таможенную на таможенную территорию РФ по ГТД N 1012525170/250608/0006824, 10125170/270608/0005927.

Данные ГТД, а также соответствующая справка о подтверждающих документах были предоставлены в КГ "Русский банк развития", в котором оформлен паспорт сделки N 06120002/2179/0000/2/0, 17.09.2008, нарушив сроки установленные п. 2.4 Положения ЦБ РФ N 258 -П от 01.06.2004.

По данному факту 20.05.2009 ТУ Росфиннадзора в г.Москве вынесено постановление N 454-09/2275М, которым ООО "Логик Трейд" признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения заявителя в суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных Обществом требований, суд первой инстанции обоснованно исходил из законности и обоснованности данного постановления.

При этом суд правомерно указал на то, что согласно п.п.1 и 2 п.2 ст.24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

В соответствии с пунктами 2.4 названного Положения резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Согласно с п.1.3 Указаний ЦБ РФ от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж", зарегистрированными в Минюсте России 25.12.2007 за N 10804 и вступившими в силу 27.01.2008 справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к названному Положению относится к формам учета по валютным операциям.

В соответствии с разделом XI Перечня документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утвержденного Министерством внешних экономических связей и торговли Российской Федерации, Государственным таможенным комитетом и Федеральной службой Российской Федерации по валютному и экспортному контролю 1.9 и 3 июля 1997 года N 10-83/2508, 01-23/13044, 07-26/3628 , к документам, подтверждающим транспортные услуги относятся: транспортные документы; акты приема-сдачи: счет/счет-фактура.

В настоящем случае, оценивая материалы дела, суд правомерно отметил, что Общество обязано было представить в банк ГТД N 1012525170/250608/0006824, 10125170/270608/0005927 и справку о подтверждающих документах в срок, не позднее 14.08.2008, вместе с тем, документы представлены заявителем в уполномоченный банк 17.09.2008, то есть с нарушением установленного срока.

С учетом установленных по делу обстоятельств, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что заявителем нарушены требования ст.24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П, то есть совершено административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Факт совершения заявителем административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, установлен и подтвержден материалами дела.

Вина заявителя в совершении вмененного правонарушения установлена, поскольку осуществляя внешнеторговую деятельность, Общество обязано было знать и соблюдать нормы валютного законодательства, предвидеть вредные последствия своего бездействия, а также обеспечить выполнение всех зависящих от него мер по предотвращению правонарушения, при этом объективных обстоятельств, препятствующих исполнению заявителем обязанностей, возложенных на него валютным законодательством, судом не установлено.

Установленный КоАП РФ порядок привлечения Общества к административной ответственности апелляционный суд также считает соблюденным.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем, оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.266, 268, 269, 271 АПК РФ, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 29.07.2009 по делу N А40-68987/09-121-332 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа

Председательствующий судья:

Э.В. Якутов

Судьи

Л.А. Москвина Б.С. Веклич