Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 октября 2009 г. N 13АП-10776/2009

г. Санкт-Петербург

14 октября 2009 г.

Дело N А56-17349/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 13 октября 2009 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 14 октября 2009 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Будылевой М.В.

судей Горбачевой О.В., Семиглазова В.А.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Литвинасом А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-10776/2009) ООО "Управляющая Компания "Горное Управление ПО "Возрождение"

на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 01.07.2009

по делу N А56-17349/2009 (судья Пилипенко Т.А.),

принятое по заявлению ООО "Управляющая Компания "Горное Управление ПО"Возрождение"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области

об оспаривании постановления

при участии:

от заявителя: не явились, извещены;

от ответчика: Алиева Г.М. по доверенности от 05.08.2009;

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Горное Управление ПО "Возрождение" (далее - заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области (далее - Управление, Федеральная служба) от 11 февраля 2009 года о назначении административного наказания N 41-08/153 (10206000-2247/2008).

Решением от 01.07.2009г. в удовлетворении требований отказано.

Общество, не согласившись с решением суда первой инстанции, направило апелляционную жалобу, в которой просило судебный акт отменить, и признать Постановление Территориального управления незаконным.

По мнению подателя жалобы, заявитель своевременно предоставил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, в связи, с чем в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Кроме того, Общество ссылается на то, что судом первой инстанции не учтена малозначительность данного нарушения, если таковое действительно имело место быть, т.к. отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям.

В судебное заседание представитель Общества не явился, о дате и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Представитель Управления в судебном заседании возражал против доводов, изложенных в апелляционной жалобе, считает судебный акт законным и обоснованным, принятым с учетом всех установленных по делу обстоятельств, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Законность обжалуемого судебного акта проверена в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, между резидентом - ООО "Управляющая компания "Горное Управление ПО "Возрождение" и нерезидентом фирмой ПП "И.Г. Тонгран", Украина, заключен Контракт N 804/2412 от 24 декабря 2007 года.

В целях осуществления учета и отчетности по валютным операциям Обществом по данному Контракту был открыт паспорт сделки N 08010001/3176/0001/1/0 от 10 января 2008 года в филиале "Выборгский" ОАО "Балтийский Инвестиционный Банк".

В рамках Контракта Обществом была оформлена временная периодическая декларация (ВПД) N 10206080/260308/0002996 на общую сумму 38 285,80 Евро, по которой был осуществлен вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации с 16 мая 2008 года по 31 мая 2008 года на общую сумму 14 494,20 Евро (CMR от 28 мая 2008 года, CMR от 28 мая 2008 года, CMR от 29 мая 2008 года, CMR от 29 мая 2008 года, CMR от 14 мая 2008 года, CMR от 14 мая 2008 года, CMR от 14 мая 2008 года).

После убытия товаров с таможенной территории Российской Федерации по ВПД Обществом была подана полная периодическая декларация (ППД) N 10206080/180608/0007456 на сумму 34 196,80 Евро с отметкой таможенного органа даты выпуска (условного выпуска) товаров в графе "D" ППД - 19 июня 2008 года.

Справка о подтверждающих документах и ППД N 10206080/180608/0007456 представлена в уполномоченный банк 15 июля 2008 года.

26.11.2009 Выборгской таможней составлен протокол N 10206000-2247/2008 об административном правонарушении, согласно которого зафиксировано нарушение Обществом п.2.4 Положения Центрального банка РФ N 258-П (л.д.75).

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области Ипатова А.И. от 11 февраля 2009 года о назначении административного наказания N 41-08/153 (10206000-2247/2008) ООО "Управляющая компания "Горное Управление ПО "Возрождение" (ИНН 4704048327, 188800, Ленинградская область, г.Выборг, Ленинградское шоссе, д.18А) привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. (л.д.7-11).

Не согласившись с данным постановлением Общество, обратилось в арбитражный суд о признании его незаконным и отмене.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявления Общества, правомерно исходил из следующего.

В силу положений статей 20 и 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" паспорт сделки, а равно отчетность по валютным операциям являются документами, имеющими правовое значение для осуществления валютного регулирования, организации проведения валютного контроля. Действующим валютным законодательством Российской Федерации устанавливаются обязанности резидентов вести (оформлять) соответствующую документацию (учет).

В целях последовательной реализации положений валютного законодательства на подзаконном уровне утверждено Положение Центрального банка Российской Федерации N 258-П от 01 июня 2004 года.

Согласно п.2.1 Положения Центрального банка Российской Федерации N 258-П от 01 июня 2004 года "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операции с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном указанным Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации:

- п. 2.2 Положения Центрального банка Российской Федерации N 258-П от 01 июня 2004 года подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах;

- п.2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации N 258-П от 01 июня 2004 года резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 вышеназванного Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий: 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Таким образом, Обществу необходимо было в срок, не превышающий 15 календарных дней, а в описываемом случае в срок до 15 июня 2008 года, после окончания месяца, в течение которого по Контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, представить подтверждающие документы (CMR), а также справку о подтверждающих документах, содержащие сведения о стоимости фактически ввезенных товаров с таможенной территории Российской Федерации.

Довод Общества, что документом, подтверждающим вывоз товара с таможенной территории РФ является полная периодическая декларация, в связи с чем срок представления спорного документа (справка) в банк не нарушен, отклоняется судом.

Поскольку Положение не содержит определенных требований к подтверждающим документам, представляемым резидентом, то таким документом может являться, в том числе, и CMR.

Действующим законодательством установлен единый срок представления документов, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, который исчисляется с даты фактического вывоза товаров.

Следовательно, непредставление справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов (CMR) в срок, предусмотренный Положением 258-П, квалифицируется как нарушение, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судом первой инстанции установлено, материалами дела подтверждается и не отрицается Обществом факт представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк с нарушением срока - 15.07.2008. вместо 15.06.2008.

Статьей 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законом субъектов об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых установлена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Общество имело возможность своевременно представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, но не сделало этого.

Довод Общества, что событие административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ отсутствует, противоречит материалам дела.

Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности судами не установлено.

Административным органом правильно применены нормы законодательства, регулирующие спорные правоотношения. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы в отношении товара, вывезенного с таможенной территории Российской Федерации согласно отметкам таможенного органа на международных транспортных документах в мае 2008 года, должны быть представлены до 15 июня 2008 года. Довод заявителя о наличии обязанности представления справки и документов только в отношении всего товара в соответствии с ПС отклоняется, т.к. противоречит действующему законодательству.

Также судом первой инстанции изучался вопрос о малозначительности допущенного Общества административного правонарушения и ему дана надлежащая оценка, которую поддерживает апелляционная инстанция.

Суд первой инстанции правильно указал, что основания для освобождения от административной ответственности в силу ст.2.9 КоАП РФ Общества отсутствуют, т.к. возможность привлечения к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ не зависит от периода просрочки либо наступления вре6дных последствий. По смыслу ст.2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, наличием (отсутствием) существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В данном случае существенная угроза охраняемым отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав административного правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

При изложенных обстоятельствах суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены обжалованного по делу постановления суда первой инстанции.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 01 июля 2009 года по делу N А56-17349/2009 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

М.В. Будылева

Судьи

О.В. Горбачева В.А. Семиглазов