Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19 ноября 2009 г. N 04АП-4215/09

г. Чита	Дело N А19-15318/09
"19" ноября 2009 года

Резолютивная часть постановления объявлена 12 ноября 2009 года

Полный текст постановления изготовлен 19 ноября 2009 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Н.В. Клочковой,

судей: Г.Г. Ячменёва, Е.В. Желтоухова,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Павловой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу заявителя по делу Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Нижнеудинском районе Иркутской области

на решение Арбитражного суда Иркутской области от 27 августа 2009 года по делу N А19-15318/09

по заявлению Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Нижнеудинском районе Иркутской области к индивидуальному предпринимателю Лаврушиной Марине Александровне о взыскании штрафа в размере 386 рублей 40 копеек (суд первой инстанции: Ананьина Г.В.),

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не было;

от заинтересованного лица: не было;

УСТАНОВИЛ:

Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Нижнеудинском районе Иркутской области (далее - заявитель, Управление) обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с требованием о взыскании с индивидуального предпринимателя Лаврушиной Марины Александровны (далее - ИП Лаврушина М.А., предприниматель) штрафа в размере 386 рублей 40 копеек.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 27 августа 2009 года в удовлетворении заявленных требований Управлению отказано. Как следует из судебного акта, основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований послужил вывод суда о том, что отсутствуют правовые основания для привлечения Предпринимателя к ответственности, предусмотренной статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон о персонифицированном учете).

Заявитель, не согласившись с решением суда, обжаловал его в суд апелляционной инстанции. В апелляционной жалобе заявитель ставит вопрос об отмене решения суда и принятии нового судебного акта о взыскании штрафа, считает, что решение суда первой инстанции вынесено с нарушением норм материального права. Управление считает, что субъектом правонарушения, предусмотренного статьей 17 Закона о персонифицированном учете, в том числе являются и физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы. Нарушение срока представления обязательных сведений об уплаченных страховых взносах за расчетный период является основанием для привлечения ИП Лаврушиной М.А. к названной ответственности согласно пункту 38 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.03.1997 г. N 318 "О мерах по организации индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования".

Управление и Предприниматель о времени и месте судебного заседания были уведомлены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, Управление направило ходатайство о рассмотрении жалобы в отсутствие своего представителя.

Руководствуясь частью 1 статьи 123 и частью 2 статьи 215 АПК РФ, суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц, участвующих в деле.

Изучив материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам. Из материалов дела следует, что специалист отдела персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами Управления Супранова А.А. 13 марта 2009 года провел проверку своевременности представления сведений ИП Лаврушиной М.А. в Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Нижнеудинском районе Иркутской области и установил, что Предприниматель нарушил пункт 5 статьи 11 Закона о персонифицированном учете, а именно: физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, до 01 марта 2009 года не были предоставлены в Управление сведения о страховых взносах за расчетный период, страховом номере индивидуального лицевого счета, ФИО, а также копии платежных документов.

По результатам проверки составлен акт N 1 от 13 марта 2009 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства об обязательном пенсионном страховании, в котором указано, что рассмотрение акта назначено на 02 апреля 2009 года в 10 час. 00 мин. в Государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в Нижнеудинском районе Иркутской области. Данный акт был направлен заказным письмом 18 марта 2009 года в адрес Предпринимателя. 28 апреля 2009 года начальник Управления Вирясова Л.Н., рассмотрев акт N 1 от 13 марта 2009 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства об обязательном пенсионном страховании, вынес решение N 1, которым привлек Предпринимателя к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Закона о персонифицированном учете - непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, в виде штрафа в размере 386 руб. 40 коп. Данное решение направлено Обществу заказным письмом.

Требованием N 1602 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов индивидуальным предпринимателем-страхователем по состоянию на 28 апреля 2009 года Предпринимателю предложено уплатить штраф в срок до 20 мая 2009 года.

Доказательств уплаты штрафа Предпринимателем в материалы судебного дела не представлено.

В качестве объективной стороны состава правонарушения предпринимателю вменено непредставление в определенные Законом о персонифицированном учете сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Исходя из абзаца 8 статьи 1 Закона о персонифицированном учете индивидуальным (персонифицированным) учетом является организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно абзацу 5 статьи 1 Закона индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", являются застрахованными лицами - физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы.

Закона о персонифицированном учете в подпунктах 1 - 8 пункта 2 статьи 6 устанавливает: физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы, представляет в орган Пенсионного фонда Российской Федерации следующие сведения: страховой номер; фамилия, имя, отчество, фамилия, которая была у застрахованного лица при рождении; дата и место рождения; пол; адрес постоянного места жительства; серия и номер паспорта или удостоверения личности, дата выдачи этих документов; гражданство.

Пункт 1 статьи 10 Закона определяет, что указанные сведения представляются физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, в орган Пенсионного фонда Российской Федерации в следующих случаях:

- при начальной регистрации его для индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования; - при первичной регистрации застрахованного лица в качестве страхователя;

- при снятии с учета в качестве страхователя; - при утрате им страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования в соответствии с пунктом 5 статьи 7 Закона;

- при изменении сведений, предусмотренных подпунктами 2 - 5 пункта 2 статьи 6 Закона, содержащихся в его индивидуальном лицевом счете.

Пункт 2 статьи 10 Закона определяет порядок и сроки представления необходимых документов в каждом из названных случаев.

Следовательно, Закон о персонифицированном учете установил для физических лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, исчерпывающие перечень сведений и случаи, при которых они представляются в орган Пенсионного фонда Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 11 Закона о персонифицированном учете обязанность ежегодно до 1 марта представлять сведения за застрахованных лиц возложена только на страхователя.

Индивидуальный предприниматель может быть отнесен к категории "страхователь" в соответствии с данным Законом только в том случае, если он осуществляет прием на работу по трудовому договору, а также заключает договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в силу законодательства Российской Федерации начисляются страховые взносы.

Однако в настоящем деле названные обстоятельства Управлением не доказаны и материалами дела не подтверждены. В связи с этим Предприниматель к страхователям в смысле, придаваемом данному термину Законом о персонифицированном учете, не относится.

Таким образом, у физических лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, отсутствует обязанность ежегодно до 1 марта представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета в орган Пенсионного фонда Российской Федерации.

Предусмотренная пунктом 5 статьи 11 Закона об индивидуальном учете обязанность физических лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, представлять страховой номер индивидуального лицевого счета, фамилию, имя и отчество, сумму уплаченных страховых взносов обязательного пенсионного страхования, другие сведения, необходимые для правильного назначения трудовой пенсии, не обусловлена каким-либо сроком, следовательно, за нарушение этой обязанности ответственность, установленная частью 3 статьи 17 Закона неприменима.

В связи с изложенным, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об отсутствии у Управления оснований для привлечения ИП Лаврушиной М.А. к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Закона о персонифицированном учете.

Кроме того, 28 апреля 2009 года был рассмотрен акт и вынесено решение N 1 о привлечении Предпринимателя к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Закона о персонифицированном учете, в отсутствие Предпринимателя и его законного представителя. В материалах дела отсутствуют доказательства надлежащего извещения ИП Лаврушиной М.А. о времени и месте рассмотрения данного акта. Таким образом, в нарушение положений статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации решение Управления от 28 апреля 2009 года N 1 о привлечении Предпринимателя к ответственности вынесено без участия предпринимателя и при отсутствии доказательств надлежащего его извещения о времени и месте рассмотрения акта об установлении факта правонарушения, что является нарушением существенных условий процедуры привлечения страхователя к ответственности, поскольку лицо, в отношении которого составлен акт, было лишено возможности участвовать в процессе рассмотрения материалов лично и (или) через своего представителя и представлять свои объяснения.

Нарушение процедуры привлечения страхователя к ответственности является самостоятельным основанием для отказа Управлению в удовлетворении заявленных требований. С учетом изложенного, выводы суда первой инстанции основаны на правильном применении норм материального и процессуального права, соответствуют установленным фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, поэтому решение суда отмене или изменению не подлежит.

Руководствуясь статьей 268, пунктом 1 статьи 269 и статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Иркутской области от 27 августа 2009 года по делу N А19-15318/09 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение двух месяцев со дня принятия.

Председательствующий

Н.В. Клочкова

Судьи

Г.Г. Ячменёв Е.В. Желтоухов