"Мы будем использовать все законные средства контроля и надзора в области налогов и сборов" (интервью с А.Э. Сердюковым, руководителем ФНС России) (Т. Пономарева, Н. Попова, "Российский налоговый курьер", N 22, ноябрь 2006 г.)

"Мы будем использовать все законные средства контроля и
надзора в области налогов и сборов"
(интервью с А.Э. Сердюковым, руководителем ФНС России)

Наши родители почти ничего не слышали о налогах. Наши дети становятся налогоплательщиками буквально с рождения. Налоги как основа государственности сегодня ни у кого не вызывают негативной реакции. А за нововведениями в налоговой сфере пристально следят владельцы бизнеса, рядовые сотрудники компаний, студенты, школьники и даже пенсионеры. Потому что все мы - участники налоговых правоотношений. О том, как они будут развиваться, в интервью нашему журналу рассказывает руководитель ФНС России Анатолий Эдуардович Сердюков.

- Анатолий Эдуардович, мы беседуем с вами в преддверии двух праздников, которые будут отмечаться 21 ноября. Это День работника налоговых органов Российской Федерации и 15-летие налоговой службы России. Разрешите поздравить вас и ваших коллег с профессиональным праздником и юбилеем Службы!

- Спасибо. Я тоже хотел бы поздравить коллег, которые во всех регионах России выполняют свой профессиональный долг и трудятся на благо государства. Отдельные поздравления ветеранам - тем, кто создавал налоговую службу в начале девяностых, 15 лет назад.

- Какие итоги вы считаете самыми важными за 15 лет?

- Дело в том, что законодательство о налогах и сборах появилось и стало активно развиваться как самостоятельная отрасль российского законодательства в последнее десятилетие прошлого века. Соответственно потребовалось создание в Российской Федерации системы налоговых органов. Эти масштабные преобразования в налоговой сфере были связаны с развитием экономики. Необходимо было создать законодательство о налогах и сборах, выстроить налоговую систему России и сформировать структуру налоговой службы.

Большое внимание уделялось совершенствованию налогового администрирования. Работа велась по двум основным направлениям: принимались меры по пресечению налоговых правонарушений и меры по обеспечению прав налогоплательщиков и созданию для них максимально комфортных условий, способствующих осуществлению хозяйственной деятельности и уплате налогов и сборов.

Чтобы судить о результатах, надо взглянуть на цифры. В настоящее время действуют 14 налогов и сборов. Для сравнения: в начале девяностых годов насчитывалось более 50 разновидностей налоговых платежей.

Налоговая нагрузка сократилась до 27,4% (с 33,6%). Снижены налоговые ставки по налогу на прибыль (с 35 до 24%), по налогу на добавленную стоимость (с 20 до 18%), по единому социальному налогу (с 36,5 до 26%). По налогу на доходы физических лиц введена единая ставка 13%.

Перечисленные новшества вкупе с другими преобразованиями позволили не только снизить налоговую нагрузку на экономику, но и сделать российскую налоговую систему более прозрачной. А это в свою очередь способствовало как развитию бизнеса, так и стабилизации социально-экономической ситуации в нашей стране.

- Так уж сложилось, что успешную работу налоговиков в первую очередь оценивают по количественным показателям. Можно ли подытожить цифры налоговых поступлений за 9 месяцев 2006 года?

- Да, эти итоги были подведены в октябре. За девять месяцев 2006 года в бюджетную систему поступило 4,9 трлн. руб. администрируемых ФНС России доходов, что составляет 125% от аналогичного показателя за прошлый год.

Если говорить о нашем вкладе в бюджетную систему Российской Федерации, то это 64% от всех доходов. Такова значимость нашей работы.

Показатели федерального бюджета страны по доходам, администрируемым ФНС России, за девять месяцев 2006 года выполнены. Уверен, что эти показатели за 2006 год, как и за последние годы, Служба выполнит.

Однако, по мнению наших специалистов, даже такие хорошие цифры не соответствуют реальному положению в экономике. При ее нынешних темпах роста налоговые поступления должны быть существенно выше.

- В чем причина того, что казна недополучает доходы?

- Причины известны. Это использование различных схем минимизации налогов и декларирование минимально возможных прибылей, предельно низкой рентабельности. Не секрет, что реализуются подобные схемы, как правило, с участием фирм-однодневок. Добавьте к этому зарплаты в конвертах.

- Какие методы противодействия есть в арсенале налоговой службы?

- В нашем арсенале - все меры, предусмотренные налоговым законодательством. Кроме того, мы активно используем информацию, поступающую из других министерств и ведомств, а также от наших коллег за рубежом. Применяем и методы убеждения, ведем разъяснительную работу.

В качестве примера приведу положительный опыт борьбы с "серыми" зарплатами. С началом работы по легализации "теневых" зарплат мы отмечаем опережающий рост поступлений налога на доходы физлиц и единого социального налога.

- Как изменится ситуация после вступления в силу поправок, принятых в первую часть Налогового кодекса Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ?

- Поправки предусматривают довольно масштабные изменения. Об этом говорилось не раз, в том числе и на страницах вашего журнала. Отмечу лишь, что ситуация меняется не в сторону увеличения полномочий налоговых органов, а в сторону их уменьшения. Не берусь пока давать оценку предстоящим изменениям, но очевидно, что в новых условиях и работать придется по-новому.

- Поясните, пожалуйста, что вы имеете в виду.

- Как вы знаете, меняется процедура проведения налоговых проверок. По сути, камеральная проверка в существующем сегодня формате, как основа налогового контроля, будет ликвидирована. И главный вопрос: как более эффективно применять имеющиеся в нашем распоряжении инструменты налогового администрирования? Ведь серьезные изменения в законодательстве требуют, чтобы мы работали с той же эффективностью, на том же уровне и в новых условиях.

- Как это отразится на контрольной работе?

- В контрольной работе - три составляющих. Это серьезный и постоянный мониторинг экономических и налоговых показателей налогоплательщика, качественный предпроверочный анализ и непосредственно контрольная работа.

Очевидно, упор должен быть сделан на аналитические инструменты. По-новому предстоит организовать информационный обмен и истребование информации о проверяемом налогоплательщике у третьих лиц. Благо, такие информационные ресурсы и полномочия у нас есть.

В последние годы Служба значительно нарастила информационную базу (я имею в виду базу экономических и иных статистических показателей). Только так можно поддерживать эффективный уровень налогового администрирования и экономическую безопасность государства в части обеспечения стабильности его доходных источников.

Кроме того, мы работаем над перераспределением трудовых ресурсов таким образом, чтобы использовать их с максимальной эффективностью. Нам нужно тщательно строить графики выездных налоговых проверок, чтобы реализовать принципиально новый подход к их планированию.

- Не могли бы вы остановиться на этом вопросе подробнее? В чем заключается новый подход и как изменится система планирования проверок?

- Новый подход предполагает соблюдение определенных принципов реагирования на возможные правонарушения путем анализа всей имеющейся информации о конкретном налогоплательщике. Хочу особо отметить серьезную аналитическую составляющую, поскольку именно на основе анализа будет определяться круг налогоплательщиков, подлежащих выездному контролю в первоочередном порядке. То есть речь идет о вдумчивом подходе к выбору объектов проверки.

Подразумевается также, что решения о проведении проверок будут приниматься централизованно, а действия проверяющих - скоординированы в управлениях и инспекциях различных субъектов РФ.

Назову ключевые принципы планирования. Это своевременное реагирование на признаки возможного совершения налоговых правонарушений, обоснованность выбора объектов проверки, а также режим наибольшего благоприятствования для тех налогоплательщиков, которые в полном объеме исполняют налоговые обязательства.

- Иными словами, если предприятие является дисциплинированным налогоплательщиком и не имеет признаков нарушений, его главбух может спать спокойно?

- Можно и так сказать. Эта предельно простая формулировка в принципе отражает одну из целей, которые мы ставим перед собой. Среди них - повышение эффективности налогового администрирования и налогового контроля, а также формирование единой и понятной для налогоплательщиков и налоговых органов системы планирования налоговых проверок. Проще говоря, при такой системе налогоплательщик, оценивая свою экономическую деятельность, сможет с высокой степенью вероятности определить, будет в отношении него назначена проверка или нет. Зная ответ, он примет соответствующее решение, например уточнит свои налоговые обязательства.

- Настоящий стратегический план, да и только...

- Согласен. Это целый комплекс мер, направленный на эффективное использование тех инструментов, которыми мы будем располагать с первого января - после вступления в силу поправок в Налоговый кодекс. Хочу еще раз подчеркнуть: мы не собираемся идти в наступление на законопослушных налогоплательщиков, которые ведут бизнес прозрачно. Речь идет о проверках лиц, которые нарушают закон и обманывают государство, а в конечном счете - и нас с вами. Ведь бюджет недополучает средства, необходимые для реализации социальных, образовательных, медицинских программ и национальных проектов. По отношению к тем, кто преступает закон, мы будем использовать все законные средства контроля и надзора в области налогов и сборов. Ведь это основная функция Службы.

- Тактика налоговых проверок тоже изменится?

- Безусловно. Но не буду раньше времени раскрывать вам все секреты. Отмечу лишь, что мы разрабатываем новый регламент (в отличие от действующих методических указаний), который обозначит основные направления работы налогового инспектора и детализирует его действия вплоть до проведения выездной налоговой проверки. Этот документ поможет проверяющему принимать квалифицированные и обоснованные решения.

Мы хотим, чтобы инспекторы не слепо следовали инструкциям, а оценивали ситуацию комплексно, проявляли творческий подход. То есть были готовы самостоятельно принимать такие решения, основанные на действующем законодательстве Российской Федерации, которые были бы однозначно поняты и налогоплательщиком, и органами государственной власти, и всем обществом. Поэтому особое внимание Служба будет уделять процедурам досудебного урегулирования споров с налогоплательщиками. Мы называем это налоговым аудитом. Тем более что новые подразделения налогового аудита уже включились в работу и показали первые положительные результаты в области досудебного урегулирования налоговых споров.

- Какие это результаты? Стало меньше жалоб и заявлений от налогоплательщиков?

- Напротив, жалоб поступает много, и это мы считаем также хорошим знаком.

- Почему?

- Статистика - я имею в виду рост количества заявлений от налогоплательщиков в налоговые органы - подтверждает очевидный факт: налогоплательщики поверили в то, что налоговые органы способны самостоятельно устранить внутриведомственные ошибки. И доверие, как нам кажется, день ото дня растет. Все это - еще один кирпичик в совершенствовании работы с налогоплательщиками, повышении ее качества.

Наряду с повышением качества обслуживания налогоплательщиков мы намерены внедрять новые технологии, предусматривающие упрощение процедуры уплаты налогов физическими лицами.

Комплекс этих мер в конечном итоге будет способствовать тому, что между налоговыми инспекторами и налогоплательщиками установятся доброжелательные и партнерские отношения.

- А если говорить о налоговой политике в целом, то как, по вашему мнению, она будет изменяться впоследствии?

- Дальнейшие направления налоговой политики определены в Послании Президента Федеральному Собранию, в Бюджетном Послании Президента, в программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу.

- Анатолий Эдуардович, спасибо за интересную беседу. Еще раз поздравляем вас и ваших коллег с двойным праздником и желаем удачи во всем!

- Спасибо. Присоединяюсь к вашим поздравлениям. Наряду с пожеланиями успехов я хотел бы поблагодарить коллег за то, что они с честью выполняют свой профессиональный долг, достойно защищают экономические интересы России.

Отдельное спасибо коллективу журнала "Российский налоговый курьер" за объективное освещение деятельности Службы, за актуальные публикации и внимание к нашим проблемам. С праздником, с юбилеем, дорогие друзья!

В адрес Федеральной налоговой службы поступило много теплых поздравлений с праздником - и от других ведомств, и от отдельных налогоплательщиков.

Пользуясь случаем, хочу поблагодарить коллег из других министерств и служб за сотрудничество, а налогоплательщиков поздравляю с нашим общим праздником. Ведь мы все живем в одной стране и заинтересованы в процветании России.

Беседовали Т. Пономарева и

Н. Попова

"Российский налоговый курьер", N 22, ноябрь 2006 г.