Прием платежей от физических лиц без открытия счета и выплата переводов, поступивших без открытия счета в российских рублях (С. Лейбург, "Бухгалтерия и банки", N 10, октябрь 2006 г.)

Прием платежей от физических лиц без открытия счета и выплата переводов,
поступивших без открытия счета в российских рублях

В настоящее время банки расширяют круг операций, оказываемых физическим лицам. В частности, это прием различных платежей в рамках переводов без открытия счета, прием коммунальных платежей, платы за услуги связи, интернет-провайдеров, уплата налогов, сборов и других платежей.

Банк в кассах (кассе внекассового узла) принимает платежи от физических лиц, переводы, добровольные взносы граждан, в пользу физических лиц, предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности. Указанные операции производятся путем безналичного перевода денежных средств без открытия банковского счета. Вышеназванные операции по переводу денежных средств не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, о чем клиент извещает банк в заявлении на перевод.

При проведении операций по приему платежей для безналичного перевода без открытия счета следует руководствоваться настоящим положением банка, Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ", Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ", а также Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в РФ".

Выполнение платежей производится на основании письменного заявления физических лиц и на условии платности, согласно тарифам банка, установленным на момент перевода.

Банк производит безналичные расчеты без открытия банковского счета по заявлениям физических лиц. Формы заявлений банком разрабатываются самостоятельно. При этом если у банка заключен договор с получателем средств, то учитываются его требования по форме бланков.

Кассир банка на основании заявления клиента (приложения Б1, Б3*(1)) принимает деньги, вносит служебную информацию, которую заверяет оттиском печати кассы и своей подписью. Квитанция (нижняя отрывная часть), на которой кассир проставляет оттиск печати кассы, отдается клиенту и служит подтверждением принятия наличных денежных средств для перечисления получателю средств. О принятом переводе делается запись в реестре принятой денежной наличности для осуществления перевода (приложение Г). По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров на общие суммы.

Обслуживание граждан может производиться одним кассовым работником согласно внутрибанковскому положению "О порядке совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей в операционных кассах банка".

Клиенты могут обслуживаться как в операционное, так и во внеоперационное время банка.

Работник банка выгружает файл с набранной информацией, который затем загружается в автоматизированную банковскую систему два-три раза в день (при необходимости чаще). После каждой выгрузки кассовый работник приносит бухгалтеру оставшуюся часть заявления клиента. Сверив реквизиты получателя, а также подпись кассового работника, бухгалтер распечатывает и оформляет платежные поручения на перечисление денежных средств по каждому физическому лицу отдельно.

По окончании операционного дня кассовый работник подписывает реестр и передает его бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров. В разрезе кредитуемых счетов формируются приходные кассовые ордера Д-т сч. 202 02 (202 07) - К-т сч. 409 11, а также для оформления приходных кассовых ордеров по комиссии банка Д-т сч. 202 02 (202 07) - К-т сч. 701 07. Приходные документы вместе с реестром принятой денежной наличности передаются в кассу под расписку кассира. Первые экземпляры приходных документов вместе с реестром помещаются в кассовые документы дня, вторые - в мемориальные документы дня. Кассир оформляет всю необходимую документацию по заключению кассы.

Режим работы кассы по приему платежей как в кассе кредитной организации, так и в кассе вне кассового узла устанавливается руководителем банка.

Если режим работы кассы по приему платежей не позволяет ей сдать деньги в кассу кредитной организации в течение операционного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу или, при ее отсутствии хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном приказом руководителя кредитной организации.

Операции в кассе по обслуживанию во внеоперационное время банка осуществляются согласно положениям банка и Банка России.

Операции по приему иностранной валюты проводятся под обязательным контролем работников, ответственных за проведение операций в иностранной валюте, в соответствии с внутрибанковскими положениями и нормативными документами Банка России.

Поступившие в банк переводы без открытия счета зачисляются на вновь открываемые счета на каждого получателя средств на б/с 409 05.

Отправитель перевода должен указать в назначении платежа полностью фамилию, имя, отчество (если имеется) и данные документа, удостоверяющего личность.

При обращении клиента за переводом он заполняет бланк-заявление на выплату перевода без открытия счета по форме приложения Б4.

Бухгалтерский работник оформляет расходный кассовый ордер на сумму перевода, приходный кассовый ордер либо мемориальный ордер на сумму комиссии банка. Кассовые документы фиксируются в кассовых журналах.

Кассир в зависимости от перевода оформляет расход и приход по кассе.

Порядок
оформления расчетных документов на общую сумму на перечисление
налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ,
уплачиваемых физическими лицами без открытия счета

Настоящий порядок распространяется на оформление расчетных документов на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, уплачиваемых физическими лицами без открытия счета.

Платежи от физических лиц без открытия счета принимаются по заявлению-извещению Б1.

Также принимаются заполненные бланки формы ПД (налог). В этом случае на квитанции ставится подпись кассира и печать кассы, что является подтверждением оплаты по переводу налога, сбора и прочих платежей. Извещение является основанием для записи в реестр принятых платежей в кассе и его приложением, которые помещаются в кассовые документы.

Все принятые платежи в бюджетную систему РФ от физических лиц группируются по следующим параметрам (см. таблицу).

На каждую группировку оформляется платежное поручение согласно требованиям приказа Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

К каждому платежному поручению прикладывается реестр по форме РН-1. Реестр составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается распорядителю счета получателя. Если реестр передается нарочным, то на втором экземпляре делается отметка о получении. Если реестр передается по почте, то во втором экземпляре на месте отметки подклеивается почтовая квитанция.

В случае единичного платежа в бюджетную систему РФ реестр не оформляется, а платежное поручение оформляется всех необходимых реквизитов плательщика и платежа в бюджет.

N поля*(2)	Название поля
61	ИНН получателя
103	КПП получателя
16	Наименование получателя
17	Счет получателя
105	ОКАТО
104	КБК
110	Тип платежа

Приложение А
к Положению по приему платежей от физических лиц без открытия счета
и выплате переводов без открытия счета

Порядок и условия*(3)
осуществления операций по переводу денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковского счета (кроме почтовых переводов)

1. Без открытия банковского счета банк осуществляет операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц, с учетом соблюдения Российского законодательства, правил банка и Банка России. Операции по перечислению налогов и сборов проводятся также с соблюдением налогового законодательства. Переводы в иностранной валюте осуществляются с соблюдением валютного законодательства, как РФ, так и других стран, а также международных банковских правил и обычаев.

2. Переводы осуществляются на основании заявления клиента, содержащего все необходимые реквизиты для перечисления на счет получателя. Заявление заполняется на бланке установленной формы до черной вертикальной линии, которая отделяет служебные поля заявления, заполняемые банком. Поля адрес и телефон заполняются обязательно для уточнения и согласования с клиентом перевододателем информации по получателю платежа до его отправки, либо в случае уточнения платежа банком получателем. Банк не несет ответственности за незачисление средств на счет получателя, в случае ошибки клиента перевододателя.

3. Плата за перевод взимается согласно тарифам банка. В случае возврата перевода по ошибке клиента-перевододателя, плата за перевод не возвращается. Сумма перевода выплачивается перевододателю. Повторная отправка перевода осуществляется на общих основаниях.

4. Примем платежей осуществляется в операционное и послеоперационное время. При этом банк осуществляет перевод через расчетную сеть Банка России или свою корреспондентскую сеть в следующие сроки, при соблюдении плательщиком всех правил совершения платежей и указанием достоверных платежных реквизитов получателя: по операциям в рублях - в тот же рабочий день, при условии поступления заявления в операционное время, на следующий рабочий день - при поступлении заявления во внеоперационное время. По платежам в иностранной валюте срок устанавливается в зависимости от банка-корреспондента и от валюты перевода.

5.После проведения операции по примеу платежа клиенту возвращается квитанция с оттиском печати кассы и подписей кассира и контролера.

6. Настоящие порядок и условия считаются принятыми физическим лицом при подписании им заявления на перевод денежных средств.

Приложение Б1
к Положению по приему платежей от физических лиц без открытия счета
и выплате переводов без открытия счета

/---------------------------------------------------------------------------------------------------------------\

|ЗАЯВЛЕНИЕ на перевод денежных средств        ИЗВЕЩЕНИЕ             |СЛУЖЕБНАЯ ИНФОРМАЦИЯ (заполняется банком)  |

|без открытия счета                                                 |-----------------------------------------  |

|      /---------------\                                            |                                           |

|Дата  \---------------/    Банк:   ЗАО АКБ "Кавказ-Гелиос"         |                                           |

|                                   ------------------------------- |                                           |

|Я,                                                                 |Перевод N /-----\                          |

|  ---------------------------------------------------------------- |          |-+-+-+---------\                |

|              (фамилия, имя, отчество Отправителя)                 |Дата      \---------------/                |

|                                                                   |Вноситель:                                 |

| ----------------------------------------------------------------- |          -------------------------------  |

|       (наименование документа, удостоверяющего личность,          |Принято наличными через кассу              |

|                 N, серия, кем и когда выдан)                      |  /---------------------------------------\|

|      /-----------------------\                                    |Дт\---------------------------------------/|

|ИНН   \-----------------------/    Телефон                         |для перевода без открытия счета            |

|                                           ----------------------- |  /---------------------------------------\|

|Адрес                                                              |Кт\---------------------------------------/|

|      ------------------------------------------------------------ |                                           |

|                                                                   |                                           |

| ----------------------------------------------------------------- |                                           |

|прошу ЗАО АКБ "Кавказ-Гелиос"     \-----------------------/ рублей |Сумма перевода   СОоКО /---\               |

|перевести сумму в размере                                          |     /-----------------+-+-+-\             |

|                                                                   |     \-----------------+-+-+-/ рублей      |

| ----------------------------------------------------------------- |Плата за перевод       | | |               |

|                        (сумма прописью)                           |     /-----------------+-+-+-\             |

|по реквизитам:                                                     |     \-----------------------/ рублей      |

|Получатель                                                         |Итого принято                              |

|           ------------------------------------------------------- |      /-----------------------\            |

|      /-----------------------\  КПП  /-----------------\          |      \-----------------------/ рублей     |

|ИНН /-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-------+-+-+-+-----------/          |                                           |

|р/с \---------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----/                      |Подпись кассира                            |

|Банк получателя: БИК\-----------------/                            |                -------------------------- |

|                                                                   |Подпись бухгалтера ----------------------- |

|Наименование                                           г.          |                                           |

|    /-------------------------------------------------   --------- |                                           |

|к/с \-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----------------\    |                                           |

|Назначение      /-----+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-|    |                          /---------------\|

|платежа КБК     \---------------------/ \---/ \---------------/    |ПЕРЕВОД ОПЛАЧЕН      Дата \---------------/|

|                         ОКАТО            ОП   налоговый период    |                                           |

|/-----------------------------\ /---------------\ /---\            |                                           |

|\-----------------------------/ \---------------/ \---/            |М.Ш.                 /                   / |

|   номер налогового документа    дата налогового   ТП              |     ------------------------------------  |

|                                     документа                     |     подпись работника                     |

|                                                                   |           банка                           |

| ----------------------------------------------------------------- |                                           |

|                                                                   |                                           |

| ----------------------------------------------------------------- |                                           |

|                                                                   |                                           |

| ----------------------------------------------------------------- |                                           |

|Плата за перевод \---------------------------/ рублей.             |                                           |

|С  условиями  денежного  перевода,  размещенными   на   стенде,    |                                           |

|ознакомлен и согласен.                                             |                                           |

|Перевод не связан с осуществлением предпринимательской деятель-    |                                           |

|ности.                                                             |                                           |

|                                           Подпись:                |                                           |

| ------------------------------------------------------------------+------------------------------------------\|

|БИК   \-------------+-+-+-----------\ Банк ЗАО АКБ "Кавказ-Гелиос" |ПРИНЯТО И ОПЛАЧЕНО        \---------------/|

|КВИТАНЦИЯ дата  /---+-+-+-+-+-+-+-+-+---\  ------------------------|Сумма перевода                   дата      |

|Плательщик: ИНН \-----------------------/                          |/-----------------------\                  |

|ФИО                                                                |\-----------------------/рублей            |

|   --------------------------------------------------------------- |Плата за перевод                           |

|Получатель:                                                        |/-----------------------\                  |

|        /-----------------------\ КПП   /------------------------- |\-----------------------/рублей            |

|ИНН   /-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-------+-+-+-+-----------/        |Итого принято                              |

|р/с   \---------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----/                    |/-----------------------\                  |

|Банк получателя: БИК  \-----------------/                          |\-----------------------/рублей            |

|                                                                   |------------------------------------------ |

|Наименование г.                                        г.          |           итого сумма прописью            |

|        /----------------------------------------------  ----------+------------------------------------------ |

|к/с     \---------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----------------\|                                           |

|Назначение платежа  /---+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-||------------------------------------------ |

|КБК                 \---------------------/ \---/ \---------------/|N перевода |  |  |  |                      |

|                              ОКАТО           ОП   налоговый период|------------------------------------------ |

|                                                                   |Оттиск штампа ПТС (или подпись контролера) |

|/-----------------------------\  /---------------\ /---\           |                                           |

|\-----------------------------/  \---------------/ \---/           |                                           |

|  номер налогового документа      дата налогового    ТП            |                                           |

|                                     документа                     |                                           |

|                                                                   |------------------------------------------ |

| ----------------------------------------------------------------  |                                           |

|                                                                   |М.Ш.                   /                 / |

| ----------------------------------------------------------------  |     ------------------------------------  |

|                                                                   |      подпись работника                    |

| ----------------------------------------------------------------  |            банка                          |

\---------------------------------------------------------------------------------------------------------------/

Приложение Б4
к Положению по приему платежей от физических лиц без открытия счета
и выплате переводов без открытия счета

/--------------------------------------------------------------------------------------------------\

|Заявление о выдаче перевода без открытия счета   Дата "   "              20    г.                 |

|                                                      ---  ------------   ---                     |

|Я,                                                                                                |

|  ----------------------------------------------------------------------------------------------, |

|зарегистрированный(ая) по адресу:                                                                 |

|                                 ---------------------------------------------------------------, |

|прошу выдать банковский перевод, поступивший на мое имя. Перевод не связан с осуществлением пред- |

|принимательской деятельности. С условиями обслуживания согласен.                                  |

|Комиммию за обслуживание прошу удержать из суммы перевода.                                        |

|                                                         Подпись                (               ) |

|                                                                 -------------------------------- |

|Заполняется банком                                                                                |

|------------------------------------------------------------------------------------------------- |

|Расходный кассовый ордер N  /--------\                   Место для                                |

|                            |        |                наклейки талона                             |

|                            \--------/                                                            |

|"   "               20    г.                                                                      |

| --- --------------   ---                                 Дебет                                   |

|                                          /-----------------------------------------------------\ |

|                                          |сч. N                       |N талона                | |

|                                          |                            |в кассу                 | |

|Выдать                                    |                            |                        | |

|       ----------------------------------------------------------------|                        | |

|                                                       Кредит          |                        | |

| ----------------------------------------------------------------------|                        | |

| -----------------------------------------|сч. N                       |                        | |

|                         /----------------|                            |                        | |

|Наименование банка       | БИК            |                            |    Сумма цифрами       | |

| ----------------------------------------------------------------------+------------------------| |

|Назначение платежа                                                     |в том числе по символам:| |

|                  -----------------------------------------------------+------------------------| |

|                                                                       |   сумма    |  символ   | |

| ----------------------------------------------------------------------+------------+-----------| |

|                                                                       |            |           | |

| ----------------------------------------------------------------------+------------+-----------| |

|                                                                       |            |           | |

| ----------------------------------------------------------------------+------------+-----------| |

|                                                                       |            |           | |

|                                                                       |------------+-----------| |

|                                                                       |            |           | |

|Сумма прописью (наименование (код) валюты)                             |            |           | |

| -----------------------------------------------------------------------------------------------/ |

|                                                                                                  |

|Предъявлен документ, удостоверяющий личность                        , N                           |

|                                              ----------------------    ------------------------- |

|                                                                                                  |

|Выдан                                                                                             |

|      ------------------------------------------------------------------------------------------- |

|                                                                                                  |

|Указанную в ордере сумму получил                                                                  |

|                                        -----------------------------                             |

|                                            (подпись получателя)                                  |

|Контролирующий работник                   Бухгалтерский работник              Кассовый работник   |

|                                                                                                  |

\--------------------------------------------------------------------------------------------------/

Приложение В
к Положению по приему платежей от физических лиц без открытия счета
и выплате переводов без открытия счета

Бухгалтерский учет
операций по переводу денежных средств в валюте РФ по поручению
физических лиц без открытия банковского счета

1. Открываются следующие лицевые счета:

на б/с 409 11 открываются отдельные лицевые счета по видам платежей и получателей платежей, если с ними заключены договора на обслуживание по приему платежей.

На б/с 20202810 в подразделении (филиале, дополнительном офисе) открываются два лицевых счета:

1) 20202810-1 "Касса",

2) 20202810-2 "Касса, осуществляющая операции по обслуживанию населения в послеоперационное время кредитной организации" (согласно п. 2.6.9 Положения ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П).

Также открываются лицевые счета по кассам вне кассового узла на счете 202 07.

На б/с 701 07 открываются лицевые счета - в обязательном порядке для различия комиссии от переводов в рублях. Другая аналитика ведется в случае необходимости.

На б/с 409 05 открываются отдельные лицевые счета по получателям переводам.

2. Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру.

3. По окончании рабочего дня на основании реестра формируются приходные кассовые ордера:

при обслуживании в операционное время банка:

1) Д-т сч. 202 02-1 (либо 202 07-1),

К-т сч. 409 11 - на сумму переводов в разрезе видов платежей.

2) Д-т сч. 202 02-1 (либо 20207-1),

К-т сч. 701 07 на сумму комиссии банка (в разрезе аналитики по платежам в случае необходимости).

При обслуживании во внеоперационное время банка:

1) Д-т сч. 202 02-2 (либо 20207-2),

К-т сч. 409 11 - на сумму переводов в разрезе видов платежей.

2) Д-т сч. 202 02-2 (либо 202 07-2),

К-т сч. 701 07 - на сумму комиссии банка (в разрезе аналитики по платежам в случае необходимости).

4. Перевод денежных средств по назначению

Д-т сч. 409 11,

К-т р/с получателя (если он обслуживается в банке), к/с, если получатель в стороннем банке.

5. Выдача перевода, поступившего без открытия счтеа:

1) Д-т сч. 409 05,

К-т сч. 202 02 (в зависимости от кассы) на сумму перевода.

2) Д-т сч. 202 02 (в зависимости от кассы),

К-т сч. 701 07 - на сумму комиссии банка за выдачу перевода.

3) Если комиссия удерживается из суммы перевода, то:

Д-т сч. 409 05,

К-т сч. 701 07 - на сумму комиссии банка за выдачу перевода.

6. В случае обслуживания во внеоперационное время по окончании рабочего дня кассовый работник составляет справки, предусмотренные внутрибанковским положением по организации кассовой работы. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующей кассой по приходно-кассовому ордеру остаток рублей:

Д-т сч. 202 02-1 (либо 202 07-1),

К-т сч. 202 02-2 (либо 202 07-2).

Также делаются проводки по пунктам 3, 4, 5 с заменой счета кассы на 202 02-2 (либо 202 07-2).

Приложение Г
к Положению по приему платежей от физических лиц без открытия счета
и выплате переводов без открытия счета

     ЗАО Карачаево-Черкесский  республиканский  акционерный  коммерческий

банк "Кавказ-Гелиос"

----------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------

(наименование филиала)

----------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------

(наименование внутреннего структурного подразделения)

Реестр*(4)
принятых платежей

     Дата заполнения реестра: "    "              20   г.

                               ---- --------------  ---

     Порядковый номер реестра:

                               ----------

N п/п	Время	Код операции	Наименование операции	Код принятой валюты	Сумма принятой валюты	Прочее

     Итого по реестру в разрезе операций:

     -----------------------------------------------------------

     -----------------------------------------------------------

     -----------------------------------------------------------

     -----------------------------------------------------------

     Кассовый работник                                      (                )

                         ----------------------------------  ----------------

С. Лейбург,

ЗАО АКБ "Кавказ-Гелиос", г. Черкесск

"Бухгалтерия и банки", N 10, октябрь 2006 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Приложение Б3 аналогично приложению Б1. - Примеч. ред.

*(2) Номера полей приведены согласно Положению ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в РФ".

*(3) Порядок и Условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка.

*(4) В случае автоматизации кассовых операций допускается вести реестр, аналогичный реестру, предусмотренному Инструкцией ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. N 113-И.