Публикуем избранные места из методики заполнения форм годовой бюджетной отчетности за 2006 год, разработанной сотрудниками ООО "Фемида-Аудит ДКС" Коршуновой Р.Н., Дмитриевым А.Б.
Приказ о годовой отчетности
Учреждения представляют формы отчетности за 2006 год в составе, установленном для представления годовой отчетности в соответствии с приказом Минфина России от 21 января 2005 г. N 5н. Об этом сказано в письме Минфина России от 11 октября 2006 г. N 02-14-10/2728. При этом Минфин России внес изменения в формы бюджетной отчетности и контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности главного распорядителя, распорядителя и получателя средств бюджетов (см. таблицы с соответствующими названиями).
Таблица 1
Изменения бланка отчета о финансовых результатах
деятельности (ф. 0503121)
| Номер и наименование строки |
Суть изменений |
| 290 "Чистый операционный результат" |
Показатель строки формируется как разность строк
291 "Операционный результат до налогообложения" и
292 "Налог на прибыль" |
| 291 "Операционный результат до налогообложения" |
Вновь введенная строка |
| 292 "Налог на прибыль" |
Вновь введенная строка |
| 470 "Чистое поступление депозитов" |
Вновь введенная строка, показатель формируется
как разность строк 471 и 472 |
471 "Увеличение стоимости депозитов, иных
финансовых активов" |
Вновь введенная строка |
472 "Уменьшение стоимости депозитов, иных
финансовых активов" |
Вновь введенная строка |
Таблица 2
Изменения бланка Баланса исполнения бюджета главного
распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130)
| Наименование раздела |
Суть изменений |
| Раздел I "Нефинансовые активы" |
"Нефинансовые активы в пути" переместились из строки 120 в
строку 140. Произошли изменения, связанные с тем, что:
синтетические счета, определяющие непроизведенные и
нематериальные активы, поменялись местами (на счете 0102 00 000
стали учитываться нематериальные активы, а на счете 0103 00 000 -
непроизведенные активы);
введен аналитический счет 0104 07 000 "Амортизация прочих
активов";
амортизация нематериальных активов стала учитываться на счете
0104 08 000 "Амортизация нематериальных активов" |
| Раздел II "Финансовые активы" |
Появились дополнительные строки, отражающие:
расчеты по выданным авансам (счет 0 206 00 000);
расчеты с подотчетными лицами (счет 0 208 00 000) |
| Раздел III "Обязательства" |
Появилась дополнительная строка расчетов с поставщиками и
подрядчиками (счет 0 302 000 00), произошла перекодировка строк |
| Раздел IV "Финансовый результат" |
Полная замена кодировки строк |
Рассмотрим подробнее формы отчетности, в бланки которых внесены изменения.
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
Таблица 3
Структура Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
| Наименование части / Показателя |
Код строки |
КОСГУ |
| Доходы |
010 |
100 |
| Расходы |
150 |
200 |
| Чистый операционный результат |
290 |
|
| Операции с нефинансовыми активами |
310 |
300, 400 |
| Операции с финансовыми активами и обязательствами |
380 |
|
| Операции с финансовыми активами |
390 |
500, 600 |
| Операции с обязательствами |
510 |
700, 800 |
Форма 0503121 заполняется по методу начисления. Отметим, что при методе начисления:
- доходами считаются операции, увеличивающие чистую стоимость активов;
- расходами считаются операции, уменьшающие чистую стоимость активов;
- чистая стоимость активов определяется в виде разницы между активами и пассивами (обязательствами) субъектов сектора государственного управления.
Основным показателем формы 0503121 является чистый операционный результат.
Схема 1. Расчет чистого операционного результата
/--------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | - | Доходы (стр. 010) | - |Расходы (стр. 150) | - | Налог на прибыль |
| | \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
|Чистый операционный | /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
|результат (стр. 290)| |Сальдо по операциям| |Сальдо по операциям| |Сальдо по операциям|
| | - | с нефинансовыми | - | с финансовыми | - | с обязательствами |
| | |активами (стр. 310)| |активами (стр. 390)| | (стр. 510) |
\--------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
Основой для составления бюджетной отчетности являются данные бюджетного учета, сформированные в разрезе показателей кодов операций сектора государственного управления (КОСГУ). В этой классификации все операции сектора государственного управления разделены на: операции, связанные с получением доходов, расходов; операции с нефинансовыми активами; операции с финансовыми активами и обязательствами.
Таблица 4
Формирование доходных показателей Отчета о финансовых
результатах деятельности (ф. 0503121)
| Код строки |
Наименование показателя |
Порядок формирования |
| 1 |
2 |
3 |
| 010 |
Доходы |
Сумма показателей строк 020, 030, 040, 050,
060, 080, 090, 100, 110 |
| 020 |
Налоговые доходы |
Оборот по кредиту счета 0 401 01110 |
| 030 |
Доходы от собственности |
Оборот по кредиту счета 0 401 01120 |
| 040 |
Доходы от рыночных продаж товаров,
работ, услуг |
Оборот по кредиту счета 0 401 01130 |
| 050 |
Суммы принудительного изъятия |
Оборот по кредиту счета 1 401 01140 |
| 060 |
Безвозмездные и безвозвратные поступле-
ния от бюджетов |
Сумма показателей строк 061, 062 и 063 |
| 061 |
Поступления от других бюджетов бюджет-
ной системы РФ |
Оборот по кредиту счета 0 401 01151 |
| 062 |
Перечисления наднациональных организа-
ций и правительств иностранных
государств |
Оборот по кредиту счета 0 401 01152 |
| 063 |
Перечисления международных финансовых
организаций |
Оборот по кредиту счета 0 401 01153 |
| 080 |
Взносы, отчисления на социальные нужды |
Оборот по кредиту счета 0 401 01160 |
| 090 |
Доходы от операций с активами |
Сумма показателей строк 091, 092 и 093 |
| 091 |
Доходы от переоценки активов |
Оборот по кредиту счета 0 401 01171 |
| 092 |
Доходы от реализации активов |
Оборот по кредиту счета 0 401 01172 |
| 093 |
Чрезвычайные доходы от операций с акти-
вами |
Оборот по кредиту счета 0 401 01173 |
| 100 |
Прочие доходы |
Оборот по кредиту счета 0 401 01180 |
| 110 |
Доходы будущих периодов |
Оборот по кредиту счета 0 401 04130 |
Таблица 5
Формирование расходных показателей Отчета о финансовых результатах
деятельности (ф. 0503121)
| Код строки |
Наименование показателя |
Порядок формирования |
| 1 |
2 |
3 |
| 150 |
Расходы |
Сумма показателей строк 160, 170, 190, 210,
230, 240, 260 и 280 |
| 160 |
Оплата труда и начисления на оплату
труда |
Сумма показателей строк 161, 162, 163 |
| 161 |
Заработная плата |
Оборот по дебету счета 0 401 01211 |
| 162 |
Прочие выплаты |
Оборот по дебету счета 0 401 01212 |
| 163 |
Начисления на выплаты по оплате труда |
Оборот по дебету счета 0 401 01213 |
| 170 |
Приобретение услуг |
Сумма показателей строк 171, 172, 173, 174,
175 и 176 |
| 171 |
Услуги связи |
Оборот по дебету счета 0 401 01221 |
| 172 |
Транспортные услуги |
Оборот по дебету счета 0 401 01 222 |
| 173 |
Коммунальные услуги |
Оборот по дебету счета 0 401 01223 |
| 174 |
Арендная плата за пользование имущест-
вом |
Оборот по дебету счета 0 401 01 224 |
| 175 |
Услуги по содержанию имущества |
Оборот по дебету счета 0 401 01 225 |
| 176 |
Прочие услуги |
Оборот по дебету счета 0 401 01226 |
| 190 |
Обслуживание долговых обязательств |
Сумма показателей строк 191 и 192 |
| 191 |
Обслуживание внутренних долговых
обязательств |
Оборот по дебету счета 0 401 01231 |
| 192 |
Обслуживание внешних долговых обяза-
тельств |
Оборот по дебету счета 0 401 01232 |
| 210 |
Безвозмездные и безвозвратные перечис-
ления организациям |
Сумма показателей строк 211 и 212 |
| 211 |
Безвозмездные и безвозвратные перечис-
ления государственным и муниципальным
организациям |
Оборот по дебету счета 0 401 01241 |
| 212 |
Безвозмездные и безвозвратные перечис-
ления организациям, за исключением
государственных и муниципальных
организаций |
Оборот по дебету счета 0 401 01 242 |
| 230 |
Безвозмездные и безвозвратные перечис-
ления бюджетам |
Сумма показателей строк 231, 232 и 233 |
| 231 |
Перечисления другим бюджетам бюджетной
системы РФ |
Оборот по дебету счета 0 401 01251 |
| 232 |
Перечисления наднациональным организа-
циям и правительствам иностранных госу-
дарств |
Оборот по дебету счета 0 401 01 252 |
| 233 |
Перечисления международным организациям |
Оборот по дебету счета 0 401 01253 |
| 240 |
Социальное обеспечение |
Сумма показателей строк 241, 242 и 243 |
| 241 |
Пособия по социальному страхованию
населения |
Оборот по дебету счета 0 401 01261 |
| 242 |
Пособия по социальной помощи населению |
Оборот по дебету счета 0 401 01262 |
| 243 |
Социальные пособия, выплачиваемые
организациями сектора государственного
управления |
Оборот по дебету счета 0 401 01263 |
| 260 |
Расходы по операциям с активами |
Сумма показателей строк 261, 262 и 263 |
| 261 |
Амортизация основных средств и немате-
риальных активов |
Оборот по дебету счета 0 401 01271 |
| 262 |
Расходование материальных запасов |
Оборот по дебету счета 1 401 01272 |
| 263 |
Чрезвычайные расходы по операциям с
активами |
Оборот по дебету счета 1 401 01273 |
| 280 |
Прочие расходы |
Оборот по дебету счета 1 401 01290 |
Таблица 6
Операции с нефинансовыми активами в Отчете о финансовых
результатах деятельности (ф. 0503121)
| Код строки |
Наименование показателя |
Порядок формирования |
| 1 |
2 |
3 |
| 310 |
Операции с нефинансовыми активами |
Сумма показателей строк 320, 330, 350 и 360 |
| 320 |
Чистое поступление основных средств |
Разность строк 321 и 322 |
| 321 |
Увеличение стоимости основных средств |
Оборот по дебету счетов 0 101 00 310,
0 106 01 310, 0 107 01 310 |
| 322 |
Уменьшение стоимости основных средств |
Оборот по кредиту счетов 0 101 00 10,
0 104 01 410 - 0 104 07 410, 0 106 01 410,
0 107 01 410 |
| 330 |
Чистое поступление нематериальных
активов |
Разность строк 331 и 332 |
| 331 |
Увеличение стоимости нематериальных
активов |
Оборот по дебету счетов 0 102 01 320,
0 106 02 320, 0 107 02 320 |
| 332 |
Уменьшение стоимости нематериальных
активов |
Оборот по кредиту счетов 0 102 01 420,
0 104 08 420, 0 106 02 420, 0 107 02 420 |
| 350 |
Чистое поступление непроизведенных
активов |
Разность строк 351 и 352 |
| 351 |
Увеличение стоимости непроизведенных
активов |
Оборот по дебету счетов 0 103 00 330,
0 106 03 330 |
| 352 |
Уменьшение стоимости непроизведенных
активов |
Оборот по кредиту счетов 0 103 00 430,
0 106 03 430 |
| 360 |
Чистое поступление материальных запасов |
Разность строк 361 и 362 |
| 361 |
Увеличение стоимости материальных
запасов |
Оборот по дебету счетов 0 105 00 340,
0 106 04 340, 0 107 03 340 |
| 362 |
Уменьшение стоимости материальных
запасов |
Оборот по кредиту счетов 0 105 00 440,
0 106 04 440,0 107 03 440 |
Таблица 7
Операции с финансовыми активами и обязательствами в
Отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
| Код строки |
Наименование показателя |
Порядок формирования |
| 1 |
2 |
3 |
| 380 |
Операции с финансовыми активами и
обязательствами |
Разность показателей строк 390 и 510 |
| 390 |
Операции с финансовыми активами |
Сумма показателей строк 410, 420, 440, 460,
480 |
| 410 |
Чистое поступление средств на счета
бюджетов |
Разность строк 411 и 412 |
| 411 |
Поступление средств на счета бюджетов |
Оборот по дебету счетов 0 201 01 510,
0 201 03 510, 0 201 04 510, 0 201 05 510,
0 201 06 510, 0 201 07 510, 1 210 02 000 |
| 412 |
Выбытия средств со счетов бюджетов |
Оборот по кредиту счетов 0 201 01 610,
0 201 03 610, 0 201 04 610, 0 201 05 610,
0 201 06 610, 0 201 07 610, 1 304 05 000 |
| 420 |
Чистое поступление ценных бумаг, кроме
акций и иных форм участия в капитале |
Разность строк 421 и 422 |
Ценные бумаги |
| 421 |
Увеличение стоимости ценных бумаг,
кроме акций и иных форм участия в
капитале |
Оборот по дебету счетов
0 204 03 520 |
| 422 |
Уменьшение стоимости ценных бумаг,
кроме акций и иных форм участия в
капитале |
Оборот по кредиту счетов
0 204 03 620 |
| 440 |
Чистое поступление акций и иных форм
участия в капитале |
Разность строк 441 и 442 |
Акции |
| 441 |
Увеличение стоимости акций и иных форм
участия в капитале |
Оборот по дебету счетов
0 204 02 530 |
| 442 |
Уменьшение стоимости акций и иных форм
участия в капитале |
Оборот по кредиту счетов
0 204 02 630 |
| 460 |
Чистое предоставление бюджетных
кредитов |
Разность строк 461 и 462 |
| 461 |
Предоставление бюджетных кредитов |
Оборот по дебету счетов 0 207 00 540 |
| 462 |
Погашение бюджетных кредитов |
Оборот по кредиту счетов 0 207 00 640 |
| 470 |
Чистое поступление депозитов и иных
финансовых активов |
Разность строк 471 и 472 |
Депозиты |
| 471 |
Увеличение стоимости депозитов и иных
финансовых активов |
Оборот по дебету счетов
0 204 01 550 |
| 472 |
Уменьшение стоимости депозитов и иных
финансовых активов |
Оборот по кредиту счетов
0 204 01 650 |
| 480 |
Чистое увеличение дебиторской задолжен-
ности (кроме бюджетных кредитов) |
Разность строк 481 и 482 |
| 481 |
Увеличение прочей дебиторской задолжен-
ности |
Оборот по дебету счетов 0 205 00 560,
0 206 00 560, 0 208 00 560, 0 209 00 560,
0 210 01 560, 0 210 03 560 |
| 482 |
Уменьшение прочей дебиторской задолжен-
ности |
Оборот по кредиту счетов 0 205 00 660,
0 206 00 660, 0 208 00 660, 0 209 00 660,
0 210 01 660, 0 210 03 660 |
Таблица 8
Операции с обязательствами в Отчете о финансовых
результатах деятельности (ф. 0503121)
| 10 |
Операции с обязательствами |
Сумма показателей строк 520, 530, 540 |
| 20 |
Чистое увеличение задолженности по
внутренним долговым обязательствам |
Разность строк 521 и 522 |
| 21 |
Увеличение задолженности по внутренним
долговым обязательствам |
Оборот по кредиту счета 0 301 01710 |
| 22 |
Уменьшение задолженности по внутренним
долговым обязательствам |
Оборот по дебету счета 0 301 01 810 |
| 30 |
Чистое увеличение задолженности по
внешним долговым обязательствам |
Разность строк 531 и 532 |
| 31 |
Увеличение задолженности по внешним
долговым обязательствам |
Оборот по кредиту счета 0 301 02 720 |
| 32 |
Уменьшение задолженности по внешним
долговым обязательствам |
Оборот по дебету счета 0 301 02 820 |
| 40 |
Чистое увеличение кредиторской задол-
женности (кроме внутреннего и внешнего
долга) |
Разность строк 541 и 542 |
| 41 |
Увеличение прочей кредиторской задол-
женности |
Оборот по кредиту счетов 0 302 00 730,
0 303 00 730, 0 304 01 730, 0 304 02 730,
0 304 03 730, 0 304 04 000 |
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя),
получателя средств бюджета (ф. 0503130)
Перенос показателей формы 0503130 за 2005 год в отчетность текущего года осуществляется по каждому счету в соответствии с Таблицами соответствия старых и новых счетов, утвержденными приказом Минфина России от 10 февраля 2006 г. N 25н. При этом отклонения валюты баланса между исходящими остатками 2005 года и входящими 2006 года должны быть объяснены в Пояснительной записке (ф. 0503173). Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130) представляется с учетом заключительных оборотов по итогам года. Заключительными оборотами года на счет 0 401 03 000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" закрываются счета:
- 0 401 01 1... - доходы учреждения текущего года;
- 0 401 01 2... - расходы учреждения текущего года.
- 0 210 02 000 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов";
- 0 304 04 ... - внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями бюджетных средств;
- 0 304 05 ... - расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов
Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета формируется по кодам счета бюджетного учета (по 18-26 разрядам счетов бюджетного учета).
Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя),
получателя средств бюджета (ф. 0503127)
Форма 0503127 представляет собой отчет о кассовых потоках и их источниках. Если кассовые доходы превышают кассовые расходы, возникает профицит бюджета, если нет - дефицит. При правильном заполнении формы 0503127 будут соблюдаться равенства показанные в схеме 2 "Сопоставление показателей отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127)".
Схема 2. Сопоставление показателей Отчета об
исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя),
получателя средств бюджета (ф. 0503127)
/------------\ /------------------------\
/------------------\ | Профицит | |Источники финансирования|
| | |(стр. 450 +)| | дефицитов (стр. 500 -) |
| Доходы - расходы | \------------/ \------------------------/
|стр. 10 - стр. 200| - /------------\ - /------------------------\
| | | Дефицит | |Источники финансирования|
\------------------/ |(стр. 450 -)| | дефицитов (стр. 500 +) |
\------------/ \------------------------/
Примеры заполнения форм 0503121, 0503127 и 0503130
Для наглядности рассмотрим примеры заполнения форм бюджетной отчетности на числовом примере.
Пример. Учреждение ведет бюджетную и внебюджетную деятельность. На начало отчетного года на балансе учреждения числятся следующие остатки по бюджетной деятельности:
| Счет |
Сальдо, руб. |
| по дебету |
по кредиту |
| 1 101 02 000 Нежилые помещения |
62 000 000 |
- |
| 1 101 05 000 Транспортные средства |
2 000 000 |
- |
| 1 104 02 000 Амортизация нежилых помещений |
- |
2 000 000 |
| 1 104 05 000 Амортизация транспортных средств |
- |
600 000 |
1 401 03 000 Финансовый результат прошлых отчетных перио-
дов |
- |
61 400 000 |
В течение отчетного года были произведены хозяйственные операции в рамках бюджетной деятельности отраженные в Приложении 1 к настоящей статье. Бюджетная отчетность, составленная по данным настоящего примера, представлена в Приложениях 4-9.
Перед заполнением формы 0503121 целесообразно выполнить ряд вспомогательных расчетов (см. таблицы 8-9).
Внимание! При формировании показателей по строке 010 в графе 5 "Внебюджетная деятельность" суммы начисленных доходов отражаются за минусом НДС, если данная деятельность облагается налогом на добавленную стоимость.
К строкам 411, 412 формы 0503121 с КОСГУ 510, 610 относят обороты по счету 0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов". К строкам 541, 542 формы 0503121 с КОСГУ 730, 830 относят суммы увеличения (уменьшения) прочей кредиторской задолженности по счетам 0 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", а также прочие расчеты с кредиторами 0 304 01 000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение", 0 304 02 000 "Расчеты с депонентами", 304 03 0000 "Расчеты по удержаниям из оплаты труда", 304 04 000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств".
Таблица 8
Подтверждение чистого операционного результата по
бюджетной деятельности
Таблица 9
Подтверждение чистого операционного результата
по внебюджетной деятельности
Заполнение баланса исполнения бюджета (ф. 0503130) производится с использованием граф 11, 12 Главной книги.
При составлении годового баланса сначала составляется баланс ф. 0503130 на 31 декабря 2006 года (до заключительных записей по счетам бюджетного учета по итогам года), после чего заполняются:
- "Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года";
- баланс (форма 0503130) на 1 января следующего года.
Остатки на начало года (графы 3, 4, 5 баланса) и остатки на конец отчетного периода (графы 6, 7, 8 баланса) представляются в балансе в разрезе аналитических счетов бюджетного учета (КОСГУ).
Приложение 1. Учетные записи хозяйственных операций, приведенные в
соответствие строкам ф. 0503121
| Хозяйственные операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
Код строки отчета ф. 0503121 |
| Дебет |
Кредит |
К дебету счета |
К кредиту счета |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Капитальные вложения
в компьютерную сеть |
1 106 01 310 |
1 302 19 730 |
2 510 000 |
321 |
541 |
2. Включены в стоимость
компьютерной сети рас-
ходы на монтаж |
1 106 01 310 |
1 302 09 730 |
16 000 |
321 |
541 |
3. Оплата поставщику
компьютерного оборудо-
вания |
1 302 19 830 |
1 304 05 310 |
2 510 000 |
542 |
412*(1) |
4. Оплата монтажа
компьютерного оборудо-
вания |
1 302 09 830 |
1 304 05 226 |
16 000 |
542 |
412 |
5. Ввод в эксплуатацию
компьютерной сети |
1 101 04 310 |
1 106 01 410 |
2 526 000 |
321 |
322 |
6. Начислена амортиза-
ция на административное
здание учреждения |
1 401 01 271 |
1 104 02 410 |
400 000 |
261 |
322 |
7. Начислена амортиза-
ция на транспортное
средство |
1 401 01 271 |
1 104 05 410 |
130 000 |
261 |
322 |
8. Начислена амортиза-
ция на компьютерное
оборудование |
1 401 01 271 |
1 104 04 410 |
84 200 |
261 |
322 |
9. Начислена зарплата
за 2006 год
(ФОТ = 40 000) |
1 401 01 211 |
1 302 01 730 |
480 000 |
161 |
541 |
| 10. Начислен ЕСН за год |
1 401 01 213 |
1 303 02 730 |
124 800 |
163 |
541 |
11. Начислены страховые
взносы от несчастных
случаев |
1 401 01 213 |
1 303 06 730 |
960 |
163 |
541 |
12. Исчисление НДФЛ с
зарплаты*(1) |
1 302 01 830 |
1 303 01 730 |
62 400 |
542 |
541 |
13. Списание на основа-
нии заявки средств со
счета ОФК на счет для
выплаты наличных денег
получателю бюджетных
средств |
1 210 03 560 |
1 304 05 211 |
417 600 |
481 |
412 |
14. В течение 2006 года
получены наличные в
кассу для выплаты
зарплаты (по ПКО) |
1 201 04 510 |
1 210 03 660 |
417 600 |
411 |
482 |
15. Выплачена зарплата
из кассы |
1 302 01 830 |
1 201 04 610 |
417 600 |
542 |
412 |
| 16. Перечислен ЕСН |
1 303 02 830 |
1 304 05 213 |
114 400 |
542 |
412 |
17. Перечислены страхо-
вые взносы от несчаст-
ных случаев |
1 303 06 830 |
1 304 05 213 |
880 |
542 |
412 |
18. Удержан из зарплаты
и перечислен в бюджет
НДФЛ*(2) |
1 303 01 830 |
1 304 05 211 |
62 400 |
542 |
412 |
*(1) По строкам 411, 412 и кодам по КОСГУ 510 "Поступления на счета бюджетов" и 610 "Выбытия со
счетов бюджетов" в форме 0503121 отражаются обороты по счету 0 304 05 000;
*(2) По строкам 541, 542 и кодам КОСГУ 730 (830) отражаются суммы увеличения (уменьшения) прочей
кредиторской задолженности по соответствующим счетам:
- 0 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
- 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты";
- "Прочие расчеты с кредиторами": 0 304 01 000, 0 304 02 0000, 0 304 03 0000, 0 304 04 00. |
Приложение 2. Учетные записи хозяйственных операций, приведенные в
соответствие кодам строк ф. 0503121, произведенные в отчетном году в
рамках деятельности, приносящей доход
Вид
хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма,
руб. |
Код строки отчета ф. 0503121 |
| Дебет |
Кредит |
К дебету счета |
К кредиту счета |
| Формирование расходов при оказании платных услуг сторонним организациям |
Начисление заработной
платы работникам, заня-
тым оказанием платных
услуг |
2 106 04 340 |
2 302 01 730 |
40 000 |
361 |
541 |
Начисление на зарплату
страховых взносов по
обязательному страхова-
нию от несчастных слу-
чаев |
2 106 04 340 |
2 303 06 730 |
80 |
361 |
541 |
Начисление на зарплату
ЕСН и взносов на обяза-
тельное пенсионное
страхование |
2 106 04 340 |
2 303 02 730 |
10400 |
361 |
541 |
Исчисление НДФЛ с зар-
платы работников, заня-
тых оказанием платных
услуг |
2 302 01 830 |
2 303 01 730 |
5 200 |
542 |
541 |
Списание на основании
Заявки денежных средств
для выплаты зарплаты |
2 210 03 560 |
2 201 01 610 |
34 800 |
481 |
412 |
Получение наличных де-
нег в кассу получателем
бюджетных средств на
основании приходного
кассового ордера |
2 201 04 510 |
2 210 03 660 |
34 800 |
411 |
482 |
| Выплата зарплаты |
2 302 01 830 |
2 201 04 610 |
34 800 |
542 |
412 |
Перечисление взносов по
обязательному социаль-
ному страхованию от
несчастных случаев |
2 303 06 830 |
2 201 01 610 |
80 |
542 |
412 |
| Перечисление ЕСН |
2 303 02 830 |
2 201 01 610 |
10400 |
542 |
412 |
Удержание и перечисле-
ние НДФЛ в бюджет |
2 303 01 830 |
2 201 01 610 |
5 200 |
542 |
412 |
| Учет доходов от оказания платных услуг |
Начисление доходов от
оказания платных услуг |
2 205 03 560 |
2 401 01 130 |
130 480 |
481 |
040 |
Списание затрат, поне-
сенных при оказании
платных услуг |
2 401 01 130 |
2 106 04 440 |
50 480 |
150*(1) |
362 |
Начисление налога на
прибыль на доходы от
внебюджетной деятельно-
сти |
2 401 01 130 |
2 303 03 730 |
19 200 |
292 |
541 |
Перечисление в бюджет
налога на прибыль |
2 303 03 830 |
2 201 01 610 |
19 200 |
542 |
412 |
Поступление денежных
средств на банковский
счет (в оплату оказан-
ных платных услуг) |
2 201 01 510 |
2 205 03 660 |
130 480 |
411 |
482 |
Приложение 3. Отчет о финансовых результатах деятельности, ф.
0503121 с. 2
| Наименование показателя |
Код строки |
КОСГУ |
Бюджетная
деятель-
ность |
Внебюджет-
ная дея-
тельность |
Деятель-
ность со
средства-
ми во
временном
распоря-
жении |
Итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Расходы
(стр. 160 + стр. 170 +
стр. 190 + стр. 210 +
стр. 230 + стр. 240 +
стр. 260 + стр. 280) |
150 |
200 |
1 219 960 |
50 480 |
|
1 344 440 |
Оплата труда и начисле-
ния на оплату труда |
160 |
210 |
605 760 |
50 480 |
- |
656 240 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| заработная плата |
161 |
211 |
480 000 |
40 000 |
- |
520 000 |
| прочие выплаты |
162 |
212 |
- |
- |
- |
0 |
начисления невыплаты по
оплате труда |
163 |
213 |
125 760 |
10480 |
- |
136 240 |
Форма 0503121 с. 3
| Наименование показателя |
Код
строки |
Код по
КОСГУ |
Бюджетная
ная
деятель-
ность |
Внебюдже-
тная
деятель-
ность |
Деятельность
со средства-
ми во вре-
менном рас-
поряжении |
Итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Расходы по операциям с активами |
260 |
270 |
614 200 |
- |
- |
614 200 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
амортизация основных средств и
нематериальных активов |
261 |
271 |
614 200 |
- |
- |
614 200 |
| расходование материальных запасов |
262 |
272 |
|
- |
- |
|
| ... |
Чистый операционный результат
(стр. 291 - стр. 292), (стр. 310 +
стр. 380) |
290 |
- |
-1219 960 |
60 800 |
- |
-1 159 160 |
Операционный результат до
налогообложения (стр. 010 - стр. 150) |
291 |
- |
-1219 960 |
80 000 |
- |
-1 139 660 |
| Налог на прибыль |
292 |
- |
- |
19 200 |
- |
19 200 |
Операции с нефинансовыми активами
(стр. 320 + стр. 330 + стр. 350 +
стр. 360) |
310 |
- |
1 911 800 |
- |
- |
1 911 800 |
| Чистое поступление основных средств |
320 |
- |
1 911 800 |
- |
- |
1 911 800 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| увеличение стоимости основных средств |
321 |
310 |
5 052 000 |
- |
- |
5 052 000 |
| уменьшение стоимости основных средств |
322 |
410 |
3 140 200 |
- |
- |
3 140 200 |
Чистое поступление материальных
запасов |
360 |
|
- |
- |
- |
- |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
увеличение стоимости материальных
запасов |
361 |
340 |
|
50 480 |
- |
50 480 |
уменьшение стоимости материальных
запасов |
362 |
440 |
|
50 480 |
- |
50 480 |
Операции с финансовыми активами и
обязательствами (стр. 390 - стр. 510) |
380 |
- |
-3131 760 |
60 480 |
- |
-3 070 960 |
Операции с финансовыми активами
(стр. 410 + стр. 420 + стр. 440 +
стр. 460 + стр. 470 + стр. 480) |
390 |
- |
-3121 280 |
60 480 |
- |
-3 060 480 |
Чистое поступление средств на счета
бюджетов |
410 |
- |
-3121 280 |
60 480 |
- |
-3 060 480 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| поступление средств на счета бюджетов |
411 |
510 |
417 600 |
165 280 |
- |
582 880 |
| выбытия со счетов бюджетов |
412 |
610 |
3 538 880 |
104 480 |
- |
3 434 400 |
| ... |
Форма 0503121 с. 4
| Наименование показателя |
Код
строки |
Код по
КОСГУ |
Бюджетная
ная
деятель-
ность |
Внебюдже-
тная
деятель-
ность |
Деятельность
со средства-
ми во вре-
менном рас-
поряжении |
Итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| ... |
Чистое увеличение дебиторской
задолженности (кроме бюджетных
кредитов, ссуд) |
480 |
|
- |
- |
- |
- |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
увеличение прочей дебиторской
задолженности |
481 |
560 |
417 600 |
165 280 |
- |
582 880 |
уменьшение прочей дебиторской
задолженности |
482 |
660 |
|
165 280 |
- |
582 880 |
Операции с обязательствами (стр. 520 +
стр. 530 + стр. 540) |
510 |
- |
10 480 |
- |
- |
10 480 |
| ... |
Чистое увеличение кредиторской
задолженности (кроме внутреннего и
внешнего долга, обязательств) |
540 |
- |
10 480 |
- |
- |
10 480 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
увеличение прочей кредиторской
задолженности |
541 |
730 |
3 194 160 |
74 880 |
- |
3 269 040 |
уменьшение прочей кредиторской
задолженности |
542 |
830 |
3 183 680 |
74 880 |
- |
3 258 560 |
Приложение 4. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя
(распорядителя), получателя средств бюджета ф. 0503127 с. 2
2. Расходы бюджета
Наименование
показателя |
Код
строки |
Код
расхода по
ФКР, КЦСР,
КВР, ЭКР |
Бюджетные
ассигнова-
ния, утвер-
жденные за-
коном о бюд-
жете, норма-
тивными пра-
вовыми акта-
ми о бюджете |
Лимиты
бюджетных
обяза-
тельств |
Исполнено |
Неисполненные
назначения |
через
лицевые
счета
органов,
осуществ-
ляющих
кассовое
обслужива-
ние
исполнения
бюджета |
через
банковские
счета |
некассовые
операции |
итого |
по
ассигнова-
ниям |
по лимитам
бюджетных
обяза-
тельств |
пояснения авторов ме-
тодики |
|
|
ПБС не запо-
лняют |
по счету
0 501 00 000 |
обороты кре-
дита счетов
0 304 05 000,
0 210 02 640
(с минусом) |
обороты кре-
дита счета
0 201 01 610
(510) и обо-
роты по за-
балансовым
счетам 18,
17 |
по счетам
0 401 01 200,
0 401 02 200 |
гр. 6 +
гр. 7 +
гр. 8 |
гр. 4 -
гр. 9 |
гр. 5 -
гр. 9 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Расходы бюджета -
всего |
200 |
|
|
3 121 280 |
|
|
|
3 121 280 |
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| заработная плата |
|
211 |
|
480 000 |
|
|
|
480 000 |
|
|
начисления на оплату
труда |
|
213 |
|
115 280 |
|
|
|
115 280 |
|
|
Увеличение стоимости
основных средств |
|
310, 226 |
|
16 000
2 510 000 |
|
|
|
2 526 000 |
|
|
Увеличение стоимости
материальных запасов |
|
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ... |
Результат исполнения
бюджета (дефицит "-",
профицит "+") |
450 |
|
|
-3 121 280 |
|
|
|
-3 121 280 |
|
|
Форма 0503127 с. 3
3. Источники финансирования дефицитов бюджетов
Наименование
показателя |
Код
строки |
Код источника финансирова-
ния по КИВФ, КИВнФ |
Источники фи-
нансирования,
утвержденные
сводной
бюджетной
росписью |
Исполнено |
Неисполнен-
ные
назначения |
через
лицевые
счета
органов,
осуществ-
ляющих
кассовое
обслужива-
ние
исполнения
бюджета |
через
банковские
счета |
некассовые
операции |
итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Источники финансирова-
ния дефицита бюджетов
всего |
500 |
|
|
3 121 280 |
|
|
3 121 280 |
|
| ... |
источники внешнего
финансирования бюджета |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
| из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков
средств |
700 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
710 |
000 08 02 01 00 01 0000 510 |
|
|
|
|
|
|
| |
720 |
000 08 02 01 00 01 0000 610 |
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков в
расчетах (стр. 810 +
820) |
800 |
|
|
3 121 280 |
|
|
3 121 280 |
|
изменение остатков в
расчетах с органами,
организующими
исполнение бюджетов
(стр. 811 + 812) |
810 |
|
|
3 121 280 |
|
|
3 121 280 |
|
| ... |
уменьшение счетов
расчетов (кредитовый
остаток счета
30405000) |
812 |
|
|
3 121 280 |
|
|
3 121 280 |
|
Изменение остатков во
внутренних расчетах
(стр. 821 + 822) |
820 |
|
|
|
|
|
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение остатков во
внутренних расчетах
(кредит счета
130404000) |
821 |
|
|
|
|
|
|
|
| ... |
Приложение 5
Баланс исполнения бюджета
главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета /---------\
| Коды |
на 1 января 2007 г. |---------|
Форма по| 0503130 |
ОКУД| |
|---------|
Дата| 31.12.06|
|---------|
Учреждение (главный распорядитель (распорядитель), получатель) МУЗ "Областная клиническая больница" по ОКПО| 02069318|
|---------|
Наименование бюджета Федеральный бюджет | |
|---------|
Периодичность: годовая | |
|---------|
Единица измерения: руб по ОКЕИ| 383833 |
\---------/
| АКТИВ |
Код
строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
бюджетные
средства |
внебюдже-
тные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
бюджетные
средства |
внебюд-
жетные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| I. Нефинансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
(первоначальная стоимость,
010100000)* |
010 |
64 000 000 |
- |
|
64 000 000 |
66 526 000 |
|
|
66 526 000 |
Амортизация основных средств
(010401000 - 010407000)* |
020 |
2 600 000 |
- |
|
2 600 000 |
3 214 200 |
|
|
3 214 200 |
Основные средства (остаточная
стоимость, стр. 010 -
стр. 020) |
030 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 311 800 |
|
|
63 311 800 |
| ... |
Итого по разделу I (стр. 030 +
стр. 060 + стр. 070 + стр. 080
+ стр. 090 + стр. 140) |
150 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 311 800 |
|
|
63 311 800 |
| II. Финансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства учреждения
(020100000) |
160 |
- |
- |
|
- |
|
60 800 |
|
60 800 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежные средства учреждения
на банковских счетах
(020101000) |
161 |
|
|
|
|
|
60 800 |
|
60 800 |
| ... |
Расчеты с подотчетными лицами
(020800000) |
280 |
- |
- |
|
- |
|
|
|
|
расчеты с подотчетными лицами
по приобретению материалов
(020822000) |
302 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ... |
Итого по разделу II (стр. 160
+ стр. 180 + стр. 210 +
стр. 230 + стр. 260 + стр. 280
+ стр. 320 + стр. 340) |
350 |
|
|
|
|
|
60 800 |
|
60 800 |
| БАЛАНС |
360 |
61 400 |
|
|
61 400 |
63 311 800 |
60 800 |
|
63 372 600 |
Форма 0503130 с. 9
| ПАССИВ |
Код
строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
бюджетные
средства |
внебюдже-
тные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
бюджетные
средства |
внебюд-
жетные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Расчеты по платежам в бюджеты
(030300000) |
420 |
- |
- |
|
- |
10 480 |
|
|
10 480 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчеты по налогу на доходы
физических лиц (030301000) |
421 |
- |
- |
|
- |
|
|
|
|
расчеты по единому социальному
налогу и страховым взносам на
обязательное пенсионное
страхование в Российской
Федерации (030302000) |
422 |
- |
- |
|
- |
10 400 |
|
|
10 400 |
| ... |
расчеты по обязательному
социальному страхованию от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных заболеваний
(030306000) |
426 |
- |
- |
|
- |
80 |
|
|
80 |
Прочие расчеты с кредиторами
(030400000) |
440 |
- |
- |
|
- |
3 121 280 |
|
|
3 121 280 |
| ... |
расчеты по платежам из бюджета
с органами, организующими
исполнение бюджетов
(030405000) |
445 |
- |
- |
|
- |
3 121 280 |
|
|
3 121 280 |
| ... |
Итого по разделу III (стр. 370
+ стр. 380 + стр. 420 + стр.
440 + стр. 450) |
460 |
- |
- |
|
- |
3 131 760 |
|
|
3 131 760 |
| IV. Финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовый результат
учреждения (040100000) |
480 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
60 180 040 |
60 800 |
|
60 240 840 |
Финансовый результат текущей
деятельности учреждения
(040101000) |
490 |
- |
- |
|
- |
-1 219 960 |
60 800 |
|
-1 159 160 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| доходы учреждения (040101100) |
491 |
|
|
|
|
- |
130 480 |
|
130 480 |
| расходы учреждения (040101200) |
492 |
- |
- |
|
- |
1 219 960 |
69 680 |
|
1 289 640 |
Финансовый результат по
резервому фонду (040102000) |
510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доходы резервного фонда
(040102100) |
511 |
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы резервного фонда
(040102200) |
512 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовый результат прошлых
отчетных периодов (040103000) |
520 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
61 400 000 |
|
|
61 400 000 |
Доходы будущих периодов
(040104100) |
530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС |
600 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 311 800 |
60 800 |
|
63 372 600 |
| * Данные по этим строкам в валюту баланса не входят |
В конце года заключительными проводками производится закрытие счетов: 0 210 02 000, 0 304 04 000, 0 304 05 000, 0 401 01 100, 0 401 01 200, после чего заполняется "Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года".
Приложение 6. Заключение счетов текущего отчетного года
| Дебет |
Кредит |
Сумма |
Комментарий |
| Бюджетная деятельность |
Закрытие кредиторской задолженности по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение
бюджетов |
| 1 304 05 211 |
1 401 03 000 |
480 000 |
по оплате труда |
| 1 304 05 213 |
1 401 03 000 |
115 280 |
по начислениям на оплату труда |
| 1 304 05 226 |
1 401 03 000 |
16 000 |
по оплате услуг на монтаж оборудования |
| 1 304 05 310 |
1 401 03 000 |
2 510 000 |
по оплате основного средства |
| Итого |
3 121 280 |
|
| Закрытие расходов, произведенных в рамках бюджетной деятельности |
| 1 401 03 000 |
1 401 01 211 |
480 000 |
по оплате труда |
| 1 401 03 000 |
1 401 01 213 |
125 760 |
по начислениям на оплату труда |
| 1 401 03 000 |
1 401 01 271 |
614 200 |
по расходам на амортизацию основных средств |
| Итого |
1 219 960 |
|
| Деятельность, приносящая доход |
| Закрытие доходов, полученных в рамках текущей деятельности, приносящей доход: |
| 2 401 01 130 |
2 401 03 000 |
60 800 |
по доходам от рыночных продаж платных услуг |
| Итого |
60 800 |
|
Приложение 7. Справка к Балансу по заключению счетов бюджетного
учета отчетного финансового года
Номер счета
бюджетного
учета |
Остаток на 1 января
(до заключительных записей) |
Заключительные записи по счету |
| |
Номер счета 040103000 |
| Бюджетные средства |
Внебюджетные
средства |
Бюджетные средства |
Внебюджет-
ные средст-
ва |
Бюджетные средства |
Внебюджетные
средства |
| ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
| 0 304 05 211 |
|
480 000 |
|
|
480 000 |
|
|
|
|
480 000 |
|
|
| 0 304 05 213 |
|
115 280 |
|
|
115 280 |
|
|
|
|
115 280 |
|
|
| 0 304 05 226 |
|
16 000 |
|
|
16 000 |
|
|
|
|
16 000 |
|
|
| 0 304 05 310 |
|
2 510 000 |
|
|
2 510 000 |
|
|
|
|
2 510 000 |
|
|
| 0 401 01 130 |
|
|
|
60 800 |
|
|
60 800 |
|
|
|
|
60 800 |
| 0 401 01 211 |
480 000 |
|
|
|
|
480 000 |
|
|
480 000 |
|
|
|
| 0 401 01 213 |
125 760 |
|
|
|
|
125 760 |
|
|
125 760 |
|
|
|
| 0 401 01 271 |
614 200 |
|
|
|
|
614 200 |
|
|
614 200 |
|
|
|
| 0 401 03 000 |
|
61 400 000 |
|
|
|
|
|
|
|
61 400 000 |
|
|
| Итого |
1 219 960 |
64 521 200 |
|
60 800 |
3 121 280 |
1 219 960 |
60 800 |
|
1 219 960 |
64 521 280 |
|
60 800 |
Приложение 8. Сальдо по счету 0 401 03 000
Номер счета
бюджетного
учета |
Остаток на 1 января
(до заключительных записей) |
Заключительные записи по счету |
| |
Номер счета 040103000 |
| Бюджетные средства |
Внебюджетные
средства |
Бюджетные средства |
Внебюджет-
ные средст-
ва |
Бюджетные средства |
Внебюджетные
средства |
| ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
| 0 401 03 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
63 301 320 |
|
60 800 |
Приложение 9
Баланс исполнения бюджета
главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета /---------\
| Коды |
на 1 января 2007 г. |---------|
Форма по| 0503130 |
ОКУД| |
|---------|
Дата| 1.01.07 |
|---------|
Учреждение (главный распорядитель (распорядитель), получатель) МУЗ "Областная клиническая больница" по ОКПО| 02069318|
|---------|
Наименование бюджета Федеральный бюджет | |
|---------|
Периодичность: 1 апреля, 1 июля, 1 октября, годовая | |
|---------|
Единица измерения: руб по ОКЕИ| 383833 |
\---------/
| АКТИВ |
Код
строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
бюджетные
средства |
внебюдже-
тные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
бюджетные
средства |
внебюд-
жетные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| I. Нефинансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
(первоначальная стоимость,
010100000)* |
010 |
64 000 000 |
- |
|
64 000 000 |
66 526 000 |
|
|
66 526 000 |
Амортизация основных средств
(010401000 - 010407000)* |
020 |
2 600 000 |
- |
|
2 600 000 |
3 214 200 |
|
|
3 214 200 |
Основные средства (остаточная
стоимость, стр. 010 -
стр. 020) |
030 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 311 800 |
|
|
63 311 800 |
| ... |
Итого по разделу I (стр. 030 +
стр. 060 + стр. 070 + стр. 080
+ стр. 090 + стр. 140) |
150 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 311 800 |
|
|
63 311 800 |
| II. Финансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства учреждения
(020100000) |
160 |
- |
- |
|
- |
|
60 800 |
|
60 800 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежные средства учреждения
на банковских счетах
(020101000) |
161 |
|
|
|
|
|
60 800 |
|
60 800 |
денежные средства учреждения
во временном распоряжении
(020102000) |
162 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ... |
Итого по разделу II (стр. 160
+ стр. 180 + стр. 210 +
стр. 230 + стр. 260 + стр. 280
+ стр. 320 + стр. 340) |
350 |
|
|
|
|
|
60 800 |
|
60 800 |
| БАЛАНС |
360 |
61 400 |
|
|
61 400 |
63 311 800 |
60 800 |
|
63 372 600 |
| * Данные по этим строкам в валюту баланса не входят |
| ПАССИВ |
Код
строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
бюджетные
средства |
внебюдже-
тные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
бюджетные
средства |
внебюд-
жетные
средства |
средства во
временном
распоряже-
нии |
итого |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Расчеты по платежам в бюджеты
(030300000) |
420 |
- |
- |
|
- |
10 480 |
|
|
10 480 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчеты по налогу на доходы
физических лиц (030301000) |
421 |
- |
- |
|
- |
|
|
|
|
расчеты по единому социальному
налогу и страховым взносам на
обязательное пенсионное
страхование в Российской
Федерации (030302000) |
422 |
- |
- |
|
- |
10 400 |
|
|
10 400 |
расчеты по обязательному
социальному страхованию от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных заболеваний
(030306000) |
426 |
- |
- |
|
- |
80 |
|
|
80 |
| ... |
Итого по разделу III (стр. 370
+ стр. 380 + стр. 420 + стр.
440 + стр. 450) |
460 |
- |
- |
|
- |
10 480 |
|
|
10 480 |
| IV. Финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовый результат
учреждения (040100000) |
480 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 301 320 |
60 800 |
|
63 362 120 |
| ... |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| доходы учреждения (040101100) |
491 |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
| расходы учреждения (040101200) |
492 |
- |
- |
|
- |
- |
|
|
- |
Финансовый результат прошлых
отчетных периодов (040103000) |
520 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 301 320 |
60 800 |
|
63 362 120 |
Доходы будущих периодов
(040104100) |
530 |
- |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| БАЛАНС |
600 |
61 400 000 |
- |
|
61 400 000 |
63 311 800 |
60 800 |
|
63 372 600 |
Приложение 10. Проверка контрольных соотношений между показателями
форм бюджетной отчетности главного распорядителя, распорядителя
и получателя средств бюджетов. Проверка контрольных
соотношений между финансовыми показателями бюджетной деятельности
учреждения, отраженными в формах 0503130 и 0503121
N
п/п |
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (рас-
порядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130) |
Отчет о финансовых результатах дея-
тельности (ф. 0503121) |
| |
Сумма |
|
Сумма |
| 1 |
Сумма строк 030 "Основные средства
(остаточная стоимость, стр. 010 - стр.
020)", 091 "Капитальные вложения в основные
средства (010601000)", 141 "Основные
средства в пути (010701000)"; соответственно
разница граф 7-3 |
|
Строка 320 "Чистое
поступление основных
средств", графа 4 |
|
| 63 311 800 - 61 400 000 + 0 |
1 911 800 |
1 911 800 |
1 911 800 |
| 2 |
Строка 060 "Нематериальные активы
(остаточная стоимость, стр. 040 - стр.
050)", 092 "Капитальные вложения в
нематериальные активы (010602000)", 142
"Нематериальные активы в пути (010702000)";
соответственно разница граф 7-3 |
|
Строка 330 "Чистое
поступление нематериальных
активов", графа 4 |
|
| 0 + 0 + 0 |
0 |
0 |
0 |
| 3 |
Сумма строк 070 "Непроизведенные активы
(первоначальная стоимость, 010300000)", 093
"Капитальные вложения в непроизведенные
активы (010603000)"; соответственно разница
граф 7-3 |
|
Строка 350 "Чистое
поступление непроизведенных
активов", графа 4 |
|
| 0 + 0 |
0 |
0 |
0 |
| 4 |
Сумма строк 080 "Материальные запасы,
(010500000)", 094 "Изготовление материалов,
готовой продукции (работ, услуг)
(010604000)", 143 "Материалы в пути
(010703000)"; соответственно разница граф
7-3 |
|
Строка 360 "Чистое
поступление материальных
запасов", графа 4 |
|
| 0 + 0 + 0 + 0 |
0 |
0 |
0 |
| 5 |
а. До заключительных оборотов: Сумма строк
160 "Денежные средства учреждения
(020100000)", 342 "Расчеты по поступлениям в
бюджет с органами, организующими исполнение
бюджетов (021002000)", минус 445 "Расчеты по
платежам из бюджета с органами,
организующими исполнение бюджетов
(030405000)"; соответственно разница граф
7-3 |
|
Строка 410 "Чистое
поступление средств на
счета бюджетов", графа 4 |
|
| 0 + 0 - 3 121 280 |
-3 121 280 |
-3 121 280 |
-3 121 280 |
б. После заключительных оборотов по
бюджетной деятельности: Строка 160 "Денежные
средства учреждения (020100000)" (гр. 7 -
гр. 3) + 121002000 (гр. 2 Справки) -
130405000 (гр. 3 Справки) |
|
Строка 410 "Чистое
поступление средств на
счета бюджетов", графа 4
"Бюджетная деятельность" |
|
| 0 + 0 - 3 121 280 |
-3 121 280 |
-3 121 280 |
-3 121 280 |
| 8 |
Строка 181 "Депозиты, иные финансовые
вложения (020401000)" соответственно разница
граф 7-3 |
|
Строка 470 "Чистое
поступление депозитов, иных
финансовых активов", графа
4 |
|
| 0 - 0 |
0 |
0 |
0 |
| 9 |
Строка 182 "Акции и иные формы участия в
капитале (020402000)" соответственно разница
граф 7-3 |
|
Строка 440 "Чистое
поступление акций и иных
форм участия в капитале",
графа 4 |
|
| 0 - 0 |
0 |
0 |
0 |
| 10 |
Строка 183 "Облигации, векселя (020403000)"
соответственно разница граф 7-3 |
|
Строка 420 "Чистое
поступление ценных бумаг,
кроме акций и иных форм
участия в капитале", графа
4 |
|
| 0 |
0 |
0 |
0 |
| 11 |
Строка 260 "Расчеты с дебиторами по
бюджетным кредитам (020700000)"
соответственно разница граф 7-3 |
|
Строка 460 "Чистое
предоставление бюджетных
кредитов", графа 4 |
|
| 0 |
0 |
0 |
0 |
| 12 |
Сумма строк 210 "Расчеты с дебиторами по
доходам (020500000)", 230 "Расчеты по
выданным авансам (020600000)", 280 "Расчеты
с подотчетными лицами (020800000)", 320
"Расчеты по недостачам (020900000)", 341
"Расчеты по НДС по приобретенным
материальным ценностям, работам, услугам
(021001000)", 343 "Расчеты по операциям с
наличными денежными средствами получателя
бюджетных средств (021003000)";
соответственно разница граф 7-3 |
|
Строка 480 "Чистое
увеличение дебиторской
задолженности (кроме
бюджетных кредитов)", графа
4 |
|
| 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 |
0 |
0 |
0 |
| 13 |
Строка 371 " |
