Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 2 декабря 2009 г. N 09АП-22207/2009

г.Москва

Дело N А40-99377/09-130-483

N 09АП-22207/2009-АК

Резолютивная часть постановления объявлена 01.12.2009.

Постановление изготовлено в полном объеме 02.12.2009

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Веклича Б.С.

Судей: Поташовой Ж.В., Пронниковой Е.В.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем Степкиным М.С.,

Рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ОСАО "РЕСО-Гарантия"

на решение Арбитражного суда г.Москвы от 25.09.2009

по делу N А40-99377/09-130-483, судьи Кононовой И.А.

по заявлению ОСАО "РЕСО-Гарантия"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении от 22.03.2009 N 455-09/3900М,

при участии:

от заявителя: Копейкина К.Г. по доверенности от 05.08.2009 N РГ-Д-2569/09, паспорт 66 03 971631;

от заинтересованного лица: не явился, извещен;

УСТАНОВИЛ

Решением Арбитражного суда г.Москвы от 25.09.2009, принятым по данному делу, отказано в удовлетворении заявления ОСАО "РЕСО-Гарантия" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве от 22.06.2009 N 455-09/3900М о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В обоснование принятого решения суд указал на доказанность факта совершения заявителем вмененного административного правонарушения и соблюдение процедуры привлечения к ответственности.

Заявитель не согласился с решением суда и обратился с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. Считает, что в действиях Общества отсутствует состав административного правонарушения, так как все документы, необходимые для оформления паспорт сделки были представлены. Пояснил, что расчет срока предоставления паспорта сделки определен не верно. Указал на отсутствие какого-либо ущерба экономическим интересам государства по осуществлению контроля в области финансовых рынков. Сослался на малозначительность административного правонарушения.

Представитель заинтересованного лица, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание суда апелляционной инстанции не явился, представив письменное ходатай1ство о рассморении дела в его отсутствие. С учетом мнения заявителя дело рассмотрено судом в порядке ст.ст.123, 156 АПК РФ.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, заслушав представителя заявителя, поддержавшего в судебном заседании свои доводы и требования, суд апелляционной инстанции считает необходимым оставить обжалуемое решение без изменения, исходя из нижеследующего.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки соблюдения ОСАО "РЕСО-Гарантия" требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве выявлен факт нарушения единых правил оформления паспортов сделки.

По результатам проверки составлен протокол от 09.07.2009 об административном правонарушении, на основании которого вынесено оспариваемое постановление, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в сумме 40000 руб.

Считая указанное постановление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением по настоящему делу.

Суд апелляционной инстанции считает, что судом первой инстанции выяснены все обстоятельства дела, правильно оценены доводы сторон и вынесено законное и обоснованное решение.

Согласно ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу пунктов 3.1, 3.2 Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" действие установленного разделом II Инструкции порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся, в частности, в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) превышает в эквиваленте 5000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора).

В соответствии с п.3.14 Инструкции для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в п.3.5 Инструкции, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждено, что между Обществом и компанией-нерезидентом Рашн Петролеум Инвестор, Инк, США заключен внешнеторговый договор от 01.10.2008 N 1525/08 на оказание услуг добровольного медицинского страхования на сумму 460 056,20 руб. Согласно п.2.1 договор от 01.10.2008 N 1525/08 действует с 15.10.2008.

На основании указанного договора в уполномоченном банке АКБ "Абсолют Банк" (ЗАО) 23.10.2008 оформлен паспорт сделки N 08100036/2306/0000/3/0.

В ходе исполнения указанного договора Общество выставило инвойс (счет) от 01.10.2008 N #DM#1225/08/1 на сумму 145 514,05 руб.

Первой валютной операцией являлось зачисление денежных средств от нерезидента на счет Общества 17.10.2008 на сумму 145 514, 05 руб.

Паспорт сделки N 08100036/2306/0000/3/0 оформлен Обществом лишь 23.10.2008.

Таким образом, состав вмененного Обществу административного правонарушения судом первой инстанции установлен правильно.

Суд апелляционной инстанции считает, что оснований для освобождения Общества от ответственности не установлено, поскольку Общество не приняло всех зависящих от него мер по соблюдению срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, за нарушение которого КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, в то время как возможность для соблюдения этого срока у Общества имелась.

Оценив в совокупности представленные в дело доказательства, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о доказанности вины заявителя в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и правомерного применения к нему административного наказания.

Пунктом 3.2 Инструкции N 117-И предусмотрены исключения, на основании которых требования по оформлению паспорта сделки не распространяются на участников внешнеторговой деятельности.

В соответствии с п.3.2 Инструкции N 117-И действия настоящего раздела не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 3.1 настоящего раздела, осуществляемые по контракту или договору, заключенного между нерезидентом и резидентом, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.

Данные исключения не могут быть отнесены к заявителю, поскольку общая сумма контракта превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено 22.06.2009, годичный срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен.

Установленный КоАП РФ порядок привлечения к административной ответственности судом проверен и признан соблюденным.

Административное наказание применено в пределах установленной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ санкций в соответствии с ч.1 ст.4.4 КоАП РФ.

Довод апелляционной жалобы о малозначительности совершенного правонарушения не принимается судом апелляционной инстанции как необоснованный.

Согласно п.п.18, 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ N 10 при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.

В рассматриваемом случае допущенное заявителем правонарушение не может быть квалифицировано в качестве малозначительного с учетом установленного законодателем размера штрафа за правонарушения в названной сфере (ч.3 ст.3.5 КоАП РФ), продолжительного срока давности для привлечения к административной ответственности за его совершение (ч.1 ст.4.5 КоАП РФ), а также возможности проведения административного расследования по данной категории правонарушений.

В связи с изложенным суд апелляционной инстанции считает правильным вывод суда первой инстанции о законности привлечения заявителя к административной ответственности.

Таким образом, решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, соответствует материалам дела и действующему законодательству, в связи с чем отмене не подлежит. Нормы материального и процессуального права применены судом правильно.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст.266, 267, 268, 269, 271 АПК РФ, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 25.09.2009 по делу N А40-99377/09-130-483 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

Б.С. Веклич

Судьи

Е.В. Пронникова Ж.В. Поташова