Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 2 декабря 2009 г. N 09АП-23289/2009

город Москва

Дело N А40-98941/09-146-637

N 09АП-23289/2009-АК

Резолютивная часть постановления объявлена 25.11.2009г.

Постановление изготовлено в полном объеме 02.12.2009г.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Свиридова В.А.

судей: Захарова С.Л. Гончарова В.Я.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Коваленко В.В.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ОСАО "Ресо-Гарантия"

на решение Арбитражного суда города Москвы от 07 октября 2009 г.

по делу N А40-98941/09-146-637, судьи Ласкина Л.В.,

по заявлению ОСАО "Ресо-Гарантия"

к ТУ ФСФБН по г. Москве

о признании незаконным постановления

при участии:

от заявителя: не явился, извещен;

от ответчика: не явился, извещен;

УСТАНОВИЛ

ОСАО "РЕСО-Гарантия" (далее Общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве (далее ТУ ФСФБН по г. Москве) от 22.07.2009г. N 455-09/3899М о привлечении ОСАО "РЕСО-Гарантия" к административной ответственности.

Решением от 07.10.2009г. в удовлетворении заявленных требований было отказано. При этом суд пришел к выводу о том, что Общество оформило паспорт сделки с нарушением сроков, установленных п.3.14 Инструкции N 117-И.

Заявитель не согласился с решением суда первой инстанции и обратился с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт. Считает, что в действиях ОСАО "РЕСО-Гарантия" отсутствует состав административного правонарушения, поскольку все документы, необходимые для оформления паспорта сделки были представлены обществом в банк ПС без нарушения сроков. При этом, Общество указывает на малозначительность совершенного правонарушения.

ТУ ФСФБН по г. Москве отзыв на апелляционную жалобу не представило.

В судебное заседание не явились представители сторон, надлежащим образом извещенные о месте и времени судебного разбирательства. Располагая доказательством надлежащего извещения сторон о месте и времени рассмотрения дела, суд рассмотрел дело в порядке ст. ст. 123 и 156 АПК РФ.

Суд апелляционной инстанции, проверив законность и обоснованность принятого решения в порядке ст.ст.266, 268 АПК РФ, изучив материалы дела, не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены или изменения правильного по существу решения суда первой инстанции по следующим основаниям.

Как усматривается из материалов дела, между заявителем и компанией-нерезидентом "Chester international LLC" (США) был заключен внешнеторговый договор страхования судна (Полис от 10.11.2008 N SYS288339588) на оказание услуг страхования на сумму 9 501 долларов США.

На основании Договора в уполномоченном банке АКБ "Абсолют Банк" (ЗАО) Обществом 27.11.2008г. был оформлен паспорт сделки N 08110046/2306/0000/3/0 на вышеуказанную сумму.

В соответствии с п.3.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки.

Исполнением обязательств по Договору явилось выставление Обществом нерезиденту счета от 16.11.2008г. N SYS288339588 на сумму 9 501 долларов США.

Первой валютной операцией явилось зачисление денежных средств от нерезидента на счет Общества от 17.11.2008г. в размере 9 501 долларов США.

Паспорт сделки N 08110046/2306/0000/3/0 был оформлен заявителем в уполномоченном банке лишь 27.11.2008г.

По данному факту 09.07.2009г. составлен протокол об административном правонарушении по делу N 455-09/3899 и 22.07.2009г. вынесено оспариваемое постановление, которым Общество привлечено к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч.6. ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

В силу положений ч.7 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Согласно п.п.2 п.2 ст.24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с п.3.14 раздела 2 Инструкции Банка России от 15.06.2004г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществления валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок, резидент предоставляет документы, необходимые для оформления ПС, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту, в зависимости от того, какое событие наступит раньше.

В настоящем случае установлено, что 17.11.2008г. во исполнение обязательств по контракту на расчетный счет ОСАО "РЕСО-Гарантия" поступила экспортная выручка в размере 9 501 долларов США.

Однако на данный контракт в нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, лишь 27.11.2008г. в уполномоченном банке был оформлен паспорт сделки N 08110046/2306/0000/3/0

Суд апелляционной инстанции считает правомерным вывод суда первой инстанции о том, что оснований для освобождения Общества от ответственности не установлено, поскольку Общество в силу ст.2.1 КоАП РФ не приняло всех зависящих от него мер по соблюдению срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, за нарушение которого КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, в то время как возможность для соблюдения этого срока у Общества имелась.

Оценив в совокупности представленные в дело доказательства, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о доказанности совершения заявителем административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и правомерного применения к нему административного наказания.

Пунктом 3.2 инструкции ЦБ РФ N 117-И предусмотрены исключения, на основании которых требования по оформлению паспорта сделки не распространяются на участников внешнеторговой деятельности. В соответствии с п.3.2 Инструкции ЦБ РФ N117-И действия настоящего раздела не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 3.1 настоящего раздела, осуществляемые по контракту или договору, заключенного между нерезидентом и резидентом, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.

Данные исключения не могут быть отнесены к заявителю, поскольку общая сумма контракта превышает в эквиваленте 5000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.

Кроме того, вопреки доводам апелляционной жалобы, судом первой инстанции справедливо установлено, что в рассматриваемом случае ст. 2.9 КоАП РФ не подлежит применению.

В соответствии со ст.1.2 КоАП РФ, задачами законодательства об административных правонарушениях является, в том числе, защита законных экономических интересов общества и государства от административных правонарушений, а также предупреждение административных правонарушений.

Административная ответственность как реализация принудительных мер представляет собой средство самозащиты государства от вреда, причиненного нарушением действующих в государстве правил. С помощью мер административной ответственности достигаются цели наказания правонарушителя, предупреждения самих правонарушений, а также восстановления нарушенной социальной справедливости.

Вместе с тем, следует отметить, что наказание не является самоцелью, поскольку содержит в себе и воспитательный потенциал, так как преследует цели специального и общего предупреждения.

Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за совершение правонарушений в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Административные правонарушения, предусмотренные ст.15.25 КоАП РФ, являются общественно опасными, так как их объектом является установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля.

Действующее законодательство предусматривает основания и порядок освобождения лиц, совершивших правонарушения, от административной ответственности. Одно из таких оснований - малозначительность совершенного проступка (ст.2.9 КоАП РФ).

Однако, согласно п.п.18, 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ N 10 при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.

Следует обратить внимание, что нарушения валютного законодательства РФ считаются наиболее общественно опасными, что следует из установленного законодательством повышенного размера штрафа за правонарушения в названной сфере (ч.3 ст.3.5 КоАП РФ), более продолжительного срока давности для привлечения к административной ответственности за их совершение (ч.1 ст.4.5 КоАП РФ), а также возможности проведения административного расследования по правонарушениям в данной сфере (ст.28.7 КоАП РФ).

Санкция ч.6 ст.15.25 КоАП РФ предусматривает административное взыскание в виде наложения административного штрафа в размере от 40 000 до 50 000 рублей.

Анализируя вышеуказанное, можно сделать вывод, что законодатель не предполагал установления альтернативы в применении меры административного наказания, поскольку, в противном случае, было бы лишено смысла предусматривать взыскания штрафных санкций в крупном размере за малозначительное административное правонарушение.

Установленный КоАП РФ порядок привлечения к административной ответственности судом проверен и признан соблюденным.

Срок привлечения к административной ответственности ответчиком не нарушен.

Административное наказание применено ТУ Росфиннадзора в г.Москве в пределах установленной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ санкций в соответствии с ч.1 ст.4.4 КоАП РФ.

Таким образом, суд апелляционной инстанции полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального и процессуального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи, с чем оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется, что влечет оставление апелляционной жалобы без удовлетворения.

С учетом изложенного, руководствуясь статьями 266, 268, 269 и 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ

решение Арбитражного суда города Москвы от 07 октября 2009 г. по делу N А40-98941/09-146-637 оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

В.А. Свиридов

Судьи

В.Я. Гончаров С.Л. Захаров