О порядке безналичных расчетов физическими лицами (И.В. Константинова, "Финансовые и бухгалтерские консультации", N 9, сентябрь 2003 г.)

О порядке безналичных расчетов физическими лицами

С 1 июля 2003 г. вступило в силу Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации". В связи с этим утратило силу Указание Банка России от 27 сентября 1999 г. N 646-У "О порядке ведения бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов". С введением этого Положения граждане получили право производить платежи в безналичном порядке, как с открытием счетов в коммерческих банках, так и без их открытия. Благодаря Положению расширились возможности проведения гражданами безналичных расчетов, в том числе с помощью платежных поручений, аккредитивов, чеков, инкассовых поручений.

Платежные поручения физические лица могут использовать для перечисления денежных средств при расчетах, не связанных с предпринимательской деятельностью. Составить платежное поручение можно самостоятельно или доверить это банку, осуществляющему платеж. Кроме того, в случае необходимости периодически перечислять денежные средства на соответствующие банковские счета клиент банка может упростить оформление расчетных документов. Для этого надо просто составить заявление о поручении банку перечислять денежные средства в течение определенного времени и с определенной периодичностью.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению гражданина и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств, который, в свою очередь, представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. Данная форма расчетов очень удобна, поскольку позволяет вести расчеты с наименьшим риском потери денег.

Для расчетов между физическими лицами, а также между физическим и юридическим лицом можно применять чеки, выпускаемые банками. Данная форма расчетов давно нашла широкое применение в экономически развитых странах, теперь она используется и в России.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, осуществляемую банком (банком-эмитентом) по поручению клиента - физического лица на основании расчетных документов, с целью получения платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо с участием граждан осуществляются на основании инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Гражданин может быть и плательщиком по выставленному в его адрес инкассовому поручению, и получателем по своему инкассовому поручению. Необходимое условие для использования данной формы расчетов - наличие текущего счета. Вышеописанные формы расчетов можно осуществлять с вкладов и банковских пластиковых карт.

Расчетные документы можно заполнять с помощью средств оргтехники, ЭВМ и от руки.

Необходимо отметить, что списание денежных средств с текущего счета физического лица производится в пределах имеющихся на счете денежных средств, ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к текущему счету не предусмотрено, а в случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица или отсутствия права на получение кредита (включая овердрафт), расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в установленном порядке.

После введения в действие Положения N 222-П Банк России выпустил Указание от 21 июня 2003 г. N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати", которым определил новый порядок оформления юридическими лицами, гражданами (физическими лицами) и предпринимателями необходимой для открытия банковского счета карточки с образцами подписей и оттиска печати. Особенность нового порядка заключается в том, что карточка может быть как заверена нотариально, так и оформлена без нотариального заверения в присутствии сотрудника уполномоченного банка, устанавливающего личности и полномочия лиц, наделенных правом подписи. Возможность оформления карточки без нотариального заверения значительно облегчит процедуру открытия банковского счета.

Другой документ, необходимый для осуществления расчетов физическими лицами по договору банковского счета, - Указание Банка России от 20 июня 2003 г. N 1294-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". Этим документом в План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях добавлен счет N 40817 "Физические лица", назначение которого - "учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности". Данный счет открывается в валюте Российской Федерации на основании договора банковского счета.

В заключение заметим, что принятие данного документа в России давно стало насущной необходимостью как для всей банковской системы, так и для граждан.

И.В. Константинова,

компания "ФБК"

"Финансовые и бухгалтерские консультации", N 9, сентябрь 2003 г.