Банковские счета и вклады физических лиц в российских рублях (С. Лейбург, "Бухгалтерия и банки", N 12, декабрь 2006 г.)

Банковские счета и вклады физических лиц в российских рублях

В настоящее время возрастает роль безналичных платежей в различных сферах экономики. Укрепление российского рубля, политика государства, направленная на уменьшение доли наличных расчетов как во взаимоотношениях юридических лиц, так и физических лиц, система гарантирования вкладов способствуют расширению клиентской базы банков.

В этой статье мы постараемся достаточно подробно рассмотреть порядок обслуживания физических лиц по вкладам и банковским счетам.

Вклады физических лиц

Общие положения

Вклады принимаются только на имя определенного лица.

Вкладчиком по именному вкладу считается лицо, на имя которого принят или зачислен вклад.

Вклад может быть внесен на имя другого лица, которое в этом случае становится вкладчиком.

Открытие одного счета на имя двух лиц и более не допускается.

Вклад может быть открыт в безналичном порядке, при этом в назначении платежа должно быть указано:

     "Новый вклад до  востребования  на  условиях банка

     на имя ______________________________________________________

              (фамилия, имя и отчество (если имеется) полностью)

     - паспортные данные _________________________."

Вкладчиками могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы, а минимальный размер первоначального взноса, вносимого наличными деньгами, устанавливается уполномоченным уставом органом банка.

Дополнительные взносы по вкладу до востребования принимаются в любых суммах, а по срочным депозитам утверждаются уполномоченным уставом органом банка. Остаток вклада после совершения операции может составлять любую сумму.

В соответствии с заключенными договорами вкладчик вправе иметь любое количество счетов по вкладам.

Банк выплачивает по вкладам доход в виде процентов, размер которых определяется уполномоченным уставом органом банка.

Совершение операций по вкладу производится при первоначальном и дополнительном взносе на основании приходного ордера (образец - приложение N 23 к Положению ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П), при получении части вклада или всей суммы вклада - расходного ордера (образец - Приложение N 24 к Положению ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П). В ордере вкладчик записывает свою фамилию, имя и отчество, паспортные данные, номер счета, сумму взноса либо получаемую сумму, дату совершения операции и расписывается.

Если взнос во вклад делает не сам вкладчик, то вноситель денег, заполнив ордер в указанном выше порядке, после слова "Внес" записывает свою фамилию, инициалы и расписывается. Если вноситель не желает указывать свою фамилию на ордере, то после слова "Внес" он пишет "Вноситель" и расписывается.

Кассовые приходные и расходные ордера заполняются с применением ЭВМ или непосредственно самим вкладчиком в один прием. Допускается применять бланки ордеров с заранее впечатанными неизменяемыми реквизитами.

В том случае, когда вкладчик вследствие физического недостатка или болезни не может расписаться на расходном документе, выдача вклада может быть произведена только после того, как контролер удостоверится в личности вкладчика. При этом вкладчик должен предъявить справку лечебного учреждения о том, что он действительно не может дать свою подпись. Причина, вследствие которой вкладчик не мог дать расписку, и сведения о предъявленном паспорте указываются на обороте расходного ордера. К ордеру прикладывается справка лечебного учреждения.

При открытии счетов по депозитным вкладам оформляются договоры в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику, а другой хранится в банке.

Если депозитный счет открывается вносителем на имя третьего лица, в преамбуле договора должно быть указано:

     "...именуемый  в  дальнейшем "Банк", с одной стороны,

     и _______________________________________

         (фамилия, имя и отчество вносителя)

     от имени _______________________________________,

                (фамилия, имя и отчество вкладчика)

именуемого в дальнейшем "Вкладчик", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем".

Также выписывается распоряжение (разрабатывается банком самостоятельно, например, как распоряжение - приложение к статье) бухгалтерской службе по обслуживанию вкладов с указанием всей необходимой информации по начислению, выплате процентов и пр.

В целях охраны интересов вкладчиков контролер (бухгалтер) имеет право в необходимых случаях получить от вкладчика повторную расписку на обороте расходного ордера в своем присутствии. При возникновении сомнения в сходстве подписи на расходном документе с образцом подписи на лицевом счете (в целях унификации можно применять карточку с образцом подписи ф. 0401026) контролер (бухгалтер) убеждается в личности вкладчика по паспорту, после чего клиент заполняет новую карточку с образцом подписи ф. 0401026. Аналогично производится переоформление вкладов в случае изменения паспортных данных.

При изменении фамилии, отчества или имени клиент предоставляет новые паспортные данные, после чего старый счет закрывается и открывается новый.

Документами, удостоверяющими личность военнослужащих, являются:

удостоверение личности - для генералов, адмиралов, офицеров, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы;

военный билет - для солдат, матросов, сержантов и старшин срочной службы, военных строителей и курсантов военно-учебных заведений.

Удостоверения личности и военные билеты военнослужащих считаются действительными при условии, если они имеют фотокарточку и составлены на бланках установленного образца, изготовленных типографским способом.

Указанные документы в соответствии с действующим законодательством заменяют военнослужащим паспорт и имеют силу на всей территории Российской Федерации.

В банке (головном офисе и подразделениях) применяются именные сберкнижки физического лица по всем вновь открытым видам вкладов.

При открытии лицевого счета вкладчику либо лицу, вносящему вклад, выдается второй экземпляр договора и по желанию вкладчика - сберкнижка (форма сберкнижки разрабатывается банком самостоятельно). По ранее открытым вкладам допускается выдача сберегательных книжек по желанию вкладчика, при этом первой записью в сберкнижке будет запись "Перенесено из лицевого счета".

Сберкнижки должны быть пронумерованы. Нумерация сберкнижек ведется в отдельном журнале в разрезе подразделений. В журнале должны быть следующие данные: дата выдачи сберкнижки, порядковый номер книжки, Ф.И.О. лица, получившего книжку.

В журнале регистрации открытых счетов в поле "Примечание" ставится номер выданной книжки.

При оформлении сберкнижки контролер указывает на титульном листе наименование структурного подразделения и его местонахождение. Ф.И.О. вкладчика, номер счета по вкладу, вид вклада. На каждом листе сберкнижки проставляется номер счета вкладчика.

Если открытый безналичным путем счет по вкладу при первой явке вкладчика закрывается, договор составляется, а сберкнижка не выписывается.

Если вкладчик или другое лицо, вносящее дополнительный взнос или получавшее часть вклада, не предъявляет сберкнижку, контролер (оператор) делает отметку при последующем посещении банка. Закрытие счета должно производиться только при наличии сберегательной книжки в случае ее получения.

При закрытии счета сберегательная книжка погашается путем отрывания обложки. При этом на последней странице делается запись, подписанная контролером, "Счет закрыт" с указанием даты. Погашенная сберкнижка подшивается вместе с закрытым договором.

Записи во всех документах должны быть сделаны ясно, разборчиво, четко.

В сберкнижках никаких исправлений делать не разрешается. При изменении фамилии, отчества или имени клиент предоставляет новые паспортные данные, после чего старый счет закрывается и открывается новый.

Юридические дела клиентов, лицевые счета хранятся в сейфах или в картотеках, запираемых и опечатываемых сургучом или пластилином контролером (бухгалтером) по окончании рабочего дня.

Осуществление операций физическими лицами по счетам, открываемым на основании договоров банковского вклада, производится в порядке, аналогичном установленному главой 2 Положения ЦБ РФ от 01.04.03 N 222-П с учетом положений раздела 2 настоящего положения.

Операции по вкладам до востребования

Лицо, желающее открыть счет по вкладу до востребования, заполняет заявление на открытие счета (бланк разрабатывается банком самостоятельно, например, как приложение к статье), карточку с образцом подписи, приходный кассовый ордер в трех экземплярах (если требуется внесение первоначального взноса на счет).

Получив от лица, вносящего вклад, заполненный ордер и заявление, контролер (бухгалтер) подписывает ордер. В заявлении он записывает номер счета и оформляет сберкнижку.

Оформляя открытие счета, контролер (бухгалтер) заполняет анкету по идентификации клиента в целях Федерального закона N 115-ФЗ.

Карточка с образцом подписи заверяется в установленном порядке. При этом необходимо иметь в виду, что при выдаче сберкнижки в поле "Прочие отметки" указывается "Выдана сберкнижка N___".

Если счет по вкладу открыт вносителем, вкладчик дает образец своей подписи при первом посещении банка.

По вкладу, открытому на имя несовершеннолетнего кем-либо, кроме самого несовершеннолетнего, оба родителя или один из родителей при первом посещении банка дают образец своей подписи в графе "Для отметок" карточки. Образец подписи сверяется с образцом, имеющимся в предъявленном родителем паспорте. Одновременно проверяется по паспорту либо свидетельству органов ЗАГСа, что явившееся лицо действительно родитель вкладчика. Опекун или попечитель вкладчика дает свою подпись на карточке, при этом он должен предъявить свой паспорт, а также решение органа опеки и попечительства о назначении его опекуном или попечителем. На карточке контролер (бухгалтер) делает отметку об установлении опеки или попечительства.

Операции по приему взносов отражаются в журнале по приходу. Затем контролер (бухгалтер) передает кассиру кассовые ордера и журнал по приходу.

Кассир устанавливает по переданным ему контролером (бухгалтером) документам сумму взноса, удостоверяется в личности вкладчика, проверяет правильность оформления ордера, принимает деньги; выдает вкладчику (вносителю) денег третий экземпляр приходного ордера и предъявленный документ.

В случае неполучения сберкнижки вкладчику (под роспись) выдаются выписки по счету о проведенных операциях по его требованию.

Прием дополнительных взносов

При обращении вкладчика или другого лица для внесения дополнительного взноса по вкладу контролер (бухгалтер) получает сберкнижку и заполненный приходный кассовый ордер в трех экземплярах либо иной документ на выполнение операций в безналичном порядке, проверяет номер счета, фамилию, имя и отчество вкладчика, а также остаток вклада по сберкнижке с выпиской по лицевому счету. Сличает подпись клиента с образцом подписи в карточке образцов подписей.

В приходном ордере, сберкнижке и кассовом журнале контролер (бухгалтер) делает соответствующие записи произведенной операции применительно к порядку приема первоначального взноса.

Выдача вкладов

При выдаче части вклада контролер (оператор) принимает от вкладчика сберкнижку, расходный кассовый ордер либо иной документ на выполнение операций в безналичном порядке, проверяет номер счета, фамилию, имя и отчество вкладчика, а также остаток вклада по сберкнижке с выпиской по лицевому счету. Сличает подпись клиента с образцом подписи в карточке образцов подписей. После чего ставит отметку в сберкнижке и подписывает ордер.

При закрытии счета до востребования расходный ордер заполняется вкладчиком после того, как контролер (бухгалтер) произведет окончательный расчет. Получив заполненный вкладчиком расходный ордер, заявление на закрытие счета, контролер (бухгалтер) сличает подпись вкладчика с образцом его подписи в карточке, закрывает счет, делает отметку на юридическом деле вкладчика "Счет закрыт", ставит дату и подпись.

Расходная операция записывается в кассовый журнал по расходу. Карточки закрытых лицевых счетов помещаются в отдельную картотеку.

Расходный ордер, другие документы, на основании которых производится выплата, контролер (бухгалтер) передает кассиру.

Кассир проверяет правильность оформления документов, удостоверяется в личности вкладчика, сличает реквизиты предъявленного документа с записью в ордере, подписывает записи в ордере, выплачивает деньги вкладчику и возвращает ему предъявленный документ.

Банк отражает по дебету счетов до востребования следующие операции: выплачиваемые (перечисляемые) суммы вкладов, процентов, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме вклада, перечисляемые суммы по поручениям владельцев вкладов при погашении кредита и процентов согласно письменным заявлениям вкладчика. Плата по операциям взимается согласно тарифам.

Операции по срочным депозитам

Операции по срочным депозитам совершаются в порядке, установленном для вкладов до востребования, с учетом следующего. Карточка с образцом подписи не оформляется.

Счет по срочному депозиту может быть открыт вкладчиком или вносителем путем внесения наличных денег либо путем зачисления сумм, поступивших в безналичном порядке.

Минимальный размер вклада, условия депозитов, сроки, на которые они принимаются, и размер процентов по вкладу определяются уполномоченным уставом органом банка.

За время хранения вклада после истечения срока, на который он был внесен, а также при выплате вклада ранее оговоренного срока доход начисляется в размере, установленном по вкладам до востребования, если иное не предусмотрено договором между банком и вкладчиком.

Дополнительные взносы и частичные выдачи сумм по срочным депозитам производятся согласно договору либо с разрешения руководителя банка.

Нумерация договоров по депозитам ведется в отдельном журнале (форма журнала разрабатывается банком самостоятельно).

Оформив в установленном порядке срочный вклад, стороны подписывают договор о депозитном вкладе.

По окончании срока, на который был внесен вклад, он выплачивается в полной сумме вместе с процентами, начисленными согласно договору.

Вкладчик вправе оформить в установленном порядке доверенность на распоряжение срочным депозитом. Вклад по такой доверенности может быть выдан только в полной сумме вместе с суммой дохода, начисленного в зависимости от срока, в течение которого вклад хранился до дня совершения операции. Доверенность на выдачу части срочного депозита к исполнению не принимается.

Если вкладчик желает оставить всю сумму депозита или часть его на новый срок хранения, то договор может быть пролонгирован по соглашению сторон.

Выплата срочного депозита после смерти вкладчика его наследникам по закону или по завещанию производится в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Доверенности на распоряжение вкладами

Клиент может предоставить другому физическому лицу право распоряжаться своими денежными средствами, находящимися во вкладах, на основании доверенности, заверенной нотариально.

Распоряжения вкладчиков вкладами на случай смерти

Вкладчик имеет право при составлении в нотариальном порядке общего завещания на принадлежащее ему имущество указать, что оно распространяется на вклады в банке. В случае смерти вкладчика вклад по такому завещанию выплачивается лицу, которому он завещан, при представлении свидетельства о праве на наследство.

О составлении завещания в нотариальном порядке вкладчик должен поставить в известность банк, представив завещание, если оно оформлено только на вклад, либо нотариально удостоверенную копию общего завещания на все имущество, в котором есть оговорка о вкладе.

Поступившее в банк завещание (или его копия) помещается в папку завещательных распоряжений и хранится в несгораемом шкафу, а на лицевом счете вкладчика контролер (бухгалтер) записывает содержание завещания, делая ссылку на соответствующий документ, хранящийся в папке завещательных распоряжений, и подписывает эту запись, указав дату.

Если вкладчик не сообщил банку о завещании, банк не несет ответственности за выплату вклада на основании предъявленного свидетельства о праве на наследство.

Хранящееся в банке завещание, оформленное в нотариальном порядке, может быть отменено вкладчиком путем представления в банк нового завещания, оформленного в нотариальном порядке, либо заявления об отмене завещания, которое должно быть оформлено и удостоверено нотариусом.

Выдача вклада после смерти вкладчика

После смерти вкладчика его вклад выдается лицам, указанным в нотариально удостоверенном завещании; свидетельстве о праве на наследство, выданном нотариусом, в котором имеется оговорка о вкладе, вне зависимости от срока, когда эти лица обратятся за получением вклада. Указанные лица должны представить в банк сберкнижку или договор, копию свидетельства о смерти вкладчика, удостоверенную органом нотариата, свои паспорта, свидетельство о праве на наследство, завещание.

Если в банк явились не все наследники, которым завещан вклад, суммы, причитающиеся неявившимся наследникам, на новые счета не перечисляются, а хранятся на счете умершего вкладчика. На лицевом счете при выдаче части вклада явившимся наследникам записывается, кому именно эта часть выдана.

Выплата вклада, завещанного в пользу государственной, кооперативной или общественной организации, производится путем перечисления суммы вклада на счет этой организации по получении от представителя организации свидетельства о праве на наследство, договора, нотариально удостоверенной копии свидетельства о смерти вкладчика и письма за подписями руководителя и главного бухгалтера, заверенного оттиском печати.

В случае утраты подлинного завещания на вклад или общего завещания, в котором есть оговорка о вкладе, наследник должен представить в банк дубликат завещания, оформленный тем же органом, который удостоверял подлинник.

Когда лицо, к которому вклад переходит на основании свидетельства о праве на наследство, свидетельства о праве собственности либо решения народного суда по этому вопросу, не может представить договор умершего вкладчика, оно должно письменно заявить об этом банку, указав причину, по которой договор не может быть представлен. В таком случае вклад выплачивается после проверки остатка вклада и соответствующей записи в книге регистрации утраченных сберегательных книжек.

После смерти вкладчика по желанию преемника обязательства банка не прекращаются до даты окончания договора.

Выдача справок по вкладам, их розыск, наложение и снятие ареста,
обращение взыскания на вклады, конфискация вкладов

Банк сохраняет в тайне сведения о вкладчиках, совершаемых ими операциях и состоянии счетов.

Справки о вкладчиках и об операциях по вкладам в банке выдаются только в случаях, установленных законодательством РФ.

На вклады граждан арест может быть наложен на основании и в порядке, установленных законодательством РФ.

Получив документы о наложении ареста, контролер (бухгалтер) в лицевом счете после записи последней операции отмечает за своей подписью: "На вклад наложен арест ___________ от "___" _______ 20__ г. N________". На документе об аресте контролер (бухгалтер) отмечает дату записи в лицевой счет о наложении ареста и возвращает его в юридический отдел банка. При снятии ареста с вклада контролер (бухгалтер) делает в лицевом счете запись о снятии ареста.

Взыскание на вклад и конфискация вкладов могут быть произведены согласно законодательству РФ.

Оформление договоров при утрате вкладчиками ранее выданных книжек

В случае утраты именной сберкнижки вкладчик должен немедленно заявить об этом письменно в банк. Контролер (бухгалтер) сличает подпись вкладчика на заявлении с образцом подписи клиента, регистрирует заявление в книге регистрации сберкнижек, указывает на заявлении "Подпись вкладчика, остаток вклада в сумме ______________ руб. подтверждаются", расписывается и подшивает это заявление в документы дня.

Утрата вкладчиком договора не лишает его права распоряжаться вкладом, при этом новый договор не оформляется и никаких отметок об утрате не делается. В отдельных случаях по просьбе вкладчика ему может быть выдана ксерокопия договора на основании его письменного заявления.

Операции по счету вкладчика, утратившего сберкнижку, не производятся до заключения нового договора и перечисления вклада на новый счет.

Счет закрывается в связи с утерей сберкнижки, в поле "Назначение платежа" мемориального ордера указывается: "вклад/средства перечислен(ы) со счета N __________ в связи с утратой сберкнижки".

Если по вкладу, закрываемому в связи с утратой сберкнижки, было оформлено завещание или доверенность, контролер (бухгалтер) при оформлении операции по перечислению суммы вклада на новый счет должен предложить вкладчику оформить завещание или доверенность. Действие завещания или доверенности, оформленной по счету, закрытому в связи с утратой сберкнижки, не распространяется на новый счет, на который перечислена сумма закрытого счета.

Банковские текущие счета физических лиц

Текущий счет физического лица - банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение кассовых и расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

По кредиту счета отражаются: суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются: суммы, получаемые физическими лицами наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам, и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться следующие формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками).

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета в пределах имеющихся на счете денежных средств, оформленное на бланке платежного поручения. Также клиент может представить заявление (бланк разрабатывается банком самостоятельно, утверждается в учетной политике банка, например, как приложение - заявление ФЛ-1) на разовое перечисление, на основании которого банк оформляет платежное поручение.

Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета, для чего в банк представляется заявление (бланк разрабатывается банком самостоятельно, аналогично ФЛ-1 с учетом требований Положения ЦБ РФ от 01.04.03 N 199-П) в двух экземплярах, подписанных физическим лицом. Один экземпляр заявления с отметкой банка передается клиенту, другой помещается в дело клиента.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы: паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, карточка с образцами подписей ф. 0401026, оформленная в установленном порядке, заявление об открытии счета физического лица (бланк разрабатывается самостоятельно, например как приложение к статье).

После проверки документов, предоставленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета должны храниться в юридическом деле клиента. Оформляется распоряжение (бланк разрабатывается банком самостоятельно, например как приложение к статье) бухгалтерской службе об открытии счета физическому лицу.

При открытии счета вкладчику выдается второй экземпляр договора и по его желанию сберкнижка, заполненная в установленном выше порядке.

Если сберегательная книжка не выдается, то клиенту по его требованию выдаются выписки из лицевого счета.

В случае изменения данных, указанных в договоре банковского счета, физическое лицо уведомляет об этом банк. При изменении фамилии, имени или отчества физическим лицом предъявляется новый документ, удостоверяющий личность, на основании которого оформляется новая карточка ф. 0401026. Копия документа, удостоверяющего личность, помещается в юридическое дело клиента.

Физическое лицо может предоставить другому физическому лицу право распоряжаться своими денежными средствами, находящимися на его текущем счете на основании доверенности, заверенной нотариально. В этом случае в банк представляется дополнительная карточка ф. 0401026. Физическое лицо может прекратить действие доверенности путем подачи в банк соответствующего заявления.

Также право распоряжаться текущим банковским счетом может быть доверено владельцем счета другому лицу путем оформления доверенности (например, по форме ДП-1, которая разрабатывается банком самостоятельно), заверенной уполномоченным работником банка. Заверение доверенности происходит при обязательном присутствии владельца счета и лица, которому доверяется право распоряжения счетом. Уполномоченный сотрудник банка в подразделении ведет журнал регистрации удостоверенных доверенностей (например, по форме ЖРД, которая разрабатывается банком самостоятельно).

Закрытие текущего банковского счета происходит на основании заявления клиента.

С. Лейбург,

ЗАО АКБ "Кавказ-Гелиос", г. Черкесск

"Бухгалтерия и банки", N 12, декабрь 2006 г.