Налоги и сборы Российской Федерации в 2007 году (Т.В. Пугачева, "Налоговый вестник", N 1, январь 2007 г.)

Налоги и сборы Российской Федерации в 2007 году*(1)

N	Вид налога (сбора)	Ставка налога (сбора)*(1)
Федеральные налоги и сборы
1	Налог на добавленную стоимость	0%, 10%, 18%, 9,09%, 15,25%
2	Акцизы	См. Приложение N 1
3	Налог на доходы физических лиц	13%, 35%, 30%, 9%
4	Единый социальный налог	См. Приложение N 2
5	Налог на прибыль организаций	24%, 20%, 10%, 9%, 15%, 0%
6	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	См. Приложение N 3
7	Водный налог	См. Приложение N 4
8	Государственная пошлина	См. главу 25.3 НК РФ
9	Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции	См. Приложение N 5
10	Налог на добычу полезных ископаемых	См. Приложение N 6
Специальные налоговые режимы
1	Система налогообложения для сельскохозяйственных това- ропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)	6%
2	Упрощенная система налогообложения	Для доходов - 6%; для доходов, умень- шенных на величину расходов, - 15%
3	Система налогообложения в виде единого налога на вме- ненный доход для отдельных видов деятельности	15% величины вмененного дохода
Региональные налоги и сборы
1	Налог на имущество организаций	Не более 2,2% Допускается установление дифференциро- ванных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом нало- гообложения
2	Налог на игорный бизнес	1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах: - за 1 игровой стол - от 25 000 до 125 000 руб.; - за 1 игровой автомат - от 1500 до 7500 руб.; - за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 руб. 2. В случае если ставки налогов не ус- тановлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавлива- ются в следующих размерах: - за 1 игровой стол - 25 000 руб.; - за 1 игровой автомат - 1500 руб.; - за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - 25 000 руб.
3	Транспортный налог	См. Приложение N 7
Местные налоги и сборы
1	Налог на имущество физических лиц	См. Приложение N 8
2	Земельный налог	См. Приложение N 9
*(1) Ссылки на статьи в нормативных документах см. в Приложении N 10

Приложение N 1

Ставки акциза
(согласно ст. 193 НК РФ)

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в % и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)	23 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая про- дукция в металлической аэрозольной упаковке	00 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в ме- таллической аэрозольной упаковке	00 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериа- лов, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция (за исклю- чением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)	162 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта эти- лового, содержащегося в подакцизных товарах
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта	2 руб. 20 коп. за 1 литр
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие	10 руб. 50 коп. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содер- жанием объемной доли спирта этилового до 0,5% включительно	0 руб. 00 коп. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6% включительно	2 руб. 07 коп. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6%	7 руб. 45 коп. за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции	300 руб. 00 коп. за 1 кг
Сигары	17 руб. 75 коп. за 1 штуку
Сигариллы	217 руб. 00 коп. за 1000 штук
Сигареты с фильтром	100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук
Сигареты без фильтра, папиросы	45 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60 руб. 00 коп. за 1000 штук
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно	0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно	18 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)	181 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобильный бензин с октановым числом до "80" включительно	2657 руб. 00 коп. за 1 тонну
Автомобильный бензин с иными октановыми числами	3629 руб. 00 коп. за 1 тонну
Дизельное топливо	1080 руб. 00 коп. за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюратор- ных (инжекторных) двигателей	2951 руб. 00 коп. за 1 тонну
Прямогонный бензин	2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

Приложение N 2

Ставки единого социального налога
(согласно ст. 241 НК РФ)

1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями), за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным п. 6 ст. 241 НК РФ, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база на каждое фи- зическое лицо нарастающим итогом с нача- ла года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Рос- сийской Федера- ции	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного ме- дицинского стра- хования	Территориальные фонды обязатель- ного медицинс- кого страхования
До 280 000 руб.	20,0%	2,9%	1,1%	2,0%	26,0%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	56 000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.	8120 руб. + 1,0% с суммы, превы- шающей 280 000 руб.	3080 руб. + 0,6% с суммы, превы- шающей 280 000 руб.	5600 руб. + 0,5% с суммы, превы- шающей 280 000 руб.	72 800 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	81 280 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.	11 320 руб.	5 000 руб.	7 200 руб.	104 800 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база на каждое фи- зическое лицо нарастающим итогом с нача- ла года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Рос- сийской Федера- ции	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного ме- дицинского стра- хования	Территориальные фонды обязатель- ного медицинс- кого страхования
До 280 000 руб.	15,8%	1,9%	1,1%	1,2%	20,0%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	44 240 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.	5 320 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 080 руб. + 0,6% с суммы, превы- шающей 280 000 руб.	3 360 руб. + 0,6% с суммы, превышающей 280 000 руб.	56 000 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	69 520 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.	8200 руб.	5000 руб.	5280 руб.	88 000 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

Налоговая база на каждое физи- ческое лицо нарастающим итогом c начала года	Федеральный бюджет	Итого
До 280 000 руб.	14,0%	14,0%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	39 200 руб. + 5,6% с суммы, пре- вышающей 280 000 руб.	39 200 руб. + 5,6% с суммы, пре- вышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	57 120 руб. + 2,0% с суммы, пре- вышающей 600 000 руб.	57 120 руб. + 2,0% с суммы, пре- вышающей 600 000 руб.

2. Для индивидуальных предпринимателей (не являющихся адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой) применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база нарастающим итогом	Федеральный бюджет	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного меди- цинского страхова- ния	Территориальные фонды обязательного медицинского стра- хования
До 280 000 руб.	7,3%	0,8%	1,9%	10,0%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	20 440 руб. + 2,7% с суммы, превышаю- щей 280 000 руб.	2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб.	5320 руб. + 0,4% с суммы, превышающей 280 000 руб.	28 000 руб. + 3,6% с суммы, превышаю- щей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	29 080 руб. + 2,0% с суммы, превышаю- щей 600 000 руб.	3840 руб.	6600 руб.	39 520 руб. + 2,0% с суммы, превышаю- щей 600 000 руб.

3. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

Налоговая база нарастающим итогом	Федеральный бюджет	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного меди- цинского страхова- ния	Территориальные фонды обязательного медицинского стра- хования
До 280 000 руб.	5,3%	0,8%	1,9%	8,0%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	14 840 руб. + 2,7% с суммы, превышаю- щей 280 000 руб.	2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб.	5320 руб. + 0,4% с суммы, превышающей 280 000 руб.	22 400 руб. + 3,6% с суммы, превышаю- щей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	23 480 руб. + 2,0% с суммы, превышаю- щей 600 000 руб.	3840 руб.	6600 руб.	33 920 руб. + 2,0% с суммы, превышаю- щей 600 000 руб.

4. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база на каждое фи- зическое лицо нарастающим итогом с нача- ла года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Рос- сийской Федера- ции	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного ме- дицинского стра- хования	Территориальные фонды обязатель- ного медицинс- кого страхования
До 75 000 руб.	20,0%	2,9%	1,1%	2,0%	26,0%
От 75 001 руб. до 600 000 руб.	15 000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 75 000 руб.	2175 руб. + 1,0% с суммы, превы- шающей 75 000 руб.	825 руб. + 0,6% с суммы, превышаю- щей 75 000 руб.	1500 руб. + 0,5% с суммы, превы- шающей 75 000 руб.	19 500 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 75 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	56 475 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.	7425 руб.	3975 руб.	4125 руб.	72 000 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

Осуществляющими деятельность в области информационных технологий признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Указанные в п. 7 ст. 241 НК РФ организации уплачивают налог по вышеуказанным налоговым ставкам при выполнении ими условий, определенных п. 8 ст. 241 настоящего Кодекса.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно установленное условие для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае ее лишения государственной аккредитации, такая организация лишается права на применение данных налоговых ставок.

Приложение N 3

Ставки сборов за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических ресурсов
(согласно ст. 333.3 НК РФ)

1. Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в следующих размерах:

Наименование объекта животного мира	Ставка сбора в руб. (за одно животное)
Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом	15 000
Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого)	3000
Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый	6000
Благородный олень, лось	1500
Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон	600
Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха	450
Дикий северный олень, сайгак	300
Соболь, выдра	120
Барсук, куница, сурок, бобр	60
Харза	100
Енот-полоскун	30
Степной кот, камышовый кот	100
Европейская норка	30
Глухарь, глухарь каменный	100
Улар кавказский	100
Саджа	30
Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница	20

При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50% вышеперечисленных ставок.

Ставки сбора за каждый объект животного мира, указанный в п. 1 настоящего приложения, устанавливаются в размере 0 руб. в случае, если пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях:

- охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

- изучения запасов и промышленной экспертизы, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих, устанавливаются в следующих размерах:

/--------------------------------------------------------------------------------------------------\

|              Наименование объекта водных биологических ресурсов              |Ставка сбора в руб.|

|                                                                              |(за одну тонну)    |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Дальневосточный  бассейн   (внутренние   морские   воды,   территориальное   море,  исключительная|

|экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в  Чукотском,|

|Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане)                          |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Минтай Охотского моря                                                         |       3500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Минтай других районов промысла                                                |       2000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Треска                                                                        |       3000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Сельдь                                                                        |       500         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Палтус                                                                        |       3500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Терпуг                                                                        |       750         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Камбала                                                                       |       200         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Навага                                                                        |       200         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб камчатский западного побережья Камчатки                                  |     100 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб камчатский североохотоморский                                            |      40 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб камчатский других районов промысла                                       |     100 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб синий                                                                    |     100 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб равношипый                                                               |      40 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб-стригун (берди)                                                          |      60 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб-стригун (опилио)                                                         |      60 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб-стригун  красный, краб-стригун ангулятус                                 |      13 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб колючий района южных Курильских островов                                 |      25 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб колючий других районов промысла                                          |      13 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина  и залива  Анива|      40 000       |

|зоны Охотского  моря  и  юго-западного  Сахалина зоны Японского моря          |                   |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб волосатый четырехугольный других районов промысла                        |       9000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Креветка углохвостая                                                          |       3500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Креветка северная                                                             |       5500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Креветка травяная                                                             |       2600        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Креветка гребенчатая                                                          |       5000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Другие виды креветок                                                          |       1000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Горбуша                                                                       |       3500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Кета                                                                          |       4000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Кижуч и чавыча                                                                |       4000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Нерка                                                                         |      20 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Сайра                                                                         |        200        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Серый морской еж                                                              |       6000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Черный морской еж                                                             |       2600        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Прочий морской еж                                                             |       1300        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Кальмар                                                                       |       1000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Трубач                                                                        |      12 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Гребешок                                                                      |       5000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Трепанг                                                                       |      30 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Осетровые*(1)                                                                 |       5500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Прочие объекты водных биологических ресурсов                                  |        200        |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Северный бассейн (Белое  море,  внутренние  морские  воды,  территориальное  море,  исключительная|

|экономическая зона Российской Федерации  и  континентальный  шельф  Российской  Федерации  в  море|

|Лаптевых, Карском море, а также в Баренцевом море и районе архипелага Шпицберген)                 |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Треска                                                                        |       5000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Пикша                                                                         |       3500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Гребешок                                                                      |       7000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Сельдь                                                                        |       400         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Камбала                                                                       |       300         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Палтус                                                                        |       7000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Морской окунь                                                                 |       1500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Мойва                                                                         |        50         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Креветка                                                                      |       1000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Краб камчатский                                                               |      60 000       |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Прочие объекты водных биологических ресурсов                                  |       200         |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное  море,  исключительная  экономическая|

|зона Российской  Федерации  и  континентальный  шельф  Российской  Федерации  в  Балтийском  море,|

|Вислинском, Куршском и Финском заливах)                                                           |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Салака (сельдь)                                                               |        20         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Шпрот (килька)                                                                |        20         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Треска                                                                        |       3000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Камбала-тюрбо                                                                 |       400         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Камбала других видов                                                          |        50         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Прочие объекты водных биологических ресурсов                                  |        20         |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Каспийский  бассейн  (районы  Каспийского   моря,   в  которых Российская  Федерация  осуществляет|

|юрисдикцию в  отношении рыболовства)                                                              |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Килька каспийская                                                             |        20         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Сельдь                                                                        |        20         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Крупный частик (за исключением судака)                                        |       150         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Судак                                                                         |       1000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Вобла                                                                         |       200         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Осетровые*(1)                                                                  |       5500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Прочие объекты водных биологических ресурсов                                  |        20         |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Азово-Черноморский  бассейн  (внутренние  морские  воды  и  территориальное  море,  исключительная|

|экономическая зона Российской Федерации в  Черном  море,  районы  Азовского  моря  с  Таганрогским|

|заливом, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)          |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Судак                                                                         |       1000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Камбала-калкан                                                                |       2000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Кефаль всех видов                                                             |       1000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Лещ                                                                           |       150         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Тарань                                                                        |       150         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Хамса                                                                         |        50         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Тюлька                                                                        |        50         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Шпрот (килька)                                                                |        20         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Осетровые*(1)                                                                 |       5500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Прочие объекты  водных биологических ресурсов                                 |        20         |

|                                                                              |                   |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Реки, озера, водохранилища                                                                        |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|Осетровые*(1)                                                                 |       5500        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Семга,  чавыча,  кета   осенняя  амурская,  кижуч,  нельма,  таймень,   нерка,|       5000        |

|балтийский лосось                                                             |                   |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Кета, сима, кумжа                                                             |       3000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Байкальский  белый  хариус, угорь, чир, муксун                                |       2100        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Кунджа, голец, палия,  форель  всех  видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь,|       1200        |

|мальма, усач, черноспинка,  рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая,  белый  амур,|                   |

|толстолобик, кутум, сом, минога                                               |                   |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Крупный частик (за исключением судака)                                        |       150         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Судак                                                                         |       1000        |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Рипус, тарань, вобла, ряпушка                                                 |        80         |

|------------------------------------------------------------------------------+-------------------|

|Прочие объекты водных биологических ресурсов                                  |        20         |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|    *(1) Сбор взимается в случае разрешенного промысла.                                           |

\--------------------------------------------------------------------------------------------------/

3. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов - морское млекопитающее устанавливаются в следующих размерах:

Наименование объекта водных биологических ресурсов - морского млекопитающего	Ставка сбора в руб. (за одно млекопита- ющее)
Касатка и другие китообразные (за исключением белухи)	30 000
Белуха	3000
Тихоокеанский морж	1500
Морской котик	800
Серый тюлень	600
Гренландский тюлень, морской заяц, хохлач (за исключением гренландского тюленя в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка)	350
Гренландский тюлень в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка)	140
Крылатка, ларга	200
Кольчатая нерпа, каспийский тюлень, байкальский тюлень, тюлень обыкновенный	150

4. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в п. 2 и 3 настоящего приложения, устанавливаются в размере 0 руб. в случае, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется в целях:

- охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов водных биологических ресурсов, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов водных биологических ресурсов, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

- изучения запасов и промышленной экспертизы, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в п. 2 и 3 настоящего приложения, для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ, устанавливаются в размере 15% установленных ставок сбора.

При этом пониженная ставка сбора применяется в отношении объема промышленных квот, не превышающего годового объема промышленных квот, выделенного этим организациям на бесплатной основе в 2001 году.

Градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями признаются организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта, которые функционировали на 1 января 2002 года не менее пяти лет, эксплуатируют только находящиеся у них на праве собственности рыбопромысловые суда, зарегистрированы в качестве юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации и у которых объем реализованной ими рыбной продукции и (или) выловленных объектов водных биологических ресурсов составляет в стоимостном выражении более 70% общего объема реализуемой ими продукции.

Приложение N 4

Ставки водного налога
(согласно ст. 333.12 НК РФ)

1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1) при заборе воды:

- из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Экономический район	Бассейн реки, озера	Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. куб.м воды, забранной
		из поверхностных водных объектов	из подземных водных объектов
Северный	Волга Нева Печора Северная Двина Прочие реки и озера	300 264 246 258 306	384 348 300 312 378
Северо-Западный	Волга Западная Двина Нева Прочие реки и озера	294 288 258 282	390 366 342 372
Центральный	Волга Днепр Дон Западная Двина Нева Прочие реки и озера	288 276 294 306 252 264	360 342 384 354 306 336
Волго-Вятский	Волга Северная Двина Прочие реки и озера	282 252 270	336 312 330
Центрально-Черноземный	Днепр Дон Волга Прочие реки и озера	258 336 282 258	318 402 354 318
Поволжский	Волга Дон Прочие реки и озера	294 360 264	348 420 342
Северо-Кавказский	Дон Кубань Самур Сулак Терек Прочие реки и озера	390 480 480 456 468 540	486 570 576 540 558 654
Уральский	Волга Обь Урал Прочие реки и озера	294 282 354 306	444 456 534 390
Западно-Сибирский	Обь Прочие реки и озера	270 276	330 342
Восточно-Сибирский	Амур Енисей Лена Обь Озеро Байкал и его бас- сейн Прочие реки и озера	276 246 252 264 576 282	330 306 306 348 678 342
Дальневосточный	Амур Лена Прочие реки и озера	264 288 252	336 342 306
Калининградская область	Неман Прочие реки и озера	276 288	324 336

- из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Море	Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. куб.м морской воды
Балтийское Белое Баренцево Азовское Черное Каспийское Карское Лаптевых Восточно-Сибирское Чукотское Берингово Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) Охотское Японское	8,28 8,40 6,36 14,88 14,88 11,52 4,80 4,68 4,44 4,32 5,28 5,64 7,68 8,04

2) при использовании акватории:

- поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях:

Экономический район	Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв.км используемой акватории
Северный Северо-Западный Центральный Волго-Вятский Центрально-Черноземный Поволжский Северо-Кавказский Уральский Западно-Сибирский Восточно-Сибирский Дальневосточный Калининградская область	32,16 33,96 30,84 29,04 30,12 30,48 34,44 32,04 30,24 28,20 31,32 30,84

- территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

Море	Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв.км используемой акватории
Балтийское Белое Баренцево Азовское Черное Каспийское Карское Лаптевых Восточно-Сибирское Чукотское Берингово Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) Охотское Японское	33,84 27,72 30,72 44,88 49,80 42,24 15,72 15,12 15,00 14,04 26,16 29,28 35,28 38,52

3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. кВтч электроэнергии
Нева Неман Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень Прочие реки бассейна Балтийского моря Северная Двина Прочие реки бассейна Белого моря Реки бассейна Баренцева моря Амур Волга Дон Енисей Кубань Лена Обь Сулак Терек Урал Бассейн озера Байкал и река Ангара Реки бассейна Восточно-Сибирского моря Реки бассе