Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 января 2011 г. N 09АП-31496/2010

г.Москва

Дело N А40-98032/10-144-549

24 января 2011 г.

N 09АП-31496/2010-АК

Резолютивная часть постановления объявлена 17.01.2011.

Постановление в полном объеме изготовлено 24.01.2011

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Пронниковой Е.В.,

судей Поташовой Ж.В., Веклича Б.С.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Яцевой В.А.,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ"

на решение Арбитражного суда г.Москвы от 10.11.2010

по делу N А40-98032/10-144-549, принятое судьей Папелишвили Г.Н.,

по заявлению ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ"

к ТУ Росфиннадзора в г.Москве

о признании незаконным и отмене постановления,

при участии в судебном заседании:

представитель заявителя не явился, извещен,

представителя ответчика Филимонова А.В. по доверенности от 29.12.2010 N 73-01-182/7, удостоверение N 007320,

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г.Москвы от 10.11.2010, принятым по данному делу, отказано в удовлетворении заявления ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ" о признании незаконным и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в г.Москве от 14.07.2010 N 451-10/3727М о назначении административного наказания.

При принятии данного решения суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемое постановление и порядок его принятия соответствуют закону, административным органом были установлены событие и состав правонарушения, в том числе вина Общества в совершении вмененного правонарушения. Процедуру привлечения Общества к административной ответственности суд посчитал соблюденной.

Не соглашаясь с данным решением, в апелляционной жалобе Общество просит его отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. При этом податель жалобы указывает на несоответствие выводов суда обстоятельствам дела, а также на нарушение судом норм материального права. Указывает на отсутствие события вменяемого Обществу правонарушения, вины Общества в его совершении, поскольку справка о подтверждающих документах была направлена в уполномоченный банк в установленный законом срок посредством программно-технического комплекса "Клиент-Банк". Считает, что не доказан факт возвращения банком справки о подтверждающих документах и соответствующей ГТД.

Представитель ответчика в судебном заседании и представленных письменных объяснениях поддержал решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласился, считая их необоснованными, просил решение суда оставить без изменения, а в удовлетворении апелляционной жалобы отказать. Считает, что оспариваемое заявителем постановление является законным и обоснованным. Указывает, что материалами административного дела доказан факт совершения Обществом вменяемого административного правонарушения.

Представитель ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ", надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился. В соответствии со ст.ст.123, 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя заявителя.

Суд апелляционной инстанции, проверив законность и обоснованность принятого решения в порядке ст.ст.266, 268 АПК РФ, изучив материалы дела, исследовав доводы апелляционной жалобы, заслушав представителя ответчика, полагает необходимым оставить обжалуемый судебный акт без изменения, основываясь на следующем.

Как усматривается из материалов дела, ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ" и Компанией "Чинсэвей Интернешнл Лимитед" (Соединенное королевство Великобритании и Северной Ирландии) был заключен внешнеторговый контракт купли-продажи расходных материалов и оборудования от 11.01.2005 N 001MF-2005, а также дополнительные соглашения к контракту от 10.10.2006, от 28.08.2008 и от 22.10.2009.

На основании данного контракта в ЗАО "ГЛОБЕКСБАНК" Обществом был оформлен паспорт сделки N 05020004/1942/0000/2/0 на сумму 200 000 долларов США.

В рамках исполнения обязательств по контракту Обществом был ввезен товар и предъявлен к таможенному оформлению 31.07.2009 по ГТД N 10002010/310709/0017653.

Товар выпущен в заявленном режиме 01.08.2009.

В соответствии с п.п.1, 2 ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Закона, а также вести установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Положением Центрального Банка РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банк подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществлении уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" определен порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки.

Согласно пункту 2.4 названного Положения резидент представляет в банк паспорта сделки подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.

В соответствии с приведенной нормой в настоящем случае Общество должно было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по ГТДN N 10002010/310709/0017653 не позднее 16.08.2009.

Справка о подтверждающих документах по ГТД N 10002010/310709/0017653 была представлена Обществом в уполномоченный банк 04.08.2009, а сама ГТДN 10002010/310709/0017653 представлена 11.08.2009.

Однако после поступления в уполномоченный банк ГТД N 10002010/310709/0017653 Обществу 12.08.2009 направлено сообщение по системе "Клиент-Банк" с просьбой переделать вышеуказанную справку о подтверждающих документах, указав дату из графы "D" ГТД. Указанные обстоятельства подтверждаются письмами ЗАО "ГЛОБЕКСБАНК" от 01.07.2010 N 03/34/1 19-51 и от 07.07.2010 N 403-07-10/73, поступивших в ответ на запрос ТУ Росфиннадзора в г.Москве от 24.06.2010 N 73-08-71/878 об истребовании документов и информации по паспорту сделки.

Из письма ЗАО "ГЛОБЭКСБАНК" от 08.07.2010 N 03/34/124-32, поступившего в дополнение к ответу от 01.07.2010 следует, что указанное выше сообщение от 12.08.2009 сообщение было прочитано Обществом 13.08.2009 при подключении к системе "Клиет-Банк" (л.д.78).

В силу с п.2.14 Положения N 258-П резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий три рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

Согласно доверенности на получение выписок и приложений к ним от 28.11.2007, находящейся в дополнительном офисе "Отделение на Валовой" ЗАО "ГЛОБЕКСБАНК", валютные документы за период с 03.08.2009 по 03.09.2009 были получены ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ" 07.09.2009 (л.д.79).

Таким образом, Общество не позднее 12.10.2009 обязано было повторно представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Согласно материалам дела справка о подтверждающих документах по ГТД N 10002010/310709/0017653 была повторно представлена Обществом в уполномоченный банк только 29.10.2009, то есть с нарушением установленного законом срока.

17.05.2010 уполномоченным лицом таможенного органа, при участии защитника ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ" Карепина И.А., действующего на основании доверенности от 14.05.2010 N 5, был составлен протокол об административном правонарушении N 10002000-518/2010, в котором зафиксирован факт представления Обществом справки о подтверждающих документах с нарушением установленного срока (л.д.11).

14.07.2010 уполномоченным должностным лицом ТУ Росфиннадзора в г.Москве, при участии защитника ООО "ГИПРОНЕФТЕГАЗ" Клюжиной О.В., на основании доверенности от 21.06.2010 N 7, вынесено постановление N 451-10/3727М о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей (л.д.53-54).

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения заявителя в Арбитражный суд г.Москвы.

Отказывая в удовлетворении заявленных Обществом требований, суд первой инстанции правомерно исходил из законности и обоснованности данного постановления административного органа.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В настоящем случае у Общества в силу вышеприведенных норм возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, и двух экземпляров справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, то есть в срок не позднее 16.08.2009.

Согласно п.2.2 Положения N 258-П справка о подтверждающих документах оформляется резидентом в порядке, установленном в Приложении N 2 к данному Положению, в силу п.2 которого в графе 1 справки указывается дата зачисления денежных средств в валюте Российской Федерации, указанная в выписке по счету.

В соответствии с п.2.10 Положения N 258-П банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документах, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах, а также соблюдение резидентом порядка оформления указанных в настоящем пункте справок, установленного пунктами 2.8 и 2.9 настоящего Положения.

После поступления в уполномоченный банк ГТД N 10002010/310709/0017653 Обществу 12.08.2009 направлено сообщение по системе "Клиент-Банк" с просьбой переделать вышеуказанную справку о подтверждающих документах, указав в графе N 1 дату из графы "D" ГТД. Общество не позднее 12.10.2009 обязано было повторно представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Однако фактически справка о подтверждающих документах, как указывалось выше, была повторно представлена заявителем в уполномоченный банк лишь 29.10.2009.

Согласно ст.26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Согласно ст.71 АПК РФ арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

В настоящем случае апелляционный суд исходит из того, что факт совершения Обществом вмененного правонарушения, выразившегося в несоблюдении срока представления справки о подтверждающих документах, установлен и подтвержден имеющимися в материалах дела доказательствами: указанной справкой, протоколом об административном правонарушении, грузовой таможенной декларациями.

С учетом установленных по делу обстоятельств, Общество обязано было представлять установленные формы учета и отчетности в установленный законом срок после устранения несоответствий, выявленных уполномоченным банком.

Все изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что в действиях заявителя имеются событие и состав административного правонарушения (в том числе вина в совершении правонарушения), предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, оспариваемое постановление вынесено уполномоченным органом, с соблюдением предусмотренных КоАП РФ порядка и сроков привлечения лица к административной ответственности, в связи с чем названное постановление является законным и обоснованным.

При таких обстоятельствах апелляционный суд считает правомерным вывод суда первой инстанции о необходимости отказа в удовлетворении заявленных Обществом требований.

В соответствии с ч.1 ст.1.6 КоАП РФ главные условия обеспечения законности при рассмотрении дел об административных правонарушениях и применении административных наказаний связаны со строгим соблюдением оснований и порядка привлечения к административной ответственности, которые установлены законом.

В настоящем случае, как следует из материалов дела, при производстве по делу об административном правонарушении порядок и сроки привлечения Общества к административной ответственности ответчиком не нарушены.

Исходя из вышесказанного, вывод суда первой инстанции о том, что оспариваемое постановление ТУ Росфиннадзора в г.Москве от 30.12.2009 N 14.07.2010 соответствует действующему законодательству, является законным и обоснованным.

В апелляционной жалобе заявитель указывает, что информация о неправильном заполнении графы N 1 в справке о подтверждающих документах и необходимости внесения изменений была получена от сотрудника банка по телефону в день направления в банк документов по следующей валютной операции по ГТД N 10002010/271009/0025871 и справки о подтверждающих документах от 29.10.2009, в связи с чем Общество было вынуждено изменить дату справки и повторно направить ее в банк.

Между тем указанный довод отклоняется апелляционной коллегией, как необоснованный, поскольку в материалах дела отсутствуют и заявителем не представлены, документы, подтверждающие направление подтверждающих документов и справки в уполномоченный банк.

Иные доводы апелляционной жалобы не опровергают выводы суда, положенные в основу решения, и не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного решения.

Принимая во внимание сказанное, суд апелляционной инстанции полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 10.11.2010 по делу N А40-98032/10-144-549 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа в порядке, предусмотренном ч.5.1 ст.211 АПК РФ.

Председательствующий судья

Е.В. Пронникова

Судьи

Ж.В. Поташова Б.С. Веклич