Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Постановление Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 27 октября 1995 г. N 19 Об утверждении Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов
Постановление Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку
от 27 октября 1995 г. N 19
С изменениями и дополнениями от:
10 июня 1996 г., 23 июня 1997 г.
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации" Федеральная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемое Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов.
|
Председатель |
А. Чубайс |
Положение
о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов
(утв. постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 27 октября 1995 г. N 19)
С изменениями и дополнениями от:
10 июня 1996 г., 23 июня 1997 г.
I. Общие положения
1. Настоящее Положение устанавливает порядок оценки стоимости имущества, определения стоимости чистых активов, составления справки о стоимости чистых активов открытого паевого инвестиционного фонда и приложения к ней, определения стоимости одного инвестиционного пая, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда.
2. В настоящем Положении используются следующие понятия:
"фонд" - открытый паевой инвестиционный фонд;
"управляющая компания" - управляющая компания, в доверительном управлении которой находится имущество, составляющее открытый паевой инвестиционный фонд;
"Федеральная комиссия" - Федеральная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации;
"справка о стоимости чистых активов фонда" - справка о стоимости чистых активов открытого паевого инвестиционного фонда (приложение к настоящему Положению);
"активы фонда" - имущество, составляющее фонд, в состав которого входят финансовые вложения (ценные бумаги), денежные средства, дебиторская задолженность;
"пассивы фонда" - кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и платежей;
"стоимость чистых активов фонда" - величина, определяемая путем уменьшения стоимости активов фонда на стоимость пассивов фонда;
"балансовая (учетная) стоимость" - стоимость активов и пассивов фонда, отражаемая в бухгалтерском учете и в обособленном бухгалтерском балансе фонда;
"оценочная стоимость" - стоимость активов фонда, учитываемая при определении стоимости чистых активов фонда в соответствии с настоящим Положением;
"оценочная стоимость ценных бумаг" - стоимость ценных бумаг, составляющих фонд, определяемая на основе признаваемых котировок этих ценных бумаг, а при отсутствии признаваемых котировок - в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения;
"признанные организаторы торговли" - лица, осуществляющие деятельность по организации торговли ценными бумагами в соответствии с требованиями Федеральной комиссии, включенные Федеральной комиссией в Реестр признанных организаторов торговли и признанных дилеров;
"признанные дилеры" - юридические лица, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, которые публично объявляют свои обязательства по покупке и продаже государственных ценных бумаг Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, включенные Федеральной комиссией в Реестр признанных организаторов торговли и признанных дилеров;
"признаваемые котировки ценных бумаг":
цены ценных бумаг, определяемые и объявляемые признанными организаторами торговли или признанными дилерами в соответствии с требованиями, установленными актами Федеральной комиссии;
цены покупки государственных долгосрочных обязательств Российской Федерации, объявляемые Центральным банком Российской Федерации;
цены ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных акционерных обществ, облигаций иностранных коммерческих организаций, определяемые и объявляемые организаторами торговли, действующими в странах - членах Организации экономического сотрудничества и развития, информация о которых публикуется и постоянно распространяется иностранными средствами массовой информации и перечень которых утверждается председателем Федеральной комиссии;
"прекращение котирования ценной бумаги" - прекращение объявления признаваемой котировки ценной бумаги.
II. Определение стоимости чистых активов фонда
3. Стоимость чистых активов фонда определяется управляющей компанией на конец каждого рабочего дня.
В состав активов фонда, учитываемых при определении стоимости чистых активов фонда включаются:
финансовые вложения (ценные бумаги);
расчеты с дебиторами; и
денежные средства.
При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:
расчеты с кредиторами; и
резервы предстоящих расходов и платежей.
Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 10 июня 1996 г. N 11 в пункт 4 настоящего Положения внесены изменения
4. Результаты определения стоимости чистых активов фонда отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда.
В пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда управляющая компания обязана указать время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов фонда.
К данному моменту времени все изменения в составе и стоимости имущества, составляющего фонд, а также данные о количестве находящихся в обращении инвестиционных паев фонда, подтвержденные документами, полученными управляющей компанией (и/или специализированным депозитарием), должны быть учтены в регистрах бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и отражены в справке о стоимости чистых активов фонда.
Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цена размещения и цена выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим фонд, выплачиваемых за счет этого имущества определяются на основании справки о стоимости чистых активов фонда.
5. Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Состав, сроки и порядок представления отчетности управляющей компанией устанавливаются Федеральной комиссией.
Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней не позднее следующего дня после окончания срока первичного размещения инвестиционных паев фонда представляются управляющей компанией в Федеральную комиссию.
Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней предъявляются всем заинтересованным лицам по их требованию управляющей компанией и агентом по размещению и выкупу инвестиционных паев фонда.
6. Порядок опубликования справки о стоимости чистых активов фонда и приложения к ней устанавливается правилами фонда в соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии.
7. По истечении отчетного года аудитором фонда должна быть проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, а также правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, цены размещения и выкупа инвестиционных паев фонда. Помимо этого аудитор фонда обязан не реже двух раз в год проводить дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.
Аудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, заключенным между управляющей компанией и аудитором фонда.
Заключение аудитора фонда по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к годовой отчетности фонда, представляемой управляющей компанией в Федеральную комиссию.
Заключения аудитора фонда по результатам дополнительных (внеплановых) аудиторских проверок направляются управляющей компанией в Федеральную комиссию в трехдневный срок после окончания аудиторской проверки.
Федеральная комиссия либо назначенный ею аудитор вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда. Управляющая компания, специализированный депозитарий и специализированный регистратор фонда обязаны предоставить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.
Непредставление управляющей компанией указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия ее лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов.
8. Федеральная комиссия регулярно публикует Реестр признанных организаторов торговли и признанных дилеров.
III. Порядок оценки стоимости активов и пассивов Фонда
Информация об изменениях:
Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 10 июня 1996 г. N 11 в пункт 9 настоящего Положения внесены изменения
9. При определении оценочной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, ценных бумаг органов местного самоуправления, акций и облигаций российских открытых акционерных обществ, ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих организаций, составляющих фонд, используется признаваемая котировка ценных бумаг, объявленная признанным организатором торговли в день определения стоимости чистых активов фонда. При определении оценочной стоимости государственных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО), государственных облигаций федерального займа (ОФЗ) используются котировки, объявляемые Московской межбанковской валютной биржей.
В пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда управляющая компания обязана указать фирменное наименование одного признанного организатора торговли или фирменные наименования признанных организаторов торговли, котировки которых используются при расчете стоимости чистых активов фонда.
В случае, если в день определения стоимости чистых активов фонда признаваемая котировка ценной бумаги объявлена только одним признанным организатором торговли, указанным в пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании этой признаваемой котировки.
В случае, если в день определения стоимости чистых активов фонда признаваемые котировки по одной и той же ценной бумаге объявлены двумя и более признанными организаторами торговли, указанными в пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании признаваемой котировки, объявленной в день определения стоимости чистых активов фонда признанным организатором торговли, имеющим наибольший суммарный объем сделок (по количеству ценных бумаг) с этой ценной бумагой, совершенных в течение 15 календарных дней, предшествующих дню определения стоимости чистых активов фонда.
Оценочная стоимость ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих организаций определяется на основании признаваемых котировок организаторов торговли, действующих в странах - членах Организации экономического сотрудничества и развития, информация о которых опубликована в день определения стоимости чистых активов фонда.
Признаваемые котировки ценных бумаг, объявляемые в иностранной валюте, подлежат переоценке в рублях Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на день определения стоимости чистых активов фонда.
В случае прекращения котирования, оценочная стоимость ценных бумаг определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.
10. При определении оценочной стоимости облигаций внутреннего государственного валютного займа, облигаций государственного сберегательного займа и других государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, составляющих фонд, для которых установлен порядок торговли через признанного дилера, используется признаваемая котировка, объявленная признанным дилером в день определения стоимости чистых активов фонда.
В случае, если в день определения стоимости чистых активов фонда признаваемые котировки по одной и той же ценной бумаге объявлены двумя и более признанными дилерами, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании минимальной признаваемой котировки, объявленной признанным дилером, если иное не установлено Федеральной комиссией.
В случае прекращения котирования оценочная стоимость ценных бумаг определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.
11. Оценочная стоимость государственных долгосрочных облигаций (ГДО) определяется на основании цены их покупки, объявленной Центральным банком Российской Федерации в день определения стоимости чистых активов фонда.
В случае прекращения котирования оценочная стоимость ценной бумаги определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.
12. В случае прекращения котирования ценной бумаги, составляющей фонд, ее оценочная стоимость определяется в следующем порядке:
до истечения 15 календарных дней с момента прекращения котирования ценной бумаги - в размере последней объявленной признанной котировки;
по истечении 15 календарных дней с момента прекращения котирования ценной бумаги - в размере последней объявленной признанной котировки, пониженной на 30 процентов;
в течение следующих 35 дней оценочная стоимость ценной бумаги понижается ежедневно на 2 процента от ее оценочной стоимости, определенной на основании последней объявленной признаваемой котировки;
по истечении 50 календарных дней с даты объявления последней признаваемой котировки ценной бумаги, составляющей активы фонда, оценочная стоимость такой ценной бумаги принимается равной нулю и не включается в расчет при определении стоимости чистых активов фонда.
13. В случаях, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода, то стоимость последнего принимается при определении стоимости чистых активов фонда как сумма накопленного купонного дохода, причитающегося к получению на дату проведения оценки, за вычетом суммы накопленного купонного дохода, уплаченного при приобретении этих ценных бумаг.
Оценка стоимости расчетов с дебиторами и денежных средств, составляющих активы фонда, а также расчетов с кредиторами и резервов предстоящих платежей, составляющих пассивы фонда, производится по их балансовой (учетной) стоимости.
IV. Порядок определения стоимости одного инвестиционного пая и определения цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда
14. Стоимость одного инвестиционного пая фонда определяется в день определения стоимости чистых активов фонда.
Стоимость одного инвестиционного пая фонда определяется путем деления стоимости чистых активов фонда на количество инвестиционных паев фонда, указанных в реестре владельцев инвестиционных паев фонда на дату определения стоимости чистых активов фонда.
Информация об изменениях:
Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 23 июня 1997 г. N 20 пункт 15 настоящего Положения изложен в новой редакции
15. Управляющая компания несет ответственность за правильность расчета стоимости чистых активов на один инвестиционный пай фонда. В случае выявления ошибки в расчете управляющая компания обязана:
15.1. Пересчитать стоимость чистых активов на один инвестиционный пай с учетом исправленной ошибки и суммы скорректированного резерва на выплату вознаграждения управляющей компании и оплату иных расходов фонда на дату допущенной ошибки и определить процент отклонения от стоимости пая.
15.2. В случае выявления отклонения, составляющего 0,5% или более от пересчитанной стоимости инвестиционного пая, определить сумму превышения - (уменьшения) полученных или уплаченных денежных средств, либо рассчитать эту сумму в виде соответствующего числа паев для каждого владельца инвестиционных паев, который приобретал или выкупал паи по ошибочной стоимости.
15.3. В порядке, предусмотренном правилами фонда:
15.3.1. Произвести расчет сумм возврата денежных средств каждому владельцу инвестиционных паев или в счет имущества фонда. Расчет сумм возврата денежных средств каждому владельцу инвестиционных паев или в счет имущества фонда производится за весь период с даты допущенной ошибки с учетом суммы превышения (уменьшения) полученных или уплаченных каждым владельцем инвестиционных паев денежных средств и суммы скорректированного резерва на выплату вознаграждения управляющей компании и оплату иных расходов фонда
или
15.3.2. Произвести расчет соответствующего числа паев, причитающегося каждому владельцу инвестиционных паев, а также суммы возврата денежных средств в счет имущества фонда. Расчет соответствующего числа паев, причитающегося каждому владельцу инвестиционных паев, а также суммы возврата денежных средств в счет имущества фонда производится за весь период с даты допущенной ошибки с учетом превышения (уменьшения) числа полученных или выкупленных инвестиционных паев каждым владельцем и суммы скорректированного резерва на выплату вознаграждения управляющей компании и оплату иных расходов фонда.
Указанные расчеты производятся за те дни, в течение которых осуществлялось размещение (выкуп) инвестиционных паев по ошибочной стоимости, рассчитанной с отклонением 0,5% или более. Возврату денежными средствами при проведении расчета в соответствии с пунктами 15.3.1 и 15.3.2 подлежит сумма, равная не менее чем 10% минимального размера оплаты труда, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
15.4. Внести исправления в регистры бухгалтерского учета фонда и произвести расчет и начисление сумм, подлежащих возврату владельцам инвестиционных паев или в счет имущества фонда, либо рассчитать соответствующее число паев, причитающееся каждому владельцу, не позднее десяти дней с даты выявления ошибки. Возврат денежных средств владельцам инвестиционных паев или в счет имущества фонда осуществляется не позднее трех месяцев с даты выявления ошибки. Регистрация дополнительного числа инвестиционных паев, а также определение суммы возврата средств в счет имущества фонда в случаях, предусмотренных пунктом 15.3.2, производится по стоимости одного инвестиционного пая на дату внесения исправлений в регистры бухгалтерского учета.
15.5. В случае выявления отклонения, составляющего менее 0,5% от пересчитанной стоимости инвестиционного пая, определить, не привело ли данное отклонение к последующим отклонениям, составляющим 0,5% или более от стоимости инвестиционного пая. Если допущенная ошибка привела к отклонению менее 0,5%, расчет сумм возврата средств владельцам инвестиционных паев или фонду, или пересчет и изменение числа инвестиционных паев на лицевых счетах владельцев не производится, если иное не установлено правилами фонда. При выявлении отклонения, составляющего менее 0,5%, управляющая компания обязана принять меры для предотвращения его повторения.
15.6. Процедура расчетов с владельцами инвестиционных паев или с фондом должна быть разработана управляющей компанией и представлена в Федеральную комиссию одновременно с документами о внесении изменений и дополнений в правила фонда, касающихся порядка возврата денежных средств или пересчета числа инвестиционных паев при выявлении ошибки при расчете стоимости чистых активов на один инвестиционный пай. Процедура расчетов с владельцами инвестиционных паев или с фондом должна содержать следующие положения:
15.6.1. В случае, если в результате размещения и выкупа инвестиционных паев по ошибочной стоимости, рассчитанной с отклонением 0,5% и более, владельцу инвестиционных паев причитается определенная сумма или дополнительное число паев, управляющая компания обязана выплатить данную сумму из имущества фонда в виде денежных средств (или если это предусмотрено правилами фонда, зарегистрировать соответствующее число инвестиционных паев на лицевых счетах владельцев).
15.6.2. В случае, если в результате размещения и выкупа инвестиционных паев по ошибочной стоимости, рассчитанной с отклонением 0,5% и более, необходимо осуществить возврат денежных средств в счет имущества фонда, управляющая компания обязана возместить данную сумму за свой счет.
При выявлении отклонения от стоимости чистых активов на один инвестиционный пай, допущенного в результате ошибочного расчета и составляющего не менее 0,5%, управляющая компания обязана не позднее десяти дней направить уведомление в письменной форме в Федеральную комиссию, содержащее следующие данные:
дату допущенного отклонения;
дату выявления ошибки;
причину отклонения;
общую сумму, причитающуюся владельцам инвестиционных паев, и (или) сумму, причитающуюся в счет имущества фонда в результате пересчета стоимости чистых активов фонда за период с даты допущенного отклонения;
меры по предотвращению повторения допущенных ошибок.
Данное уведомление должно быть заверено специализированным депозитарием. Управляющая компания обязана не позднее десяти дней с даты выявления ошибки представить в Федеральную комиссию справку о стоимости чистых активов, составленную на дату внесения исправлений в регистры бухгалтерского учета.
Управляющая компания обязана не позднее трех месяцев с даты выявления ошибки представить в Федеральную комиссию копии платежных документов о выплате средств владельцам инвестиционных паев или не позднее десяти дней документы, подтверждающие регистрацию дополнительного числа паев.
Управляющая компания обязана уведомить каждого владельца инвестиционных паев, которому причитается возврат средств, о дате допущенного отклонения и о сумме, причитающейся ему в результате ошибочного расчета стоимости одного инвестиционного пая, в течение трех месяцев с даты выявления ошибки.
Приложение
к Положению о порядке оценки
и составления отчетности
о стоимости чистых активов открытых паевых
инвестиционных фондов
Справка
о стоимости чистых активов открытого паевого инвестиционного фонда
(составляется и представляется каждый рабочий день)
на " "_____________________________199___ г.
_________________________________________________________________________
(наименование, дата и номер регистрации проспекта эмиссии
открытого паевого инвестиционного фонда)
_________________________________________________________________________
(наименование управляющей компании)
_________________________________________________________________________
(местонахождение управляющей компании и номер телефона для справок)
_________________________________________________________________________
(наименование органа, выдавшего лицензию управляющей компании, номер и
дата выдачи лицензии)
(млн.рублей)
-------------------------------------------------------------------------
| Источники | На дату, |На дату|Откло-
| информации |предшествующую|оценки |нение
| | дате оценки | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
| 1 | 2 | 3 |4=3-2
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
I. Активы фонда: | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
1.1. Долгосрочные |строка 1, графа 3| | |
финансовые | приложения к | | |
вложения по оценочной | справке | | |
стоимости | | | |
всего | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
1.2. Краткосрочные |строка 2, графа 3| | |
финансовые вложения | приложения к | | |
по оценочной стоимости | справке | | |
- всего | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
1.3. Оценочная стоимость | | | |
долгосрочных и | | | |
краткосрочных финансовых | | | |
вложений - всего | | | |
(строка 1.1 + строка 1.2)| | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
1.4. Расчеты с дебиторами|данные аналити- | | |
|ческого бухгал- | | |
|терского учета по| | |
|счетам учета за- | | |
|долженности деби-| | |
|торов | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
1.5. Стоимость накоплен- | | | |
ного купонного дохода | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
1.6. Денежные средства |данные аналити- | | |
|ческого бухгал- | | |
|терского учета по| | |
|счетам учета де- | | |
|нежных средств | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
1.7. Стоимость активов | | | |
фонда - всего (строка | | | |
1.3 + строка 1.4 + | | | |
строка 1.5 + строка | | | |
1.6)*1) | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
II. Пассивы фонда: | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
2.1. Расчеты с креди- |данные аналитичес| | |
торами |кого бухгалтерс- | | |
|кого учета по | | |
|счетам расчетов с| | |
|кредиторами | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
2.2. Резервы предстоящих |по данным анали- | | |
расходов и платежей |тического бухгал-| | |
|терского учета | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
2.3. Стоимость пассивов | | | |
фонда - всего | | | |
(строка 2.1 + строка 2.2)| | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
III. Стоимость чистых | | | |
активов фонда - всего | | | |
(строка 1.7 - | | | |
строка 2.3) | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
IV. Количество |данные реестра | | |
инвестиционных паев |владельцев | | |
фонда (штук) |инвестиционных | | |
|паев на дату сос-| | |
|тавления справки | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
V. Стоимость одного | | | |
инвестиционного пая фонда| | | |
(строка III: строка IV) | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
VI. Цена размещения | | | |
одного инвестиционного | | | |
пая фонда | | | |
-------------------------+-----------------+--------------+-------+------
VII. Цена выкупа одного | | | |
инвестиционного пая фонда| | | |
------------------------------------------------------------
*1) В стоимость активов фонда не включаются суммы, на которые уменьшена стоимость имущества, составляющего фонд, отражаемые в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в паевом инвестиционном фонде.
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Постановление Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 27 октября 1995 г. N 19
Текст постановления опубликован в "Российской газете" от 2 декабря 1995 г., в газете "Экономика и жизнь", 1996, N 5
Настоящее постановление фактически прекратило действие в связи тем, что постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 25 мая 1998 г. N 14 признано утратившим силу Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденное настоящим постановлением
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 25 мая 1998 г. N 14
Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 10 октября 1997 г. N 35
Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 23 июня 1997 г. N 20
Постановление Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 10 июня 1996 г. N 11