Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. N 61 (утв. приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263)
-
Часть I. Общая часть
-
Часть II. Характеристика счетов
-
Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
-
Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
-
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
-
Раздел 3. Внутрибанковский контроль
-
Раздел 4. Хранение документов
-
Раздел 5. Бухгалтерская отчетность
-
Приложение N 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
-
Приложение N 2. Перечень наименований стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (ОК 014-94) и перечень кодов драгоценных металлов и драгоценных камней, используемых в банковской системе РФ согласно Классификатору валют по межправительственным соглашениям (Классификатор клиринговых валют) от 28.07.97 N Р-212
-
Приложение N 3. Понятия "резидент РФ" и "нерезидент РФ" (в соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле")
-
Приложение N 4. Вопросы, которые должны найти отражение в положениях, разрабатываемых кредитной организацией по расчетам со своими филиалами
-
Приложение N 5. Рекомендации об организации и ведении бухгалтерского учета в дополнительных офисах (отделениях) кредитных организаций
-
Приложение N 6. Порядок учета основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации и выбытия
-
Приложение N 7. Рекомендации по учету материальных ценностей в кредитных организациях
-
Приложение 1. Обязанности должностных лиц, ответственных за хранение материальных ценностей
-
Приложение 2. Приходная накладная
-
Приложение 3. Требование на отпуск материальных ценностей со склада
-
Приложение 4. Акт на списание материальных ценностей
-
Приложение 5. Накладная на передачу материальных ценностей
-
Приложение 6. Реестр приходных и расходных документов
-
Приложение 7. Положение об учете медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в медицинском центре, лечебном учреждении, в структурном подразделении кредитной организации
-
Приложение 8. Положение об учете белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви в лечебных учреждениях кредитных организаций
-
Приложение N 9. Положение о приеме, учете, хранении и выдаче вещей, денег, денежных документов и ценностей, принадлежащих больным, находящимся в лечебных учреждениях кредитных организаций
-
Приложение N 10. Положение о хранении и учете наркотических лекарственных средств в лечебных учреждениях кредитных организаций
-
Приложение 11. Бухгалтерские проводки по операциям учета материальных ценностей
-
Приложение N 8. Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях
-
Приложение N 9. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю
-
Приложение N 10. Бухгалтерский журнал
-
Приложение N 11. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
-
Приложение N 12. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организацией
-
Приложение N 13. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
-
Приложение N 14. Баланс кредитной организации РФ
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 10 декабря 1998 г. N 439-У в настоящие Правила внесены изменения
См. текст Правил в предыдущей редакции
Правила
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации,
от 18 июня 1997 г. N 61
(утв. приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263)
(с изменениями от 11, 30 декабря 1997 г., 30 марта, 9 июня, 15 июля, 25 сентября, 10, 30 ноября, 10, 25 декабря 1998 г., 23 марта, 25 августа, 27 сентября, 5 октября, 27 декабря 1999 г.)
ГАРАНТ:
См. план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ
|
Главный бухгалтер - директор Департамента |
Л.И. Гуденко |
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 сентября 1998 г. N 360-У настоящая Схема изложена в новой редакции
См. текст Схемы в предыдущей редакции
Схема
переложения баланса кредитной организации, у которой отозвана лицензия на совершение банковских операций, на новый План счетов бухгалтерского учета
(с изменениями от 25 сентября 1998 г.)
+-------------------------+-------+-----------+-------------------------+
|Номер счета Плана счетов,|Признак|Номер счета| |
| действовавшего |счета | 2 | Примечание |
| до 1.01.98 г. | А, П | порядка | |
+-------------------------+-------+-----------+-------------------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+-------------------------+-------+-----------+-------------------------+
Балансовые счета
010 П 10204 для акционерных банков
(условно)
010 П 10404 для неакционерных банков
(условно)
011 П 10701
012 П 61103 в сумме по счету N 942
(условно)
012 П 10704 в сумме, превышающей
остаток по счету N 942
(условно)
015 П 60602 условно
014 А 61408
014 П 61308
016 П 10702
018 П 10703
019 A 61406
019 П 61306
031 A 20202
032 A 20209
033 A 20207
034 A 10501
035 A 20206
036 A 20208
042 A 60318
043 A 60318
044 A 47420
044 П 47419
045 A 47413
045 П 47412
046 A 20308
047 A 20401
048 П 20309 условно
049 A 20303
050 A 20302 условно
051 A 20402 условно
065 П 61303
066 П 20313 условно
054 A 32005 условно
054 П 31305 условно
055 A 45812 условно
056 A 32401
057 A 45912 условно
058 A 32501
059 A 51003 условно
060 A 20202
061 A 20209
062 A 20206
063 A 20208
064 A 20207
070 П 40702 условно
071 П 40909
072 A 30114
073 П 30112
074 A 45206 условно
075 A 32105 условно
075 П 31405 условно
076 A 60323 условно
076 П 60322 условно
077 A 47410
078 П 47409
079 A 47423
079 П 47422
080 A 30110
081 П 30109
082 A 30115
083 A 50302 условно
084 П 52303 условно
085 A 51405 условно
086 A 51408 условно
087 П 30113
088 П 52103 условно
089 A 30302
089 П 30301
682 П 61301 условно
685 A 47408
686 П 47407
090 П 40101
100 A 40104 условно
100 П 40102
120 П 40105 условно
130 П 40204 условно
131 П 40201 условно
132 П 40201 условно
133 П 40201 условно
134 П 40201 условно
141 П 40503 условно
142 П 40603 условно
144 П 40302 условно
145 A 40109
145 П 40108
158 П 40112 условно
161 A 30102
162 A 30104
162 П 30214
163 A 30106
164 A 30102
165 A 30102
167 A 30110
168 П 30109
632 П 30111
821 A 30206
170 П 40110
172 П 40602 {(сч.172 - сч.182)>0}
условно
173 П 40204 {(сч.173+[(сч.172-
сч.182)<0]} условно
180 A 40111
182 А остатка быть не должно
191 А 50803 условно
192 А 50202 условно
193 А 50302 условно
194 А 50102 условно
195 А 51405 условно
196 П 52303 условно
197 А 51408 условно
199 П 52101 условно
730 П 52102 условно
731 П 52103 условно
200-208 П 40702 условно
210-218 А 45206 условно
220-222 П 40702 условно
230-232 А 45206 условно
240-248 П 40702 условно
250-258 А 45206 условно
260-269 П 40702 условно
270-279 А 45206 условно
280-289 П 40702 условно
290-299 А 45206 условно
300-301 П 40702 условно
320-324 П 40702 условно
330-334 А 45206 условно
340, 341 П 40702 условно
342 П 40801
345 П 40602 условно
350, 351, 352 А 45206 условно
355 A 44906 условно
360-367 П 40702 условно
370-377 A 45206 условно
381-389 П 40702 условно
391-399 A 45206 условно
400-409 П 40702 условно
410 A 45206 условно
411 A 30402
411 П 30401
412 A 30404
412 П 30403
432 A 30406
432 П 30405
413-419 A 45206 условно
420, 421, 423-429 П 40702 условно
422 П 40505
430, 431, 434-439 A 45206 условно
440-446 П 40702 условно
450-456 A 45206 условно
460, 461, 467, 468 П 40702 условно
465-466 П 40703 условно
470-478 A 45206 условно
480-483 П 40702 условно
490-493 A 45206 условно
500-509 П 40702 условно
510-519 A 45206 условно
520-526 П 40702 условно
530-536 A 45206 условно
540,542 П 40702 условно
541 П 40409
550-552 A 45206 условно
560-569 П 40702 условно
570-579 A 45206 условно
580-587 П 40702 условно
590-597 A 45206 условно
600-602 П 40702 условно
603 П 40804
606-609 П 40702 условно
610-612 A 45206 условно
613 A 45605 условно
614 П 42505 условно
616-619 A 45206 условно
620 A 45812 условно
623 П 31701
624 П 31801
626 A 45912 условно
627 A 32401
628 A 32501
631 П 40805
634 П 40806
640-644 П 40702 условно
650-652 A 45406 условно
653-654 A 45406 условно
720 П 40901
722 П 40903
724 П 40905
728 A 60315
729 П 40906
812 П 30601
673 П 40504
678 A 30210
690-691 П 40703
692 П 40403 условно
693 П 40309
694 П 40406
695 П 40703
699 П 40405
700-709 П 40703
726 П 40402
605 П 42603 условно
630 A 45705 условно
711 П 42301 условно
712 A 45406 условно
713 П 41901 условно
714 П 42101 условно
715 П 40802
716 A 45505 условно
717 П 42108 условно
718 П 42308 условно
732 П 42303
733 П 42304
734 П 42303
735 П 42305 условно
736 П 41803 условно
737 П 41805 условно
738 П 42103 условно
739 П 42105 условно
747 П 40410
748 П 40503
749 П 40410
750 П 40407
760 A 44907 условно
761 A 45207 условно
762 A 44907 условно
763 A 44907 условно
764 A 45207 условно
765 A 45207 условно
766 A 44907 условно
767 A 45207 условно
768 A 45207 условно
770 A 44907 условно
771 A 45207 условно
772 A 45207 условно
773 A 45207 условно
778 A 44907 условно
780 A 45812 условно
781 A 45912 условно
751 П 40307
752 П 40306
790 A 40308
604 П 31407 условно
615 A 32107 условно
655 A 30208
681 A 30204
810 П 40110
816 A 30202
819 П 40410 условно
822 A 32005 условно
823 П 31305 условно
824 П 31204 условно
825 A 60201 условно
807 П 40401
890 П 30301
890 A 30302
893 П 30305
893 A 30306
900 П 40911
901 A 60319
904 П 60322 условно
904 A 60323 условно
905 A 60317
905 П 60316
907 A 47402
907 П 47401
910 A 47415
910 П 47414
915 П 47418
917 A 47408
918 П 47407
660 A 61401
662 П 61307
662 A 61407
920 A 60401
921 A 60402 условно
922 A 60502 условно
923 A 60701
924 A 60801 условно
925 A 60901
930 A 60701
931 A 61003 условно
932 A 60312 условно
932 П 60311 условно
933 A 60701 условно
937 A 61003
940 A 61002 условно
941 A 61401 условно
942 A 61101
943 П 61301
944 П 50304 условно
945 П 45209 условно
947 П 61302
948 A 61404
949 П 61305
949 A 61405
950 A 70501
951 A 70502
960 П 70101 условно
969 П 70106
970 A 70201 условно
971 A 70206
979 A 70208
980 П 70301
980 A 70401
981 П 70302
981 A 70402
725 П 60340
725 A 60339
160 A 60337
160 П 60338
992 A 60341
992 П 60342
721 A 60343
721 П 60344
Внебалансовые счета
9914 A 91308
9922 A 91307
9919 A 90903
9920 A 90904
9925 П 91404
9927 A 90901
9928 A 90906
9929 A 90902
9930 A 91704 условно
9932 A 90902
9933 A 90902
9936 A 91102
9937 A 91101 условно
9942 A 91104
9945 A 90601
9951 A 90905
9915 A 91204
9916 A 91205
9958 A 91201
9959 A 91207 условно
9960 A 91202
9961 A 91203
9963 A 91206
9971 A 91801 условно
9972 П 91705
9975 A 91401
9978 A 90703
9986 A 90802
9987 A 90803 условно
9994 A 90705
9996 A 90804
9997 A 90702
9999 A 90805
9917 A 93403 условно
9918 П 96403 условно
9953 П 96303 условно
9954 A 93303 условно
9955 П 96304 условно
9956 A 93304 условно
Срочные операции
99151 П 96001 условно
99152 П 96001 условно
99154 П 96201 условно
99155 П 96201 условно
99156 A 93001 условно
99157 A 93001 условно
99159 A 93201 условно
99160 A 93201 условно
99161 П 96301 условно
99162 П 96301 условно
99163 П 96401 условно
99164 П 96501 условно
99165 П 96501 условно
99166 A 93301 условно
99167 A 93301 условно
99168 A 93401 условно
99169 A 93501 условно
99170 A 93501 условно
99171 A 93801
99171 П 96801
99172 A 93901
99172 П 96901
99173 A 94001
99173 П 97001
99174 A 94001
99174 П 97001
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. N 61 (утв. приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263)
Согласно приказу ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263 настоящие Правила введены в действие с 1 января 1998 г.
Текст Правил опубликован в "Вестнике Банка России" от 29 июля 1997 г., N 49, в газете "Бизнес и банки", N 39, сентябрь 1997 г., в "Вестнике Банка России" от 2 марта 2000 г., N 12-13 (справочное издание, ссылка на данную редакцию, как нормативный акт Банка России, не допускается)
Текст настоящих Правил приводится с учетом указания ЦБР от 25 сентября 1998 г. N 360-У
Указанием ЦБР от 5 декабря 2002 года N 1216-У настоящие Правила признаны утратившими силу с 1 января 2003 г.
В настоящие Правила внесены изменения следующими документами:
Указание ЦБР от 13 марта 2002 г. N 1118-У
Указание ЦБР от 26 декабря 2001 г. N 1077-У
Изменения вступают в силу в порядке, предусмотренном пунктом 2 названного указания
Указание ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1064-У
Указание ЦБР от 20 ноября 2001 г. N 1054-У
Изменения вступают в силу с 1 апреля 2002 г.
Указание ЦБР от 9 ноября 2001 г. N 1047-У
Указание ЦБР от 13 августа 2001 г. N 1020-У
Указание ЦБР от 5 июля 2001 г. N 998-У
Изменения вступают в силу 1 августа 2001 г.
Указание ЦБР от 22 февраля 2001 г. N 922-У
Изменения вступают в силу с 8 марта 2001 г.
Указание ЦБР от 25 декабря 2000 г. N 881-У
Изменения вступают в силу с 1 апреля 2001 г.
Указание ЦБР от 25 декабря 2000 г. N 879-У
Указание ЦБР от 20 декабря 2000 г. N 868-У
Указание ЦБР от 4 декабря 2000 г. N 861-У
Указание ЦБР от 3 октября 2000 г. N 843-У
Указание ЦБР от 30 декабря 1999 г. N 724-У
Изменения вступают в силу в порядке, предусмотренном пунктом 2 названного указания
Указание ЦБР от 27 декабря 1999 г. N 708-У
Указание ЦБР от 5 октября 1999 г. N 656-У
Указание ЦБР от 27 сентября 1999 г. N 645-У
Указание ЦБР от 25 августа 1999 г. N 632-У
Указание ЦБР от 23 марта 1999 г. N 521-У
Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. N 452-У
Указание ЦБР от 10 декабря 1998 г. N 439-У
Указание ЦБР от 30 ноября 1998 г. N 428-У
Изменения вступают в силу в порядке, предусмотренном пунктом 2 названного указания
Указание ЦБР от 10 ноября 1998 г. N 405-У
Указание ЦБР от 25 сентября 1998 г. N 360-У
Указание ЦБР от 15 июля 1998 г. N 291-У
Указание ЦБР от 9 июня 1998 г. N 257-У
Указание ЦБР от 30 марта 1998 г. N 196-У
Указание ЦБР от 11 декабря 1997 г. N 62-У
Изменения вступают в силу в январе 1998 г.
Открыть документ в системе ГАРАНТ