Вопрос: Обязательно ли открытие баланса за выходные и праздничные дни, если в эти дни банк совершает кассовые операции (в том числе по счетам клиентов), или банк имеет право отражать операции (включая принятие на счета клиентов денежных средств и выдачу с них денежных средств), совершенные в послеоперационное время, а также в выходные и праздничные дни в балансе следующего первого рабочего дня? ("Банковское дело в Москве", N 12, декабрь 2006 г.)

Обязательно ли открытие баланса за выходные и праздничные дни, если в эти дни банк совершает кассовые операции (в том числе по счетам клиентов), или банк имеет право отражать операции (включая принятие на счета клиентов денежных средств и выдачу с них денежных средств), совершенные в послеоперационное время, а также в выходные и праздничные дни в балансе следующего первого рабочего дня?

В соответствии с п. 1.12.5 Части I и п. 1.5.1 Части III Правил N 205-П операции отражаются в бухгалтерским учете в день их совершения (поступления документов).

День, в течение которого каким-либо структурным подразделением банка совершаются банковские операции, является для него рабочим. Поэтому банк должен составлять за такой день ежедневный баланс до 12 часов следующего рабочего дня.

Отражение совершенных банком операций в балансе дня, следующего за днем их проведения, не предусмотрено нормативными документами в области бухгалтерского учета.

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 декабря 2006 г.

"Банковское дело в Москве", N 12, декабрь 2006 г.