Вопрос: Наше образовательное учреждение, оказывающее платные образовательные услуги, планирует провести всероссийскую конференцию. Взносы от участников Казначейство зачисляет нам на код 07330302010010000180 "Прочие безвозмездные поступления". Возникает ли налогооблагаемая база по НДС и д.р.? ("Советник в сфере образования", N 1, январь 2007 г.)

Наше образовательное учреждение, оказывающее платные образовательные услуги, планирует провести всероссийскую конференцию. Взносы от участников Казначейство зачисляет нам на код 07330302010010000180 "Прочие безвозмездные поступления". Возникает ли налогооблагаемая база по НДС и д.р.?

Вообще это платные образовательные услуги, и в учете эти доходы должны быть отражены по коду 130.

Даже если вы назвали поступления взносами - в учете ничего не меняется. Семинары, конференции облагаются НДС.

Затраты на проведение конференции относятся на дебет счета 2 10604 340 согласно смете на проведение.

Обычная схема учета по предпринимательской деятельности

Поступили средства на проведение конференции:

Дебет 2 20101 510 Кредит 2 20503 660

Начислено НДС с предварительной оплаты (аванса):

Дебет 2 21001 560 Кредит 2 30304 730

Отражены доходы по актам выполненных работ, оказанных услуг:

Дебет 2 20503 560 Кредит 2 40101 130

Начислен НДС с суммы выполненных работ, оказанных услуг:

Дебет 2 40101 130 Кредит 2 30304 730

Одновременно производится налоговый вычет по НДС с полученных ранее (авансов) предоплат:

Дебет 2 30304 830 Кредит 2 21001 660

Списаны затраты по окончании конференции за счет полученных доходов:

Дебет 2 40101 130 Кредит 2 10604 440

Финансовый результат текущего (отчетного) периода выводится в конце года, закрывается сальдо по счету 2 40101 130 в дебет или кредит счета 240103 000.

Л.П. Воробьева,

генеральный директор Издательского Дома "Советник бухгалтера",

руководитель проекта "Формирование стандартов бюджетного учета

и отчетности в образовательных учреждениях"

1 января 2007 г.

"Советник в сфере образования", N 1, январь 2007 г.