Вопрос: Фирма - поставщик женской одежды, работает на ОСНО. Наш покупатель - магазин - применяет УСНО ("доходы минус расходы"). Мы отгрузили клиенту без предварительной оплаты женскую одежду. Через 3 месяца нереализованный за этот период товар по условиям договора был возвращен. При этом стороны решили составить акт о взаимозачете. Должны ли наши фирмы перечислить друг другу НДС, основываясь на пункте 4 статьи 168 Налогового кодекса, если покупатель не является плательщиком данного налога? ("Московский бухгалтер", N 7, апрель 2007 г.)

Фирма - поставщик женской одежды, работает на ОСНО. Наш покупатель - магазин - применяет УСНО ("доходы минус расходы"). Мы отгрузили клиенту без предварительной оплаты женскую одежду. Через 3 месяца нереализованный за этот период товар по условиям договора был возвращен. При этом стороны решили составить акт о взаимозачете. Должны ли наши фирмы перечислить друг другу НДС, основываясь на пункте 4 статьи 168 Налогового кодекса, если покупатель не является плательщиком данного налога?

После отгрузки продавцом покупатель должен был оприходовать этот товар у себя на складе вместе с НДС, так как находится на УСНО, а поставщик при этом обязан уплатить налог с реализации продукции. Через 3 месяца по условиям договора товар был возвращен поставщику. Значит, он должен был принять к учету продукцию у себя на складе без НДС по цене реализации, а взять налог к вычету не имел права. Поэтому при составлении акта о взаимозачете на нереализованный товар в расчетах между сторонами НДС учитываться не должен и перечислять его друг другу не требуется.

В. Бобров,

директор аудиторской компании "Финстатус"

1 апреля 2007 г.

"Московский бухгалтер", N 7, апрель 2007 г.