Льготы вернуть! ККМ отменить! ФНС посадить! ("Московский бухгалтер", N 8, апрель 2007 г.)

Льготы вернуть! ККМ отменить! ФНС посадить!

Под такими лозунгами прошел III Всероссийский налоговый форум. На боевой лад всех настроили данные Совета Федерации. Оказывается, около трети налоговых инициатив не успевают вступить в силу, как перекрываются новыми. Вместе с участниками форума искала пути выхода из создавшейся ситуации корреспондент "Московского бухгалтера" Елена Маляренко.

Предприниматели требуют льгот

Не исключено, что уже в 2008 году претерпят изменения ЕСН, НДС, НДФЛ. Такое возможно, если власти прислушаются к мольбам участников III Всероссийского налогового форума и внесут поправки в законодательство. Какие? Представляем в деталях!

По мнению президента Торгово-промышленной палаты Евгения Примакова, нужно ослабить налоговое бремя, снизив ставки НДС и налога на прибыль. Он предложил также увеличить предельный объем годового оборота, позволяющего организациям перейти на УСН, до 54 млн рублей. Фирмам же необходимо дать возможность учитывать "входящий" НДС при продаже товаров, приобретенных у упрощенцев. Кроме того, Евгений Примаков ратует за разработку закона об амортизационной политике:

- Нужно прописать задачи и принципы списания стоимости основных средств, меры по стимулированию их целевого использования. Например, установить в налоговом и бухгалтерском учете единую границу стоимости объектов амортизации - более 20 тысяч рублей. Свести к общим методам начисления амортизации оба вида учета. Помимо этого целесообразно разрешить фирмам, уплачивающим ЕНВД, не использовать кассовые аппараты. Взамен чеков такие организации должны будут предоставлять покупателям платежные документы.

Сегодня фирмы обязаны применять ККМ, чтобы ФНС могла установить размеры выручки в целях налогообложения. Однако, если организация переведена на уплату ЕНВД, фактический размер прибыли не имеет значения. Получается, что использование кассы лишено смысла, так как не оказывает какого-либо влияния на собираемость налогов. Сейчас же вмененщики несут затраты на покупку и обслуживание контрольно-кассовой техники. Помимо этого масса времени теряется при регистрации аппаратов в ИФНС и обслуживании в ЦТО. По мнению членов палаты, это несправедливо.

Как одну из самых важных задач Евгений Примаков выделил продолжение реформы налогового администрирования. Меры, принятые в этом направлении законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ, не оправдали себя, констатировал он:

- Продолжается практика своевольной трактовки инспекторами положений закона. Ситуацию надо менять. В этой связи палатой уже подготовлен законопроект, предполагающий ответственность должностных лиц за незаконные действия в отношении налогоплательщика.

Изменения хотят внести в Уголовный кодекс, дополнив его статьей 199.5. Она предусматривает наложение штрафов в размере до 100 тысяч рублей за вынесение инспектором необоснованного решения о проведении проверки. Если действия налоговика причинили компании ущерб на сумму более 1 млн рублей, то предлагается лишить его свободы на срок до 10 лет.

Также Евгений Примаков обратил внимание на то, что инспекторы истребуют от фирм чрезмерный объем документов, который не могут реально проверить. Фирма не должна представлять документы повторно, если однажды уже подавала их в инспекцию. Сотрудники ведомства обязаны сами передавать бумаги в вышестоящую инстанцию в случае проведения повторной проверки. Кроме того, следует упростить систему бухгалтерского учета и перейти от сдачи ежеквартальной отчетности к ежегодной. Затем ввести принцип "одного окна" для сдачи декларации. При этом формы налоговой отчетности нужно сократить до 2-6 листов и утвердить их в Налоговом кодексе отдельным разделом.

Чтобы упростить процесс рассмотрения налоговых споров в суде, а также обобщить наиболее сложные ситуации, президент ТПП предложил создать экспертно-консультативные советы по налогам. Они должны быть сформированы при Верховном и Высшем Арбитражном судах.

Минфин против благотворительности

У властей другая точка зрения. Основные меры по упрощению, повышению справедливости и снижению налоговой нагрузки уже претворены в жизнь, уверен заместитель министра финансов Сергей Шаталов. Поэтому сейчас необходимо не только защитить фирмы от неправомерных требований инспекторов, но и пресечь существующую практику уклонения компаний от уплаты налогов, заявил чиновник:

- Конечно, нет ничего приятнее, чем снижать налоги, но нужно смотреть в будущее.

Я могу сказать, что к 2020-2030 годам у государства вырастут обязательства по выплате пенсий до 50 млрд рублей. Поэтому и бизнес, и правительство, обсуждая вопросы реформирования налогов, должны подходить к этому с полной ответственностью. Сегодняшние предложения чрезвычайно интересны. Например, снижение ЕСН до 12 процентов - очень привлекательная мера. Но при модернизации этого налога надо понимать, каким образом тогда будет развиваться пенсионная реформа. То есть все поправки надо рассматривать комплексно. Особенно те, которые касаются налоговых льгот.

Сергей Шаталов уверен, что в них малый и средний бизнес не нуждается. По его мнению, помочь предприятиям должно кредитование. Но только при условии, что банковская ссуда станет доступной, а это возможно лишь при снижении роста инфляции.

Евгений Примаков отреагировал на выступление замминистра категорично. Он считает, что стимулирование организаций льготами необходимо. Особенно в инновационной сфере:

- Мы отстаем от США по наукоемкой продукции на 70 процентов. Такую ситуацию надо менять, необходимо вернуть "инвестиционные льготы" по налогу на прибыль.

Но проблема не только в Налоговом кодексе, считает председатель экспертного совета по налоговому законодательству Комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Орлов. Зачастую ошибаются и законодатели, констатировал он:

- Принимая поправки в Налоговый кодекс, они не отдают отчета о возможных последствиях, а депутаты смиряются с самыми безумными предложениями правительства. Например, решив установить льготные режимы с целью выделить малый круг организаций среди остальных, никто не ожидал, что налогоплательщики выстроятся в очередь, чтобы перейти на УСН. Аналогичная ситуация с переходом на электронную отчетность. Было ясно, что ни организации, ни ИФНС не готовы к этому. В результате пострадали налогоплательщики. По такому же принципу каждый год меняется НДС.

Сегодня многие предлагают заменить налог на добавленную стоимость налогом с продаж. От такой меры пострадают все, заявил Михаил Орлов:

- Розница уйдет в тень, а суды будут завалены делами по решению нового вида налоговых споров. Я считаю, что в первую очередь нужно решить проблемы с правоприменительной практикой, налоговики должны чувствовать ответственность за свои действия. Также необходимо систематизировать процесс нормотворчества. Мне очень тяжело понять, как возможно чуть ли не каждые 2 недели обсуждать очередной налоговый закон. Причем иногда противоположный тому, что мы рассматривали 2 месяца назад.

Точку в налоговой реформе ставить рано, считают предприниматели. Они порекомендовали властям активнее привлекать к участию в законотворческой работе деловые сообщества. Выступающие выразили надежду, что все замечания будут в максимальной степени учтены властью. Однако Минфин четко дал понять, что основы налогового законодательства уже выработаны и теперь нужно лишь адаптировать его нормы к реальному времени.

Что нужно сделать в первую очередь?

Советник президента Вениамин Яковлев:

- Усовершенствовать процедуру досудебного решения налоговых споров. Сейчас она архаична. Это обеспечит наиболее эффективный контроль за налоговой службой. Обжалование ее решения должно проходить не в суде, а в вышестоящем органе.

Председатель Общероссийской общественной организации "Деловая Россия" Борис Титов:

- Снизить ставку ЕСН с 26 до 12 процентов. Нужно уйти от регрессивной шкалы. Налог должен быть для всех одинаковым. Тогда предприятия выйдут из тени и проблема "зарплат в конвертах" будет решена.

Председатель комитета ТПП по инвестиционной политике Виктор Данилов-Данильян:

- Взимать единый социальный налог единым взносом. Все налоги и сборы к установленному сроку оплачивать одной платежкой с указанием суммы по каждому из них.

Вице-президент Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА России" Александр Паперно:

- Необходимо отменить НДС. Взамен нужно ввести налог с оборота со ставкой в 1 процент. Этот платеж смогут уплатить все фирмы. В такой ситуации рухнет теневой бизнес, а экономика станет открытой. Это честный и простой налог.

"Московский бухгалтер", N 8, апрель 2007 г.