Вопрос: Некоторые клиенты нашей парикмахерской расплачиваются не наличными, а с помощью пластиковых карт. Все расчеты проводятся через ККТ. Оплата по пластиковым картам отражается в ежедневных Z-отчетах, а на расчетный счет деньги приходят только через три дня, да и то с удержанием комиссии 2,5%. Когда мы должны показывать в налоговом учете свои доходы и на какую сумму - уплаченную клиентом или поступившую на расчетный счет? Фирма применяет упрощенную систему, объект налогообложения - доходы минус расходы ("Упрощенка", N 5, май 2007 г.)

Некоторые клиенты нашей парикмахерской расплачиваются не наличными, а с помощью пластиковых карт. Все расчеты проводятся через ККТ. Оплата по пластиковым картам отражается в ежедневных Z-отчетах, а на расчетный счет деньги приходят только через три дня, да и то с удержанием комиссии 2,5%. Когда мы должны показывать в налоговом учете свои доходы и на какую сумму - уплаченную клиентом или поступившую на расчетный счет? Фирма применяет упрощенную систему, объект налогообложения - доходы минус расходы.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ доходы "упрощенцев" возникают при поступлении денежных средств на банковский счет или в кассу. При использовании пластиковых карт деньги в кассу не поступают, однако они снимаются с клиентского счета и услуга считается оплаченной. Поэтому доходы необходимо показывать в тот же день, когда клиент расплатился, - в день формирования Z-отчета. Так полагает и Минфин России (письмо от 14.10.2004 N 03-03-02-04/1-30).

Теперь о сумме. Указывается полная стоимость услуги, а не сумма, поступившая на расчетный счет. Зато комиссию можно учесть в расходах на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

1 мая 2007 г.

"Упрощенка", N 5, май 2007 г.