Приложение. Справка о стоимости чистых активов интервального паевого инвестиционного фонда

Информация об изменениях:

Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 28 ноября 1997 г. N 42 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение

к Положению о стоимости

чистых активов интервального

паевого инвестиционного фонда

(с изменениями от 28 ноября 1997 г.)

ГАРАНТ:

Согласно постановлению Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 28 ноября 1997 г. N 42 формы отчетности, приведенные в приложении к Положению, составляются и представляются начиная с 1 января 1998 г.

Справка
о стоимости чистых активов интервального паевого инвестиционного фонда

                        на "__" __________ ____ г.

_________________________________________________________________________

           (полное наименование паевого инвестиционного фонда)

_________________________________________________________________________

              (дата и номер регистрации проспекта эмиссии)

_________________________________________________________________________

               (полное наименование управляющей компании)

_________________________________________________________________________

  (наименование органа, выдавшего лицензию управляющей компании, номер

                         и дата выдачи лицензии)

_________________________________________________________________________

            (фактический адрес управляющей компании, телефон)

                                                                 (рублей)

	Код стр.
1	2	3
Активы: Финансовые вложения в том числе: финансовые вложения по балансовой стоимости отклонение оценочной стоимости от балансовой стоимости Недвижимость и имущественные права на недвижимость в том числе: недвижимость и имущественные права на недвижимость по балансовой стоимости отклонение оценочной стоимости от балансовой стоимости Денежные средства Дебиторская задолженность в том числе: по ценным бумагам по объектам недвижимости и имущественным правам на нед- вижимость по процентам и дивидендам с прочими дебиторами Иные активы Итого активов (сумма строк 110-150) Пассивы: Кредиторская задолженность в том числе: по ценным бумагам по объектам недвижимости и имущественным правам на нед- вижимость по размещению паев по выкупу паев с прочими кредиторами Резервы предстоящих расходов и платежей Итого пассивов (сумма строк 170-180) Чистые активы (строка 160 - строка 190) Количество паев Стоимость чистых активов на один пай (строка 200/строка 210)	110 111 120 121 130 140 141 142 143 150 160 170 171 172 173 174 180 190 200 210 220

Руководитель Управляющей компании       _____________ ( _______________ )

                                           Подпись       И. О. Фамилия

Уполномоченное должностное лицо,

ответственное за ведение бухгалтерского

учета Фонда                             _____________ ( _______________ )

                                           Подпись       И. О. Фамилия

Указания
по заполнению справки о стоимости чистых активов интервального паевого инвестиционного фонда

1. Общие положения

1.1. Справка о стоимости чистых активов и приложение к ней представляются в Федеральную комиссию за подписями уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета имущества фонда, руководителя управляющей компании и представителя депозитария, ответственного за осуществление контроля за управлением имуществом фонда.

1.2. В состав Приложения к справке о стоимости чистых активов фонда включаются:

а) отчет об инвестиционных вложениях - Таблица 1;

б) отчет об операциях - Таблица 2;

в) отчет об изменениях чистых активов - Таблица 3;

г) пояснительная записка.

1.3. При заполнении справки о стоимости чистых активов и отчетов, прилагаемых к ней, отрицательные величины показываются со знаком минус.

2. Справка о стоимости чистых активов

2.1. Финансовые вложения, недвижимость и имущественные права на недвижимость фонда отражаются в разделе "АКТИВЫ" справки о стоимости чистых активов с указанием их балансовой стоимости и величины отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости. Балансовая стоимость объектов недвижимости фонда отражается по их остаточной стоимости согласно данным бухгалтерского учета имущества фонда.

2.2. По статье "Денежные средства" (строка 130) отражаются данные, учитываемые на счетах учета денежных средств фонда.

2.3. В подразделе "Дебиторская задолженность" отражаются данные о дебиторской задолженности паевого инвестиционного фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.4. По статье "Иные активы" (строка 150) показываются данные о величине всех прочих активов, не нашедших отражения в предыдущих статьях справки о стоимости чистых активов. По данной статье также отражается величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о стоимости чистых активов в соответствии с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

2.5. В подразделе "Кредиторская задолженность" отражаются суммы кредиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.6. По статье "Резервы предстоящих расходов и платежей" (строка 180) отражается величина остатка резерва, созданного на выплату вознаграждения управляющей компании и иных расходов, связанных с управлением имущества фонда.

2.7. По строке 210 "Количество паев" показывается количество инвестиционных паев фонда, находящихся в обращении на отчетную дату.

3. Приложение к справке о стоимости чистых активов интервального паевого инвестиционного фонда

3.1. Отчет об инвестиционных вложениях с приложением в форме Справки к отчету об инвестиционных вложениях (Таблица 1)

3.1.1. Финансовые вложения, объекты недвижимости и имущественные права на недвижимость фонда отражаются в отчете об инвестиционных вложениях по их балансовой (графа 4) и оценочной стоимости (графа 5). Балансовая стоимость объектов недвижимости отражается по их остаточной стоимости. При определении оценочной стоимости финансовых вложений, недвижимости и имущественных прав на недвижимость следует руководствоваться соответствующими требованиями актов Федеральной комиссии, определяющих порядок оценки активов паевых инвестиционных фондов.

3.1.2. В разделе "Котируемые ценные бумаги" отражаются данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, имеющих признаваемую котировку в соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии.

3.1.3. В разделе "Некотируемые ценные бумаги" отражаются данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, не имеющих признаваемой котировки или отсутствии средневзвешенной цены (курса) ценных бумаг.

3.1.4. В графе 6 отчета об инвестиционных вложениях приводится оценочная стоимость ценных бумаг и объектов недвижимости и имущественных прав на недвижимость в процентах к оценочной стоимости совокупных активов фонда, указанных по строке 160 справки о стоимости чистых активов.

3.1.5. В графе 4 справки к отчету об инвестиционных вложениях приводится оценочная стоимость ценных бумаг и объектов недвижимости в процентах к стоимости совокупных активов фонда, указанных по строке 160 справки о стоимости чистых активов.

3.2. Отчет об операциях (Таблица 2)

3.2.1. В разделе "Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов" показывается результат от реализации и прочего выбытия имущества фонда, выявленный на соответствующих счетах учета реализации и списанный в текущем отчетном периоде на счет 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда". По строке 010 показывается величина прироста (уменьшения) стоимости имущества фонда от реализации ценных бумаг. Результат от реализации ценных бумаг определяется исходя из факта поставки ценной бумаги. По строке 011 показывается величина прироста (уменьшения) стоимости имущества фонда от реализации объектов недвижимости и имущественных прав на недвижимость. Результат от реализации объектов недвижимости и имущественных прав на недвижимость определяется в соответствии с методом начисления дохода от реализации, подтвержденного соответствующими документами.

3.2.2. В разделе "Инвестиционный доход" отражается инвестиционный доход фонда за текущий отчетный период в разрезе отдельных видов инвестиционного дохода. По строке 020 "Проценты (доходы) по облигациям и прочим финансовым вложениям" отражаются суммы процентов (доходов) по облигациям и другим финансовым вложениям, учитываемые на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда". По данной строке отражается также сумма накопленного купонного дохода, рассчитанного на дату составления отчета об операциях за вычетом суммы накопленного купонного дохода, уплаченного при приобретении облигаций, выпущенных с купонным доходом, если признаваемые котировки данных облигаций не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

3.2.3. По строке 030 "Прочие доходы" показываются суммы всех прочих доходов, не нашедшие отражения в предыдущих статьях отчета об операциях. К ним, в частности, относятся положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям, произведенным в иностранной валюте в счет имущества фонда, и учтенные в текущем отчетном периоде на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Курсовые разницы" и т. п.

3.2.4. В разделе "Расходы" показываются все расходы фонда, начисленные за текущий отчетный период, в разрезе отдельных видов расходов с включением суммы налога на добавленную стоимость. В строке 055 "Прочие расходы" отражаются суммы всех прочих расходов, связанных с деятельностью фонда, не нашедших отражения в предыдущих статьях раздела "Расходы".

3.2.5. По строке 070 "Резерв на оплату услуг управляющей компании и иных лиц" показывается величина начисленного за отчетный период резерва на оплату вознаграждения управляющей компании и иных расходов, связанных с деятельностью фонда.

3.2.6. По строке 080 "Расходы, связанные с деятельностью фонда, сверх начисленного резерва на оплату услуг управляющей компании и иных лиц" показывается величина превышения всех расходов фонда над начисленным резервом (строка 060 - строка 070). В случае превышения величины начисленного резерва над величиной всех расходов по строке 080 ставится прочерк.

3.2.7. По статье "Прочие расходы (потери) за счет имущества фонда" (строка 090) показывается величина всех прочих расходов (потерь) за счет имущества фонда, не нашедших отражения в предыдущих статьях отчета об операциях. К ним, в частности, относятся налоги, начисленные в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации, отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте в счет имущества фонда, учтенные в текущем отчетном периоде на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Курсовые разницы" и т. п.

3.2.8. По статье "Прирост (уменьшение) имущества фонда от переоценки активов" (строка 110) показывается величина отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости всех инвестиционных вложений. Данная величина определяется путем вычитания из данных графы 5 данных графы 4 по статье "Итого всех инвестиций" отчета об инвестиционных вложениях (строка 090 Таблицы 1).

3.3. Отчет об изменениях чистых активов (Таблица 3)

3.3.1. По статье "Чистые активы на начало периода" (строка 010) отражается величина стоимости чистых активов фонда на начало отчетного года.

3.3.2. Данные по строке 020 "Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов и инвестиционного дохода за вычетом резерва и прочих расходов (потерь) за счет имущества фонда" должны соответствовать данным строки 100 отчета об операциях (Таблица 2).

3.3.3. Данные по строке 021 "Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от переоценки активов" должны соответствовать данным строки 110 отчета об операциях (Таблица 2).

3.3.4. По статье "Изменения стоимости чистых активов в результате операции с паями" представляются данные о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов фонда в результате размещения и выкупа паев.

3.3.5. Справочно показывается средняя стоимость чистых активов фонда, которая рассчитывается как сумма величины чистых активов фонда за каждый месяц отчетного периода, деленная на число месяцев этого периода.

3.4. Пояснительная записка

3.4.1. Пояснительная записка должна содержать информацию о принятых управляющей компанией способах ведения бухгалтерского учета в отношении имущества фонда и о других событиях, существенно влияющих на оценку стоимости чистых активов фонда. В пояснительной записке управляющая компания должна указать, что бухгалтерский учет имущества фонда ведется исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета, а выбранные методы учета имущества фонда не противоречат основным принципам учетной политики, утвержденным законодательными и нормативными актами Российской Федерации.

3.4.2. В пояснительной записке управляющая компания обязана представить информацию, не относящуюся к учетной политике фонда, но раскрывающую позиции, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости одного инвестиционного пая фонда:

а) время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов фонда;

б) порядок формирования резерва на оплату услуг управляющей компании и на возмещение иных расходов, связанных с управлением имуществом фонда (с описанием способа определения расчетной величины начисленного резерва и порядка списания начисленного резерва);

в) метод оценки стоимости инвестиционных паев.

3.4.3. Краткое описание процедуры оценки ценных бумаг с отражением:

а) источников получения котировок ценных бумаг, используемых при расчете стоимости чистых активов фонда (с указанием фирменного наименования одного признанного организатора торговли или фирменных наименований признанных организаторов торговли, котировки которых выбраны для оценки бумаг);

б) процедуры оценки ценных бумаг в случае отсутствия признаваемых котировок.

3.4.4. Процедуры проверки правильности признаваемых котировок.

3.4.5. Процедуры отслеживания управляющей компанией информации о корпоративных событиях, оказывающих существенное влияние на оценку активов фонда (случаи дробления и консолидации акций, объявление о начисленных дивидендах, случаи реорганизации предприятий-эмитентов и т.д.).

3.4.6. Данные статей, по которым в справке о стоимости чистых активов и отчете об операциях отражаются иные активы, прочие дебиторы и кредиторы, прочие доходы и расходы в случае их существенности. При этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет не менее пяти процентов.

3.4.7. Прочие события, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости инвестиционного пая.