Приложение 2

Приложение 2

к Указанию Банка России "О внесении изменений и дополнений

в Перечень отчетности и другой информации, представляемой

кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации,

Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности

кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации"

и Указание Банка России "О порядке составления и представления

отчетности территориальными учреждениями Банка России

в Центральный банк Российской Федерации"

от 22 января 1999 г. N 488-У

Порядок
составления и представления Отчета о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах

В целях осуществления контроля за экспортными операциями кредитных организаций со слитками аффинированных драгоценных металлов, сбора информации, необходимой для составления платежного баланса Российской Федерации, разработки валютной и денежно-кредитной политики, а также с целью проведения мер, стимулирующих развитие рынка драгоценных металлов, начиная с отчета за январь 1999 года вводится ежеквартальная отчетность кредитных организаций по форме N 610 "Отчет о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах".

Кредитные организации, совершающие операции с драгоценными металлами, представляют указанный отчет о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах в сводном виде и с учетом всех своих филиалов территориальным учреждениям Банка России по местонахождению головного офиса ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумажных носителях и в электронном виде.

Кредитные организации, не совершающие операции с драгоценными металлами, не представляют отчет по форме N 610 до начала проведения указанных операций. При этом они единожды в срок, предусмотренный для сдачи отчета по форме N 610, письменно уведомляют территориальное учреждение Банка России об отсутствии операций с драгоценными металлами.

Сбербанк России представляет отчет по форме N 610 в Главное управление Банка России по г.Москве в сроки, установленные для него Главным управлением по г.Москве.

Форматы и структура файлов для электронного обмена информацией сообщаются дополнительно.

В целях составления отчета по форме N 610 используются понятия, определенные в положении Банка России от 1 ноября 1996 года N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" и Инструкции Банка России от 14 мая 1996 года N 40 "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков".

Данный отчет представляет собой расшифровки балансовых счетов учета драгоценных металлов кредитной организации и составляется на основании данных бухгалтерского учета, при этом в разделе 1 "Движение активов кредитной организации в драгоценных металлах в физической форме" формы N 610 сумма остатков и оборотов по счетам в драгоценных металлах в физической форме на территории Российской Федерации должна соответствовать остаткам и оборотам по счетам учета драгоценных металлов в хранилищах и в пути в балансовом отчете кредитной организации; в разделе II "Движение активов кредитной организации в драгоценных металлах по обезличенным металлическим счетам" формы N 610 остатки и обороты по активным обезличенным металлическим счетам должны соответствовать остаткам и оборотам по активным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным счетам кредитных организаций, счетам учета займов в драгоценных металлах) в балансовом отчете кредитной организации; в разделе III "Движение пассивов кредитной организации в драгоценных металлах" формы N 610 остатки и обороты по пассивным обезличенным металлическим счетам должны соответствовать остаткам и оборотам по пассивным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным, а также счетам клиентов - не кредитных организаций) в балансовом отчете кредитной организации.

Внебалансовые требования и обязательства в отчет не включаются.

Драгоценные металлы, принятые на хранение и находящиеся в хранилищах кредитной организации, не являются активами кредитной организации и не принимаются во внимание при заполнении формы N 610.

Данные по операциям кредитных организаций с монетами из драгоценных металлов в отчет не включаются.

Во всех разделах отчета по форме N 610 при переносе строк остатков на конец отчетного периода в строки остатков на начало следующего периода должно соблюдаться равенство весовых значений металла.

Стоимостная оценка драгоценных металлов производится в соответствии с учетными ценами, действующими на дату отражения операций в бухгалтерском учете, или в соответствии с учетными ценами, действующими на конец отчетного периода. В связи с этим стоимостные показатели остатков металла на конец предыдущего и начало следующего отчетных периодов могут не совпадать.

Все числовые значения должны быть представлены в целых числах.

Пример составления "Отчета о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах" по форме N 610 изложен в Указании Банка России N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" в редакции от 24.10.97.