Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 26 июля 2011 г. N 06АП-2742/11

г. Хабаровск

26 июля 2011 г.

N 06АП-2742/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 21 июля 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен 26 июля 2011 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Сапрыкиной Е.И.

судей Логвиненко С.А., Балинской И.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кофтелевой В.А.

при участии в заседании:

от общества с ограниченной ответственностью "Лидер": Сухомлинова С.Ю., представителя по доверенности от 01.09.2010

от Межрайонного территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае: Дадашевой А.В., представителя по доверенности от 11.01.2011 N 2

рассмотрев апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Лидер"

на решение Арбитражного суда Хабаровского края от 02.06.2011

по делу N А73-1995/2011, принятое судьей Калашниковым А.Г.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Лидер"

к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае

о признании незаконным и отмене постановления от 02.02.2011 N N 08-10/475, 08-10/476, 08-10/477, 08-10/478, 08-10/479, 08-10/480, 08-10/481, 08-10/482, 08-10/483, 08-10/484, 08-10/485

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Лидер" (ОГРН 1097901000988; далее - ООО "Лидер", общество) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее - МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае, управление) от 02.02.2011 N N 08-10/475, 08-10/476, 08-10/477, 08-10/478, 08-10/479, 08-10/480, 08-10/481, 08-10/482, 08-10/483, 08-10/484, 08-10/485 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей, соответственно.

Решением суда от 02.06.2011 в удовлетворении заявленных требований обществу отказано со ссылкой на наличие в его действиях составов вмененных ему административных правонарушений, в связи с чем оно правомерно привлечено к административной ответственности по указанной выше норме права.

Не согласившись с данным судебным актом, общество заявило апелляционную жалобу, в которой просило его отменить, в связи с неполным выяснением всех обстоятельств спора.

В судебном заседании апелляционной инстанции представитель общества доводы и требования жалобы поддержал в полном объеме.

Уполномоченный орган в отзыве на жалобу и его представитель в судебном заседании выразили согласие с принятым судебным актом.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, Шестой арбитражный апелляционный суд считает, что оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется в связи со следующим.

Из материалов дела видно, что 15.10.2009 между обществом и компанией "APT GmbH" (ФРГ) заключен экспортный контракт N Ru-20091015-A на покупку чернового свинца. Общая сумма по контракту составила 500 000 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 30.12.2010. Паспорт сделки N 09100001/1810/0000/1/0 оформлен в ОАО "Азиатско-Тихоокеанский банк" 20.10.2009.

Дополнением от 18.02.2010 N 1 сумма контракта увеличилась до 3 000 000 долларов США. Паспорт сделки переоформлен 10.03.2010.

Дополнительным соглашением от 31.03.2010 срок действия контракта продлен до 10.05.2010. Соответствующие изменения внесены в паспорт сделки 14.05.2010.

Согласно ведомости банковского контроля в счет исполнения условий контракта компания-нерезидент "APT GmbH" в период с 20.11.2009 по 25.05.2010 осуществило оплату на общую сумму 866 510, 21 долларов США.

Общество в период с 29.10.2009 по 28.04.2010 осуществило поставку товара на общую сумму 712 677, 84 долларов США. Подтверждающие документы в уполномоченный банк представлены 08.06.2010.

23.11.2010 административным органом проведена проверка соблюдения обществом валютного законодательства по результатам, которой составлены протоколы об административных правонарушениях, по признакам административных нарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

02.02.2011 вынесены постановления N N 08-10/475, 08-10/476, 08-10/477, 08-10/478, 08-10/479, 08-10/480, 08-10/481, 08-10/482, 08-10/483, 08-10/484, 08-10/485 о привлечении общества к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по каждому постановлению.

Не согласившись с данными ненормативными актами, общество оспорило их в судебном порядке.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым им валютным операциям.

В силу части 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Реализуя свои полномочия, Центральный банк Российской Федерации утвердил Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение N 258-П).

Согласно пункту 2.2. названного Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта (пункт 2.4 Положения).

Из материалов дела следует, ООО "Лидер" в период с 29.10.2009 по 28.04.2010 осуществило поставку товара на общую сумму 712 677, 84 долларов США: по ГТД N 10112040/180110/0000190 на сумму 38 474, 10 долларов США и ГТД N 10112040/180110/0000209 на сумму 38 019, 03 долларов США - выпуск товара осуществлен 18.01.2010; ГТД N 10112040/250210/0001113 на сумму 35 983, 80 долларов США - выпуск товара осуществлен 25.02.2010; ГТД N 10112040/260210/0001120 на сумму 39 201, 03 долларов США и ГТД N 10112040/260210/0001129 на сумму 35 724, 60 долларов США - выпуск товара осуществлен 26.02.2010; ГТД N 10112040/030310/0001298 на сумму 39 400 долларов США - выпуск товара осуществлен 03.03.2010; ГТД N 10112040/220310/0001807 на сумму 38 199, 70 долларов США - выпуск товара осуществлен 22.03.2010; ГТД N 10112040/230310/0001822 на сумму 38 272, 85 долларов США - выпуск товара осуществлен 23.03.2010; ГТД N 10112040/150410/0002596 на сумму 37 664, 64 долларов США - выпуск товара осуществлен 15.04.2010; ГТД N 10112040/160410/0002616 на сумму 37 614, 72 долларов США - выпуск товара осуществлен 16.04.2010; ГТД N 10112040/260410/0002910 на сумму 38 635, 64 долларов США - выпуск товара осуществлен 26.04.2010; ГТД N 10112040/270410/0002626 на сумму 38 174, 66 долларов США - выпуск товара осуществлен 27.04.2010; ГТД N 10112040/280410/0003037 на сумму 39 082, 83 долларов США - выпуск товара осуществлен 28.04.2010.

Таким образам, общество обязано представить в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара не позднее: по ГТД N 10112040/180110/0000190 и ГТД N 10112040/180110/0000209 до 02.02.2010; ГТД N 10112040/250210/0001113 до 12.03.2010; ГТД N 10112040/260210/0001120 и ГТД N 10112040/260210/0001129 до 13.03.2010; ГТД N 10112040/030310/0001298 до 18.03.2010; ГТД N 10112040/220310/0001807 до 06.04.2010; ГТД N 10112040/230310/0001822 до 07.04.2010; ГТД N 10112040/150410/0002596 до 30.04.2010; ГТД N 10112040/160410/0002616 до 03.05.2010; ГТД N 10112040/260410/0002910 до 11.05.2010; ГТД N 10112040/270410/0002626 до 12.05.2010; ГТД N 10112040/280410/0003037 до 13.05.2010.

Судебной коллегией установлено, что фактически справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара представлены 08.06.2010, то есть с нарушением установленного срока, в связи с чем общество обоснованно привлечено органом валютного контроля к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Ссылка заявителя апелляционной жалобы на то, что справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара своевременно представлены в дополнительный офис банка паспорта сделки, не принимается апелляционной инстанцией как бездоказательная.

Довод заявителя апелляционной жалобы о несоблюдении административным органом срока привлечения к ответственности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ также отклоняется судебной коллегией, так как оспариваемые постановления приняты 02.02.2011, то есть в пределах годичного срока, предусмотренного КоАП РФ для привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства.

С учетом вышеизложенного, у суда апелляционной инстанции отсутствуют основания для отмены решения суда первой инстанции и удовлетворения апелляционной жалобы.

Руководствуясь статьями 211, 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Хабаровского края от 02.06.2011 по делу N А73-1995/2011 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в установленном законом порядке.

Председательствующий

Е.И. Сапрыкина

Судьи

С.А. Логвиненко И.И. Балинская