Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 августа 2011 г. N 15АП-8007/11

город Ростов-на-Дону

дело N А32-35752/2010

16 августа 2011 г.

15АП-8007/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 09 августа 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен 16 августа 2011 года

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Захаровой Л. А.

судей Ивановой Н.Н., Филимоновой С.С.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Яицкой С.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Акционерного банка "Содействие общественным инициативам" (открытое акционерное общество) ОАО "Собинбанк" в лице филиала "Новороссийский"

на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 09.06.2011 по делу N А32-35752/2010

принятое в составе судьи Гонзус И.П.

по заявлению Акционерного банка "Содействие общественным инициативам" (открытое акционерное общество) ОАО "Собинбанк" в лице филиала "Новороссийский"

к Управлению Пенсионного Фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в г.Новороссийске Краснодарского края

о признании незаконным и отмене решения N 254 от 29.11.2010

УСТАНОВИЛ:

Акционерный банк "Содействие общественным инициативам" (открытое акционерное общество) в лице филиала "Новороссийский" (далее - ОАО "Собинбанк", общество) обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в г. Новороссийске Краснодарского края (далее - УПФР в г. Новороссийске) о признании незаконным и отмене решения от 29.11.2010 г. N 254 о привлечении к ответственности по статье 49 Закона N 212-ФЗ от 24.07.2009 г. в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

Решением суда от 09.06.2011 г. решение Пенсионного фонда от 29.11.2010 г. N 254 признано незаконным в части 32 000 руб. штрафа. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован наличием смягчающих обстоятельств: незначительным периодом просрочки и совершением правонарушения впервые.

Не согласившись с данным судебным актом, ОАО "Собинбанк" обжаловало его в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ, и просило решение суда от 09.06.2011 г. отменить, заявленные требования удовлетворить в полном объеме. В обоснование апелляционной жалобы общество указывает, что акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства РФ о страховых взносах составлен в отношении Новороссийского филиала общества. Решение Пенсионного фонда о нарушении законодательства о страховых взносах вынесено 29.11.2010 г., тогда как рассмотрение акта было назначено на 26.11.2010 г.

В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, не явились, о времени и месте судебного заседания уведомлены надлежащим образом. От Пенсионного фонда поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

В соответствии с частью 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при неявке в судебное заседание лиц, участвующих в деле и надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд рассматривает дело в их отсутствие.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции установил следующее.

Как видно из материалов дела, 02.03.2010 г. обществом "Собинбанк" закрыт расчетный счет N 40702810600150004528 обществу с ограниченной ответственностью "Южная энергосервисная компания". Уведомление о закрытии счета представлено в управление Пенсионного фонда 11.03.2010 г.

По факту несвоевременного сообщения заявителем о закрытии клиенту счета управлением составлен акт от 29.10.2010 г. N 254, согласно которому банку вменено нарушение пункта 1 статьи 24 Закона N 212-ФЗ.

По результатам рассмотрения акта начальником УПФР в г. Новороссийске 29.11.2010 г. вынесено решение N 254 о привлечении ОАО "Собинбанк" к ответственности, предусмотренной статьей 49 Закона N 212-ФЗ, в виде 40 000 руб. штрафа.

ОАО "Собинбанк", считая решение от 29.11.2010 г. N 254 незаконным и нарушающим его права и законные интересы, обжаловал его в арбитражный суд.

Вынося решение, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях (бездействии) банка состава вмененного ему правонарушения, ответственность за которое установлена статьей 49 Закона N 212-ФЗ, и отклонил доводы банка о нарушении управлением процедуры привлечения его к ответственности. Вместе с тем, установив наличие обстоятельств, смягчающих ответственность, суд снизил размер штрафа с 40 000 руб. до 8 000 руб.

Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела и доводы жалобы, проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

В соответствии с частью 1 статьи 24 Закона N 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет в соответствии со статьей 49 Закона N 212-ФЗ взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.

Согласно пункту 6 статьи 2 Закона N 212-ФЗ для целей настоящего Закона счета (счет) - это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями.

В силу пункта 2 статьи 4 Федерального закона N 212-ФЗ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

Пунктом 6 данной статьи установлено, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Из материалов дела видно, что обществом ОАО "Собинбанк" 02.03.2010 г. был закрыт расчетный счет организации ООО "Южная энергосервисная компания". Следовательно, банк, в силу статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ, обязан сообщить фонду об открытии счета в срок до 10.03.2010 г.

В нарушение установленной законом обязанности, сведения о закрытии счета банк направил заказной корреспонденцией пенсионному органу 11.03.2010 г., что подтверждается почтовым штемпелем на описи вложения в конверт, направленный в адрес УПФР по г. Новороссийску.

Таким образом, суд первой инстанции сделал правильный вывод о наличии в действиях банка состав правонарушения, предусмотренного статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ.

Вместе с тем, статья 44 Закона N 212-ФЗ предусматривает, что обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения; иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Право оценки представленных сторонами доказательств и определения размера санкции с учетом признания того или иного обстоятельства смягчающим ответственность, в силу прямого указания ст. 71 АПК РФ, принадлежит суду независимо от того, заявляла ли об этом заинтересованная сторона.

В данном случае из решения Пенсионного фонда 29.11.2010 г. N 254 не усматривается, что при его вынесении руководитель устанавливал обстоятельства, смягчающие ответственность банка за совершение правонарушения.

Суд первой инстанции, исследовав и оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации материалы дела, обстоятельства совершенного банком правонарушения и степень его вины, обоснованно установил в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность банка, незначительность допущенной им просрочки (1 день) в представлении сообщения о закрытии его клиентом расчетного счета и совершение правонарушения впервые.

Таким образом, усмотрев в рассматриваемом случае смягчающие ответственность банка обстоятельства, суд первой инстанции обосновал причины уменьшения штрафа.

Ссылка заявителя апелляционной жалобы на то, обстоятельство, что к ответственности привлечен Новороссийский филиал ОАО "Собинбанк", не принимается судебной коллегией, поскольку указание в оспариваемом решении на филиал ОАО "Собинбанк", допустивший нарушение Закона N 212-ФЗ, не свидетельствует о вынесении решения в отношении филиала.

Частью 1 статьи 39 Закона N 212-ФЗ по результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов выносит решение по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего уполномоченного представителя (часть 3 статьи 39 Закона N 212-ФЗ).

Как видно из материалов дела, в акте от 29.10.2010 г. фонд сообщил банку о времени и месте рассмотрения материалов проверки 26.11.2010 г. в 15 часов 00 минут. Решение N 254 по результатам рассмотрения акта фонд принял 29.11.2010 г., что по мнению общества является процессуальным нарушением.

Между тем, в силу части 1 статьи 39 Закона N 212-ФЗ акт и другие материалы проверки, в ходе которой выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также представленные проверяемым лицом (его уполномоченным представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов, проводившего проверку, и решение по ним должно быть принято в течение десяти дней со дня истечения срока, указанного в части 5 статьи 38 Закона N 212-ФЗ. Данный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Таким образом, приведенные нормы Закона N 212-ФЗ не предписывают осуществлять рассмотрение акта проверки и выносить решение по результатам такого рассмотрения в один и тот же день. Поэтому доводы заявителя о нарушении УПФР в г. Новочеркасске требований законодательства РФ, являются ошибочными.

Закон N 212-ФЗ не содержит последствий в виде признания решения незаконным при несовпадении даты, на которую назначено рассмотрение акта проверки, с датой принятия решения.

При таких обстоятельствах основания к удовлетворению апелляционной жалобы отсутствуют.

Нарушений или неправильного применения норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 270 АПК РФ основанием к отмене или изменению решения апелляционной инстанцией не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 09.06.2011 по делу N А32-35752/2010 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

Л.А. Захарова

Судьи

Н.Н. Иванова С.С. Филимонова