Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета паев паевых инвестиционных фондов? В частности, каким образом относить паи в инвестиционный или торговый портфели и как переводить из одного в другой? По какой стоимости осуществляется перевод паев между портфелями? Возможно ли при изменении целей приобретения часть паев перевести из одного портфеля в другой? Подлежат ли паи ПИФов переоценке, и каков порядок такой переоценки? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 6, июнь 2007 г.)

Каков порядок бухгалтерского учета паев паевых инвестиционных фондов?

В частности, каким образом относить паи в инвестиционный или торговый портфели и как переводить из одного в другой? По какой стоимости осуществляется перевод паев между портфелями? Возможно ли при изменении целей приобретения часть паев перевести из одного портфеля в другой?

Подлежат ли паи ПИФов переоценке, и каков порядок такой переоценки?

Руководствуясь разъяснениями департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, сообщаем, что в связи с отсутствием нормативных документов регулятора, регламентирующих порядок проведения операций с паями ПИФов и их бухгалтерского учета, банки вправе (в соответствии с п. 1.3 Части I Положения N 205-П) разработать его самостоятельно и утвердить в своей учетной политике. Поскольку по Закону "Об инвестиционных фондах" паи ПИФов являются неэмиссионными именными ценными бумагами, Банк России считает, что кредитные организации могут учитывать их в порядке, установленном Приложением 11 к Положению N 205-П.

Специалисты Управления по организации

учета, отчетности и расчетов Московского

ГТУ Банка России

1 июня 2007 г.

"БДМ. Банки и деловой мир", N 6, июнь 2007 г.