Вопрос: В соответствии с уставом основным видом деятельности одного из наших клиентов является управление ценными бумагами, однако на момент открытия счета соответствующей лицензии он не имеет. Можно ли относить данную организацию к финансовым и открывать ей балансовый счет 40701? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 6, июнь 2007 г.)

В соответствии с уставом основным видом деятельности одного из наших клиентов является управление ценными бумагами, однако на момент открытия счета соответствующей лицензии он не имеет. Можно ли относить данную организацию к финансовым и открывать ей балансовый счет 40701?

В соответствии со статьей 50 ГК РФ все юридические лица делятся на коммерческие и некоммерческие организации. Финансовая организация - это специфическая разновидность коммерческой, а не самостоятельный вид юридического лица.

Согласно абзацу 2 пункта 4.32 Части II Положения N 205-П финансовые организации - это организации, деятельность которых в основном связана с оказанием услуг финансового характера.

Закон "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" определяет финансовые услуги как деятельность, связанную с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц. Таковыми закон называет осуществление банковских операций и сделок, предоставление страховых услуг и услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров лизинга и доверительного управления денежными средствами или ценными бумагами, а также иные услуги финансового характера.

Таким образом, при открытии клиенту счета на б/с 40701 "Финансовые организации" банк должен руководствоваться его учредительными документами, в которых указаны виды деятельности, которые осуществляет данная организация, - независимо от наличия лицензии на момент открытия счета.

Если на основании учредительных документов деятельность клиента связана с оказанием услуг финансового характера, а счет ему открыт на б/с 40702 "Коммерческие организации", полагаем необходимым переоформление счета с открытием его на б/с 40701 "Финансовые организации".

Специалисты Управления по организации

учета, отчетности и расчетов Московского

ГТУ Банка России

1 июня 2007 г.

"БДМ. Банки и деловой мир", N 6, июнь 2007 г.