Вопрос: Лимит кассы организации составляет 1000 руб. Генеральный директор организации внес в кассу 2 000 000 руб. с назначением платежа: возврат денежных средств, перечисленных платежным поручением в погашение дебиторской задолженности. Денежные средства в банк не сдавались. Организация выдала из кассы заем своему сотруднику в размере 2 000 000 руб. Какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение организацией кассовой дисциплины? Правильно ли сформулировано основание внесения наличных денежных средств в кассу? Какие налоги возникают по займу от организации сотруднику? ("Финансовая газета", N 29, июль 2007 г.)

Лимит кассы организации составляет 1000 руб. Генеральный директор организации внес в кассу 2 000 000 руб. с назначением платежа: возврат денежных средств, перечисленных платежным поручением в погашение дебиторской задолженности. Денежные средства в банк не сдавались. Организация выдала из кассы заем своему сотруднику в размере 2 000 000 руб. Какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение организацией кассовой дисциплины? Правильно ли сформулировано основание внесения наличных денежных средств в кассу? Какие налоги возникают по займу от организации сотруднику?

В данной ситуации имеет место нарушение порядка работы с денежной наличностью, которая карается штрафами по ст. 15.1 КоАП РФ: 40-50 МРОТ - для административных работников, 400-500 МРОТ - для юридических лиц.

Правильно. Только следует документально оформить и отразить дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете.

Если заем беспроцентный, то согласно п.п. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц по ставке 35%, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Однако если договором займа предусмотрена выплата процентов за пользование денежными средствами (не менее 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ), то необходимости уплачивать налог на доходы физических лиц не возникает.

Е. Гладина,

аудиторская фирма "ОСБИ"

19 июля 2007 г.

"Финансовая газета", N 29, июль 2007 г.