Указание ЦБР от 27 августа 2001 г. N 1024-У "О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций"

1. Настоящее Указание разработано в соответствии с требованиями федеральных законов "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и определяет порядок приведения кредитными организациями в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала).

Процедуры, установленные настоящим Указанием, применяются в отношении кредитных организаций, величина собственных средств (капитала) которых, рассчитанная с учетом особенностей, определенных в подпункте 1.1 настоящего Указания, становится ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными Банком России.

1.1. Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 1.06.98 N 31-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с последующими изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 10.06.98 г. N 38, от 12.01.99 г. N 1, от 10.02.99 г. N 9, от 23.06.99 г. N 37, от 29.12.99 г. N 82, от 5.10.2000 г. N 53, от 14.03.2001 г. N 18, от 19.04.2001 г. N 25) (далее - Положение Банка России от 1.06.98 N 31-П), без учета уменьшения на следующие показатели, а именно:

- часть вложений кредитной организации в акции (доли), приобретенные для инвестирования: вложения в акции (доли) дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенные для инвестирования, вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов - в соответствии с п.4.4 Положения Банка России от 1.06.98 N 31-П;

- кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией своим учредителям (участникам) и инсайдерам сверх ограничений, установленных обязательными нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1, - в соответствии с п.5.1 Положения Банка России от 1.06.98 N 31-П;

- превышение затрат на приобретение материальных активов (в том числе основных средств) над собственными источниками - в соответствии с п.5.2 Положения Банка России от 1.06.98 N 31-П.

1.2. Расчет величины собственных средств (капитала) кредитной организации производится на основании данных отчетности кредитной организации по форме N 134 "Расчет собственных средств (капитала)" и (или) по результатам инспекционной проверки деятельности кредитной организации, проводимой в соответствии с требованиями Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". При этом расчет величины собственных средств (капитала) в целях настоящего Указания, если Банк России изменял методику ее расчета в течение 12 месяцев, предшествующих моменту выявления основания для предъявления кредитной организации требования о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала), производится по методике, в соответствии с которой величина собственных средств (капитала) кредитной организации достигает максимального значения.

1.3. В целях определения величины собственных средств (капитала) кредитной организации территориальное учреждение Банка России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности величину собственных средств (капитала), определенную Банком России.

Если величина собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, территориальное учреждение Банка России обязано направить в кредитную организацию предписание с требованием о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала). Кредитная организация обязана исполнить требования указанного предписания в порядке, сроки и на условиях, установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

2. Если территориальное учреждение Банка России на основании данных отчетности кредитной организации и (или) по результатам проверки, проводимой в соответствии с требованиями Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установит, что величина собственных средств (капитала) с учетом особенностей, определенных пунктом 1 настоящего Указания, оказалась меньше размера уставного капитала кредитной организации, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными Банком России, то территориальное учреждение Банка России обязано в срок не позднее 5 рабочих дней направить кредитной организации предписание, оформленное в порядке, определенном Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении мер воздействия к кредитным организациям за нарушения пруденциальных норм деятельности" (с последующими изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 17.04.97 г. N 23, от 20.11.97 г. N 76, от 20.01.98 г. N 3, от 22.04.98 г. N 24, от 10.06.98 г. N 38, от 9.12.98 г. N 85, от 6.10.99 г. N 61, от 13.10.99 г. N 62, от 12.04.2000 г. N 19, от 6.06.2001 г. N 36, от 4.07.2001 г. N 41 - 42) (далее - Инструкция Банка России от 31.03.97 N 59), с требованием о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала).

2.1. Кредитная организация в течение 45 дней с момента получения указанного предписания Банка России обязана осуществить меры по увеличению величины собственных средств (капитала) до размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными Банком России, а в случае невозможности его увеличения снизить размер уставного капитала до величины собственных средств (капитала) и направить в Банк России документы, предусмотренные пунктом 17.10 Инструкции Банка России от 23.07.98 N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (с последующими изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 12.08.98 г. N 55, от 26.05.99 г. N 32, от 30.06.99 г. N 38, от 6.09.2000 г. N 47) (далее - Инструкция Банка России от 23.07.98 N 75-И), с целью регистрации соответствующих изменений в учредительные документы.

2.2. Территориальное учреждение Банка России с учетом результатов анализа правомерности увеличения кредитной организацией собственных средств (капитала) вправе отменить требование о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств кредитной организации при условии увеличения собственных средств (капитала) кредитной организации (без учета особенностей, определенных подпунктом 1.1 настоящего Указания) до величины не менее размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными Банком России, до проведения общего собрания акционеров (участников) кредитной организации.

3. В случае невыполнения кредитной организацией требований предписания Банка России о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитной организации территориальное учреждение Банка России обязано в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем истечения срока, установленного п.2.1 настоящего Указания, подготовить и направить в Банк России ходатайство об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

4. Решение об уменьшении уставного капитала до размера, не превышающего величину собственных средств (капитала), должно быть принято общим собранием акционеров (участников) кредитной организации. Кредиторы кредитной организации не вправе требовать прекращения или досрочного исполнения ее обязательств на основании уменьшения размера уставного капитала, произведенного в соответствии с требованиями статьи 12 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". При этом не применяются положения законодательства Российской Федерации об обязательном уведомлении кредиторов об их праве требовать от кредитной организации прекращения или досрочного исполнения ее обязательств и возмещения связанных с этим убытков.

Кредитная организация уведомляет территориальное учреждение Банка России о принятии решения об уменьшении уставного капитала общим собранием акционеров (участников) не позднее 3 рабочих дней после его принятия и в срок, установленный п.2.1 настоящего Указания, представляет в территориальное учреждение Банка России документы, предусмотренные пунктом 17.10 Инструкции Банка России от 23.07.98 N 75-И, с целью регистрации соответствующих изменений в учредительные документы.

5. Уменьшение размера уставного капитала может быть произведено путем сокращения общего количества акций (долей) кредитной организации либо уменьшения их номинальной стоимости. Уменьшение уставного капитала кредитной организации осуществляется в первую очередь за счет погашения принадлежащих кредитной организации акций (долей), выкупленных у акционеров (участников).

6. Изменения номинальной стоимости акций (долей) отражаются в бухгалтерском учете на балансовом счете N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)" (счет пассивный) в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263 (с последующими изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 29.07.97 г. N 49, от 24.12.97 г. N 88, от 14.01.98 г. N 1, от 8.04.98 г. N 22, от 17.07.98 г. N 41, от 22.07.98 г. N 48, от 8.10.98 г. N 70 - 71, от 12.11.98 г. N 79, от 9.12.98 г. N 85, от 18.12.98 г. N 86, от 25.03.99 г. N 18, от 31.08.99 г. N 55, от 6.10.99 г. N 61, от 13.10.99 г. N 62, от 29.12.99 г. N 82, от 10.01.2000 г. N 1, от 11.10.2000 г. N 55, от 14.12.2000 г. N 68, от 27.12.2000 г. N 70, от 29.12.2000 г. N 71 - 72, от 28.02.2001 г. N 16, от 11.07.2001 г. N 43).

7. Изменения, вносимые в учредительные документы кредитной организации при уменьшении размера уставного капитала, регистрируются Банком России в соответствии с требованиями глав 15 - 18 Инструкции Банка России от 23.07.98 N 75-И.

8. Уменьшение размера уставного капитала кредитной организации, зарегистрированной в форме акционерного общества, производится в следующем порядке:

8.1. Уменьшение уставного капитала путем погашения части акций (если такая возможность предусмотрена уставом) допускается, если по итогам уменьшения размера уставного капитала номинальная стоимость размещенных привилегированных акций в общем объеме уставного капитала не превысит двадцати пяти процентов.

8.2. Уменьшение размера уставного капитала путем погашения кредитной организацией собственных акций, выкупленных, приобретенных или поступивших в ее распоряжение, не полностью оплаченных, отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:

а) Дебет внебалансового счета N 98090 "Ценные бумаги вне обращения"

Кредит внебалансового счета N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии".

В случае если сертификаты ценных бумаг не находятся в хранилище депозитария, а помещены в другой депозитарий или права на ценные бумаги учитываются у реестродержателя, то вместо внебалансового счета N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии" используется внебалансовый счет N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)";

б) Дебет балансовых счетов N 102 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций", N 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций"

Кредит балансового счета N 10501 "Собственные акции, выкупленные у акционеров".

8.3. При принятии решения об уменьшении уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных акций должна быть зарегистрирована эмиссия акций с уменьшенной номинальной стоимостью в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 17.09.96 N 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (в ред. Указания Банка России от 23.11.98 N 417-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации") (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 2.12.98 г. N 83, от 25.08.99 г. N 54, от 12.04.2000 г. N 19).

Регистрация отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью должна предшествовать направлению в территориальное учреждение Банка России документов для регистрации изменений и дополнений в устав кредитной организации в связи с уменьшением ее уставного капитала, включающих копию письма о регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

8.4. В случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего депозитарную деятельность, после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью депозитарий заполняет новую анкету на данный выпуск. В анкете аннулированного выпуска ценных бумаг проставляется дата снятия с обслуживания, и она в соответствии с Правилами ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25.07.96 N 44, утвержденными Приказом Банка России от 25.07.96 N 02-259 (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 29.07.96 г. N 34, от 12.04.2000 г. N 19), помещается в картотеку выпусков, снятых с обслуживания.

8.5. Уменьшение номинальной стоимости акций отражается в бухгалтерском учете кредитной организации - эмитента следующей проводкой:

Дебет балансовых счетов N 102 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций", N 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций"

Кредит балансового счета N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)".

9. Уменьшение уставного капитала кредитной организации, зарегистрированной в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, осуществляется в следующем порядке:

9.1. Уменьшение уставного капитала на размер долей, принадлежащих кредитной организации, выкупленных у участников, не реализованных в установленные сроки, отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:

Дебет балансового счета N 104 "Уставный капитал неакционерных банков"

Кредит балансового счета N 10502 "Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников".

9.2. Уменьшение номинальной стоимости долей кредитной организации отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:

Дебет балансового счета N 104 "Уставный капитал неакционерных банков"

Кредит балансового счета N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)".

9.3. При уменьшении уставного капитала кредитной организации, зарегистрированной в форме общества с ограниченной ответственностью, в связи с приведением ею в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества, балансовая стоимость вложений кредитной организации-участника в уставный капитал указанного общества подлежит уменьшению. Разница между суммой ранее перечисленных средств на приобретение долей и уменьшенной стоимостью долей отражается в бухгалтерском балансе кредитной организации-участника следующей проводкой:

Дебет балансового счета N 70209 "Другие расходы" по статье "Другие произведенные расходы" (символ 29423)

Кредит балансовых счетов N 60201 "Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков" по лицевому счету, на котором учитывались вложения в доли этого общества.

10. Настоящее Указание вступает в силу с момента его опубликования в "Вестнике Банка России".

11. С момента вступления с силу настоящего Указания утрачивает силу Указание Банка России от 1.06.98 N 245-У "О порядке уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала" (в редакции Указания Банка России от 4.10.2000 N 845-У) ("Вестник Банка России" от 10.06.98 г. N 38, от 30.12.98 г. N 88 и от 11.10.2000 г. N 55).

Председатель Центрального Банка Российской Федерации

В.В. Геращенко