Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 ноября 2011 г. N 11АП-12014/11

г. Самара

10 ноября 2011 г.

Дело N А72-5046/2011

Резолютивная часть постановления объявлена: 07 ноября 2011 г.

Постановление в полном объеме изготовлено: 10 ноября 2011 г.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Кузнецова В.В.,

судей Рогалевой Е.М., Засыпкиной Т.С.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Вдовиной И.Е.,

с участием:

от заявителя - Малафеев А.А., доверенности от 07.07.2011 г.,

от административного органа - Савельев С.А., доверенности от 29.12.2010 г.,

от третьего лица - Горелов В.Е., доверенности от 20.06.2011 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда дело по апелляционной жалобе общества с ограниченной ответственностью Производственная фирма "Ульяновский Лесоперерабатывающий Комбинат", на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 14 сентября 2011 г. по делу N А72-5046/2011 (судья Семенова М.А.),

по заявлению общества с ограниченной ответственностью Производственная фирма "Ульяновский Лесоперерабатывающий Комбинат" (ОГРН 1057327024710), г. Ульяновск,

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области, г. Ульяновск,

третье лицо Ульяновская таможня, г. Ульяновск,

о признании незаконным и отмене постановлений N 068-11/05-063вк от 23.06.2011 г. о привлечении к административной,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью Производственная Фирма "Ульяновский Лесоперерабатывающий Комбинат" (далее заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлениями о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области (далее административный орган) от 23.06.2011 г. о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч.5 ст.15.25 КоАП РФ N 068-11/05-063вк и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 7 427 303, 03 руб. и N 068-11/05-023вк и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 5 942 186, 74 руб. и прекращении дел об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 14 сентября 2011 г. по делу N А72-5046/2011 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Заявитель в апелляционной жалобе просит отменить решение суда и удовлетворить заявленные требования, считает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, поскольку им приняты все зависящие от него меры к возвращению уплаченных денежных средств.

Административный орган и третье лицо считают, что решение суда является законным и обоснованным и просят оставить его без изменения.

Проверив материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, оценив в совокупности имеющиеся в деле доказательства, арбитражный апелляционный суд считает решение арбитражного суда первой инстанции законным и обоснованным по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, постановлением N 068-11/05-023вк от 23.06.2011 г. заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 5 942 186, 74 руб.

Постановление вынесено по результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении, составленным Ульяновской таможней 22.04.2011 г. в присутствии генерального директора Общества Филиппова А.Н.

Из оспариваемого постановления и протокола об административном правонарушении следует, что в соответствии с договором поставки от 06.02.2006 г. N 3, заключенным между частным предприятием "SMS", г. Харьков Украина (Сторона 1) и Обществом (Сторона 2), Сторона 1 обязуется в установленный Договором срок передать Стороне 2 товар согласно Спецификации N 1, являющейся неотъемлемой частью договора. Общая сумма договора составляет 5 913 526, 80 руб.

Пунктом 2.5 указанного договора определен порядок оплаты товара: оплата товара осуществляется поэтапно на основе предоплаты Стороной 2 в рублях РФ, путем их перечисления на счет Стороны 1 в следующем порядке: транш с 14.02.2006 г. по 28.02.2006 г. в сумме 3 083 511, 64 руб.; транш с 10.03.2006 г. по 30.03.2006 г. в сумме 1 105 898, 43 руб.; транш с 10.04.2006 г. по 30.04.2006 г. в сумме 816 774, 33 руб.; транш с 10.05.2006 г. по 30.05.2006 г. в сумме 666 521, 25 руб. всего 5 836 229, 51 руб. Оставшуюся сумму в размере 163 523, 86 руб. Сторона 2 уплачивает Стороне 1 после подписания приемо-сдаточного акта, в течение 2-х банковски х дней, до отгрузки.

Оплата доставки в размере 77 297, 29 руб. производится по согласованию сторон, но не позднее 7 дней до отгрузки.

Пунктом 3.1 договора определено, что Сторона 1 обязуется отгрузить товар Стороне 2 в срок до 30.07.2006 г.

Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом на условиях СРТ г. Ульяновск, РФ. Погрузка товара осуществляется Стороной 1. (п.3.2 договора).

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения ими обязательств по настоящему договору или до расторжения договора.

Дополнительным соглашением N 1 от 01.08.2006 г., Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 01.04.2007 г.; в период с 30.07.2006 г. по 01.04.2007 г. пени и штраф Сторонами не начисляются.

Дополнительным соглашением N 2 от 27.03.2007 г. внесены следующие изменения в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 01.01.2008 г.; в период с 01.04.2007 г. по 01.01.2008 г. пени и штраф Сторонами не начисляются. Также изменены сроки оплаты оставшейся суммы стоимости оборудования, согласно п. 2.5 договора, следующим образом: транш с 06.02.2006 г. по 28.02.2006 г. в сумме 2 000 000 руб.; транш с 01.03.2006 г. по 30.09.2006 г. в сумме 1 583 511, 64 руб.; транш с 10.08.2007 г. по 31.08.2007 г. в сумме 1 000 000 руб.; транш с 10.09.2007 г. по 30.09.2007 г. в сумме 1 089 194, 01 руб. Оставшаяся сумма и стоимость доставки - согласно действующих условий договора.

Дополнительным соглашением N 3 от 16.10.2007 г. внесены следующие изменения

в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 01.02.2008 г.; в период с 01.04.2007 г. по 01.02.2008 г. пени и штраф Сторонами не начисляются.

Изменены сроки оплаты оставшейся суммы стоимости оборудования, согласно п. 2.5 договора, следующим образом: транш с 06.02.2006 г. по 28.02.2006 г. - в сумме 2 000 000 руб.; транш с 01.03.2006 г. по 30.09.2006 г. в сумме 1 583 511, 64 руб.; транш с 10.08.2007 г. по 31.08.2007 г. в сумме 1 000 000 руб.; транш с 10.10.2007 г. по 30.10.2007 г. в сумме 1 089 194, 01 руб. Оставшаяся сумма и стоимость доставки - согласно действующих условий договора.

Дополнительным соглашением N 4 от 22.10.2007 г. внесены следующие изменения в договор: общая сумма договора составляет 6 836 229, 51 руб.; поставка товара осуществляется на условиях EXW г.Харьков, погрузка товара осуществляется Стороной 1; изменены сроки оплаты оставшейся суммы стоимости оборудования, согласно 2.5 договора, следующим образом: транш с 06.02.2006 г. по 28.02.2006 г. - в сумме 2 000 000 руб.; транш с 01.03.2006 г. по 30.09.2006 г. в сумме 1 583 511, 64 руб.; транш с 10.08.2007 по 31.08.2007 г. в сумме 1 000 000 руб.; транш с 10.10.2007 г. по 30.10.2007 г. в сумме 2 089 194, 01 руб. Оставшаяся сумма и стоимость доставки, согласно действующих условий договора.

Дополнительным соглашением N 5 от 27.11.2007 г. внесены следующие изменения в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 01.04.2008 г.; в период с 01.02.2008 г. по 01.04.2008 г. пени и штраф Стороной 2 к Стороне 1 не начисляются.

Дополнительным соглашением N 6 от 31.03.2008 г. внесены изменения в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 01.08.2008 г.; в период с 01.04.2008 г. по 01.08.2008 г. пеня и штраф Сторонами не начисляются.

Дополнительным соглашением N 7 от 29.07.2008 г. внесены изменения в договор: общая сумма договора составляет 7 922 915, 65 руб.; изменены сроки оплаты оставшейся суммы стоимости оборудования, согласно п. 2.5 договора, следующим образом: транш с 06.02.2006 г. по 28.02.2006 г. в сумме 2 000 000 руб.; транш с 01.03.2006 г. по 30.09.2006 г. в сумме 1 583 511, 64 руб.; транш с 10.08.2007 г. по 31.08.2007 г. в сумме 1 000 000 руб. транш с 10.10.2007 г. по 30.10.2007 г. в сумме 2 089 194, 01 руб. транш с 31.07.2008 г. по 07.08.2008 г. в сумме 500 000 руб.; транш с 01.09.2008 г. по 05.09.2008 г. в сумме 370 446 руб.; транш с 01.10.2008 г. по 10.10.2008 г. в сумме 219 554 руб.; транш с 16.01.2009 г. по 22.01.2009 г. в сумме 160 210 руб. Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 15.04.2009 г.

Дополнительным соглашением N 8 от 03.09.2008 г. внесены изменения в договор: изменены сроки оплаты оставшейся суммы стоимости оборудования, согласно п. 2.5 договора, следующим образом: транш с 06.02.2006 г. по 28.02.2006 г. в сумме 2 000 000 руб.; транш с 01.03.2006 г. по 30.09.2006 г. в сумме 1 583 511, 64 руб.; транш с 10.08.2007 г. по 31.08.2007 г. в сумме 1 000 000 руб.; транш с 10.10.2007 г. по 30.10.2007 г. в сумме 2 089 194, 01 руб.; транш с 31.07.2008 г. по 07.08.2008 г. в сумме 500 000 руб.; транш с 01.09.2008 г. по 30.09.2008 г. в сумме 370 446 руб.; транш с 01.10.2008 г. по 30.10.2008 г. в сумме 219 554 руб.; транш с 16.01.2009 г. по 30.01.2009 г. в сумме 160 210 руб. Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 30.04.2009 г.

Дополнительным соглашением N 9 от 24.04.2009 внесены изменения в договор: изменены сроки оплаты оставшейся суммы стоимости оборудования, согласно п. 2.5 договора, следующим образом: транш с 06.02.2006 г. по 28.02.2006 г. в сумме 2 000 000 руб.; транш с 01.03.2006 г. по 30.09.2006 г. в сумме 1 583 511, 64 руб.; транш с 10.08.2007 г. по 31.08.2007 г. в сумме 1 000 000 руб.; транш с 10.10.2007 г. по 30.10.2007 г. в сумме 2 089 194, 01 руб.; транш с 31.07.2008 г. по 07.08.2008 г. в сумме 500 000 руб.; транш с 01.09.2008 г. по 30.09.2008 г. в сумме 370 446 руб.; транш с 01.10.2008 г. по 30.10.2008 г. в сумме 219 554 руб.; транш с 16.01.2009 г. по 30.01.2009 г. в сумме 160 210 руб. Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 30.06.2009 г.

Дополнительным соглашением N 10 от 22.06.2009 г. внесены изменения в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 30.09.2009 г.

Дополнительным соглашением N 11 от 29.09.2009 г. внесены изменения в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 30.12.2009 г.

Дополнительным соглашением N 12 от 27.11.2009 г. внесены изменения в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 28.02.2010 г.

Дополнительным соглашением N 13 от 05.02.2010 г. внесены изменения в договор: Сторона 1 обязуется отгрузить оборудование Стороне 2 по договору в срок до 30.09.2010 г.

К настоящему договору 26.02.2006 г. оформлен паспорт сделки N 06020003/1000/0048/2/0 в Филиале Банка внешней торговли (ОАО) в г. Ульяновске, который переоформлялся в связи с изменениями, внесенными в договор вышеперечисленными дополнительными соглашениями.

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 06020003/1000/0048/2/0, с расчетного счета Общества N 40702810100480000175, открытого в Филиале Банка ВТБ (ОАО) в г. Ульяновске, перечислены денежные средства на счет нерезидента - частного предприятия "SMS", Украина в общей сумме 4 583 511, 64 руб., в том числе: 27.02.2006 г. в сумме 2 000 000 руб., платежным поручением от 27.02.2006 г. N 2; 02.03.2006 г. в сумме 1 083 511, 64 руб., платежным поручением от 02.03.2006 г. N 4; 01.09.2006 г. в сумме 500 000 руб., платежным поручением от 01.09.2006 г. N 19; 29.08.2007 г. в сумме 1 000 000 руб., платежным поручением от 28.08.2007 г. N 1.

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 07100002/0524/0000/2/0, с расчетного счета Общества N 40702810301009351561, открытого в ЗАО Банк "Венец " г.Ульяновск, перечислены денежные средства на счет нерезидента - частного предприятия "SMS", Украина в общей сумме 3 339 404, 01 руб., в том числе: 18.10.2007 г. в сумме 1 089 194, 01 руб., платежным поручением от 17.10.2007 г. N 2; 24.10.2007 г. в сумме 1 000 000 руб., платежным поручением от 24.10.2007 г. N 4; 04.08.2008 г. в сумме 500 000 руб., платежным поручением от 01.08.2008 г. N 22; 04.09.2008 г. в сумме 370 446 руб., платежным поручением от 04.09.2008 г. N 23; 10.10.2008 г. в сумме 219 554 руб., платежным поручением от 10.10.2008 г. N 27; 30.01.2009 г. в сумме 160 210 руб., платежным поручением от 29.01.2009 г. N 1.

Обществом всего перечислено в рамках договора поставки от 06.02.2006 г. N 3 в адрес частного предприятия "SMS", Украина, 7 922 915, 65 руб.

В соответствии с разделом III "Сведения о подтверждающих документах" ведомостей банковского контроля по ПС N 06020003/1000/0048/2/0, N 07100002/0524/0000/2/0, ввоз оборудования на таможенную территорию РФ заявителем в соответствии с условиями настоящего договора не осуществлялся.

Датой завершения исполнения всех обязательств по договору поставки от 06.02.2006 г. N 3, в соответствии с паспортом сделки является 20.10.2010 г.

Предельным сроком возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, является срок действия договора поставки от 06.02.2006 г. N 3 - 20.10.2010 г.

Денежные средства в размере 7 922 915, 65 руб. до настоящего времени не возвращены на территорию РФ. Дата совершения правонарушения - 21.10.2010 г.

Как следует из материалов дела, постановлением N 068-11/05-063вк от 23.06.2011 г. заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 7 427 303, 03 руб.

Постановление вынесено по результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении, составленным Ульяновской таможней 20.05.2011 г. без участия генерального директора Общества Филиппова А.Н., надлежащим образом извещенного о месте и времени составления протокола.

Из оспариваемого постановления и протокола об административном правонарушении следует, что в соответствии с договором поставки от 26.01.2006 г. N 2/М, заключенным между частным предприятием "SMS", г. Харьков Украина (Сторона 1) и Обществом (Сторона 2), Сторона 1 обязуется в установленный Договором срок передать Стороне 2 товар согласно Спецификации N 1, являющейся неотъемлемой частью договора. Общая сумма договора составляет 9 903 070, 71 руб.

Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом на условиях СРТ г. Ульяновск, РФ. Погрузка товара осуществляется Стороной 1 (п. 3.2 договора). Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения ими обязательств по настоящему договору или до расторжения настоящего договора (п. 7.1 договора).

Оплата товара осуществляется поэтапно на основе предоплаты Стороной 2 в рублях РФ путем их перечисления на счет Стороны 1 (п. 2.5 Договора).

Согласно п.1 дополнительного соглашения N 10 к Договору сроки оплаты суммы стоимости оборудования: транш с 01.03.2006 г. по 30.03.2006 г. в сумме 1 000 000 руб.; транш с 01.10.2007 г. по 30.10.2007 г. в сумме 1 902 800 руб.; транш с 01.02.2008 г. по 29.02.2008 г. в сумме 1 500 000 руб.; транш с 31.07.2008 г. по 07.08.2008 г. в сумме 1 500 000 руб.; транш с 01.09.2008 г. по 30.09.2008 г. в сумме 1 489 914 руб.; транш с 01.10.2008 г. по 30.10.2008 г. в сумме 1 586 889 руб.; транш с 16.01.2009 г. по 30.01.2009 г. в сумме 923 467, 71 руб.

Сторона 1 обязуется отгрузить товар Стороне 2 в срок до 30.11.2010 г. (п.1 дополнительного соглашения N 13 от 05.02.2010 г. к Договору).

26.02.2006 г. Общество оформило ПС N 06020004/1000/0048/2/0 в филиале ОАО Банк ВТБ в г.Ульяновске.

Согласно предоставленной филиалом ОАО Банк ВТБ в г. Ульяновске копии платежного поручения N 9 от 09.03.2006 г., а также ведомости банковского контроля по ПС N 06020004/1000/0048/2/0, Общество 09.03.2006 г. со счета N 40702810100480000175 в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Ульяновске в адрес Стороны 1 осуществило платеж в размере 1 000 000 руб.

В соответствии с Разделом III "Сведения о подтверждающих документах" ведомости банковского контроля по ПС N 06020004/1000/0048/2/0 ввоз товаров на таможенную территорию РФ Обществом в соответствии с условиями Договора не осуществлялся.

16.10.2007 г. Обществом, в связи с переводом Договора на обслуживание в другой уполномоченный банк, ПС N 06020004/1000/0048/2/0 был закрыт.

17.10.2007 г. Общество по договору оформило в ЗАО Банк "ВЕНЕЦ" ПС N 07100001/0524/0000/2/0.

Согласно предоставленным ЗАО Банк "ВЕНЕЦ" копиям платежных поручений, а также ведомости банковского контроля по ПС N 07100001/0524/0000/2/0, Общество в период с 18.10.2007 г. по 30.01.2009 г. в адрес Стороны 1 осуществило валютные операции по перечислению денежных средств со счета N 40702810301009351561 в ЗАО Банк "ВЕНЕЦ" на общую сумму 8 903 070, 71 руб.

В соответствии с Разделом III "Сведения о подтверждающих документах" ведомости банковского контроля по ПС N 07100001/0524/0000/2/0 ввоз товаров на таможенную территорию РФ Обществом в соответствии с условиями Договора не осуществлялся

Всего за период с 09.03.2006 г. по 30.01.2009 г. Общество по Договору (ПС N 06020004/1000/0048/2/0, ПС N 07100001/0524/0000/2/0) осуществило валютные операции по перечислению денежных средств в адрес Стороны 1 на сумму 9 903 070, 71 руб.

Согласно ответу, полученному от филиала ОАО "БИНБАНК" в г. Ульяновске, и по информации ИФНС России по Засвияжскому району г.Ульяновска, Обществом был открыт счет, паспорт сделки по договору не оформлялся.

Срок возврата денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, договором не установлен.

Датой завершения исполнения всех обязательств по договору является - 20.12.2010 г. (графа 6 раздела 3 ПС N 07100001/0524/0000/2/0).

Предельным сроком возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары является - 20.12.2010 г.

Дата совершения правонарушения - 21.12.2010 г.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В части 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок указанной обязанности в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары договорами не установлен.

Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (приложение N 4), определено, что в том случае если условиями договора не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по договору, то в графе 6 раздела 3 паспорта сделки проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно, исходя из условий договора, дата завершения исполнения всех обязательств по договору.

В обоснование отсутствия вины в совершении административного правонарушения Общество представило в материалы дела переписку с ЧП "SMS ", письма от 18.03.2010 г. N 19, от 09.04.2010 г. N 22 об уточнении: местонахождения, состояния оборудования по договору поставки, реального срока готовности оборудования к отгрузке; претензию от 14.04.2010 г. за N 26; претензию от 20.04.2010 г. N 28 в адрес ЧП "SMS" с требованием о расторжении договоров поставки N 2 от 26.01.2006 г. и N 3 от 06.02.2006 г., с предложением составить план-график возврата уплаченных сумм.

21.05.2010 г. Общество заключило договор поручения N 27 с ООО "Бюро коммерческой безопасности", Украина (Поверенный), на выполнение действий, необходимых для взыскания задолженности с ЧП "SMS" и выполнения ими обязательств по заключенным договорам.

30.09.2010 г. было заключено дополнительное соглашение к договору поручения N

27 от 21.05.2010 г. о пролонгации договора поручения до 31.12.2011 г.

19.01.2011 г. письмом N 19/01-11 ООО "Бюро коммерческой безопасности" известило о действиях, проведенных Поверенным по договору поручения от N 27: подавались заявления в органы внутренних дел Харьковской области, по результатам рассмотрения которых, вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, которое впоследствии было отменено, дело направлено на новое рассмотрение, после чего вновь вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела.

02.03.2011 г. Общество направило в адрес ЧП "SMS" письмо за N 3 о предоставлении информации о состоянии оплаченного оборудования, о планируемых действиях для решения вопроса о поставке оборудования или возврате оплаченных денежных средств.

Заявителем в материалы дела представлена копия текста искового заявления от 20.05.2011 г. в хозяйственный суд Харьковской области с копией квитанции о его направлении (после составления административных протоколов от 22.04.2011 г. и 20.05.2011 г.). Доказательства принятия названного искового заявления хозяйственным судом Харьковской области арбитражному суду не представлено.

В соответствии со ст. 25 Федерального Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Исследовав и оценив представленные в дело доказательства в их совокупности в

порядке ст.71 АПК РФ, арбитражный суд апелляционной инстанции считает, что Обществом не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований валютного законодательства.

Представленная Обществом переписка с ЧП "SMS" не свидетельствует о принятии заявителем своевременных и всех зависящих от заявителя мер по соблюдению валютного законодательства.

Установленные обстоятельства заключения сделок и неоднократных изменений сроков поставки товаров в течении продолжительного времени свидетельствует о пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, выполнение которых предусмотрено действующим законодательством.

Товар заявителем не получен, а денежные средства до настоящего времени не возвращены на территорию Российской Федерации.

Таким образом, Обществом не выполнена обязанность по обеспечению возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту - частному предприятию "SMS", г.Харьков Украина, за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории РФ) товары, т.е нарушены требования валютного законодательства РФ, установленные п. 2 ч. 1 ст.19 Федерального Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Судом не установлено процессуальных нарушений при производстве по делам об административных правонарушениях, штрафные санкции наложены в минимальном размере санкции, установленной ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Учитывая вышеизложенное, арбитражный суд первой инстанции правомерно отказал заявителю в удовлетворении заявленных требований.

Решение арбитражного суда первой инстанции является законным и обоснованным, а поэтому его следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь ст. ст. 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 14 сентября 2011 г. по делу N А72-5046/2011 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа через суд первой инстанции.

Председательствующий

В.В. Кузнецов

Судьи

Е.М. Рогалева Т.С. Засыпкина