Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 30 ноября 2011 г. N 06АП-4945/11

г. Хабаровск

30 ноября 2011 г.

А73-8632/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 24 ноября 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен 30 ноября 2011 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Харьковской Е. Г.

судей Балинской И.И., Сапрыкиной Е.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кофтелевой В.А.

при участии в заседании:

от общества с ограниченной ответственностью "Теплосервис": Чурагулов Р.А. директор, Влащенко А.Б. представитель по доверенности ;

от Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае: Дадашева А.В. представитель по доверенности;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Теплосервис"

на решение от 04.10.2011

по делу N А73-8632/2011

Арбитражного суда Хабаровского края

принятое судьей А.Г.Калашниковым

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Теплосервис"

к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Теплосервис" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее - управление) от 29.06.2011 N 08-11/217 о привлечении к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 2 421 190 рублей 50 копеек.

Решением суда от 04.10.2011, резолютивная часть которого оглашена 27.09.2011, в удовлетворении требований отказано.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, общество обратилось в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять новый судебный акт. Полагает, что не может быть привлечено к административной ответственности в виду не указания управлением противоправных действий общества, препятствующих получению товара или денег.

В судебном заседании представители общества поддержали доводы, изложенные в жалобе. Представитель управления просил оставить решение без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения по доводам, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, проверив обоснованность доводов апелляционной жалобы и отзыва на неё, Шестой арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены решения суда первой инстанции и удовлетворения апелляционной жалобы.

Как видно из материалов дела и подтверждено представителями общества в судебном заседании ООО "Теплосервис" является универсальным правопреемником ООО "Зодиак-Строй" по всем договорам, ранее заключенным ООО "Зодиак-Строй", отношения по которым не прекратились на момент реорганизации ООО "Зодиак-Строй". На основании части 2 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьи 53 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в соответствии с договором от 21.10.2010, передаточным актом от 21.10.2010 ООО "Зодиак-Строй" прекратило деятельность путем присоединения к ООО "Теплосервис", о чем внесена запись в ЕГРЮЛ 31.01.2011.

16.11.2009 ООО "Зодиак-Строй" заключило импортный контракт N 3738-2/2009 с компанией-нерезидентом "Rollset Оу", Финляндия, на поставку товара согласно приложению N 1. Общая сумма контракта - 272 000, 00 евро. Оплата ООО "Зодиак-Строй" за импортный товар производится путем 100% предоплаты тремя платежами. Паспорт сделки N 09110009/0084/0000/2/0 оформлен в ОАО Дальневосточный коммерческий банк "Далькомбанк" (далее - банк ПС) - 20.11.2009. ПС N09110009/0084/0000/2/0 закрыт 05.03.2011 на основании п. 3.18.3 Инструкции ЦБ РФN 117-И.

По условиям Контракта, поставка товара осуществляется на условиях FCA Куопио, Финляндия не позднее 04.04.2010. В счет исполнения условий контракта, ООО "Зодиак-Строй" перечислило на счет компании-нерезидента денежные средства в общей сумме 190 400, 00 евро, из них возвращено 105 912, 19 евро, что подтверждается ведомостью банковского контроля. В связи с непоступлением товара задолженность компании-нерезидента "Rollset Оу" перед ООО "Зодиак-Строй" составила 84487,81 евро.

Срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, в контракте сторонами не оговорен. Между тем, в графе 6 раздела 3 ПС N 09110009/0084/0000/2/0 ООО "Зодиак-Строй" самостоятельно указало дату завершения исполнения обязательств по контракту - 30.06.2010. Следовательно, в рамках срока действия контракта ООО "Зодиак-Строй" должно было получить товар на сумму 84 487, 81 евро, либо данная сумма должна быть возвращена на валютный счет ООО "Зодиак-Строй". Изменений и дополнений к контракту ООО "Зодиак-Строй" в Банк ПС не представляло. В установленный срок 30.06.2010 ни товара, ни суммы задолженности на территорию Российской Федерации не поступило. Следовательно, 01.07.2010 является датой совершения административного правонарушения.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", при внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, является административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

С учетом статьи 2.10 КоАП РФ 25.05.2011 по вышеизложенному факту Хабаровской таможней в отношении общества, как правопреемника ООО "Зодиак-Строй", составлен протокол об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

29.06.2011, в пределах срока, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, руководителем управления по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление N 08-11/217, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ и привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 2 421 190 рублей 50 копеек.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Однако, ООО "Зодиак-Строй" не предприняло предварительных мер по проверке чистоты сделки: не проверило репутации иностранного контрагента, не включило в контракт условие о способе обеспечения обязательств (залог, задаток, банковская гарантия, поручительство, страхование коммерческого риска). Отсутствует подтверждение о включении суммы задолженности в конкурсную массу нерезидента-банкрота, представленная переписка только свидетельствует о намерении привлечь специалистов для оказания правовой помощи. Согласно записи в торговом реестре компания-нерезидент "Rollset Оу" объявлена банкротом 07.01.2010. В тоже время согласно ведомости банковского контроля 25.01.2010 ООО "Зодиак-Строй" производит платеж в сумме 81 600, 00 евро на счет компании "Rollset Оу". После истечения срока контракта не был направлен иск в Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Российской Федерации в соответствии с п.18 контракта.

ООО "Зодиак-Строй" не предпринял все зависящие от него меры для соблюдения валютного законодательства, управление обоснованно признало его виновным в совершении административного правонарушения.

Проверив законность и обоснованность оспариваемого решения суда, апелляционная инстанция не установила оснований для отмены или изменения судебного акта, предусмотренных статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 211, 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Хабаровского края от 04.10.2011 по делу

N А73-8632/2011 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в установленном законом порядке.

Председательствующий

Е.Г. Харьковская

Судьи

И.И. Балинская Е.И. Сапрыкина