Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Последний отчет по ЕНВД за 2006 год (А.Н. Володкович, "Вмененка", N 1, январь 2007 г.)
-
Последний отчет по ЕНВД за 2006 год (А.Н. Володкович, "Вмененка", N 1, январь 2007 г.)
-
Две формы: в чем разница?
-
Прописные истины
-
Теория хорошо, а практика лучше
Последний отчет по ЕНВД за 2006 год
Не позднее 22 января 2007 года организации и индивидуальные предприниматели должны сдать декларацию по единому налогу на вмененный доход за IV квартал 2006 года. Чтобы избежать ошибок при заполнении отчета, совместим теорию с практикой и заполним декларацию вместе с вами
Немного истории. В начале 2006 года Минфин России приказом от 17.01.2006 N 8н утвердил новую форму декларации по ЕНВД, отразив в ней все изменения, внесенные в главу 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход..." НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2006 года. В частности, была учтена поправка, согласно которой право устанавливать ЕНВД в отношении тех или иных видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, теперь предоставлено местным властям. Но так уж сложилось, что не во всех муниципальных районах и городских округах власти успели издать решения о введении ЕНВД с 2006 года. Поэтому на части территорий продолжали действовать законы субъектов РФ, которыми "вмененка" устанавливалась в соответствии с прежней редакцией статьи 346.26 НК РФ.
Вот почему в пункте 4 упомянутого приказа N 8н говорится, что на налогоплательщиков, которые уплачивают ЕНВД на основании законов субъектов РФ, новая форма налоговой декларации не распространяется и в 2006 году они должны использовать старую форму, утвержденную приказом Минфина России от 01.11.2004 N 96н.
Однако, как оказалось, старая форма морально устарела, и применять ее на практике стало довольно затруднительно. Видимо, в этом и кроется причина, по которой Минфин России подготовил письмо от 10.03.2006 N 03-11-04/3/126. В нем указано следующее: начиная с расчетов за I квартал 2006 года все налоговые декларации должны представляться по новой форме вне зависимости от того, каким законом введен ЕНВД - местным или региональным.
Учитывая перечисленные обстоятельства, остановимся на рассмотрении последней принятой формы налоговой декларации по ЕНВД. А если вдруг ваши налоговые органы будут требовать старую форму, смело ссылайтесь на упомянутые разъяснения чиновников финансового ведомства.
Две формы: в чем разница?
Вкратце расскажем об основных отличиях новой формы декларации от старой. Так, в новой декларации сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, указывается по строке 030 раздела 1 отдельно по каждому коду ОКАТО. В отличие от старой формы, где по данной строке выводилась только общая сумма налога.
В последнюю декларацию добавлен новый раздел 3.1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период", предназначенный для расчета суммы единого налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период в разрезе по кодам ОКАТО. А раздел 2.1 "Расчет корректирующего коэффициента К1", наоборот, исключен.
И наконец, в разделах 2 и 3 все коэффициенты указаны с учетом положений Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ. Напомним, что с 1 января 2006 года вместо трех коэффициентов, корректирующих базовую доходность, осталось два: К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К3, учитывавший индекс изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ, стал К1. А прежние корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2 объединены в один - коэффициент К2.
Прописные истины
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.32 НК РФ представлять налоговую декларацию нужно ежеквартально по каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД. Декларация сдается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. Напомним: согласно статье 6.1 НК РФ последний день срока, приходящийся на нерабочий день, переносится на следующий за ним рабочий день. Поэтому декларацию за IV квартал 2006 года можно отнести в инспекцию 22 января 2007 года.
В каждой строке формы указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных декларацией, в строке проставляется прочерк.
Все количественные показатели декларации отражаются в целых единицах. Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления. При этом значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 округляются до третьего знака после запятой, а значение корректирующего коэффициента К1 указывается без округления.
Если вы ошиблись при заполнении декларации, необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное и поставить дату. Организации заверяют исправление печатью и подписью должностного лица, а индивидуальные предприниматели - только подписью.
Теория хорошо, а практика лучше
О том, как заполнить декларацию, прописано в приложении N 2 к приказу Минфина России от 17.01.2006 N 8н "Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - Порядок). Повторять теоретические положения не будем - лучше все сложности покажем на примере. Заполнять декларацию будем в "правильном" порядке: сначала расчетные разделы 2, 3 и 3.1, а уже потом раздел 1 и титульный лист. Итак, приступим.
Пример
ООО "Мономах-МО" (магазин) находится в г. Высоковске Клинского района Московской области. Площадь торгового зала в октябре 2006 года составляла 120 кв. м. В начале ноября была сделана пристройка, и площадь зала расширилась до 135 кв. м.
Кроме того, общество оказывает услуги по доставке купленных в магазине товаров. Причем стоимость доставки в стоимость покупки не включается и оплачивается отдельно. Для этой деятельности на организацию в г. Высоковске зарегистрирован один автомобиль. Доставка в выходные дни не производится. Кроме того, в ноябре машину не эксплуатировали 5 рабочих дней по причине поломки. В начале ноября организация дополнительно открыла два киоска по торговле пирожками и блинами в г. Клин (обособленные подразделения). Отметим, что работа магазина и киосков осуществляется без выходных.
Таким образом, в IV квартале 2006 года организация занималась видами деятельности, представленными в таблице.
Таблица. Направления деятельности ООО "Мономах-МО"
| Муниципальное образование |
Место осуществления деятельности |
Вид деятельности |
| Клинский район | г. Высоковск | Розничная торговля, осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал Автотранспортные услуги по перевозке грузов |
| г. Клин | Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
В 2006 году уплата единого налога на вмененный доход на территории данного района регламентируется решением Совета депутатов Клинского района Московской области от 27.10.2005 N 3/19 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности". Согласно этому документу все три перечисленных вида деятельности облагаются ЕНВД.
Может возникнуть вопрос: почему услуги по доставке товаров выделены в отдельный вид деятельности? Потому как стоимость доставки не включена в стоимость доставляемых товаров и оплачивается на основании отдельных договоров. Вот и получается, что организация наряду с торговлей и оказанием услуг общественного питания осуществляет автоперевозки, которые признаются самостоятельным видом деятельности, переведенным на ЕНВД. Данное мнение также разделяют специалисты налогового и финансового ведомств страны.
Всего в штате ООО "Мономах-МО" 30 человек. 24 человека работают непосредственно в г. Высоковске. Из них 16 человек обслуживают магазин и осуществляют грузоперевозки, а 8 человек относятся к административному персоналу, занятому во всех видах деятельности. Остальные 6 человек заняты в киосках, расположенных в г. Клин.
Взносы на обязательное пенсионное страхование работников за IV квартал 2006 года начислены и полностью уплачены в сумме 25 180 руб. 9 января 2007 года.
В октябре - декабре работникам выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 9830 руб., из них 7910 руб. - за счет собственных средств организации.
Обратите внимание на такой момент! Если деятельность ведется в нескольких местах, подведомственных двум и более налоговым органам, нужно сдавать соответствующее число налоговых деклараций (в каждый из этих налоговых органов).
В нашем примере организация осуществляет деятельность в двух городах (Высоковске и Клину), однако состоит на учете только в одной ИФНС по г. Клин Московской области, которая обслуживает весь Клинский район. Поэтому ООО "Мономах-МО" будет заполнять и сдавать только одну декларацию (образец представлен на с. 32-37).
Раздел 2
Этот раздел заполняют отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД. Заметим, что если налогоплательщик осуществляет деятельность в нескольких отдельно расположенных местах, подведомственных одному налоговому органу, то представлять придется также несколько страниц раздела 2 (в зависимости от количества адресов), даже когда вид деятельности один. Не забывайте об этом!
В нашем примере - три вида деятельности (розничная торговля, автотранспортные услуги и услуги общепита). Значит, мы должны заполнить раздел 2 три раза. Итак, начнем.
Магазин розничной торговли, город Высоковск
По строке 010 фиксируем код вида осуществляемой "вмененщиком" предпринимательской деятельности, по которой заполняется данный раздел. Его значение можно посмотреть в приложении N 2 к Порядку.
В частности, код для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (магазин), - 06.
В строке 020 пишем почтовый адрес места осуществления предпринимательской деятельности, код которой указан по строке 010.
По строке 030 проставляем код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). Обратите внимание: если код менее 11 знаков, то в последних оставшихся ячейках проставляют нули. В нашем случае код - 46221503000.
Чтобы заполнить строку 040, необходимо заглянуть в пункт 3 статьи 346.29 НК РФ и найти в нем величину базовой доходности на единицу физического показателя в месяц, соответствующую вашему виду деятельности. Для розницы применяется физический показатель "площадь торгового зала (в кв. м)". Базовая доходность по нему составляет 1800 руб.
В строки 050-070 заносим значения физического показателя в каждом месяце. Как мы понимаем, они могут быть абсолютно разными. Так, в ноябре по условиям нашего примера площадь торгового зала магазина была расширена за счет пристройки (со 120 до 135 кв. м). Согласно пункту 9 статьи 346.29 НК РФ изменение физического показателя учитывается с месяца, в котором произошло данное изменение, то есть уже с ноября. Поэтому делаем следующие записи:
- по строке 050 - октябрь - 120;
- по строке 060 - ноябрь - 135;
- по строке 070 - декабрь - 135.
Обратите внимание: значение своего физического показателя налогоплательщик может узнать из учетных документов. В данном случае - из правоустанавливающих (договора купли-продажи здания, договора аренды магазина и т.п.) и инвентаризационных документов, содержащих информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений магазина (экспликаций, планов, схем и т.п.).
По строке 080 указываем значение коэффициента К1. Поскольку декларация сдается за IV квартал 2006 года, нужно указывать размер коэффициента-дефлятора, установленный на 2006 год приказом Минэкономразвития России от 27.10.2005 N 277. Он равен 1,132. Напомним: значение коэффициента-дефлятора указывается без округления.
В строку 090 ставим значение коэффициента К2. Еще раз отметим, что с 1 января 2006 года значения К2 определяются нормативными правовыми актами муниципальных образований, на территории которых введена система налогообложения в виде ЕНВД.
В нашем случае для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, размер К2 установлен упомянутым выше решением Совета депутатов Клинского района Московской области от 27.10.2005 N 3/19. Он равен 0,8.
Перед строкой 100 следует заполнить строки 110-130. По ним указывается налоговая база за каждый месяц отчетного квартала. Чтобы ее определить, следует перемножить значения строки 040 (показатель базовой доходности), соответствующих строк 050, 060 или 070 (значения физического показателя) и строк 080 и 090 (значения К1 и К2).
Повторим: полученное произведение нужно округлять до целых единиц
Слева вписываем наименования месяцев.
Итак, укажем следующие значения:
- по строке 110 (октябрь) - 195 610 руб. (1800 руб. х 120 кв. м 1,132 х 0,8);
- по строке 120 (ноябрь) - 220 061 руб. (1800 руб. х 135 кв. м 1,132 х 0,8);
- по строке 130 (декабрь) - 220 061 руб. (1800 руб. х 135 кв. м 1,132 х 0,8).
Сумму вмененного дохода (налоговую базу) за квартал отражаем по строке 100. Для этого складываем значения строк 110-130:
195 610 руб. + 220 061 руб. + 220 061 руб. = 635 732 руб.
Теперь можно перейти к строке 140, где указывается исчисленная сумма ЕНВД. Для этого следует налоговую базу (показатель по строке 100) умножить на ставку налога - 15%:
635 732 руб. х 15% = 95 360 руб.
Таким образом, мы получили сумму единого налога на вмененный доход для розничной торговли за IV квартал 2006 года.
Автотранспортные услуги, город Высоковск
В целом раздел 2 по автотранспортным услугам заполняется аналогично предыдущему, а потому отметим лишь некоторые моменты.
Код автотранспортных услуг (строка 010) - 05.
Показатель базовой доходности на один автомобиль (строка 040) - 6000 руб.
Физическим показателем (строки 050-070) в данном случае является количество транспортных средств - 1. Значение данного физического показателя сверяем со сведениями, содержащимися в карточках учета основных средств, с количеством техпаспортов и т.п.
Значение К2 (строка 090) для рассматриваемого вида услуг в соответствии с решением от 27.10.2005 N 3/19 равно 1,0.
Советуем ознакомиться.
Выходные и праздники помогут уменьшить налог
Согласно письму Министерства финансов РФ от 12.09.2006 N 03-11-05/212 при расчете ЕНВД можно скорректировать поправочный коэффициент К2 с учетом фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности, в том числе учитывая предоставленные работникам выходные и праздничные дни.
Однако вспомним, что по выходным автомобиль не использовался, а в ноябре по причине поломки вообще не эксплуатировался целую неделю. Следовательно, в соответствии со статьей 346.29 НК РФ мы вправе самостоятельно скорректировать коэффициент К2.
Чтобы произвести необходимые расчеты, воспользуемся методом, предложенным в письме Минфина России от 14.08.2006 N 03-11-04/3/369. Итак, для оценки влияния фактически отработанного времени за весь налоговый период нужно количество дней эксплуатации автомобиля в каждом месяце квартала разделить на число календарных дней в этом месяце. Затем полученные результаты необходимо сложить и разделить на число месяцев, участвующих в расчете.
По условиям примера мы располагаем следующими данными: в октябре 31 календарный день, фактически отработанных дней - 22, в ноябре соответственно 30 и 16 дней, а в декабре - 31 и 21.
Таким образом, коэффициент влияния фактически отработанного времени за IV квартал 2006 года составит:
(22 : 31 + 16 : 30 + 21 : 31) : 3 = 0,640.
Затем произведем самостоятельную корректировку коэффициента К2:
1,0 х 0,640 = 0,640.
Учтите, что все произведенные расчеты, оформленные в произвольной форме (в виде бухгалтерской справки), нужно обосновать, приложив их к налоговой декларации вместе с подтверждающими документами. В нашем случае это будут, например, график работы, наряд-заказ и квитанция на ремонт автомобиля, доказывающие факт недельного простоя транспортного средства.
Теперь укажем сведения о налоговой базе по месяцам IV квартала:
- по строке 110 (октябрь) - 4347 руб. (6000 руб. х 1 автомобиль х 1,132 х 0,640);
- по строке 120 (ноябрь) - 4347 руб. (6000 руб. х 1 автомобиль х 1,132 х 0,640);
- по строке 130 (декабрь) - 4347 руб. (6000 руб. х 1 автомобиль х 1,132 х 0,640).
По строке 100 отразим сумму строк 110-130:
4347 руб. + 4347 руб. + 4347 руб. = 13 041 руб.
В строку 140 вписываем сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД:
13 041 руб. х 15% = 1956 руб.
Это и есть сумма единого налога на вмененный доход от оказания автотранспортных услуг за IV квартал 2006 года.
Объект общественного питания без зала облуживания посетителей,
город Клин
Код для оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей, необходимый нам для заполнения строки 010, - 10.
Обратите внимание: мы заполняем раздел 2 по г. Клин, поэтому указываем другой почтовый адрес по строке 020 и другой код ОКАТО по строке 030 - 46221501000.
Показатель базовой доходности на 1 человека (строка 040) равен 4500 руб.
Физическим показателем (строки 050-070) в данном случае является количество работников, которое определяется по трудовым или гражданско-правовым договорам, штатному расписанию, табелю учета рабочего времени и т.п. Причем нам нужны только работники, задействованные в общепите. И вот почему. В пункте 6 статьи 346.26 НК РФ прописано, что при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подпадающих под ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
Поскольку в организации 8 человек относятся к административному персоналу, занятому во всех видах деятельности, необходимо внимательно посчитать число работников, относящихся к общепиту.
Можно воспользоваться алгоритмом, предложенным в письме Минфина России от 18.03.2003 N 04-05-12/21. Он таков: при определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" среднесписочную (среднюю) численность работников управленческого персонала организации, участвующего в нескольких видах деятельности, следует распределять пропорционально среднесписочной (средней) численности работников, исчисленной за налоговый период по каждому осуществляемому виду деятельности. Иными словами, количество работников-управленцев нужно разделить на число работников без учета управленцев и умножить на количество работников, занятых в нужном для расчета виде деятельности. Затем к полученному результату следует прибавить опять же численность работников, занятых в том виде деятельности, для которого производится расчет.
Кстати, обслуживать несколько видов деятельности могут и лица, относящиеся к вспомогательному персоналу. Их нужно распределять по видам деятельности вместе с административно-управленческим персоналом.
Итак, воспользуемся данным алгоритмом и рассчитаем пропорцию для нашего случая. Если не брать в расчет 8 человек управленческого персонала, то в организации работают 22 человека. При этом именно в г. Клин - только 6 человек. Рассчитаем, сколько работников, включая управленцев, заняты непосредственно в деятельности по оказанию услуг общепита через киоски:
(8 чел. : 22 чел. х 6 чел.) + 6 чел. = 8 чел.
Теперь вспомним, что киоски были открыты только в ноябре, и заполним наконец необходимые строки декларации:
- строка 050 (октябрь) - прочерк;
- строка 060 (ноябрь) - 8;
- строка 070 (декабрь) - 8.
По строке 080 указываем коэффициент К1 в размере 1,132.
Значение коэффициента К2 (строка 090) для данных услуг в соответствии с решением от 27.10.2005 N 3/19 равно 1,0.
Теперь требуется заполнить строки 110-130:
- по строке 110 (октябрь) ставим прочерк;
- по строке 120 (ноябрь) - 40 752 руб. (4500 руб. х 8 чел. х 1,132 х 1,0);
- по строке 130 (декабрь) - 40 752 руб. (4500 руб. х 8 чел. х 1,132 х 1,0).
В строку 100 записываем налоговую базу за квартал:
40 752 руб. + 40 752 руб. = 81 504 руб.
По строке 140 отражаем сумму исчисленного за IV квартал 2006 года единого налога на вмененный доход от оказания услуг общественного питания без зала обслуживания посетителей:
81 504 руб. х 15% = 12 226 руб.
Раздел 3
Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет.
По строке 010 фиксируем общую сумму исчисленного за налоговый период единого налога. Она равна сумме значений строк 140 всех заполненных экземпляров раздела 2. В нашем случае это:
95 360 руб. + 1956 руб. + 12 226 руб. = 109 542 руб.
Перейдем к заполнению строки 020. В Порядке сказано, что в ней указывается сумма страховых взносов в ПФР, уплаченных за работников в течение налогового периода (в пределах исчисленных сумм), и (или) сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя. В нашем примере эта сумма равна 25 180 руб.
Давайте разберемся, что скрывается за формулировкой "уплаченных в течение налогового периода". Согласно пункту 2 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ авансовые платежи по страховым взносам уплачиваются в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж. Это означает, что взносы, например, за декабрь можно перечислить в срок до 15 января следующего года. И что же? Нужно ли включать в расчет по ЕНВД за IV квартал сумму взносов, уплаченных уже в январе следующего года?
Ответ - нужно. Об этом говорится в статье 346.32 НК РФ: сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, "уплаченных за этот же период времени". Аналогичного мнения придерживается и Минфин России в письме от 31.08.2006 N 03-11-04/3/398.
Вопросов, связанных с уменьшением величины ЕНВД на сумму страховых пенсионных взносов, осталось множество, и потому они заслуживают отдельного разговора. Так что не будем более заострять на них внимание в данной статье.
Как быть, если...
...у организации есть обособленное подразделение
Как мы выяснили, в налоговый орган по месту нахождения каждого обособленного подразделения, деятельность которого переведена на "вмененку", сдается декларация по ЕНВД. Вопрос: какую сумму указывать по строке 020 раздела 3 декларации?
Ответ зависит от типа обособленного подразделения. Так, подразделения, которые самостоятельно начисляют и выплачивают заработную плату своим работникам, взносы на ОПС платят по месту своего нахождения (п. 8 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). Именно эти суммы взносов они и отражают по строке 020 раздела 3 декларации по ЕНВД. Здесь все просто.
За остальные подразделения (не осуществляющие выплаты в пользу физических лиц) по страховым пенсионным взносам с бюджетом рассчитывается головной офис. Однако в декларации по ЕНВД, представляемой по месту нахождения такого подразделения, можно учесть лишь сумму взносов, приходящуюся именно на данное подразделение. Значит, искомую величину нужно выделить расчетным путем из общей суммы страховых взносов, исчисленных за отчетный (налоговый) период и уплаченных головным офисом. Она определяется пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по подразделению.
Итак, показатель строки 020 раздела 3 для второй ситуации мы получили. Однако во избежание разногласий с налоговиками его еще нужно обосновать, для чего вместе с декларацией по ЕНВД представляется расчет, составленный в произвольной форме, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту нахождения головного офиса. Аналогичное мнение высказано, например, в письме УФНС России по г. Москве от 18.01.2005 N 21-11/3073.
Возьмите на заметку.
Как учесть фиксированные платежи
Если индивидуальный предприниматель внесет в бюджет страховые взносы позже 31 декабря текущего года, он все равно вправе указать уплаченную сумму в декларации по ЕНВД за IV квартал истекшего года или представить уточненную декларацию (если декларация за IV квартал уже подана в налоговые органы). Об этом сказано в письме Минфина России от 02.03.2004 N 22-2-14/336@. А в письме от 02.11.2005 N 03-11-05/94 сотрудники финансового ведомства сообщили следующее: если страховые взносы в виде фиксированных платежей за IV квартал перечислены в III квартале (авансом), то данные суммы также проставляются в декларации за III квартал, то есть по факту уплаты (а не по факту начисления).
В строку 030 вносим сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в течение IV квартала 2006 года за счет средств налогоплательщика работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД. В нашем примере это 7910 руб.
Обратите внимание: ФСС России компенсирует часть суммы пособий, не превышающую за полный календарный месяц 1 МРОТ на каждого работника.
И еще: если организация или предприниматель перечисляют в ФСС России добровольные страховые взносы на социальное страхование работников, то пособия по временной нетрудоспособности полностью оплачиваются за счет средств соцстраха. Следовательно, в строку 030 их не вписывают и ЕНВД на эти суммы не уменьшают.
По строке 040 показываем общую сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающую (но не более чем на 50%) величину исчисленного ЕНВД, указанную по строке 010.
Кстати, пособия по временной нетрудоспособности стали включаться в это ограничение только с 2006 года: до этого только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование могли уменьшить сумму ЕНВД не более чем наполовину, а пособия по больничным вычитались без ограничений по размеру.
Алгоритм расчета значения строки 040 таков:
1) определим сумму строк 020 и 030:
25 180 руб. + 7910 руб. = 33 090 руб.;
2) показатель строки 010 умножим на 50%:
109 542 руб. х 50% = 54 771 руб.;
3) результат сравним с суммой показателей по строкам 020 и 030:
33 090 руб. < 54 771 руб.;
4) поскольку половина значения строки 010 больше суммы показателей по строкам 020 и 030, в строку 040 внесем эту сумму, то есть 33 090 руб. Кстати, в противном случае по строке 040 нужно было бы отражать половину значения строки 010.
В строку 050 записываем общую сумму ЕНВД, которую следует перечислить в бюджет за IV квартал 2006 года. Для этого из показателя по строке 010 вычтем показатель по строке 040:
109 542 руб. - 33 090 руб. = 76 452 руб.
Раздел 3.1
Если на территории, подведомственной одному налоговому органу, деятельность ведется по нескольким административно-территориальным единицам, этот раздел необходимо заполнить несколько раз. То есть каждый лист раздела 3.1 будет соответствовать отдельному коду ОКАТО, указанному по строке 030 всех заполненных разделов 2 декларации. Поскольку мы заполнили разделы 2 по двум кодам ОКАТО - 46221503000 и 46221501000, нам нужно два экземпляра раздела 3.1.
Сначала заполним раздел 3.1 в отношении видов деятельности, осуществляемых в г. Высоковске.
По строке 010 этого раздела указываем соответствующий код ОКАТО - 46221503000.
По строке 020 отражаем налоговую базу, исчисленную по всем кодам ОКАТО в разделе 2. Она определяется как сумма строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации:
635 732 руб. + 13 041 руб. + 81 504 руб. = 730 277 руб.
В строку 030 записываем налоговую базу, исчисленную по коду ОКАТО 46221503000. Это сумма строк 100 всех заполненных разделов 2 по указанному коду:
635 732 руб. + 13 041 руб. = 648 773 руб.
В строку 040 ставим сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет г. Высоковска. Обратите внимание: в форме допущена техническая ошибка, а именно перепутаны коды строк. На самом деле, чтобы рассчитать показатель строки 040, нужно строку 030 раздела 3.1 разделить на строку 020 раздела 3.1 и умножить на строку 050 раздела 3:
648 773 руб. : 730 277 руб. х 76 452 руб. = 67 919 руб.
Аналогичным образом заполняем раздел 3.1 в отношении деятельности, осуществляемой в г. Клин.
По строке 010 указываем код ОКАТО - 46221501000.
По строке 020 - налоговую базу, исчисленную по всем кодам ОКАТО в разделе 2, - 730 277 руб.
По строке 030 - налоговую базу, исчисленную по коду ОКАТО 46221501000, - 81 504 руб.
По строке 040 - сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет г. Клин:
81 504 руб. : 730 277 руб. х 76 452 руб. = 8533 руб.
Все расчетные разделы заполнены, осталось самое простое - раздел 1 и титульный лист.
Раздел 1
Итоговая сумма ЕНВД заносится в раздел 1, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду ОКАТО. Поэтому в разделе имеется одна строка с кодом 010 и четыре блока строк с кодами 020-030.
По строке 010 указываем код бюджетной классификации, по которому зачисляется налог. В 2006 году применяется КБК, установленный Федеральным законом от 15.08.96 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 22.12.2005 N 176-ФЗ). Для ЕНВД это 182 1 05 02000 02 1000 110.
В первом блоке строк отражаем:
- по строке 020 - код ОКАТО 46221503000;
- по строке 030 - сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по указанному коду ОКАТО. В эту строку переносим показатель строки 040 раздела 3.1, заполненного по коду ОКАТО 46221503000, - 67 919 руб.
Во втором блоке строк записываем:
- по строке 020 - код ОКАТО 46221501000;
- по строке 030 - показатель строки 040 раздела 3.1, заполненного по коду ОКАТО 46221501000, - 8533 руб.
Титульный лист
Быстренько пробежимся по титульному листу.
В поле строки "Представляется в ________" необходимо указать наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код в соответствующей ячейке (первые две цифры - это код субъекта РФ, вторые две - код налоговой инспекции). В примере будет "Инспекция ФНС России по г. Клин Московской области, 5020".
Советуем ознакомиться.
А ты подтвердил время простоя?
Согласно письму Минфина России от 25.07.2006 N 03-11-05/184 документами, подтверждающими фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности по перевозке грузов, являются:
- копии договоров перевозки или договоров об организации перевозок;
- копии заявок (заказов) на перевозку грузов;
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов.
Акты приема-передачи арендованных транспортных средств также могут использоваться для такого подтверждения.
На титульном листе обязательно указываем количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации. Еще раз повторим: мы должны документально подтвердить расчет коэффициента К2 в отношении автотранспортных перевозок. Поэтому приложим сам расчет (бухгалтерскую справку), а также график работы, наряд-заказ и квитанцию на ремонт автомобиля, доказывающие факт недельного простоя транспортного средства.
Кроме того, поскольку ООО "Мономах-МО" осуществляет один вид деятельности через обособленные подразделения (киоски), то необходимо дополнительно представить копии заверенных платежек, подтверждающих уплату страховых взносов в ПФР. В нашем случае таких документов три (за каждый месяц квартала).
Вот и все нюансы в заполнении титульного листа.
/------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 6| 3| 1| 3| | |
| 52016028 \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 2| 0| 5| 7| 1| 2| 7| Стр. | 0| 0| 2| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1152016 | |
| Раздел 00001 | |
| | |
| Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов | |
| деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| /-----------------------------------------------------------\ | |
|Код бюджетной классификации 010 | 1| 8| 2| 1| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 0| 2| 1| 0| 0| 0| 1| 1| 0| | |
| \-----------------------------------------------------------/ | |
| /--------------------------------\ | |
|Код по ОКАТО 020 | 4| 6| 2| 2| 1| 5| 0| 3| 0| 0| 0| | |
| \--------------------------------/ | |
| | |
|Сумма единого налога, | |
|подлежащая уплате в бюджет за /--------------------------------------------\ | |
|налоговый период (руб.) 030 | | | | | | | | | | | 6| 7| 9| 1| 9| | |
| \--------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
| /--------------------------------\ | |
|Код по ОКАТО 020 | 4| 6| 2| 2| 1| 5| 0| 1| 0| 0| 0| | |
| \--------------------------------/ | |
| | |
|Сумма единого налога, | |
|подлежащая уплате в бюджет за /--------------------------------------------\ | |
|налоговый период (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | 8| 5| 3| 3| | |
| \--------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
| /--------------------------------\ | |
|Код по ОКАТО 020 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| | |
| \--------------------------------/ | |
| | |
|Сумма единого налога, | |
|подлежащая уплате в бюджет за /--------------------------------------------\ | |
|налоговый период (руб.) 030 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| | |
| \--------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
| /--------------------------------\ | |
|Код по ОКАТО 020 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| | |
| \--------------------------------/ | |
| | |
|Сумма единого налога, | |
|подлежащая уплате в бюджет за /--------------------------------------------\ | |
|налоговый период (руб.) 030 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| | |
| \--------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель организации | |
| Соломатин Петр Михайлович Соломатин /-----\ /-----\ /-----------\ | |
|------------------------------ --------------------------- Дата | 1| 9| | 0| 1| | 2| 0| 0| 7| | |
| Фамилия И.О. Подпись \-----/ \-----/ \-----------/ | |
| | |
|Главный бухгалтер | |
| Федорова Ольга Васильевна Федорова /-----\ /-----\ /-----------\ | |
|------------------------------ --------------------------- Дата | 1| 9| | 0| 1| | 2| 0| 0| 7| | |
| Фамилия И.О. Подпись \-----/ \-----/ \-----------/ | |
| | |
|Индивидуальный предприниматель | |
| /-----\ /-----\ /-----------\ | |
|------------------------------ --------------------------- Дата | | | | | | | | | | | | |
| Фамилия И.О. Подпись \-----/ \-----/ \-----------/ | |
|--\ |/--|
| | || |
\------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------------------\ | |
|-/ 5201 6035 \-/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 6| 3| 1| 3| | |
| \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 2| 0| 5| 7| 1| 2| 7| Стр. | 0| 0| 3| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1152016 | |
| Раздел 00002 | |
| | |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | |
| | |
| /---\ | |
| Код вида предпринимательской деятельности (код строки 010) |0|6| | |
| \---/ | |
| | |
|/------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) | |
||------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
||Почтовый индекс | 1| 4| 1| 6| 5| 0| | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Субъект Российской Федерации |Московская область Код | 5| 0| |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Район |- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Город |Высоковск | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.)|- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Улица (проспект, переулок и т.д.) |Садовая | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер дома (владения) |12 | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер корпуса (строения) |- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер квартиры (офиса) |- | |
|\------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО (код строки 030) |4|6|2|2|1|5|0|3|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
|/------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
|| Показатели |Код строки | Значения показателей | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| 1 | 2 | 3 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Базовая доходность на единицу физического показателя в| 040 | 1800 | |
||месяц (руб.). | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Величина физического показателя за | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| октябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 050 | 120 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| ноябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 060 | 135 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| декабрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 070 | 135 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | 1,132 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | 0,8 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Налоговая база всего (руб.) | 100 | 635 732 | |
||(сумма значений кодов строк 110-130), | | | |
||в том числе за | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| октябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 110 | 195 610 | |
||(код стр.040 х код стр.050 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| ноябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 120 | 220 061 | |
||(код стр.040 х код стр.060 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| декабрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 130 | 220 061 | |
||(код стр.040 х код стр.070 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход| | | |
||(руб.) за налоговый период | 140 | 95 360 | |
||(код стр. 100 x 15 / 100) | | | |
|\------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
|-\ | /-|
| | | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------------------\ | |
|-/ 5201 6035 \-/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 6| 3| 1| 3| | |
| \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 2| 0| 5| 7| 1| 2| 7| Стр. | 0| 0| 4| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1152016 | |
| Раздел 00002 | |
| | |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | |
| | |
| /---\ | |
| Код вида предпринимательской деятельности (код строки 010) |0|5| | |
| \---/ | |
| | |
|/------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) | |
||------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
||Почтовый индекс | 1| 4| 1| 6| 5| 0| | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Субъект Российской Федерации |Московская область Код | 5| 0| |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Район |- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Город |Высоковск | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.)|- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Улица (проспект, переулок и т.д.) |Садовая | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер дома (владения) |12 | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер корпуса (строения) |- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер квартиры (офиса) |- | |
|\------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО (код строки 030) |4|6|2|2|1|5|0|3|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
|/------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
|| Показатели |Код строки | Значения показателей | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| 1 | 2 | 3 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Базовая доходность на единицу физического показателя в| 040 | 6000 | |
||месяц (руб.). | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Величина физического показателя за | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| октябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 050 | 1 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| ноябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 060 | 1 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| декабрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 070 | 1 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | 1,132 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | 0,640 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Налоговая база всего (руб.) | 100 | 13 041 | |
||(сумма значений кодов строк 110-130), | | | |
||в том числе за | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| октябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 110 | 4347 | |
||(код стр.040 х код стр.050 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| ноябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 120 | 4347 | |
||(код стр.040 х код стр.060 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| декабрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 130 | 4347 | |
||(код стр.040 х код стр.070 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход| | | |
||(руб.) за налоговый период | 140 | 1956 | |
||(код стр. 100 x 15 / 100) | | | |
|\------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
|-\ | /-|
| | | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------------------\ | |
|-/ 5201 6035 \-/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 6| 3| 1| 3| | |
| \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 2| 0| 5| 7| 1| 2| 7| Стр. | 0| 0| 5| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1152016 | |
| Раздел 00002 | |
| | |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | |
| | |
| /---\ | |
| Код вида предпринимательской деятельности (код строки 010) |1|0| | |
| \---/ | |
| | |
|/------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) | |
||------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
||Почтовый индекс | 1| 4| 1| 6| 0| 0| | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Субъект Российской Федерации |Московская область Код | 5| 0| |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Район |- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Город |Клин | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.)|- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Улица (проспект, переулок и т.д.) |Радищева | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер дома (владения) |3 | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер корпуса (строения) |- | |
||---------------------------------------+--------------------------------------------------------------------| |
||Номер квартиры (офиса) |- | |
|\------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО (код строки 030) |4|6|2|2|1|5|0|1|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
|/------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
|| Показатели |Код строки | Значения показателей | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| 1 | 2 | 3 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Базовая доходность на единицу физического показателя в| 040 | 4500 | |
||месяц (руб.). | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Величина физического показателя за | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| октябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 050 | - | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| ноябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 060 | 8 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| декабрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 070 | 8 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | 1,132 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | 1,0 | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Налоговая база всего (руб.) | 100 | 81 504 | |
||(сумма значений кодов строк 110-130), | | | |
||в том числе за | | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| октябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 110 | - | |
||(код стр.040 х код стр.050 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| ноябрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 120 | 40 752 | |
||(код стр.040 х код стр.060 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
|| декабрь | | | |
||------------------------------------------------ месяц | 130 | 40 752 | |
||(код стр.040 х код стр.070 х код стр.080 х код стр.090)| | | |
||-------------------------------------------------------+-----------+----------------------------------------| |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход| | | |
||(руб.) за налоговый период | 140 | 12 226 | |
||(код стр. 100 x 15 / 100) | | | |
|\------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
|-\ | /-|
| | | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------------------\ | |
|-/ 5201 6042 \-/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 6| 3| 1| 3| | |
| \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 2| 0| 5| 7| 1| 2| 7| Стр. | 0| 0| 6| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1152016 | |
| Раздел 00003 | |
| | |
| | |
| Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период | |
| | |
| (в рублях) | |
|/-------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| Показатели | Код | Значения показателей | | |
|| | строки | | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный| | | | |
||доход (сумма значений кодов стр. 140 всех| | | | |
||заполненных разделов 2 декларации) | 010 | 109 542 | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное| | | | |
||страхование работников, уплаченных| | | | |
||налогоплательщиком в течение налогового периода| | | | |
||(в пределах исчисленных сумм) в соответствии с| | | | |
||законодательством Российской Федерации при выплате| | | | |
||вознаграждений работникам, занятым в сферах| | | | |
||деятельности налогоплательщика, по которым| | | | |
||уплачивается единый налог на вмененный доход, и| | | | |
||(или) сумма страховых взносов в виде фиксированных| | | | |
||платежей, уплаченных индивидуальным| | | | |
||предпринимателем за свое страхование | 020 | 25 180 | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Сумма выплаченных в течение налогового периода из| | | | |
||средств налогоплательщика пособий по временной| | | | |
||нетрудоспособности работникам, занятым в сферах| | | | |
||деятельности, по которым уплачивается единый налог| | | | |
||на вмененный доход | 030 | 7910 | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Общая сумма страховых взносов и пособий по| | | | |
||временной нетрудоспособности (код стр. 020 + код| | | | |
||стр. 030), уменьшающая (но не более чем на 50%)| | | | |
||сумму исчисленного единого налога на вмененный| | | | |
||доход (код стр. 010) | 040 | 33 090 | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Сумма единого налога на вмененный доход,| | | | |
||подлежащая уплате в бюджет за налоговый период| | | | |
||(код стр. 010 - код стр. 040) | 050 | 76 452 | | |
|\-------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
|-\ | /-|
| | | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------------------\ | |
|-/ 5201 6059 \-/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 6| 3| 1| 3| | |
| \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 2| 0| 5| 7| 1| 2| 7| Стр. | 0| 0| 7| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1152016 | |
| Раздел 00031 | |
| | |
| | |
| Раздел 3.1 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая | |
| уплате в бюджет за налоговый период | |
| (код строки 030 раздела 1 декларации) | |
| | |
| /---------------------\ | |
|по коду ОКАТО (код строки 010) |4|6|2|2|1|5|0|3|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
| (в рублях) | |
|/-------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| Показатели | Код | Значения показателей | | |
|| | строки | | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО | | | | |
||(сумма кодов строк 100 всех заполненных разделов 2 | 020 | 730 277 | | |
||декларации) | | | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Налоговая база, исчисленная по данному коду ОКАТО | | | | |
||(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 декларации| 030 | 648 773 | | |
||по коду ОКАТО, указанному по коду стр. 010) | | | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая| | | | |
||уплате за налоговый период | | | | |
||((код стр.050/код стр.040) х код стр. 050 раздела 3| 040 | 67 919 | | |
||декларации) | | | | |
||(указывается по коду строки 030 раздела 1| | | | |
||декларации) | | | | |
|\-------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
|-\ | /-|
| | | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------------------\ | |
|-/ 5201 6059 \-/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 2| 0| 0| 0| 6| 3| 1| 3| | |
| \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 2| 0| 5| 7| 1| 2| 7| Стр. | 0| 0| 8| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1152016 | |
| Раздел 00031 | |
| | |
| | |
| Раздел 3.1 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая | |
| уплате в бюджет за налоговый период | |
| (код строки 030 раздела 1 декларации) | |
| | |
| /---------------------\ | |
|по коду ОКАТО (код строки 010) |4|6|2|2|1|5|0|1|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
| (в рублях) | |
|/-------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| Показатели | Код | Значения показателей | | |
|| | строки | | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО | | | | |
||(сумма кодов строк 100 всех заполненных разделов 2 | 020 | 730 277 | | |
||декларации) | | | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Налоговая база, исчисленная по данному коду ОКАТО | | | | |
||(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 декларации| 030 | 81 504 | | |
||по коду ОКАТО, указанному по коду стр. 010) | | | | |
||---------------------------------------------------+--------+------------------------------------------| | |
||Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая| | | | |
||уплате за налоговый период | | | | |
||((код стр.050/код стр.040) х код стр. 050 раздела 3| 040 | 8533 | | |
||декларации) (указывается по коду строки 030 раздела| | | | |
||1 декларации) | | | | |
|\-------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
|-\ | /-|
| | | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
А.Н. Володкович,
эксперт журнала "Вмененка"
"Вмененка", N 1, январь 2007 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Вмененка"
"Вменёнка" - это единственный журнал, освещающий все вопросы применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе региональную специфику и отраслевую практику.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-23887 от 28.03.2006, выданное Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.