Вопрос: Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы, утвержден банком 02.02.2007 г. Значит ли это, что он распространяется на весь 2007 год, а не только на период после фактической даты подписания и утверждения его банком? (И.Е. Иванова, Специально для системы ГАРАНТ, июль 2007 г.)

Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы, утвержден банком 02.02.2007 г. Значит ли это, что он распространяется на весь 2007 год, а не только на период после фактической даты подписания и утверждения его банком?

Организация наличного денежного обращения на территории РФ регулируется "Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" от 5 января 1998 г. N 14-П, утв. Советом директоров Банка России протокол от 19.12.1997 г. N 47 в редакции 31.10.2002 г., а также с учетом положений Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности", Гражданского кодекса Российской Федерации, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации (п. 1.1 Положения).

В соответствии с п. 2.5 Положения в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ________ год".

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета. Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме 0408020 (п. 2.5 Положения).

Таким образом, лимит остатка кассы распространяется, на период после фактической даты подписания Расчета на установление предприятию лимита остатка кассы.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (ст. 15.1 КоАП РФ).

И.Е. Иванова,

Консалтинговая группа "Аюдар"

12 июля 2007 г.