Вопрос: Иностранная компания осуществляет деятельность в РФ через зарегистрированный в установленном порядке филиал. Российский банк, обслуживающий указанный филиал, затребовал у нас документы (в том числе договоры, акты, накладные), связанные с проведением операций по перечислению денежных средств российским организациям. Правомерны ли в данном случае требования банка? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 8, август 2007 г.)

Иностранная компания осуществляет деятельность в РФ через зарегистрированный в установленном порядке филиал. Российский банк, обслуживающий указанный филиал, затребовал у нас документы (в том числе договоры, акты, накладные), связанные с проведением операций по перечислению денежных средств российским организациям. Правомерны ли в данном случае требования банка?

В соответствии с подп. 7 "е" п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) филиал иностранного юридического лица признается нерезидентом. Использование валюты РФ в качестве средства платежа между нерезидентом и резидентом признается валютной операцией (подп. 9 "б" п. 1 ст. 1 Закона).

Уполномоченный банк, исполняя обязанности агента валютного контроля, в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с осуществлением валютных операций (п. 3 ст. 22 и подп. 3 п. 1 ст. 23 Закона). При этом порядок предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов определяется Банком России (п. 3 ст. 23 Закона).

В частности, на нерезидента при осуществлении им валютных операций возложена только обязанность по предоставлению в уполномоченный банк расчетного документа, заполненного в соответствии с установленными требованиям (п. 1.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").

Обратите внимание! В этой Инструкции Банка России не говорится ни об обязанности нерезидента представлять иные подтверждающие документы, ни об обязанности банка по истребованию у нерезидента и проверке иных документов.

При этом в абзаце первом п. 4 ст. 23 Закона прямо указано, что право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, уполномоченные банки имеют только в пределах предоставленной им компетенции.

Исходя из вышесказанного требование уполномоченного банка о представлении нерезидентом документов, предусмотренных частью четвертой ст. 23 Закона, следует признать не соответствующим установленному Банком России порядку представления документов, а следовательно, предъявленным с превышением полномочий и предоставленной уполномоченному банку компетенции.

С. Комаров,

директор по консалтингу, партнер аудиторской фирмы "Юнифин"

1 августа 2007 г.

"ЭЖ Вопрос-Ответ", N 8, август 2007 г.