Полномасштабная автоматизация казначейства банка: современный подход (Н. Герасименко, "Финансовая газета", N 36, сентябрь 2007 г.)

Полномасштабная автоматизация казначейства банка:
современный подход

В настоящее время одним из актуальных направлений развития деятельности современного банка является полномасштабная автоматизация его казначейства в соответствии с требованиями, предъявляемыми расчетными, торговыми и контролирующими подразделениями. Эффективность решения этой задачи напрямую зависит от использования передовых разработок в области информационных технологий, таких, как, например, автоматизированная банковская система (АБС) "Фонд", разработанная компанией "Инверсия". Данная система ориентирована на реализацию целого ряда функциональных возможностей: ведение денежной и валютной позиций по операциям казначейства; ведение платежной позиции банка по корреспондентским счетам лоро и ностро; ведение позиции по активным счетам депо в реальном масштабе времени; контроль за состоянием лимитов на контрагентов. Кроме того, система позволяет осуществлять автоматическую обработку совершенных сделок (расчеты в рублях и иностранной валюте, отражение операций казначейства в балансе банка, SWIFT- и TELEX-подтверждения). В системе производится индивидуальная и пакетная обработка сделок в части формирования отчетности для Банка России, регистров внутреннего учета ФСФР России, налоговых регистров, а также депозитарного учета операций с ценными бумагами.

Система "Фонд" является частью автоматизированной банковской системы "Банк ХХI век" и может эксплуатироваться как вместе с ней, так и автономно - с АБС сторонних разработчиков.

АБС "Фонд" состоит из нескольких функциональных модулей.

В модуле "Фонд - Фронт-офис депозитных и конверсионных операций" реализовано рабочее место дилера - система поддержки принятия решений для управления валютными и денежными позициями банка в режиме реального времени. Здесь осуществляется контроль над состоянием торговой позиции по выбранному рынку в разрезе актива, интервала или перечня дат, финансовых портфелей и групп контрагентов, а также контроль над лимитами на контрагентов. Предусмотрена возможность загрузки сделок из систем Reuters 2000/3000, Deal Sputnik или с сервера ММВБ посредством шлюза DFServer CMA Small Systems AB.

Модуль "Фонд - Бэк-офис депозитных и конверсионных операций" ориентирован на полное бухгалтерское и расчетное обеспечение сделок рынка межбанковских кредитов (МБК), банкнотных сделок, биржевых и внебиржевых конверсионных сделок и заявок клиентов на покупку/продажу валюты. В нем поддерживаются автоматическое выполнение учетных действий по набору сделок, формирование соответствующих исходящих документов и печать выходных форм, а также ведение внутрибанковской и внешней отчетности.

Еще один модуль - это "Фонд - Бэк-офис операций с эмиссионными ценными бумагами". Он предназначен для реализации сделок покупки/продажи ценных бумаг на биржевом и внебиржевом рынках, сделок РЕПО, погашения, мены, ведения брокерских договоров, внутреннего учета согласно положениям ФСФР России, импорта сделок и котировок.

Основное назначение модуля "Фонд - Учет векселей" - проведение сделок по покупке/продаже, погашению, мене, а также внутренний учет согласно положениям ФСФР России.

В модуле "Фонд - Депозитарий" осуществляется ведение главы "Д" баланса и отчетности согласно инструкциям Банка России и ФСФР России.

Одним из важнейших инструментов управления валютными и денежными позициями банка с его подразделениями являются внутренние сделки, широко применяемые в АБС "Фонд" наряду со сделками с внешними контрагентами.

Каждая сделка помимо традиционного финансового портфеля имеет центр доходности - обязательный атрибут, от которого зависит ее совершение. Что касается внешних сделок, то для них данный атрибут проставляется автоматически (при этом ведется книга по операциям центров доходности в аналитическом разрезе финансовых портфелей и валют), а схема внутренней сделки может выглядеть следующим образом:

центр доходности - продавец ресурсов;

портфель продавца;

актив, сумма актива, срок сделки, цена;

центр доходности - покупатель ресурсов;

портфель покупателя.

В АБС "Фонд" в настоящее время существует несколько типов внутренних сделок:

"Депозит" - перенос денежной позиции между портфелями двух центров доходности или между двумя портфелями в рамках одного центра доходности;

"Спот" - перенос валютной позиции между портфелями двух центров доходности или между двумя портфелями в рамках одного центра доходности;

"Своп" - перенос валютной позиции на другую дату расчетов или другой центр доходности с возможностью учета возникающей денежной позиции;

"Кросс" - разнос валютной позиции по паре на позиции по двум другим парам;

"Перевод" - перенос остатка между портфелями двух центров доходности или между двумя портфелями в рамках одного центра доходности.

Реализация типовых технологий внутрибанковского рынка ресурсов как надстройки над учетной системой казначейства и Главной книгой банка обеспечивается внутренними сделками наряду с иерархически организованными центрами доходности и необходимой банку номенклатурой финансовых портфелей.

Говоря о подразделениях казначейства, следует отметить, что они могут совершать внутренние сделки как друг с другом, так и с самим казначейством. Остальные центры доходности взаимодействуют только с казначейством, осуществляющим функцию перераспределения ресурсов (получение ресурсов от привлекающих подразделений и передача их размещающим подразделениям).

Полностью настраиваемый документооборот при обработке объектов АБС "Фонд" (сделок, платежей и портфелей) реализуется благодаря оригинальной разработке компании - "Учетному профилю банка". Его суть такова: обработка пользователем любого объекта системы представляет собой последовательность действий над ним, которые переводят его с одного этапа обработки на другой. Исполнение каждого такого перехода влечет за собой автоматическое создание пакета необходимых документов и печать соответствующих отчетов.

В системе предусмотрено формирование следующих типов документов: новый лицевой счет, внутренний мемориальный ордер, исходящий рублевый платеж, поручение депозитарию, МТ300, МТ320, МТ399, МТ910 (готовый к отправке SWIFT- или TELEX- файл), МТ200, МТ202, МТ210 (готовый к отправке SWIFT- или TELEX- файл), форматированный текстовый файл для систем "клиент - банк".

Таким образом, "Учетный профиль" представляет собой необходимый банку набор учетных схем.

На базе информации об учетной политике банка специалисты компании на этапе внедрения системы производят все требуемые настройки. В АБС "Фонд" реализована возможность загрузки и выгрузки "Учетного профиля", что позволяет выполнять удаленное управление настройками.

Несколько слов о межбанковском кредитовании. Система обеспечивает полную автоматизацию цикла бэк-офисной обработки сделок рынка МБК; осуществляется отправка контрагентам подтверждений по сделкам и графикам периодов начисления и выплаты процентов; ведется учет пролонгаций; совершаются платежи по сделкам через корреспондентские счета лоро и ностро. Кроме того, производятся отправка платежей по частям, расчеты по сделкам с использованием транзитных счетов различной аналитики и напрямую со ссудных счетов, промежуточная выплата процентов, а также частичное или досрочное погашение основной суммы сделки. Имеется возможность автоматического открытия новых счетов по сделкам (ссудные, начисленные проценты и резервы под возможные потери по ссудам), ведется вся необходимая бухгалтерия, обеспечивается совершение сделок в рамках кредитных линий с надлежащим бухгалтерским оформлением, рассчитываются комиссии брокеров, выполняются ввод, хранение и автоматическая подстановка на сделке стандартных платежных инструкций контрагентов.

Рассмотрим типовые учетные схемы, реализованные в АБС "Фонд".

Две наиболее распространенные схемы - Межбанковские кредиты и Межбанковские депозиты - отличаются лишь применяемыми шаблонами лицевых счетов (ссудных, доходов/расходов и др.). Система при определении этих счетов автоматически учитывает срок сделки, валюту и местонахождение контрагента (резидент/нерезидент). Применительно к сроку учитывается также и длительность пролонгации (в случае необходимости пролонгированная сумма переносится с одного счета на другой).

Что касается сделок, переходящих через границу месяцев, то для них начисление процентов и создание (или коррекция) резервов под возможные потери по ссудам осуществляются в последний рабочий день каждого месяца.

Восстановление созданных ранее резервов и погашение начисленных процентов производятся при наступлении даты окончания сделки.

Еще одна учетная схема - Депозиты, размещенные в Банке России. В целом она похожа на две предыдущие, но отличается от них некоторыми особенностями. В данной схеме используются другие лицевые счета, не создаются резервы, а проценты начисляются для всех сделок, переходящих через границу месяцев.

Учетная схема Ресурсы обеспечивает перераспределение ресурсов между подразделениями одной кредитной организации; при этом расчеты могут производиться не только через счета межфилиальных расчетов, но и через внешний корреспондентский счет.

Хотелось бы остановиться на некоторых функциональных возможностях модуля "Фонд - Депозитарий".

В данном модуле предусмотрено ведение ряда справочников: эмитентов, видов ценных бумаг, выпусков эмиссионных ценных бумаг и инвентарных карточек неэмиссионных ценных бумаг, счетов депо и их разделов, операторов, синтетических счетов, типов бухгалтерских (инвентарных) операций и типов комиссий.

Модуль обеспечивает ведение учета ценных бумаг любого вида, учета паев (дробное количество ценных бумаг), закрытого и открытого способов хранения ценных бумаг, учета описи номеров и серий ценных бумаг для закрытого хранения и отслеживания возможных дубликатов, а также учета поручений на инвентарные и информационные операции (печатная форма). Реализованы ведение реестра поручений и формирование бухгалтерского документа непосредственно из поручения; поддерживается настраиваемый шаблон лицевого счета депо и настраиваемый документооборот (совокупность операций, выполняемых над ценными бумагами); производится печать бухгалтерского документа, реестра исполненных документов, мемориального ордера по приему/списанию ценностей. Здесь же осуществляются контроль на "красное сальдо" на стадии ввода документа и автоматическая генерация отчета об исполнении бухгалтерской операции. Помимо этого модуль ориентирован на выполнение информационных операций (выписки по счету, отчет об остатках, отчет об исполненной бухгалтерской операции) и административных операций (открытие, закрытие, блокировка счетов, ценных бумаг, клиентов и др.). В модуле предусмотрены расчет комиссионных сборов (конструктор алгоритмов) с выставлением счетов и счетов-фактур, создание бухгалтерских документов по списанию комиссий со счетов депонентов, загрузка реестра биржевых сделок (формирование бухгалтерских документов и поручений) из формата ММВБ, аудит, а также автонумерация документов и поручений.

Н. Герасименко,

к.э.н., доцент кафедры "Информационные технологии"

Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации

"Финансовая газета", N 36, сентябрь 2007 г.