Аналитический учет в системе: возможности финансового анализа (Н. Овчаренко, "Финансовая газета", N 35, август 2007 г.)

Аналитический учет в системе: возможности финансового анализа

Все без исключения собственники бизнеса и подавляющее количество топ-менеджеров и ключевых специалистов заинтересованы в том, чтобы предприятие, в которое они вложили свои средства, силы и знания, успешно развивалось и приносило прибыль. Чтобы достичь этой цели, необходимо иметь экономически обоснованное управление деятельностью компании, которое базируется на всестороннем финансовом анализе.

Задачами финансового анализа являются оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся данных и создание на их базе новой информации, которая послужит основой для принятия взвешенных управленческих решений в области развития компании, усиления конкурентоспособности, привлечения инвестиций и заемных средств, оценки партнеров, а также определения эффективности использования материальных, трудовых и производственных ресурсов. Именно исходя из этих целей и задач следует выбирать программный продукт для автоматизации финансов компании - чем обширнее и достовернее данные, чем легче их "извлечь" из системы, тем больше шансов у финансистов и сторонних пользователей сделать адекватные выводы из этой информации. Поэтому, прежде чем принимать решение о внедрении системы и формулировать требований к ней, необходимо задуматься над тем, какие методики будут применяться или хотелось бы применить для финансового анализа.

В качестве примера можно привести следующие задачи, которые решаются с помощью финансового анализа: определение финансового состояния компании на текущий момент, выявление тенденций и закономерностей в ее развитии за исследуемый период, установление факторов, отрицательно влияющих на финансовое состояние, выявление резервов, которые компания может использовать для улучшения своего финансового состояния, выработка рекомендаций, направленных на улучшение ее финансового состояния. Решить эти задачи можно только в случае одновременного выполнения двух условий: достаточная степень детализации аналитического учета, заложенного в информационной системе, и наличие гибких механизмов для получения отчетов и запросов, позволяющих группировать и представлять учетную информацию в требуемой для пользователя форме.

Часто возникает вопрос, когда следует начинать автоматизировать задачи финансового анализа в компании. Большинство пользователей считают, что сначала нужно автоматизировать учетный контур (финансы, логистика, заработная плата и т.п.), а затем на базе имеющегося решения приступать к более сложным и масштабным задачам. Однако в этом случае, как правило, неизбежны двойной ввод данных или перенастройка прототипа системы в целях получения дополнительной аналитики для финансового анализа, поскольку, если изначально фундамент системы не рассчитан на конкретные задачи, нельзя говорить об оптимальном решении. Поэтому решать задачи управленческого учета и анализа необходимо одновременно с автоматизацией финансового контура. Конечно, при этом возрастают дополнительная нагрузка на финансистов компании и консультантов "АНД Проджект", а также требования к функционалу системы. Но, как показывает опыт, компания значительно быстрее добивается поставленной цели, если изначально предпринимает комплексный подход к решению задачи.

Объектами финансового анализа являются активы и пассивы компании. Рассматривать их можно как в динамике (построение различных отчетов о движении), так и в статической форме в виде моментальных срезов (различные формы балансов, отчетов по состоянию задолженности и т.п.). При этом для статических отчетов используются главным образом данные Главной книги в необходимых финансовых разрезах, для динамического анализа зачастую применяются данные специализированных модулей (например, условия оплаты, договоры, ассортиментные группы и т.п.)

Для повышения оперативности выполнения и достоверности полученных результатов по перечисленным операциям необходимо максимально автоматизировать данный процесс. Для этого в распоряжении финансовых аналитиков компании должен быть мощный и универсальный инструмент, интегрированный в ее учетную систему. В качестве такого инструмента компания "АНД Проджект" предлагает использовать собственные доработки для ERP-системы Microsoft Dynamics AX, обеспечивающие расширение стандартной функциональности системы, часть из которых зарегистрированы как горизонтальные решения в международных каталогах Microsoft, например:

"АНД Проджект: Распределение затрат" - механизм, с помощью которого можно полностью автоматизировать любые, в том числе достаточно сложные методы раздельного учета и распределения затрат с целью последующего анализа. Функционал позволяет группировать затраты в зависимости от задач финансового анализа:

по способу отнесения на себестоимость (на прямые и косвенные), по функции в производственно-коммерческом цикле (на производственные, коммерческие и административные), по отношению к объему производства (на переменные и постоянные);

"АНД Проджект: Бюджетирование" - решение, включающее полностью автоматизированный контур "Казначейство" с возможностью формировать бюджет движения денежных средств, платежный календарь, а также контролировать исходящие платежи компании для оперативного (в on-line режиме) анализа платежеспособности компании, ее финансовой устойчивости;

"АНД Проджект: Финансово-управленческая отчетность" - универсальный механизм, позволяющий не только выводить привычные бухгалтерские отчетные формы (баланс, отчет о прибылях и убытках и т. д.), но и осуществлять план-фактный анализ на основании бюджетной информации с расчетом различных показателей (оборачиваемости, рентабельности и т. д.) и применением различных методов финансового анализа:

горизонтальный (ретроспективный, продольный, временной) - сравнение финансовых показателей с предыдущими периодами в целях определения тенденций в развитии компании;

вертикальный (глубинный, структурный) - определение структуры основных финансовых показателей для более подробного их изучения;

факторный - оценка влияния отдельных факторов на итоговые финансовые показатели для определения причин, вызывающих изменения их значений;

сравнительный - сопоставление финансовых показателей исследуемого предприятия со среднеотраслевыми значениями или аналогичными показателями родственных предприятий и конкурентов.

Решения, разработанные компанией "АНД Проджект" для осуществления финансового анализа, ориентированы на широкий круг возможных пользователей корпоративной информационной системы Microsoft Dynamics AX:

сотрудников отделов управленческого учета и отчетности;

финансовых аналитиков;

сотрудников планово-экономических служб;

топ-менеджеров компании;

акционеров.

Данные решения активно используются во многих компаниях, применяющих в своей деятельности ERP-систему Microsoft Dynamics AX и работающих в различных отраслях, например ОАО "Таттелеком", ОАО "Холдинговая компания ЯКУТУГОЛЬ", ОАО "Калужский двигатель" и др. Они позволяют повысить:

достоверность и целостность аналитической информации;

ликвидность компании за счет всестороннего учета, контроля и оптимизации управления ее финансовыми потоками;

скорость определения финансового состояния компании на текущий момент;

эффективность выявления факторов, негативно влияющих на финансовое состояние компании.

Н. Овчаренко,

директор по консалтингу Компания "АНД Проджект"

"Финансовая газета", N 35, август 2007 г.