Когда деньги перестают быть деньгами (Е. Грингауз, "Практический бухгалтерский учет", N 8, август 2007 г.)

Когда деньги перестают быть деньгами

Не знаю, как вы, а я часто стираю деньги вместе с одеждой. То, что в итоге получается, трудно назвать банкнотой.

А хитроумные работники торговли то и дело дают мне со сдачей такие культуры бактерий, которые только при богатой фантазии можно счесть деньгами.

Между тем это вроде бы деньги и вроде бы на них можно что-то купить. Однако почему-то желающих их брать ничтожно мало. Где же правда? Когда деньги превращаются в пустые бумажки?

Давайте попробуем разобраться, когда банкнота считается потерявшей свою платежеспособность и каким образом ее можно обменять. В этом нам помогут Указания Банка России от 26.12.06 N 1778-У (далее- указание N 1778-У) и от 26.12.06 N 1779-У (далее - указание N 1779-У), вступившие в силу в феврале 2007 года.

Признаки платежеспособности

К платежеспособным деньгам, т.е. банкнотам и монетам следует относить только подлинные (не имеющие признаков подделки) банкноты и монеты, не поврежденные совсем либо имеющие повреждения определенного характера.

Важно помнить, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны принимать к платежу от физических и юридических лиц банкноты и монеты Банка России с повреждениями, не влияющими на платежеспособность.

Раньше это было установлено прямо (п. 2 приложения 2 к Положению Банка России от 09.10.02 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"; далее - положение N 199-П). Теперь это подразумевается, поскольку Банк России указал, что некоторые повреждения не влияют на платежеспособность банкнот (монет), банки, продавцы товаров (работ, услуг) обязаны принимать их к платежу (вкладу). Из числа поврежденных платежеспособными являются (см. п. 1 указания 1778-У):

банкноты загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратившие углы, края;

монеты с мелкими механическими повреждениями, полностью сохранившие изображение на аверсе (орле) и реверсе (решке).

Право на обмен

Предположим, что лавры Настасьи Филипповны вас не прельстили и вы деньги свои сожгли не до конца. Скажем так, обожгли и сильно теперь жалеете.

Что делать? Фактически банкноты лишились платежеспособности. Однако у вас есть шанс обменять их по номиналу в банке (п. 2 указания N 1778-У). При этом банки обязаны производить обмен поврежденных банкнот и монет Банка России бесплатно и без ограничения суммы (п. 4 указания N 1778-У).

Есть четкий перечень повреждений, при наличии которых владелец банкноты имеет право на обмен.

Во-первых, банкнота изменила окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах (выцвела от воздействия солнечных лучей, подверглась воздействию химических веществ и пр.), но, несмотря на это, на ней отчетливо просматриваются изображения.

Во-вторых, банкнота (монета) имеет брак изготовителей.

В-третьих, банкнота склеена из двух или более фрагментов. Склеенные фрагменты могут принадлежать и разным банкнотам, но для целей обмена необходимо, чтобы один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте (на это укажут совпадающие на разных фрагментах серийные номера, графические изображения, линии разрыва (разреза) и пр.), занимали не менее 55% от первоначальной площади банкноты Банка России (подп. 2.2 п. 2 указания N 1778-У).

В-четвертых, банкнота обожжена, обуглилась, истлела, подверглась воздействию агрессивных сред (например, была залита каким-то химическим веществом), просто порвалась, но сохранила не менее 55% от своей первоначальной площади (подп. 2.1 п. 2 указания N 1778-У). Если к обмену предъявляются очень ветхие, сильно обгоревшие (а значит, очень хрупкие, рассыпающиеся от прикосновений) и особенно в большом количестве, то банк может направить физическое лицо (представителя организации) на их экспертизу непосредственно в РКЦ. РКЦ не отказывает в оценке и экспертизе таких банкнот, даже если физическое лицо (организация) не совершает через него банковские операции (п. 4 указания N 1778-У).

В-пятых, если предъявляются два фрагмента от разных банкнот одного номинала. Это условие обмена банкнот Банк России ввел впервые. Необходимо, чтобы (подп. 2.3 п. 2 указания N 1778-У):

оба фрагмента содержали разные графические изображения;

площадь каждого из фрагментов была не менее 50% от первоначальной площади банкноты.

Для целей обмена неважно, где находится линия повреждения каждого из двух фрагментов банкнот (по горизонтали, вертикали, диагонали). Как правило, не возникает проблем при приеме к обмену банкнот не только с надписями, но и с различными рисунками (если только рисунок не несет в себе цели подделки банкноты). Напомним, что раньше рисунки рассматривались как умышленная порча банкноты, которая влечет за собой потерю ее платежеспособности.

Обмену не подлежит

В некоторых случаях обменять в банке денежные знаки невозможно (п. 6 указания N 1778-У).

Например, если банкноты или монеты имеют признаки подделки. Рядовому гражданину распознать фальшивку без специальных технических средств довольно затруднительно. Как правило, находят их кассиры банков при внесении средств на счет (вклад) и при обмене. Самое плохое, что такая операция может расцениваться как сбыт поддельных денежных знаков, т.е. уголовное наказание, предусмотренное пунктом 1 статьи 186 УК РФ. И наказание за это предусмотрено нешуточное - лишение свободы на срок от пяти до восьми лет и штраф (в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет) или без такового.

Конечно, вы это сделали неумышленно! Однако приготовьтесь к тому, чтобы поведать работникам милиции (именно они, а не сотрудники банка или охранного предприятия обязаны разбираться с этим фактом), откуда у вас эта фальшивка. Понятно, что и с поддельной банкнотой придется расстаться.

Обмен невозможен, если банкноты расслоены или имеют другие повреждения, не включенные в перечень повреждений, не вызывающих потерю платежеспособности.

Не имеют силы законного средства наличного платежа банкноты с отпечатанным на них словом "Образец" либо окрашенные специальной краской, которая используется при транспортировке банкнот для предотвращения их хищения (подп. 2.4 п. 2 указания N 1778-У). По этому поводу хотелось бы предостеречь вас от получения (любыми способами) банкнот с любыми цветными пятнами, вызывающими сомнение. Кто может поручиться, что это не след так называемой химической ловушки, которая метит деньги при попытке хищения или несанкционированного доступа к деньгам?

Обмен валюты

Обмен поврежденной валюты имеет ряд особенностей. Так, для каждого вида иностранной валюты установлены свои правила определения платежеспособности, которые приведены в виде таблицы в пункте 13 информационного письма Банка России от 31.08.04 N 29.

Банки не обязаны принимать поврежденную валюту, поэтому будьте готовы к этому. Экспертиза их подлинности - процедура затратная и длительная, поскольку денежные знаки переправляются на экспертизу за границу в банк-эмитент.

Банк может предложить вам выкупить у вас поврежденные банкноты (монеты) за гораздо более низкую сумму. Наконец, за обмен, замену, покупку, т.е. за любую операцию банк возьмет весьма существенную комиссию.

Скользкий момент

В положении N 199-П было установлено, что "все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание "..." физических лиц, обязаны принимать к обмену "..." банкноты "..." (п. 3 приложения 2 к положению N 199-П).

И на этом основании банки часто отказывали в обмене тем, кто не являлся их клиентом. То есть обменивали поврежденные денежные знаки только тем, у кого открыт счет (вклад) именно в этом банке. Теперь пункт 4 указания N 1778-У обязывает банки принимать поврежденные денежные знаки к обмену от всех обращающихся к ним физических лиц.

(Что до юридических лиц, то, как и ранее, организация (ее обособленное подразделение) может обменять поврежденные банкноты (монеты) только в банке, в котором она находится на кассовом обслуживании (т.е. в банке, в котором организации или ее обособленному подразделению открыт расчетный счет и установлен лимит остатка кассы.)

Процедура

В идеале вся процедура выглядит так: кассир банка производит визуальный (при необходимости - и технический) осмотр банкнот (монет), предъявленных физическим лицом или организацией (далее - клиент), и при отсутствии сомнений в их подлинности, платежеспособности и характере повреждений обменивает по номиналу без оформления каких-либо документов.

Клиент вправе получить сумму обмененных банкнот на руки либо зачислить на банковский счет. Это зависит от желания клиента (п. 4 указания N 1778-У). Понятно, что проще всего получить наличные деньги. Однако может возникнуть необходимость в экспертизе. Если у вас есть банковский счет, то, направляясь обменивать деньги, прихватите его реквизиты. Если счета нет, то захватите паспорт, чтобы можно было открыть счет, на который банк и будет производить зачисление. Если обмен производился в РКЦ Банка России, то сумма обмененных банкнот зачисляется на указанный физическим лицом (организацией) счет, открытый в РКЦ Банка России или любом коммерческом банке.

Проведение экспертизы

Если у клиента или кассира банка возникли сомнения в подлинности или платежеспособности банкнот (монет), то банк обязан передать их на экспертизу в РКЦ Банка России. Это установлено пунктом 10.3 положения N 199-П. Понятно, что процедура эта длительная и занимает в среднем от пяти рабочих дней до месяца в зависимости от степени повреждения банкноты или монеты.

Для этого клиент должен написать заявление и приложить к нему опись сдаваемых на экспертизу денежных знаков в двух экземплярах. (Впрочем, некоторые банки таких заявлений не требуют.)

В описи указывается:

общая сумма банкнот (монет), отправляемых на экспертизу;

реквизиты банкнот (монет): номинал, год выпуска, серию, номер. Если повреждения значительны, то в описи указываются только визуально определяемые реквизиты либо делается запись "Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль" (п. 10.4 положения N 199-П);

дата;

подпись физического лица (или представителя организации).

Особняком стоят случаи сдачи на экспертизу значительного числа дензнаков, причина повреждения которых известна. Владельцу таких денег целесообразно представить в банк справки о событии, в результате которого произошло повреждение. Так, справку о пожаре может выдать территориальное отделение пожарного надзора МЧС России, о ДТП - органы ГИБДД (форма справки установлена приложением к приказу МВД России от 25.09.06 N 748), о стихийном бедствии - территориальные органы МЧС России или Гидрометеослужбы России в произвольной форме, прорыве водопровода - обслуживающие коммунальные службы и т.д.

На руки клиенту выдается второй экземпляр описи с печатью банка.

Банк России обязывает банки брать денежные знаки на экспертизу бесплатно, что установлено пунктом 10.4 положения N 199-П. На самом деле банки часто игнорируют это требование и объявляют комиссию за эту процедуру.

По результатам экспертизы РКЦ Банка России оформляет акт и направляет его в банк. Если в акте указано, что денежные знаки признаны платежеспособными, то их сумма выдается клиенту способом, указанным в заявлении.

Если же денежные знаки признаны неплатежеспособными (поддельными), то банк выдаст клиенту акт экспертизы РКЦ Банка России.

Для гражданина в лучшем случае на этом все заканчивается.

В худшем придется еще разбираться с правоохранительными органами по поводу сбыта поддельных денежных знаков. Согласно статье 186 УК РФ, изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Те же деяния, совершенные в крупном размере, наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Вышеописанные деяния, совершенные организованной группой, наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Надеемся, впрочем, что до этого не дойдет.

Кстати говоря...

До конца 2007 года Центробанк намерен внести изменения в инструкцию N 199, регулирующую правила инкассации наличных денег в кредитные организации.

В изменениях будет прописано применение такого альтернативного способа защиты, который заключается в использовании специальных красок. Ампула с такой краской помещается в денежные кассеты, в которых перевозятся наличные средства, и при вскрытии кассеты злоумышленником краска маркирует все деньги, после чего они становятся недействительными - их не примут ни в банках, ни в магазинах. Такая технология применяется в Европе для того, чтобы защитить жизнь инкассаторов.

Е. Грингауз,

эксперт

"Практический бухгалтерский учет", N 8, август 2007 г.