Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 марта 2012 г. N 15АП-14812/11

город Ростов-на-Дону

N 15АП-14812/2011

07 марта 2012 г.

дело N А32-36607/2010

Резолютивная часть постановления объявлена 29 февраля 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 07 марта 2012 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Винокур И.Г.

судей А.Н. Герасименко, Н.В. Шимбаревой

при ведении протокола судебного заседания Хашукаевой А.Л.

при участии:

от ООО "ЛИТ": бухгалтер Краснова Т.В., представитель по доверенности от 10.10.2011

от Казимирова В.И.: Воронова А.Н., представитель по доверенности от 10.11.2011

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Казимирова Валерия Ивановича на определение Арбитражного суда Краснодарского края от 22.11.2011 по делу N А32-36607/2010 об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов по заявлению Казимирова Валерия Ивановича о включении в реестр требований кредиторов в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "ЛИТ" принятое в составе судьи Тумановой Л.Р.

УСТАНОВИЛ:

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "ЛИТ" Казимиров Валерий Иванович обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о включении требований в реестр требований кредиторов ООО "ЛИТ". 1 496 100 руб. основного долга по договорам беспроцентного займа (уточненные требования, принятые судом в порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Определением суда от 22.11.2011 г. Казимирову В.И. в удовлетворении требований отказано. Судебный акт мотивирован тем, что заявленные требования документально не подтверждены.

Не согласившись с определением суда первой инстанции, Казимиров В.И. обжаловал его в суд апелляционной инстанции в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В апелляционной жалобе Казимиров В.И. просит определение суда от 22.11.2011 г. отменить и принять по делу новый судебный акт, которым заявленные требования удовлетворить. Податель жалобы не согласен с оценкой доказательств, произведенной судом, полагает, что требования документально подтверждены и доказаны денежные требования к должнику, вытекающие из договоров займа.

В отзыве на апелляционную жалобу ООО "Олимпия" просит определение суда от 22.11.2011 г. оставить без изменения, апелляционную жалобу Казимирова В.И. без удовлетворения.

В отзыве на апелляционную жалобу арбитражный управляющий Грудкин В.Л. просит суд апелляционной инстанции вынести по результатам рассмотрения апелляционной жалобы законный и обоснованный судебный акт.

В судебном заседании стороны поддержали доводы, изложенные в апелляционной жалобе и отзыве на нее.

Представитель Казимирова В.И. в порядке ст. 49 АПК РФ уточнила требования, просила включить требования Казимирова В.И. в реестр требований кредиторов ООО "ЛИТ" в размере 1 326 000 руб. в состав четвертой очереди, в остальной части требований заявила отказ / договор займа б/н от 25.02.2009 на сумму 100 000 руб., б/н от 12.12.2010 на сумму 70 000 руб./. Отказ от части требований принят судебной коллегией.

Законность и обоснованность определения Арбитражного суда Краснодарского края от 22.11.2011 по делу N А32-36607/2010 проверяются Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба подлежит удовлетворению, а определение суда первой инстанции - отмене в обжалуемой части, по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда Краснодарского края от 24.02.2011 в отношении ООО "ЛИТ" введена процедура наблюдения.

17.10.2011 г.. Арбитражный суд Краснодарского края определил применить при банкротстве ООО "ЛИТ" правила 7-го параграфа главы IХ ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в редакции ФЗ от 12.07.2011 N 210-ФЗ.

Основанием для обращения заявителя в арбитражный суд послужило неисполнение должником денежных обязательств в размере 1 496 100 руб. основного долга по договорам беспроцентного займа /т.2 л.д.26/:

N 11-1/2010 от 17.11.2010 на сумму 50 000 руб.,

б/н от 30.04.2010 на сумму 850 000 руб.,

б/н от 08.10.2009 на сумму 104 000 руб.,

б/н от 05.10.2009 на сумму 90 000 руб.,

б/н от 06.04.2009 на сумму 15 000 руб.,

б/н от 26.12.2008 на сумму 102 500 руб., из которой ООО "Лит" частично возвратил Казимирову В.И. 85 000 руб., остаток задолженности - 17 500 руб.,

б/н от 05.12.2008 на сумму 127 500 руб.,

б/н от 21.11.2008 на сумму 65 000 руб.,

б/н от 05.11.2008 на сумму 10 100 руб. (из которой ООО "Лит" частично возвратил Казимирову В.И. 8 000 руб., остаток задолженности - 2100 руб.),

б/н от 29.10.2008 на сумму 5 000 руб.,

б/н от 25.02.2009 на сумму 100 000 руб.,

б/н от 12.12.2010 на сумму 70 000 руб.

Отказывая заявителю в удовлетворении требований, суд первой инстанции исходил из того, что задолженность ООО "Лит" перед Казимировым В.И, не подтверждена документально. Суд счел не доказанным факт внесения заявителем денежных средств по вышеуказанным договорам займа в кассу должника, поскольку представленная в материалы дела кассовая книга оформлена с нарушениями Порядка ведения кассовых операций, квитанции и приходные кассовые ордера имеют пороки в оформлении. В отношении договора займа б/н от 30.04.2010 на сумму 850 000 руб. суд признал недоказанным факт получения Азявиной Е.Г. и Барковской Т.Г. денежных средств в сумме 850 000 руб., а также факт внесения Казимировым В.И. денежных средств в указанном размере в кассу должника. Вместе с тем, суд указал, что задолженность ООО "Лит" в размере 900 000 руб., внесенных им по краткосрочным договорам займа от 30.04.2010 и 05.10.2009, переведена в счет погашения задолженности Казимирова В.И. по договору на долевое участие в строительстве гаражного комплекса. Заявитель не представил доказательства государственной регистрации договора долевого участия в установленном п. 4 ст. 25.1 Закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" порядке, в связи с чем, суд не признал его требования в сумме 900 000 руб. денежными, так как обязательства должника по передаче Казимирову В.И. гаражного комплекса в этом случае, по мнению суда первой инстанции, сохраняются.

С учетом изложенного, суд первой инстанции указал, что заявленные требования документально не подтверждены, заявитель имеет к должнику имущественное требование в виде гаражного комплекса - гаражей-боксов N 48 и N 60, расположенных по адресу: г.Краснодар, Прикубанский округ, ул.Школьная, 11/2, следовательно, в удовлетворении заявления Казимирова В.И. об установлении размера требований кредитора следует отказать.

Судебная коллегия не соглашается с выводами суда первой инстанции, полагает, что обжалуемое определение подлежит отмене в части отказа в удовлетворении требований с принятием нового судебного акта о включении требований Казимирова В.И. в реестр требований кредиторов ООО "Лит" задолженности из договоров займа в общей сумме 1 326 100 руб. в связи со следующим.

В соответствии со статьей 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Установление требований кредиторов осуществляется арбитражным судом в соответствии с порядком, установленным статьями 71 и 100 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), в зависимости от процедуры банкротства, введенной в отношении должника.

Согласно пункту 5 статьи 71 Закона о банкротстве требования кредиторов, по которым не поступили возражения, рассматриваются арбитражным судом для проверки их обоснованности и наличия оснований для включения в реестр требований кредиторов. По результатам такого рассмотрения арбитражный суд выносит определение о включении или об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов.

В требовании, подаваемом в арбитражный суд в порядке статьи 71 указанного Закона о банкротстве, должны быть указаны обстоятельства, на которых оно основано, и документы, подтверждающие эти обстоятельства, а также приложены документы, подтверждающие обстоятельства, на которых кредитор основывает свое требование.

В силу пункта 1 статьи 40 Закона о банкротстве к заявлению кредитора прилагаются документы, подтверждающие обязательства должника перед кредитором, а также наличие и размер задолженности по указанным обязательствам, доказательства оснований возникновения задолженности, позволяющие установить документальную обоснованность этих требований.

Возражения относительно требований кредиторов могут быть предъявлены в арбитражный суд не позднее чем через пятнадцать дней со дня истечения срока для предъявления требований кредиторов должником, временным управляющим, кредиторами, предъявившими требования к должнику, представителем учредителей (участников) должника или представителем собственника имущества должника - унитарного предприятия (часть 2 статьи 71 Закона о банкротстве).

Таким образом, отсутствие возражений лиц, указанных в части 2 статьи 71 Закона о банкротстве, на включение заявленных требований кредиторов в реестр не освобождают арбитражный суд от проверки обоснованности этих требований.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы (п. 2 ст. 808 Гражданского кодекса Российской Федерации). В случае передачи денежных средств заемщику - юридическому лицу такими документами также могут являться бухгалтерские документы (кассовый ордер, квитанция).

Из содержания названных правовых норм следует, что договор займа является реальной сделкой, следовательно, при обращении с заявлением о включении в реестр требований кредиторов, заявитель должен представить допустимые письменные доказательства факта передачи должнику денежных средств в соответствии с условиями подписанного между сторонами договора.

Таким образом, в целях установления требований, вытекающих из договоров займа, в реестре требований кредиторов, судом должен быть установлен факт передачи денежных средств заемщику без встречного предоставления.

В силу ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерским учете" доказательства уплаты долга по договорам займа (платежные поручения, соглашения о зачете, квитанции к приходным кассовым ордерам и другие) должны содержать дату их составления, наименование организации, содержание и измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, а также подписи уполномоченных лиц, передавших и принявших имущество.

Судебная практика сформировала следующие подходы при рассмотрении заявлений кредиторов об установлении требований, вытекающих из договора займа.

При оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, учитывая вероятность фальсификации таких документов, суду следует учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его заработной платы или иного дохода) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.

Судебной коллегией установлено следующее.

В соответствии с договором займа б/н от 30.04.2010 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 850 000 руб. сроком на семь месяцев до 30.11.2010 года.

В день заключения договора, т.е. 30.04.2010 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" 850 000 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 5 от 30.04.2010 года. Данные средства внесены в кассу предприятия для возврата долевых взносов участникам долевого строительства.

В этот же день 30.04.2010 года Барковской Елене Геннадьевне (договор долевого участия N 59 от 26.01.2007 года) возвращены денежные средства по расходному кассовому ордеру N 15 от 30.04.2010 года в сумме 425000 руб. и Барковской Татьяне Геннадьевне (договор долевого участия N 58 от 26.01.2007 года) возвращены денежные средства по расходному кассовому ордеру N 16 от 3.04.2010 года в сумме 425000 руб.

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 30.04.2010 года составил 00 руб. 00 коп.

Основанием возникновения задолженности перед Барковской Еленой Геннадьевной является договор долевого участия N 59 от 26.01.2007 года, приходные кассовые ордера N 12 от 26.01.2007 года на сумму 150 000 руб. на имя Азявиной Елены Геннадьевне (в дальнейшем Барковской Елены Геннадьевны, что подтверждается копией паспорта 0307 716868), N 50 от 31.07.2008 года на сумму 75 000 руб. на имя Барковской Елены Геннадьевны, N 17 от 15.05.2009 года на сумму 100 000 руб. на имя Барковской Елены Геннадьевны, N 21 от 19.06.2009 на сумму 100 000 руб. на имя Барковской Елены Геннадьевны, а также заявлением от 06.04.2010 года о расторжении договора долевого участия N 59 от 26.01.2007 года.

Общая сумма задолженности перед Барковской Е.Г. составляла 425 00 руб.

Основанием возникновения задолженности перед Барковской Татьяной Геннадьевной является договор долевого участия N 58 от 26.01.2007 года, приходные кассовые ордера N 13 от 26.01.2007 года на сумму 150 000 руб. на имя Барковской Татьяны Геннадьевны, N 49 от 31.07.2008 года на сумму 75 000 руб. на имя Барковской Татьяны Геннадьевны. N 16 от 15.05.2009 года на сумму 100 000 руб. на имя Барковской Татьяны Геннадьевны. N 22 от 19.06.2009 года на сумму 100 000 руб. на имя Барковской Татьяны Геннадьевны, а также заявлением от 06.04.2010 года о расторжении договора долевого участия N 59 от 26.01.2007 года.

Общая сумма задолженности перед Барковской Т.Г. составляла 425 00 руб.

Поступившие долевые взносы 26.01.2007 года в размере 298 000 руб. были внесены кассиром Ильченко К.В. на расчетный счет ООО "ЛИТ", что подтверждается квитанцией N 01 от 26.01.2007 года Краснодарского ОСБ 8619/0135.

Поступившие долевые взносы 31.07.2008 года в размере 149 000 руб. были внесены кассиром Ильченко К.В. на расчетный счет ООО "ЛИТ", что подтверждается квитанцией N 29 от 31.07.2008 года Краснодарского ОСБ 8619/0135.

Поступившие долевые взносы 15.05.2009, 19.06.2009 подтверждаются отчетом кассира от 15.05.2009 года и от 19.06.2009 года.

В списках дольщиков при подаче заявления о несостоятельности (банкротстве) указанные граждане Азявина (Барковская) Е.Г. и Барковская Т.Г. не значатся, поскольку договоры с ними были расторгнуты, денежные средства, внесенные дольщиками, - возвращены; заявления о включении требований в реестр требований кредиторов эти лица не подавали и денежных (имущественных) требований к ООО "ЛИТ" не имеют.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходному кассовому ордеру N 5 от 30.04.2010 года является оригиналом.

На основании вышеизложенного, судебная коллегия приходит к выводу о том, что ООО "Лит" имеет задолженность перед Казимировым В.И. в сумме 850 000 руб. по договору займа от 30.04.2010 г. Факт поступления наличных денежных средств в кассу должника подтвержден документально. Доказательств возвращения Казимирову В.И. денежных средств в сумме 850 000 руб. не представлено.

Судебная коллегия считает неправильным вывод суда первой инстанции о том, что должник не имеет обязательства по возвращению Казимирову В.И. 850 000 руб., предоставленных последним по договору займа от 30.04.2010 г., поскольку указанная задолженность переведена в счет погашения задолженности Казимирова В.И. по договору на долевое участие в строительстве гаражного комплекса, в виду следующего.

В соответствии с договором на долевое участие в строительстве гаражного комплекса N 77 от 14.01.2011 г. ООО "Лит" (застройщик) обязался своими силами и с привлечением денежных средств участника долевого строительства - Казимирова В.И. построить объект недвижимости - гаражный комплекс в Прикубанском округе г. Краснодара по ул. Школьной; после получения разрешения на ввод его в эксплуатацию передать объект недвижимости участнику долевого строительства для регистрации права собственности, а участник обязуется уплатить застройщику цену договора и при указанных выше обстоятельствах принять объект долевого строительства. Согласно пункту 3.1. договора стоимость гаражных боксов на момент заключения договора составляет 900 000 рублей, в том числе стоимость услуг застройщика 1,5%.

Заявлением от 14.01.2011 г. Казимиров В.И. просил кредиторскую задолженность ООО "Лит" в размере 900 000 рублей, возникшую из договоров займа денежных средств от 30.04.2010 г. и от 05.10.2009 г., перевести в состав задолженности ООО "Лит" по внесенным взносам участника долевого строительства многоуровневого гаража согласно договору долевого участия в строительстве N 77 от 14.01.2011 г.

Заявлением от 17.10.2011 г. Казимиров В.И. просил ООО "Лит" принять отказ от требований выплаты долга в виде гаражных боксов по договору долевого участия строительства гаражного комплекса N 77 от 14.01.2011 г., а также расторгнуть названный договор по обоюдному согласию и выплатить ему долг в сумме 900 000 рублей денежными средствами.

17.10.2011 г. между ООО "Лит" и Казимировым В.И. было заключено дополнительное соглашение к договору на долевое участие в строительстве гаражного комплекса N 77 от 14.01.2011 г. согласно которому стороны пришли к соглашению о расторжении названного договора с момента его заключения в связи с неполучением в разумные сроки согласия собрания участников ООО "Лит". С момента подписания указанного соглашения застройщик обязался возвратить денежные средства участнику долевого строительства.

На основании вышеизложенного судебная коллегия пришла к выводу о том, что договор N 77 от 14.01.2011 года на долевое участие в строительстве гаражного комплекса, представленный в материалы настоящего дела, расторгнут 17.10.2011 года с момента его заключения, то есть с 14.01.2011 года. Следовательно, у Казимирова В.И. не возникло права требования гаражных боксов, а у застройщика - права требования от Казимирова В.И. уплаты 900 000 руб. стоимости названных объектов строительства с учетом стоимости услуг застройщика в размере 1,5 %. При этом намерение сторон перевести задолженность по займам, возникшую до момента введения процедуры наблюдения, было неправомерно оформлено в виде предоставления Казимирову В.И. двух гаражных боксов по договору долевого строительства, так как в период наблюдения такая сделка могла быть оформлена только с согласия временного управляющего. А такое согласие получено не было. При таких обстоятельствах задолженность ООО "Лит" по возврату денежных средств по договору займа от 30.03.2010 г. в сумме 850 000 руб. сохраняется, следовательно, право требования Казимирова В.И. о взыскании названной задолженности подлежит включению в реестр требований кредиторов должника как обоснованное и документально подтвержденное.

В соответствии с договором займа N 11-1/2010 от 17.11.2010 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 50 000 руб. сроком на шесть месяцев.

В день заключения договора, т.е. 17.11.2010 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" сумму в размере 50 000 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 37 от 17.11.2010 года. Указанные денежные средства внесены в кассу предприятия для возврата долевого взноса участнику долевого строительства Морозовой Антонине Валентиновне.

В этот же день 17.11.2010 года дольщику Морозовой Антонине Валентиновне (договор долевого участия N 70 от 04.05.2008 года) возвращены денежные средства по расходному кассовому ордеру N 109 от 17.11.2010 года в сумме 50 000 руб.

Основанием возникновения задолженности перед Морозовой Антониной Валентиновной является договор долевого участия N 70 04.05.2008 года, приходный кассовый ордер N 16 от 04.05.2008 года на сумму 300 000 руб. на имя Морозовой Антонины Валентиновны (подтверждается отчетом кассира от 04.05.4008 года), а также заявление от 25.11.2008 года о расторжении договора долевого участия N 70 04.05.2008 года.

Часть поступившего долевого взноса 04.05.2008 года в размере 197 000 руб. внесена на расчетный счет ООО "ЛИТ", что подтверждается квитанцией N 14 от 04.05.2008 года Краснодарского ОСБ 8619/0135.

06.02.2009 года дольщику Морозовой Антонине Валентиновне (договор долевого участия N 70 от 04.05.2008 года) возвращены денежные средства по расходному кассовому ордеру N 4 от 06.02.2009 года в сумме 50 000 руб. (подтверждается отчетом кассира от 06.02.4008 года).

Итого задолженность ООО "ЛИТ" перед Морозовой Антониной Валентиновной составляет 200 000 руб.

Морозова А.В. обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о включении в реестр требований кредиторов ООО "ЛИТ" требования в размере 200 000 руб.

Определением от 12.01.2012 года требования Морозовой Антонины Валентиновны включены в реестр требований кредиторов ООО "ЛИТ" в размере 200 000 руб. в состав четвертой очереди.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 37 от 17.11.2010 года является оригиналом.

В соответствии с договором займа б/н от 08.10.2009 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 104 000 руб. на срок не позднее 30.12.2009 года.

Указанный займ являлся целевым, что оговорено п. 1.2. договора, а именно сумма займа должна использоваться заемщиком на выплату пособия по беременности и родам сотруднику ООО "ЛИТ".

В день заключения договора, т.е. 08.10.2009 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" 104 000 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 49 от 08.10.2009 года.

В этот же день сотрудник Ильченко Карина Валерьевна получила сумму в размере 103 864 руб. 02 коп., что подтверждается расходным кассовым ордером N 131 от 08.10.2009 года. Основанием выплаты является справка о рождении N 1468, выданная Отделом ЗАГС ЗВО г. Краснодара Управления ЗАГС КК РФ, свидетельство о рождении от 30.10.2009 года.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 49 от 08.10.2009 года была утрачена, в результате чего должником был выдан дубликат, что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным кассовым ордером.

В соответствии с договором займа б/н от 05.10.2009 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 90 000 руб. на срок до 30.12.2009 года.

В день заключения договора, т.е. 05.10.2009 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" сумму в размере 90 000 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 48 от 05.10.2009 года. Указанные денежные средства внесены в кассу предприятия для выплаты заработной платы сотрудникам ООО "ЛИТ", расчетов с поставщиками за выполненную работу.

В этот же день 05.10.2009 года сотрудникам ООО "ЛИТ" была выплачена заработная плата на общую сумму 62 115 руб., что подтверждается отчетом кассира от 05.10.2009 года и расходными кассовыми ордерами N 122, 123, 124, 127, 128, 129 от 05.10.2009 года.

Также 05.10.2009 года денежные средства в сумме 26 417 руб. 45 коп. были израсходованы для расчетов с поставщиками, что подтверждается отчетом кассира от 05.10.2009 года и расходными кассовыми ордерами N 125, 126 от 05.10.2009 года, а также копией доверенности N 12 от 05.10.2009 года ООО АКЦ "Консалтинг" и счетом на оплату N 09/606-6312 от 01.10.2009 года МУП "Институт Горкадастрпроект", кассовым чеком N 3780 и квитанцией N 6288 от 05.10.2009 МУП "Институт Горкадастрпроект".

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 05.10.2009 года составил 1 469 руб. 03 коп. Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 48 от 05.10.2009 года была утрачена, в результате чего был выдан дубликат, что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным кассовым ордером.

В соответствии с договором займа б/н от 06.04.2009 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 15 000 руб. сроком на 1 год до 06.04.2010 года.

В день заключения договора, т.е. 06.04.2009 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" сумму в размере 15 000 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 8 от 06.04.2009 года, а также отчетом кассира от 06.04.2009 года.

В этот же день 06.04.2009 года сумма в размере 13 310 руб. была выплачена в качестве зарплаты по расходному кассовому ордеру N 18 от 06.04.2009 года работнику Мильшину А.В., что подтверждается отчетом кассира от 06.04.2009 года.

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 06.04.2009 года составил 1 694 руб. 99 коп.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 8 от 06.04.2009 года была утрачена, в результате чего был выдан дубликат, что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным кассовым ордером.

В соответствии с договором займа б/н от 26.12.2008 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 102 500 руб. на срок шесть месяцев.

В день заключения договора, т.е. 26.12.2008 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" сумму в размере 102 500 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 71 от 26.12.2008 года, а также отчетом кассира от 26.12.2008 года.

В этот же день 26.12.2008 года была выплачена заработная плата на общую сумму 102 527 руб., что подтверждается отчетом кассира от 26.12.2008 года и расходными кассовыми ордерами N 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199 от 26.12.2008 года.

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 26.12.2008 года составляет 26 руб. 40 коп.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 71 от

26.12.2008 года была утрачена, в результате чего был выдан дубликат, что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным кассовым ордером.

По указанному договору Казимирову В.И. 12.05.2009 года была возвращена часть заемных средств в размере 85 000 руб., что подтверждается отчетом кассира от 12.05.2009 года и расходным кассовым ордером N 27 от 12.05.2009 года.

Итого задолженность ООО "ЛИТ" перед Казимировым В.И. по указанному договору составляет 17 500 руб.

В соответствии с договором займа б/н от 05.12.2008 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 127 500 руб. на срок до 05.12.2008 года.

В день заключения договора, т.е. 05.12.2008 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" сумму в размере 127 500 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 69 от 05.12.2008 года, а также отчетом кассира от 05.12.2008 года.

В этот же день 05.12.2008 года была выплачена заработная плата на общую сумму 102 472 руб., что подтверждается отчетом кассира от 05.12.2008 года и расходными кассовыми ордерами N 183, 184, 185, 186, 187, 188, 190, 191 от 05.12.2008 года. Также были произведены расчеты с поставщиками на сумму 25 000 руб., что подтверждается отчетом кассира от 05.12.2008 года и расходным кассовым ордерам N 189 от 05.12.2008 года, доверенностью ООО АКЦ "Консалтинг" от 05.12.2008 года.

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 05.12.2008 года составляет 53 руб. 40 коп.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 69 от 05.12.2008 года была утрачена, в результате чего был выдан дубликат, что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным кассовым ордером.

В соответствии с договором займа б/н от 21.11.2008 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 65 500 руб. на срок до 26.11.2008 года.

В день заключения договора, т.е. 21.11.2008 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" денежные средства в размере 60 00 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 67 от 21.11.2008 года, а также отчетом кассира от 21.11.2008 года.

В этот же день 21.11.2008 года были произведены расчеты с поставщиками на сумму 60 000 руб., что подтверждается отчетом кассира и расходным кассовым ордером N 180 от 21.11.2008 года, а также кассовым чеком N 5 и квитанцией N 381 от 21.11.2008 года ООО "ЮгСтройПроект".

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 21.11.2008 года составляет 10 руб. 29 коп.

26.11.2008 года по указанному договору Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" оставшуюся сумму в размере 5 000 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 68 от 26.11.2008 года, а также отчетом кассира от 26.11.2008 года.

26.11.2008 года произведена выплата заработной платы в размере 4 972 руб. 89 коп. Гучетль М.М., что подтверждается отчетом кассира и расходным кассовым ордером N 181 от 26.11.2008 года.

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 26.11.2008 года составляет 37 руб. 40 коп.

Выданные Казимирову В.И. квитанции к приходным кассовым ордерам N 67 от 21.11.2008 года, N 68 от 26.11.2008 года были утрачены, в результате чего был выдан дубликаты, что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным и кассовыми ордерами.

В соответствии с договором займа б/н от 05.11.2008 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 10 100 руб. на срок до 05.11.2008 года.

В день заключения договора, т.е. 05.11.2008 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" сумму в размере 10 100 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 66 от 05.11.2008 года, а также отчетом кассира от 05.11.2008 года.

В этот же день 05.11.2008 года по приходному кассовому ордеру N 65 от 05.11.2008 году был произведен долевой взнос по договору N 73 от 29.07.2008 года Самойленко Н.Е. в размере 72 500 руб.

В этот же день 05.11.2008 года была выплачена заработная плата работникам ООО "ЛИТ в размере 78 775 руб. 96 коп., что подтверждается отчетом кассира и расходными кассовыми ордерами N 173, 174, 175, 176, 177, 178 от 05.11.2008 года, а также произведена выплата в сумме 3 821 руб. 80 коп. работнику ООО "ЛИТ" Гучетль М.М. на оплату бензина автомобиля ВАЗ 2150, находящегося на балансе ООО "ЛИТ", что подтверждается отчетом кассира и расходным кассовым ордером N 179 и кассовыми чеками ООО "Кубаньнефтесервис" N 1367 от 17.10.2008 года на сумму 864 руб. 20 коп., N 1372 от 22.10.2008 года на сумму 881 руб. 60 коп., N 1378 от 28.10.2008 года на сумму 836 руб., квитанцией ИП Терещенко Ю.М. N 123912 на сумму 550 руб., кассовым товарным чеком N 3 ИП Терещенко Ю.М. от 23.10.2008 года на сумму 690 руб.

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 05.11.2008 года составил 10 руб. 29 коп.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 66 от 05.11.2008 года была утрачена, в результате чего был выдан дубликат, что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным кассовым ордером.

По указанному договору Казимирову В.И. 10.08.2009 года была возвращена часть заемных средств в размере 8 000 руб., что подтверждается отчетом кассира от 10.08.2009 года и расходным кассовым ордером N 90 от 10.08.2009 года.

Итого задолженность ООО "ЛИТ" перед Казимировым В.И. по договору займа б/н от 05.11.2008 года составляет 2 100 руб.

В соответствии с договором займа б/н от 29.10.2008 года гражданин Казимиров В.И., именуемый "Займодавец", предоставил ООО "ЛИТ", именуемый "Заемщик", заемные денежные средства в размере 5 000 руб. на срок до трех месяцев со дня выдачи займа.

В день заключения договора, т.е. 29.10.2008 года Казимиров В.И. внес в кассу предприятия ООО "ЛИТ" сумму в размере 5 000 руб. наличными. Данный факт подтверждается приходным кассовым ордером N 64 от 29.10.2008 года, а также отчетом кассира от 29.10.2008 года.

В этот же день 29.10.2008 года была произведена выплата по договору подряда N 1 от 27.10.2008 года Малюшину С.А. в размере 5 046 руб., что подтверждается отчетом кассира от 29.10.2008 года и расходным кассовым ордером N 171 от 29.10.2008 года, а также договором подряда 3 1 от 27.10.2008 года, актом приема-передачи оказанных услуг от 22.11.2008 года.

Остаток в кассе ООО "ЛИТ" на конец дня 29.10.2008 года составил 29 руб. 55 коп.

Выданная Казимирову В.И. квитанция к приходно-кассовому ордеру N 64 от 29.10.2008 года была утрачена, в результате чего был выдан дубликат. Что объясняет несоответствие чернил и отрывного края с приходным кассовым ордером.

Судебной коллегией установлено, что требования Казимирова В.И. по вышеперечисленным договорам займа в сумме 1 326 100 руб. отражены в бухгалтерских балансах должника за 2008, 2009, 2010 год, которые представлялись в налоговый орган для проведения отчетности, о чем есть соответствующая отметки о регистрации в соответствующей ИФНС (строка 15 10 Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.07.2011 года). Должник при подаче заявления о несостоятельности (банкротстве) указывал в числе кредиторов ООО "ЛИТ" Казимирова В.И., что следует из Акта о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности ООО "ЛИТ" из материалов дела А32-36607/2010 том 1).

В обоснование требований Казимиров В.И. представил договоры займа, квитанции к приходным кассовом ордерам (подлинники и дубликаты) о внесении спорных денежных средств. У судебной коллегии отсутствуют основания полагать, что представленные документы содержат недостоверные сведения. Факты поступления в кассу должника наличных денежных средств от Казимирова В.И., равно как и их расходование на конкретные цели должником, подтверждены документально. В качестве доказательств расходования денежных средств Казимирова В.И., предоставленных ООО "Лит" по договорам займа, в материалы дела представлены договоры долевого участия, расходные кассовые ордера, отчеты кассира, доверенности, счета на оплату, кассовые чеки, квитанции, договор подряда, акт приема-передачи оказанных услуг. Законность выплаты зарплаты по указанным расходным кассовым ордерам сотрудникам ООО "ЛИТ" подтверждается реестрами сведений о доходах физических лиц за 2008, 2009, 2010 год, а также соответствующими протоколами налогового органа об их получении и регистрации и отсутствии нарушений. Для обеспечения правильности ведения бухгалтерского учета и соблюдения кассовой дисциплины на основании гражданско-правовых договоров была привлечена аудиторская фирма ООО АКЦ "Консалтинг". По приказу указанной организации был назначен ответственный по ведению бухучета ООО "ЛИТ" Амелина А.В., которая исполняла обязанности главного бухгалтера ООО "ЛИТ". Все кассовые документы подписаны лицами, наделенными полномочиями в соответствии с уставом ООО "ЛИТ", собранием учредителей, локальными актами предприятия. Фактические лимиты остатка кассы соответствуют расчетным лимитам, установленными банком, что подтверждается соответствующими документами. В ряде случаев первичные документы от имени бухгалтера подписаны Казимировым В.И., который являлся директором общества и в силу своих полномочий мог подписывать данные документы.

Судебная коллегия не соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что требования Казимирова В.И. к ООО "Лит", вытекающие из вышепоименованных договоров займа, являются документально неподтвержденными из-за существующих недостатков в оформлении первичных документов и документов бухгалтерской отчетности, в виду следующего.

Недостатка в оформлении кассовых документов не являются достаточными для их отклонения в качестве доказательств факта передачи денежных средств. Недостатки по форме и процедуре заполнения квитанции к приходному кассовому ордеру, нарушение порядка ведения кассовой книги могут свидетельствовать о нарушениях, допущенных обществом, а не о безденежности займа. Нарушение правил ведения бухгалтерского учета не может являться безусловным обстоятельством для вывода о неполучении должником денежных средств. Названная позиция соответствует правовой позиции, изложенной ФАС СКО в постановлении от 27.02.2012 г. по делу N А53-12193/2010.

Кроме того, при рассмотрении апелляционной жалобы было установлено, что ряд несоответствий, а именно несоответствие чернил и отрывных краев с некоторыми приходными кассовыми ордерами объясняется выдачей Казимирову В.И. дубликатов приходных кассовых ордеров в связи с утерей оригиналов, что не является нарушением законодательства.

Исследовав обстоятельства дела и оценив доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, судебная коллегия пришла к выводу о том, что Казимиров В.И., являясь директором должника (ООО "Лит"), в целях финансовой поддержки предприятия, обеспечения выполнения им обязательств по выплате заработной платы, из гражданско-правовых договоров, а также в целях предотвращения ущерба деловой репутации застройщика, предоставлял должнику денежные средства по договорам займа на конкретные цели (расчеты с поставщиками, дольщиками, выплата заработной платы сотрудникам предприятия и т. п.). Из материалов дела следует, что предоставленные денежные средства, как правило, в день их предоставления, расходовались должником на те цели, для которых были предоставлены.

Судебная коллегия установила, что финансовое положение Казимирова В.И. (с учетом его заработной платы или иного дохода) позволяло ему предоставить должнику денежные средства в размере 1 326 100 руб. по договорам займа, исходя из следующего.

Из материалов дела следует, что Казимиров Валерий Иванович владел на праве собственностью квартирой N 23 по ул. Советской, 11 в г. Краснодаре, которая была передана ему в собственность Администрацией учхоза Кубань по договору N 191 от 13.09.1993 г. на основании Закона РФ "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации".

01.09.2008 г. Казимиров В.И. продал названную квартиру гр. Радченко В.Т. по договору купли-продажи квартиры за 2 700 000 рублей. Договор купли-продажи квартиры зарегистрирован в Управлении Федеральной регистрационной службы по Краснодарскому краю 18.09.2008 г. На этом основании судебная коллегия пришла к выводу о том, что у Казимирова В.И. имелась финансовая возможность для предоставления ООО "Лит" денежных средств по договорам займа в 2008-2010 г.г.

При рассмотрении апелляционной жалобы в суде апелляционной инстанции Казимиров В.И. в порядке статьи 49 АПК РФ заявил уточнение требований, просил включить в реестр требований кредиторов ООО "Лит" задолженности, возникшей из договоров займа, в общей сумме 1 326 100 рублей. От остальной части требований заявил отказ. Пояснил, что в бухгалтерских балансах ООО "Лит" отражена задолженность из договоров займа с Казимировым В.И. в сумме 1 326 100 руб. В эту сумму не входят и в бухгалтерском балансе не отражались в качестве заемных средств 100 000 руб. по договору займа от 25.02.2009 г. и 70 000 руб. по договору займа от 12.12.2010 г. Судебной коллегией уточнение требований принято так как оно соответствует законодательству и не нарушает прав и законных интересов других лиц.

В соответствии со статьей 201.9 Закона о банкротстве в ходе конкурсного производства, применяемого в деле о банкротстве застройщика, требования кредиторов, за исключением требований кредиторов по текущим платежам, удовлетворяются в следующей очередности:

1) в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, компенсации морального вреда;

2) во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3) в третью очередь производятся расчеты по денежным требованиям граждан - участников строительства;

4) в четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

На основании вышеизложенного судебная коллегия пришла к выводу, что требования Казимирова В.И. в размере 1 326 100 рублей подлежат установлению в реестре требований кредиторов ООО "ЛИТ" в составе четвертой очереди как обоснованные и документально подтвержденные.

В части отказа от требований производство по заявлению подлежит прекращению.

В остальной части определение Арбитражного суда Краснодарского края отт22.11.2011 по делу N А32-36607/2010 не обжалуется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Краснодарского края от 22.11.2011 по делу N А32-36607/2010 отменить в части отказа в удовлетворении заявления Казимирова Валерия Ивановича о включении в реестр требований кредиторов ООО "ЛИТ".

Включить требования Казимирова Валерия Ивановича в четвертую очередь реестра требований кредиторов ООО "ЛИТ" в сумме 1 326 100 руб.

В части отказа от требований производство по заявлению прекратить.

В остальной части определение суда оставить без изменения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

И.Г. Винокур

Судьи

А.Н. Герасименко Н.В. Шимбарева