Вопрос: ФСС перечисляет бюджетной организации (ПБС) на лицевой счет (сч. 304.05), открытый в Казначействе, некоторую сумму в качестве возмещения по больничным листам. Какими документами эту ситуацию можно корректно отразить в конфигурации "Бухгалтерия для бюджетных учреждений"? Какие должны быть проводки? ("БУХ.1С", N 10, октябрь 2007 г.)

ФСС перечисляет бюджетной организации (ПБС) на лицевой счет (сч. 304.05), открытый в Казначействе, некоторую сумму в качестве возмещения по больничным листам. Какими документами эту ситуацию можно корректно отразить в конфигурации "Бухгалтерия для бюджетных учреждений"? Какие должны быть проводки?

В соответствии с пунктом 187 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" (далее - Инструкция N 25н) суммы начисленных пособий работникам по временной нетрудоспособности и других выплат за счет средств государственного социального страхования отражаются:

Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 302 03 730.

На основании пунктов 187 и 203 Инструкции N 25н поступление средств на восстановление расходов в отчетном году, в погашение дебиторской задолженности по социальному страхованию отражается по кредиту счета 0 303 02 730 "Увеличение кредиторской задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации" в корреспонденции с дебетом счетов 0 201 01 510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета, 0 201 07 510 "Поступления денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте", 0 304 05 213 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по начислениям на оплату труда".

Следовательно, поступление средств от отделения ФСС РФ в счет возмещения расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности будет отражаться в бюджетном учете записью:

Дебет 0 304 05 213 Кредит 0 303 02.

В программе "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" оформление расчетов производится следующим образом:

Дебет 1.303.02.830 Кредит 1.302.03.730

- начислено по больничным листам (ручная проводка);

Дебет 1.304.05.213 Кредит 1.303.02.730

- поступило от ФСС (документом "Поступление на л/счет");

Дебет 1.201.04.510 (КЭК 213) Кредит 1.304.05.213

- поступление наличных в кассу (документом "Приходный кассовый ордер");

Дебет 1.302.03.830 Кредит 1.201.04.610 (КЭК 213)

- выплата по больничным листам из кассы (документом "Расходный кассовый ордер").

1 октября 2007 г.

"БУХ.1С", N 10, октябрь 2007 г.